房地产集团财务核算管理制度[1]
房地产公司财务管理制度
房地产公司财务管理制度一、总则为规范房地产公司的财务管理工作，提高财务管理效率，保障公司财务安全和稳定，特制定本财务管理制度。
二、财务管理组织架构1. 财务管理部门设置（1）公司设立财务管理部，直接领导财务管理工作，负责公司财务的全面管理和控制。
（2）财务管理部门内设财务核算、财务审计、财务预算、财务风险管理等职能部门，分工负责，协同合作。
2. 财务管理人员（1）公司设立财务人员，主要包括财务总监、财务经理、财务主管等。
以上财务人员均应具备相关专业知识和从业经验，确保财务管理工作的专业性和高效性。
（2）财务人员应遵守公司的有关规章制度，保守公司的商业秘密，维护公司财务管理的良好形象。
三、财务管理制度1. 财务核算制度（1）建立健全财务核算制度，包括会计政策、财务报表、资产负债表、利润表等。
（2）财务核算应真实、准确、完整，符合相关法律法规要求。
2. 财务审计制度（1）建立财务审计制度，对公司的财务状况进行定期内部审计和外部审计。
（2）财务审计应独立进行，审计结果应及时报告给公司领导。
3. 财务预算制度（1）建立财务预算制度，编制和实施年度和季度预算计划。
（2）财务预算应科学合理，能够对公司发展提供有益参考。
4. 财务风险管理制度（1）建立财务风险管理制度，分析和评估公司的财务风险，采取相应措施加以规避和控制。
（2）财务风险管理应全员参与，形成全员风险意识。
四、财务管理流程1. 财务收支管理（1）严格执行公司的财务制度和预算计划，确保财务收支的合理性和可控性。
（2）加强资金管控，避免因资金不足或浪费导致财务风险。
2. 财务报告管理（1）编制并及时提交月度、季度、年度财务报告，真实、准确地反映公司的财务状况。
（2）财务报告应经过财务审计部门审定后方可发布。
3. 财务监督管理（1）建立财务监督管理机制，对公司财务管理工作进行监督，确保财务工作的公正、透明和规范。
（2）加强内部控制，防止财务风险和财务失误。
房地产企业财务管理制度
房地产企业财务管理制度一、总则为了加强房地产企业的财务管理，规范财务行为，保障企业的健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本企业的实际情况，特制定本财务管理制度。
本制度适用于本企业及所属各部门、各项目公司。
二、财务管理的目标和原则（一）财务管理的目标实现企业价值最大化，确保企业财务状况稳健，为企业的持续发展提供有力的财务支持。
（二）财务管理的原则1、合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法开展财务管理活动。
2、效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，提高企业的经济效益。
3、安全性原则：保障资金的安全，防范财务风险。
4、全面性原则：对企业的各项财务活动进行全面管理，涵盖资金筹集、资金使用、成本控制、利润分配等各个环节。
三、财务组织架构及职责（一）财务组织架构设立财务总监、财务经理、会计主管、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限。
（二）财务部门职责1、负责制定和完善企业的财务管理制度，并监督执行。
2、编制企业的财务预算，进行财务分析和预测，为企业的决策提供财务依据。
3、负责企业的资金筹集和资金管理，确保资金的合理配置和安全运营。
4、进行会计核算，编制财务报表，如实反映企业的财务状况和经营成果。
5、负责企业的税务筹划和纳税申报，依法纳税。
6、参与企业的投资决策和项目评估，对重大经济合同进行财务审核。
7、建立和完善财务档案管理制度，妥善保管财务档案。
四、资金管理制度（一）资金筹集1、根据企业的发展战略和资金需求，制定合理的筹资方案，选择合适的筹资渠道和方式。
2、严格控制筹资成本，优化资本结构，降低财务风险。
（二）资金使用1、建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批权限和流程。
2、按照预算安排使用资金，严格控制预算外支出。
3、加强资金的集中管理，提高资金使用效率。
（三）资金结算1、规范资金结算流程，加强银行账户管理，确保资金结算的安全、准确、及时。
2、定期对资金进行盘点和核对，确保资金账实相符。
房地产公司财务管理制度范文
房地产公司财务管理制度范文一、总则财务管理制度是为了规范公司财务管理行为，促进公司健康发展而制定的一系列规范性文件。
二、财务管理目标1. 维护公司财务健康稳定；2. 提高资金使用效率；3. 保证财务报表的真实准确；4. 防范和风险。
三、财务管理组织机构1. 财务部门负责公司财务管理工作的实施，包括会计、出纳、审计等职能部门。
财务部门应当建立完善的财务管理制度和内部控制制度，确保财务活动的规范化和合法性。
2. 决策机构由公司高层管理人员组成，负责制定财务管理政策和决策，对公司财务状况进行监督和评估。
四、资金管理1. 资金预算财务部门应当根据公司的经营计划和发展目标，制定年度资金预算。
资金预算应当包括收入预算、支出预算等内容，并对资金使用情况进行跟踪和分析。
2. 集中资金管理财务部门应当建立完善的资金管理制度，确保公司资金的安全和流动性。
3. 资金周转财务部门应当根据公司的运营需求，进行资金周转计划，合理安排资金的使用和回收。
五、财务会计1. 会计核算财务部门应当按照有关会计准则和法律规定，进行会计核算工作。
会计核算应当按照真实性、准确性、完整性的原则进行。
2. 财务报告财务部门应当按照法律规定和公司内部管理要求，制作财务报告。
财务报告主要包括资产负债表、利润表和现金流量表等内容。
3. 注册会计师审计财务部门应当定期邀请独立注册会计师对公司财务报表进行审计。
审计报告应当反映财务报表的真实性和准确性。
六、内部控制1. 财务制度建设财务部门应当建立和完善公司的内部控制制度，包括会计制度、报销制度、预算管理制度等。
内部控制制度应当规范公司财务管理行为，防范和风险。
2. 资产管理财务部门应当建立健全的资产管理制度，对公司的固定资产、存货等进行有效管理和监控。
3. 成本控制财务部门应当制定成本控制制度，对公司的成本进行监控和分析，确保成本在合理范围内控制。
七、风险管理1. 风险识别财务部门应当做好风险识别工作，对可能存在的风险进行全面分析和评估。
房地产行业财务管理制度
房地产行业财务管理制度一、财务管理目标房地产行业财务管理的目标是确保企业财务健康、稳定和可持续发展。
为此，房地产企业应该建立一套完整的财务管理制度，并严格执行。
二、财务管理原则1. 守法合规：房地产企业应遵守国家有关财务方面的法律法规，追求合法、规范的财务管理。
2. 透明公开：房地产企业应及时、准确地披露财务信息，提供有效的决策依据，增强企业的公信力。
3. 风险控制：房地产企业应建立健全的风险控制机制，预防和应对可能的财务风险。
4. 效益优先：房地产企业应以经济效益为核心，合理利用资源，提高资金利用效率。
三、财务管理职责财务管理涉及几个关键职责：1. 资金管理：确保房地产企业具备充足的资金储备，做到资金运作合理、利用高效。
2. 预算管理：制定年度预算和投资计划，合理安排各项财务支出和收入，保证项目有效实施。
3. 会计核算：建立健全的会计核算制度，准确记录和审计企业的财务状况。
4. 财务报告：编制财务报告，向股东、监管机构等相关方提供财务信息。
5. 成本控制：强化成本控制，提高企业经济效益和核算水平。
四、财务管理流程财务管理流程应按照以下步骤进行：1. 预算编制与执行- 制定年度财务预算和业务计划，包括收入、费用、利润等方面。
- 将预算分解到各部门，明确责任归属，并对实际执行情况进行监控和分析。
2. 资金管理- 管理企业资金流动，包括资金筹措、存储、运用和监督。
- 建立健全的资金监控和预警机制，有效管理资金风险。
3. 会计核算与报告- 建立健全的会计制度，确保原始凭证的真实性和准确性。
- 定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
4. 成本控制- 制定成本控制策略，减少不必要的开支，提高资源利用效率。
- 对成本进行及时分析，为决策提供参考依据。
五、财务管理工具房地产企业在实施财务管理过程中可以使用以下工具：1. 财务软件：选择适合企业的专业财务软件，提高财务管理效率和准确性。
2. 决策分析工具：利用财务指标和比率分析工具，进行投资决策和业务优化。
房地产企业财务管理制度
房地产企业财务管理制度一、会计核算制度1.核算主体：明确房地产企业的会计主体，确定财务报表的编制对象和范围。
2.会计核算基础：确定会计核算基础和原则，确保财务数据的准确性和可靠性。
3.会计核算方法：明确资产、负债、收入和成本的会计核算方法，确保会计处理符合财务会计准则和相关法律法规。
二、财务预算管理制度1.财务预算编制：规定财务预算编制的程序和要求，明确预算编制的时间节点和责任部门。
2.预算执行管理：强化预算执行管理，加强预算执行的监督和控制，确保预算的合理性和有效性。
3.预算评估和调整：建立预算评估和调整机制，对完成情况进行评估，及时调整预算以适应企业运营的变化。
三、资金管理制度1.资金筹措：明确资金筹措的渠道和方法，规定资金筹措的权限和程序。
2.资金运作：建立资金运作的制度和流程，确保资金的合理运用和收益最大化。
3.资金监督和控制：加强对资金使用的监督和控制，防止资金的滥用和浪费。
四、会计信息披露制度1.财务报告编制：规定财务报告的编制要求和流程，确保财务报告的真实性和完整性。
2.相关方披露：明确相关方披露的范围和内容，强化对与房地产企业有关的信息披露。
3.财务报告披露时限：规定财务报告的披露时限，确保及时披露财务信息，维护市场的公平和透明。
五、内部控制制度1.内部控制建设：建立健全内部控制制度，确保财务管理的规范性和有效性。
2.风险管理：加强风险管理，规避和控制财务风险，保障企业利益和稳定发展。
3.内部审计：建立内部审计机构，定期进行内部审计，发现和纠正财务管理中的问题和漏洞。
房地产企业财务管理制度的建立和执行，能够帮助企业加强财务管理，提高财务工作的效率和质量。
合理的财务管理制度能够确保财务数据的真实性和可靠性，规避财务风险，为企业提供正确的决策依据。
同时，财务管理制度的建立也有助于提高企业的知名度和信誉度，吸引更多的投资者和合作伙伴。
因此，房地产企业在财务管理方面应该高度重视，制定和执行科学、规范的财务管理制度。
融创集团房地产.财务管理制度
融创集团房地产：财务管理制度融创集团房地产财务管理制度一、总则1.1 目的本财务管理制度的目的是规范融创集团房地产公司的财务管理活动，确保财务工作的正常运行，保障公司财务安全和合规性。
1.2 适用范围本财务管理制度适用于融创集团旗下的房地产公司，包括但不限于子公司、分公司等相关部门和人员。
二、财务结构与职责2.1 财务部门财务部门负责融创集团房地产公司的整体财务管理工作，包括财务规划、资金管理、会计核算、财务分析等。
财务部门由财务总监/财务经理领导，并设立资金管理组、会计核算组等。
2.2 财务部门职责2.2.1 资金管理组负责公司的资金计划、资金调拨、银行结算等工作。
2.2.2 会计核算组负责公司的日常会计核算、财务报表编制、税务申报等工作。
2.2.3 财务分析组负责公司的财务分析、投资决策支持等工作。
三、财务管理流程3.1 预算编制3.1.1 财务部门根据公司战略规划和业务计划，编制年度财务预算。
3.1.2 预算编制包括资金预算、收支预算、成本预算等各项指标的制定和分配。
3.2 资金管理3.2.1 资金计划：财务部门根据预算编制结果和业务需求，进行资金计划，确保资金需求和流动性的平衡。
3.2.2 资金调拨：财务部门根据资金计划，对公司内部各个项目和部门进行资金调拨。
3.2.3 银行结算：财务部门负责公司与银行之间的日常结算工作，包括付款、收款、资金汇划等。
3.3 会计核算与报表编制3.3.1 日常会计核算：会计核算组负责公司的日常会计核算，包括凭证录入、账目调整、凭证审核等。
3.3.2 财务报表编制：会计核算组根据会计准则和规定，编制公司的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
3.4 税务管理3.4.1 税务申报：会计核算组负责公司的税务申报工作，包括增值税、企业所得税等各项税金的申报。
3.4.2 税务合规：会计核算组与税务部门合作，确保公司在税务方面的合规性，遵守相关法律法规。
四、附件本文档涉及以下附件：1、公司财务流程图3、财务报表编制指南4、税务申报表格样本五、法律名词及注释1、会计准则：指中华人民共和国现行的会计准则体系。
房地产公司财务管理制度
房地产公司财务管理制度一、总则为了加强房地产公司的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公司的健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本公司的实际情况，制定本制度。
本制度适用于本公司及所属各部门、各项目部。
二、财务管理体制公司实行统一领导、分级管理、集中核算的财务管理体制。
公司设立财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。
财务部门在公司总经理的领导下，依照国家有关法律法规和财务制度，组织公司的财务活动，处理公司的财务关系，进行财务管理和会计核算。
各部门、各项目部应配备兼职财务人员，负责本部门、本项目部的财务管理和会计核算工作，并接受公司财务部门的业务指导和监督。
三、资金管理（一）资金筹集公司的资金筹集应根据公司的发展规划和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。
资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券、股票等。
（二）资金使用公司的资金使用应遵循统筹安排、合理节约、专款专用的原则。
资金使用范围包括项目开发、工程建设、设备购置、人员工资、办公费用等。
（三）资金审批公司的资金支出应严格按照审批权限进行审批。
资金审批权限应根据公司的实际情况，合理确定，并报公司董事会批准。
四、财务预算管理（一）预算编制公司应根据年度经营计划和发展规划，编制年度财务预算。
财务预算包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等。
（二）预算执行公司应严格按照财务预算组织财务活动，确保预算的执行。
对于预算执行过程中出现的偏差，应及时分析原因，采取措施加以纠正。
（三）预算调整公司的财务预算一经批准，一般不得调整。
如因特殊情况确需调整的，应按照规定的程序进行审批。
五、收入管理（一）销售收入公司的销售收入应按照国家有关法律法规和公司的销售政策进行确认和计量。
销售收入的确认应遵循权责发生制原则，同时应满足收入确认的条件。
（二）其他收入公司的其他收入包括租金收入、利息收入、投资收益等，应按照国家有关法律法规和公司的相关规定进行确认和计量。
房地产公司的财务管理制度
房地产公司的财务管理制度一、总则1. 为规范公司财务管理，提高公司的财务运作效率，保护公司的财产安全，树立公司的良好财务形象，保证会计信息的真实、准确、完整、及时，制定本制度。
2. 本制度适用于公司全体员工。
3. 公司财务管理应遵循国家有关财务会计法律法规，确保公司财务工作合法、规范。
4. 公司财务工作应充分发挥会计人员的作用，确保准确记账，合理报表，提高财务管理效益。
5. 公司领导干部要加强对财务管理工作的领导，重视财务风险，提前预警，确保公司财务稳健发展。
6. 财务人员要遵守财务管理规章制度，维护公司财务与专业道德，杜绝财务不端行为。
7. 本制度由财务部负责解释和变更，并严格制定其执行。
二、财务管理组织1. 公司财务管理分为总财务管理和分支机构财务管理两级。
总部设有总财务部，分支机构设财务室。
2. 总财务部是公司财务管理的最高机构，负责全局性的财务管理工作。
3. 分支机构财务室是负责落实总部财务部的各项财务政策，保证分支机构日常财务工作正常进行。
4. 总财务部是监管部门，对分支机构的财务管理进行监督和指导。
三、财务管理流程1. 公司各级部门应根据公司的战略目标和经营计划，提出相应的财务预算方案，报总财务部审批。
2. 公司在完成每个季度的财务收支情况后，总财务部对各部门的财务情况进行审核和比对。
3. 总财务部在月末制定财务报表，包括现金流量表、资产负债表、利润表等，报公司领导审定。
4. 分支机构每月底应该向总财务部提交财务报销单、费用报销单、工资汇总表等相关财务资料。
5. 总财务部对分支机构的财务报销单、费用报销单、工资汇总表等进行验收，核实后进行报账。
6. 财务部应在会计期末，经过总经理审批后向公司财政局、税务局报送财务报表。
四、经费管理1. 公司经费分为营运资金和资本金。
营运资金为日常运营所需要的资金，资本金为公司的固定资产投资所需的资金。
2. 公司经费必须按照预算管理，未经预算批准，不得超额支出。
房地产公司-财务管理制度(完整版)
房地产公司-财务管理制度(完整版)房地产公司-财务管理制度一、审批权限1.1 审批权限归属原则本公司财务审批权限的归属原则为层级管理制度，原则如下：(1) 董事长对于公司重大投资、收购、变卖、大额贷款等核心财务事项拥有决策权。
(2) 总经理对于公司的财务管理、项目立项和财务审批等工作拥有决策权。
(3) 部门主管对于部门内的财务审批及开支拥有决策权。
1.2 审批流程梳理(1) 申请人在系统中提交审批申请；(2) 部门主管审批后，将审批结果发送至财务综合管理部；(3) 财务综合管理部制定专属审批意见，依据原则予以审批；(4) 审批结束后，财务综合管理部将审批状态反馈至系统。
二、会计核算规定2.1 会计核算目的本公司会计核算目的是为了实现本公司财务管理信息化、规范化、透明化。
2.2 财务报表制定本公司应按照《中华人民共和国会计法》要求，组织编制年度利润表、资产负债表和现金流量表。
三、预算管理规定3.1 预算编制范围(1) 各部门预算范围(2) 项目预算范围3.2 预算编制原则(1) 合理性原则(2) 精度原则(3) 实易性原则3.3 预算编制流程(1) 编制部门预算(2) 会商、审核、修改(3) 会计核算部门按指标审核(4) 公布部门预算(5) 集中编制并审核项目预算(6) 公布项目预算四、票据管理规定4.1 印章管理本公司应对各类印章进行管理，确保使用部门和角色，验证印章使用情况，做到受众安全、程序准确。
4.2 票据存储管理本公司应对各类票据进行存储管理，确保票据的安全性以及使用事项的准确性。
4.3 票据使用管理本公司应对各类票据进行使用管理，确保票据在使用过程中的准确性以及规范性。
五、资金管理规定5.1 资金管理原则(1) 筹资、调配，生息(2) 将资金适当流转和找销平衡(3) 风险与收益相协调5.2 资金管理流程(1) 资金申请(2) 资金开支(3) 资金结余六、资产管理规定6.1 资产管理原则(1) 资产保值增值(2) 资产风险控制(3) 资产支持业务发展6.2 资产管理流程(1) 资产获取(2) 资产验收(3) 资产保养(4) 资产变更(5) 资产处置七、附件列表(1) 年度利润表附件(2) 资产负债表附件(3) 现金流量表附件(4) 部门预算附件(5) 项目预算附件(6) 印章管理制度附件(7) 票据存储管理制度附件(8) 票据使用管理制度附件(9) 资金管理制度附件(10) 资产管理制度附件八、法律名词及注释(1) 中华人民共和国会计法：中央人民政府于1993年颁布的一个规定国家会计准则及财务管理与法律形势的法律文件，其为统一会计、规范信用、规范行为和保持国家经济持续发展与安定做出了贡献。
房地产公司财务部的规章制度
房地产公司财务部的规章制度一、总则1.1 为了加强房地产公司财务部的工作管理，规范财务行为，保障公司财务安全，根据国家相关法律法规和公司实际情况，制定本制度。
1.2 本制度适用于公司财务部所有工作人员的工作行为和管理活动。
1.3 公司财务部管理应遵循诚信为本、公正客观、规范操作、风险控制的原则。
二、财务管理职责2.1 财务部应严格执行国家财经法律、法规和公司财务管理制度。
2.2 财务部负责公司财务计划的制定和执行，确保公司财务状况稳健。
2.3 财务部负责公司资金的管理和调度，确保公司资金安全、有效运作。
2.4 财务部负责公司成本核算和控制，提高公司经营效益。
2.5 财务部负责公司财务报告的编制和审计，确保财务报告真实、准确、完整。
三、预算管理3.1 财务部应制定公司年度、季度、月度财务预算，提交总经理审批。
3.2 财务部应跟踪预算执行情况，定期进行预算分析，提出改进意见。
3.3 财务部应监督预算执行，对预算外支出进行审批，控制公司成本。
四、资金管理4.1 财务部应建立健全资金管理制度，确保公司资金安全。
4.2 财务部应加强银行存款管理，定期对账，确保账务准确。
4.3 财务部应严格控制应收账款，提高回款效率，降低坏账风险。
五、成本控制5.1 财务部应制定成本控制策略，加强对公司成本费用的控制。
5.2 财务部应建立健全成本核算体系，准确归集成本，降低成本浪费。
5.3 财务部应定期进行成本分析，提出成本控制改进措施。
六、税务管理6.1 财务部应严格遵守国家税收法律、法规，按时足额缴纳税款。
6.2 财务部应加强税收筹划，合理利用税收优惠政策，降低税收成本。
6.3 财务部应定期进行税务检查，确保税务合规。
七、内部审计7.1 财务部应建立健全内部审计制度，对公司财务活动进行内部审计。
7.2 财务部应定期进行内部审计，发现问题及时整改，确保财务活动的合法性、合规性。
八、违规处理8.1 对违反本制度的部门或个人，公司将依据相关规定进行处理。
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**集团公司财务核算管理制度集团财务核算部二〇一〇年三月目录第一章总则第二章会计核算的基本要求第三章会计凭证及账套设置第四章会计政策和会计估计第五章会计科目第六章房地产公司成本费用核算制度附件：《**集团会计科目表》第一章总则第一条目的本制度系依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《企业会计制度·2001》及财政部制定的《企业会计准则·2006》、《企业会计准则—应用指南·2006》、《企业会计准则讲解·2008》等有关规定，并结合本集团的实际情况而制定。
目的在于加强集团会计核算管理，建立规范的核算秩序，提高会计工作的质量和水平，充分发挥会计的职能作用，更好地为集团经营决策和经营管理服务。
第二条适用范围集团本部及所属房地产公司、物业公司以及其他产业公司的财务核算工作均适本制度。
第三条职责1、集团总部财务核算部负责本规范的推行、解释、修改并检查执行情况；集团内各单位负责具体实施。
2、集团财务核算工作的基本任务是：真实、准确、及时、完整地反映和监督本单位和集团的经营活动和财务成果，为经营决策和管理提供高质量的会计信息和依据。
3、集团实行高度集中、独立核算的财务管理体制。
集团会计工作由主管财务的集团领导直接指挥；总部财务管理部负责集团会计工作的组织和集团统一会计政策、制度的制定；各单位按国家法律、法规和本规则开展各项会计工作，并在不违背国家法律、法规和本规则的原则下，根据本单位业务管理的特点，制订本单位的会计管理和会计核算实施办法。
第二章会计核算的基本要求第四条各单位应按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》及各种具体会计准则和本规则的有关规定进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
第五条各单位发生的下列事项，应当及时办理会计手续、进行会计核算：1. 款项和有价证券的收付；2. 财物的收发、增减和使用；3. 债权债务的发生和结算；4. 资本、基金的增减；5. 收入、支出、费用、成本的计算；6. 财务成果的计算和处理；7. 其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。
第六条各单位的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，并保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。
第七条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。
会计期间分年度、半年度、季度和月份，并采用公历日期。
第八条会计核算以人民币为记账本位币。
第九条会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料的内容和要求必须符合国家和集团的有关规定；不得伪造、变造会计凭证、会计账簿；不得设置账外账，不得报送虚假会计报表。
第十条各单位对使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的要求，应当符合《财政部会计电算化管理办法》和《财政部会计电算化工作规范》的有关规定以及《**集团财务信息管理制度》的规定。
第十一条各单位的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应定期打印、装订成册，并建立档案，妥善保管；存储会计软件、电子数据的软盘、光盘、磁盘、磁带等存储介质也应作为会计档案进行管理。
会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据财政部、国家档案局发布的《会计档案管理办法》的规定进行。
第三章会计凭证及账套设置第十二条各单位办理本制度第五条规定的事项，必须取得或填制原始凭证，并及时送交会计机构。
第十三条原始凭证必须具备如下基本要素：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经营业务内容；数量、单位和金额。
第十四条对于不同渠道取得的原始凭证，除具备上述基本要素外，还应包括其他附加条件，具体为：1、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。
对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。
2、自制原始凭证必须有经办单位负责人或者其指定人员的签名或盖章。
3、购买实物的原始凭证，必须有验收证明。
4、支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。
5、发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。
6、职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。
收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。
7、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。
如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。
第十五条原始凭证不得涂改、挖补。
发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正，更正处应加盖开出单位的公章。
第十六条原始凭证不得外借，其它单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人或会计主管人员批准，可以复制。
向外提供的原始凭证复印件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。
第十七条从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，经本单位会计机构负责人或会计主管人员和单位负责人批准后，才能代作原始凭证。
如确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，经本单位会计机构负责人或会计主管人员和单位负责人批准后，代作原始凭第十八条各单位应当结合本单位会计业务的需要设置合乎集团管理需要和国家法规的会计账套。
第十九条账套的初始化设置应遵守集团统一规定的会计科目名称和会计科目代码，需设立核算项目的应按集团规定设置。
新建账套必须在核算项目明细余额、会计科目明细余额、会计科目汇总余额与手工账簿或原账套核对相符后方可启用。
第二十条账套的权限分工管理参见《**集团财务信息管理制度》第二十一条会计机构、会计人员应根据审核无误的原始凭证录入记账凭证。
1、记账凭证一律使用通用的记账凭证；2、记账凭证的录入应内容完整、摘要简单明了；3、录入的凭证需经专人审核后方可过账；4、更正错误的方法必须符合财政部《会计基础工作规范》的要求；5、记账凭证应在业务发生并取得完整的原始凭证后及时录入，不得积压。
第二十二条各单位应当定期对会计账套记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。
第四章会计政策和会计估计第二十三条记账基础及会计计量属性会计核算以权责发生制为记账基础，一般采用历史成本作为计量属性，当所确定的会计要素金额符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。
第二十四条现金等价物的确定标准现金等价物指公司持有的期限短（一般指从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
第二十五条金融资产、金融负债1、金融资产和金融负债的分类结合自身业务特点和风险管理要求，将取得的金融资产或承担的金融负债在初始确认时分为以下几类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产；⑤其他金融负债。
2、金融资产和金融负债的确认依据和计量方法成为金融工具合同的一方时，即确认一项金融资产或金融负债。
对金融资产或金融负债初始确认按照公允价值计量。
初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融资产和金融负债的后续计量方法主要包括：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。
②持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。
其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。
③可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
④在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
3、金融资产和金融负债的公允价值确定方法存在活跃市场的金融资产或金融负债，通常以活跃市场中的报价确定公允价值。
金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。
4、金融资产转移的确认和计量对于已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。
既没有转移也没有保留与金融资产所有权有关的所有风险和报酬的，分别下列情况处理：①放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；②未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：①所转移金融资产的账面价值；②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分配，并将下列两项金额的差额计入当期损益：①终止确认部分的账面价值；②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
5、金融资产减值测试方法和减值准备计提方法①金融资产计提减值的范围及减值的客观证据在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
②金融资产减值测试方法及减值准备计提方法A.以摊余成本计量的金融资产如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计入当期损益。
对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试或单独进行减值测试。
单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。