2023年税务局数字人事两测练习专业能力-征管评估知识题库(含答案)

2023年税务局数字人事两测练习专业能力-征管评估知识题库（含答案） 学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________

一、单选题(20题) 1.《税收征管法》规定，对违反税收法律、行政法规的行为，在()内未被发现的，将不再给予行政处罚。 A.一年 B.二年 C.三年 D.五年

2.下列属于委托加工应税消费品的有()。 A.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料 B.由受托方提供材料和辅料生产 C.由受托方将原料和辅料卖给委托方，然后再接受委托 D.由受托方以委托方名义购进原材料和辅料

3.纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款()的罚款。 A.5倍以下 B.50%以上5倍以下 C.1倍以上5倍以下 D.10，000元以下

4.2012年3月31日，甲公司采用出包方式对某固定资产进行改良，该固定资产账面原价为3600万元，预计使用年限为5年，已使用3年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司支付出包工程款96万元。2012年8月31日，工程达到预定可使用状态并投入使用，预计尚可使用4年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。2012年度该固定资产应计提的折旧额为()万元。 A.256 B.180 C.436 D.384

5. ()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 A.法律、行政法规 B.国家税务总局 C.省级税务机关 D.主管税务机关

6.“资源税管理证明”是证明销售的()或者生产盐的单位和个人已缴纳资源税或已向当地税务机关办理纳税申报的有效凭证。 A.矿产品 B.煤炭 C.石油 D.天燃气

7.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开蓝字发票，增值税销售额的确定是()。 A.扣除折扣额的销售额 B.不扣除折扣额的销售额 C.折扣额 D.加上折扣额的销售额

8.下列对象不适用税收保全措施是()。 A.企业 B.个体工商业户 C.个人所得税扣缴义务人 D.企业的分支机构

9.各级税务机关应按照《大企业税务风险管理指引(试行)》对企业税务风险内控体系状况进行()，并根据企业实际情况采取相应措施，引导企业建立完善税务风险内控体系。 A.调查、分析 B.调查、评价 C.调查、研究 D.分析、研究 10.下列行为可以开具增值税专用发票的是() A.向消费者个人销售货物或者应税劳务 B.销售货物或者应税劳务适用免税规定 C.向批发企业销售应税消费品 D.小规模纳税人销售货物或者劳务

11.加大国税、地税之间以及与其他部门的干部交流力度，按照中央有关规定，实施公务员职务与()并行制度。 A.职级 B.奖金 C.晋升 D.工资

12.给纳税人设定义务，即纳税人应当报送什么样的信息，保存什么样的信息，什么时候向税务局申报自己的税收义务，属于()规则。 A.纳税人自我评定 B.税收评定 C.税款追征 D.税法调查

13.税收保全措施适用于()。 A.税务代理人 B.扣缴义务人 C.从事生产、经营的纳税人 D.纳税担保人

14.财务会计制度及核算软件备案报告事项中，以下哪项资料无需报送()。 A.《财务会计制度及核算软件备案报告书》 B.财务人员身份证复印件 C.纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法 D.财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件(使用计算机记账的纳税人) 15.纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后，发现申报表存在错误，现已超出申报期限，应该采用()方式进行纠正。 A.作废申报 B.申报错误更正 C.调整申报 D.补充申报

16.大企业税务风险管理指引旨在()，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。 A.促进企业内部管理与外部监管的有效互动 B.倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念 C.引导大企业合理控制税务风险 D.企业把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起来

17.纳税人销货退回或者销售折让，由()开具红字专用发票通知单 A.销货方 B.购买方 C.双方均可

18.欠税公告办法(试行)所称公告机关为()税务局。 A.基层分局 B.县以上(含县) C.市局 D.省局

19.下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是() A.营业税 B.企业所得税 C.消费税 D.增值税

20.在经济规模既定的前提下，税收收入的增加和规模的扩大，主要取决于()。 A.税源管理与控制水平的高低 B.课税的努力程度 C.经济发展水平 D.税率的高低实用标准文档文案大全

二、多选题(5题) 21.按照《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第64号)文件的规定，下列哪些行业可以加速折旧() A.生物药品制造业 B.专用设备制造业 C.计算机、通信和电子设备制造业 D.软件和信息技术服务业

22.关于阻止出境对象描述正确的有() A.欠税人为自然人的，阻止出境的对象为当事人本人 B.欠税人为法人的，阻止出境的对象为其法定代表人 C.欠税人为其他经济组织的，阻止出境的对象为其负责人 D.法定代表人或负责人变更时，以变更后的法定代表人或负责人为阻止出境对象，法定代表人不在中国境内的，以其在华的主要负责人为阻止出境对象

23.使用银行端查询缴税方式缴纳税款，缴款人。缴款人无需签订三方协议书，只需要()打印银行端查询缴税凭证，便可自行到银行缴款。 A.到开户银行窗口 B.到税务局大厅窗口 C.自行通过网上申报缴税系统 24.欠税追征一般需要经过()环节来执行。 A.追征准备 B.追征计划 C.追征实施 D.证据归集 E.卷宗归档

25.纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，()后并经税务机关核准，办理注销税务登记手续。 A.结清应纳税款 B.结清多退(免)税款 C.结清滞纳金和罚款 D.缴销发票、税务登记证件和其他税务证件

三、判断题(15题) 26.实施国税、地税合作规范化管理，全面提升合作水平。采取国税、地税互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心等方式，2016年实现“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的服务模式。() A.正确 B.错误

27.纳税评估人员在评估处理中，如发现税收征管中存在明显薄弱环节，应将存在的问题和管理建议填写《管理建议书》，并送达纳税人。() A.正确 B.错误

28.纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定、与纳税程序有关的情况和其他纳税人、扣缴义务人的生产经营状况。() A.正确 B.错误

29.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。() A.正确 B.错误

30.税收风险管理是税收数据情报管理流程的前提和基础。() A.正确 B.错误

31.纳税人、扣缴义务人，纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。() A.正确 B.错误

32.税务机关依法采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。() A.正确 B.错误

33.在案头检查或实地检查过程中，发现纳税人存在《纳税评估检查预案》或《实地检查工作预案》列示以外的其他涉税疑点，应作为新发现的涉税风险，制作《新发现涉税风险报告》，提交相关部门审批。() A.正确 B.错误

34.纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新发放税务登记证件。() A.正确 B.错误 35.约谈人员不得少于两名，约谈过程中可以不制作《询问笔录》() A.正确 B.错误

36.纳税人在办理注销税务登记前，向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件及其他税务证件。() A.正确 B.错误

37.纳税评估中的税收争议，是指税务机关和纳税人在纳税评估中因对纳税人应交税款的确定而产生的争议。() A.正确 B.错误

38.行政法规作为一种法律形式，在中国法律形式中处于低于宪法、法律、地方法规和高干部门规章、地方规章的地位。() A.正确 B.错误

39.已达到预定可使用状态但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后再行调整。() A.正确 B.错误

40.减免税批复未下达前，纳税人应按规定办理申报缴纳税款。() A.正确 B.错误

参考答案 1.D 2.A 3.B 4.C 5.A 6.A 7.B 8.C 9.B 10.C 11.A 12.A 13.C 14.B 15.B 16.C 17.B 18.B 19.B 20.A 21.ABCD 22.ABCD 23.BC 24.ACDE 25.ABCD 26.A 27.B 28.B 29.A 30.B 31.A 32.A 33.A 34.A 35.B 36.B 37.B 38.B 39.A 40.A