2017年第八次岗位业务能力测试(征管评估高级)
2023税务干部业务能力升级测试大比武数字人事两测-征管评估测试题及答案
2023税务干部业务能力升级测试大比武数字人事两测-征管评估测试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.以下无须经县以上税务局(分局)局长批准，就可对纳税人采取的措施有()。
A.拍卖扣押商品B.冻结纳税人银行存款C.查询企业存款账户D.延期申报2.消费税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起()内预缴税款，并于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
A.15B.10C.5D.203.税务机关应当于受理()办理变更税务登记。
A.当日B.3日内C.15日内D.30日内4.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。
A.鲜奶B.食用盐C.水果罐头D.食用植物油5.在纳税评估中，对非常规情报进行分析时，从工商行政管理局获取的股权变更信息，可以用来分析()情况。
A.纳税人注册资本变动B.投资人是否变化C.居民企业股权转让代扣代缴税款D.非居民企业股权转让代扣代缴税款6. 在计划编制、资源调度和选案活动中支持所有层次的决策者属于().A.战略性情报B.操作性情报C.战术性情报D.全局性情报7.按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有()。
A.土地增值税税款B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.向环保部门缴纳的罚款8.对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题,主管税务机关应()A.提请纳税人自行改正B.督促纳税人按照税法规定逐项落实C.进行税务约谈D.移交税务稽查部门处理9.税收风险主要是指在税收管理中对提高()产生负面影响的各种可能性和不确定性。
A.税收评定B.税务稽查C.纳税遵从D.纳税评估10.税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当()。
A.申请回避B.秉公执法C.大义灭亲D.延缓处理11.下列有关利润表的表述中，不正确的是()。
2023年度税务局干部业务能力升级测试大比武数字人事两测-征管评估考试题库及答案
2023年度税务局干部业务能力升级测试大比武数字人事两测-征管评估考试题库及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.《税收征管法》规定，对违反税收法律、行政法规的行为，在()内未被发现的，将不再给予行政处罚。
A.一年B.二年C.三年D.五年2.()年年底，王局局长提出以科技创新推进税收管理现代化，具体来说就是以科技创新为驱动，以优化纳税服务为基础，以推进信息共享为抓手，促进管理理念、管理方式和人力资源配置的变革与创新，使税收征管工作转型升级，实现现代化。
A.2010B.2011C.2012D.20133.按照企业所得税法的规定，宣传媒介的收费，应在()确认收入A.相关的广告或商业行为出现于公众面前时B.安装完工进度C.完成安装时4.纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在年度终了后()个月内汇算清缴，多退少补。
A.1B.2C.3D.65.对于一次还本付息的长期借款，其应付利息的核算账户是()。
A.预提费用B.长期借款C.长期应付款D.其他应付款6.申报确定后税款未交，就形成了税收债务，在这种情况下，法律赋予税务机关税收的迫征权，税务机关行使追征权属于()规则。
A.纳税人自我评定B.税收评定C.税款追征D.税法调查7.小规模纳税人销售、出租不动产，以及一般纳税人提供的可选择简易计税方法的销售、出租不动产业务，征收率为()。
A.0.03B.0.05C.0.07D.0.118.纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款()的罚款。
A.5倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上5倍以下D.10，000元以下9.关于税务机关行使代位权和撤消权，下列说法正确的是()。
A.须向人民检查院申请B.须向公安局申请C.须向人民法院申请D.直接行使10.下列哪项是《国家税务局地方税务局合作工作规范(2.0版)》中明确的基础合作事项。
2023年度税务局干部业务能力升级测试大比武数字人事两测-征管评估评估试题(含答案)
2023年度税务局干部业务能力升级测试大比武数字人事两测-征管评估评估试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.税源管理的主体是()A.税务机关B.纳税人C.税务机关及政府相关部门D.社会组织2.税收管理法治化最基本的原则是()A.税收法定主义B.公正与平等C.税收权力制约D.实体和形式的统一3.()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
A.法律、行政法规B.国家税务总局C.省级税务机关D.主管税务机关4.出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明()。
A.不动产的详细地址B.不动产名称C.房屋产权证书号码D.面积单位5.大企业税务风险管理指引旨在()，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。
A.促进企业内部管理与外部监管的有效互动B.倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念C.引导大企业合理控制税务风险D.企业把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起来6.各级税务机关应按照《大企业税务风险管理指引(试行)》对企业税务风险内控体系状况进行()，并根据企业实际情况采取相应措施，引导企业建立完善税务风险内控体系。
A.调查、分析B.调查、评价C.调查、研究D.分析、研究7.由于电子缴税故障等非纳税人、扣缴义务人原因，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款而产生的滞纳金，税务机关依职权()。
A.加收滞纳金B.不予加收滞纳金C.抵免滞纳金D.抵免税金8.纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在年度终了后()个月内汇算清缴，多退少补。
A.1B.2C.3D.69.按增值税有关规定，应计入销售额计算增值税的价外费用不包括()。
A.手续费B.运输装卸费C.包装物押金D.违约金10.“资源税管理证明”是证明销售的()或者生产盐的单位和个人已缴纳资源税或已向当地税务机关办理纳税申报的有效凭证。
税务系统业务能力升级测试大纲—征管评估类
附件4税务系统业务能力升级测试大纲（征管评估类_初级）一、测试目标税务干部业务能力升级专业之征管评估类（初级）考试主要测试增值税、消费税、企业所得税等税源管理，包括税收征管、政策法规、票证管理、税收收入核算、进出口税收、国际税收和反避税、大企业管理等部门工作人员，是否具备胜任该类工作的基本专业知识、相关知识、工作程序、操作技能。
二、能力等级（一）能力等级1——了解专业知识。
要求考生了解征管评估（初级）工作所需知识的基本原理和内容。
（二）能力等级2——熟悉基本应用能力。
要求考生在工作环境中，合理、有效地运用知识，解决基本的税收管理实务问题。
（三）能力等级3——掌握综合运用能力。
要求考生综合运用税收日常税收征收管理及相关专业知识和技能，解决较为复杂的税收管理实际问题。
三、测试方式与试题结构（一）考试测试方式为闭卷，满分为100分，考试时间为120分钟。
（二）试题类型为客观性试题，包括判断题、单项选择题、多项选择题以及综合案例题。
（三）试卷分为两部分。
第一部分为公共知识与能力，占20%，测试考生应具备的政治鉴别能力、依法行政能力、公共服务能力、调查研究能力、学习能力、沟通协调能力、创新能力、应对突发事件能力、心理调适能力，具体内容参考《通用知识与能力大纲（初级）》。
第二部分为专业知识与能力，占80%，测试考生应具备的岗位知识与能力，具体内容为专业能力测试内容。
四、测试内容与能力等级3.熟悉材料采购的基本会计核算4.熟悉生产业务的基本会计核算5.熟悉销售的基本会计核算6.熟悉期间费用的基本会计核算7.熟悉对外投资业务的基本会计核算8.熟悉利润形成与分配的基本会计核算（四）《小企业会计准则》1.熟悉《小企业会计准则》的适用范围2.熟悉《小企业会计准则》具体规定3.熟悉资产的会计核算4.熟悉负债的会计核算5.熟悉所有者权益的会计核算6.熟悉收入的会计核算7.熟悉费用的会计核算8.熟悉利润及利润分配会计核算9.熟悉外币业务的会计核算10.了解财务报表的编制2 2 2 2 2 22 2 2 2 2 2 2 2 2 1十一、税收政策与管理（一）税制基本原理1.了解税收和税收制度的概念2.了解税制要素3.了解税种分类和税制结构4.了解中国税收制度的沿革（二）税收规范性文件制定管理1.了解税收规范性文件的概念2.了解税收规范性文件制定管理的基本内容3.熟悉税收规范性文件的必要内容4.了解税收规范性文件的制定程序（三）重大税务案件的审理1.熟悉重大税务案件的审理范围2.了解重大税务案件的审理程序（四）增值税基本政策与管理1.熟悉增值税概述包括增值税的概念、计税原理和类型、增值税的特点、增值税的沿革1 1 1 11 12 12 122.掌握增值税征税范围3.掌握增值税纳税人和扣缴义务人4.掌握增值税适用税率和征收率5.掌握增值税计税方法：包括一般计税方法、简易计税方法、进口货物计税方法6.熟悉出口货物劳务和应税服务增值税政策：包括政策类型和适用范围、出口退（免）税办法、出口退税率、出口退（免）税的计算、出口退（免）税的管理7.熟悉增值税税收优惠包括增值税优惠的类型、直接免税、减税、起征点、其他优惠、税收优惠的管理8.熟悉增值税发票管理包括增值税发票管理系统、增值税专用发票管理、增值税普通发票管理9.掌握增值税纳税申报表包括小规模纳税人申报表的组成及结构、一般纳税人申报表的组成及结构10.掌握增值税征收管理包括纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限和报缴期限（五）消费税基本政策与管理1.了解消费税概述2.熟悉消费税征税范围和纳税环节包括中华人民共和国境内生产应税消费品、委托加工应税消费品、批发、零售应税消费品、进口应税消费品、消费税税目3.熟悉消费税纳税人和扣缴义务人4.熟悉消费税适用税率5.掌握消费税计税办法包括生产销售应税消费品的计税办法、自产自用应税消费品的计税办法、委托加工应税消费品的计税办法、批发、零售应税消费品的计税办法、进口应税消费品的计税办法6.熟悉出口应税消费品的消费税政策包括政策类型和适用范围、消费税退税的计税依据、消费税退税的计算、出口退（免）税的管理7.熟悉消费税税收优惠包括消费税优惠的类型、直接免税、减税、其他优惠、税收优惠的管理333222223 312223228.熟悉消费税纳税申报表的组成及结构9.熟悉消费税征收管理包括纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限和报缴期限（六）企业所得税基本政策与管理1.了解企业所得税概述2.熟悉企业所得税纳税人、征税对象与适用税率包括纳税人和扣缴义务人、征税对象、适用税率3.掌握应纳所得税额的计算包括居民企业预缴应纳所得税额的计算、居民企业汇算清缴应纳所得税额的计算、非居民企业应纳所得税额的计算4.熟悉收入总额包括收入的形式、收入总额的范围和分类、征税收入、不征税收入5.掌握各项扣除包括税前扣除的原则、税前扣除的成本、费用、税金、损失、其他支出与税前扣除的管理6.掌握资产的税务处理包括资产税务处理的原则、固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货的税务处理7.掌握弥补亏损8.掌握企业所得税税收优惠包括企业所得税税收优惠的分类、免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减免所得税、抵免所得税、税收优惠的管理9.掌握应纳税额计算包括居民企业预缴应纳税额的计算、居民企业汇算清缴应纳税额的计算、居民企业境外所得税收抵免、非居民企业应纳税额的计算10.掌握企业所得税纳税申报表的组成及结构包括居民企业预缴申报表的组成及结构、居民企业汇算清缴申报表的组成及结构、非居民企业申报表的组成及结构11.熟悉企业所得税征收管理包括纳税地点、纳税年度、预缴和汇算清缴期限（七）国际税收基本政策与管理1.熟悉国际税收概述包括国际税收概念、国际税收研究范围、国际税收研究对象、国际税收2 21 23 2 3 33 33322体系的目标、国际税收冲突和双重征税、国际避税与反避税、消除国际双重征税措施（八）非居民企业税收管理1.熟悉非居民企业定义2.掌握非居民企业所得税征税范围3.熟悉扣缴义务人4.熟悉适用税率5.熟悉应纳税所得额6.熟悉应纳税额7.熟悉纳税地点（九）车辆购置税基本政策与管理1.了解车辆购置税概述2.熟悉车辆购置税的征税对象和征税范围3.熟悉车辆购置税的纳税人4.熟悉车辆购置税的适用税率5.掌握车辆购置税的计税依据6.掌握车辆购置税应纳税额的计算7.熟悉车辆购置税的税收优惠2 3 2 2 2 2 21 2 2 2 3 3 2十二、税收争议解决方式（一）行政复议1.熟悉行政复议的受案范围2.了解行政复议的管辖3.了解行政复议的证据种类4.了解行政复议的程序（二）行政诉讼1.熟悉行政诉讼的受案范围2.了解行政诉讼的管辖3.了解行政诉讼的证据种类4.了解行政诉讼的程序（三）行政赔偿1.熟悉行政赔偿的范围2.了解行政赔偿请求人和赔偿义务机关3.了解行政赔偿程序4.了解行政赔偿方式2 1 1 12 1 1 12 1 1 1税务系统业务能力升级测试大纲（征管评估类_中级）一、测试目标税务干部业务能力升级专业之征管评估类（中级）考试主要测试增值税、消费税、企业所得税等税源管理，包括税收征管、政策法规、票证管理、税收收入核算、进出口税收、国际税收和反避税、大企业管理等部门工作人员，是否具备胜任该类工作的较高专业知识、相关知识、工作程序、操作技能。
2017年第二次岗位业务能力测试(征管评估中级)
一、单项选择题1. 下列关于丧失控制权情况下，一次交易处置部分对子公司投资的处理，不正确的是（）。
(1.0分)A 剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资B 处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理C 在合并财务报表中，剩余股权应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量D 在合并财务报表中，与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益参考答案:A试题解析:选项A，剩余股权应按其账面价值确认为长期股权投资，或者按公允价值确认为金融资产。
2. 2015年1月1日，甲公司支付价款527.75万元（含交易费用2.75万元）购入某公司于当日发行的3年期债券，面值500万元，票面利率6％，分期付息，一次还本。
甲公司将其划分为持有至到期投资核算，经计算确定其实际利率为4％。
2010年底，该债券在活跃市场上的公允价值为530万元（该债券已于2015年2月1日上市流通）。
则该项投资在2015年应确认的投资收益为（）万元（计算结果保留两位小数）。
(1.0分)A 21.11B 30.00C 8.89D 31.67参考答案:A试题解析:资产负债表日，持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的，应按票面利率和面值计算确定应收未收利息，计入应收利息科目，按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，计入投资收益，所以2010年末，该项持有至到期投资应确认的投资收益＝527.75×4％＝21.11（万元）。
甲公司在2010年应做的相关的分录如下：初始确认时借：持有至到期投资——成本500 ——利息调整27.75 贷：银行存款527.752010年12月31日借：应收利息30（500×6％）贷：持有至到期投资——利息调整8.89 投资收益21.11（527.75×4％）（收到应收利息的分录略）持有至到期投资应该按照摊余成本（而不是按照公允价值）进行后续计量，如果没有出现减值迹象，就不需要考虑该债券的期末公允价值。
2023税务局数字人事“两测”专业能力-征管评估知识题库(含答案)
2023税务局数字人事“两测”专业能力-征管评估知识题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.税收管理法治化最基本的原则是()A.税收法定主义B.公正与平等C.税收权力制约D.实体和形式的统一2.税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起()内实施跟踪管理。
A.1年B.3年C.5年D.10年3.下列行为可以开具增值税专用发票的是()A.向消费者个人销售货物或者应税劳务B.销售货物或者应税劳务适用免税规定C.向批发企业销售应税消费品D.小规模纳税人销售货物或者劳务4.某企业期初库存材料计划成本8000万元，材料成本差异借方余额500万元，本月2日委托加工发出材料一批，计划成本800万元，加工后本月收回，没有差异，20日购进材料实际成本2100万元，计划成本2000万元，本月末材料成本差异的余额是()。
A.452万元B.552万元C.50万元D.550万元5.收缴纳税人已领购发票或者暂停其发票领购资格应该出具()A.《税务行政处罚听证通知书》B.《收缴、停止发售发票决定书》C.《解除收缴、停止发售发票决定书》D.《税务行政处罚决定书》6.根据《税收征管法》第八十六条之规定，对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在()年内未被发现的，不再给予行政处罚。
A.5B.2C.0.5D.17.常用的行业纳税评估方法中的“税负对比分析法”，它的适用范围特点是()A.主要适用于工业企业B.主要适用于商业企业C.主要适用于餐饮服务业D.对所有行业均可适用8.欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
处分，是指法律上的处分，处分方式分为()。
A.转让、出租、出借、报废等B.转让、出租、出借、销毁等C.转让、出租、出借、出让等D.转让、出租、出借、提供担保等9.违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应()。
2023税务系统数字人事两测业务能力-征管评估考试模拟(含答案)
2023税务系统数字人事两测业务能力-征管评估考试模拟（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列指标中属于企业经营能力指标的是()。
A.速动比率B.销售净利润率C.资产负债率D.应收账款周转率2.发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交()处理。
A.分局(所)长处理B.征管科长C.县(区)局长D.税务稽查部门3.加大国税、地税之间以及与其他部门的干部交流力度，按照中央有关规定，实施公务员职务与()并行制度。
A.职级B.奖金C.晋升D.工资4.某城关征管分局按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有()。
A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票C.书面通知其开户银行冻结相应于应纳税款的存款D.要求其提供税收担保5.按照企业所得税法的相关规定，销售商品采取预收款方式的，在()确认收入。
A.发出商品时B.收到货款C.办妥托收手续6.给纳税人设定义务，即纳税人应当报送什么样的信息，保存什么样的信息，什么时候向税务局申报自己的税收义务，属于()规则。
A.纳税人自我评定B.税收评定C.税款追征D.税法调查7.对于一次还本付息的长期借款，其应付利息的核算账户是()。
A.预提费用B.长期借款C.长期应付款D.其他应付款8.检查卷宗审核过程中，如果均符合审核要点，则可提交()进行审议。
否则，需将检查卷宗退回风险评估报告制作环工进行补正。
A.《纳税评估意见》B.《纳税评估报告》C.《纳税评估总结》D.《纳税评估结论》9.以下各项中，不属于纳税评估特点的是()。
A.针对同一纳税人或同一涉税行为可以进行多次评估;在评估过程中，征纳两方都负有举证责任B.评估在法律上没有时效限制C.评估的具体方法可以灵活多变、因人而异10.对于应办未办或依法不需要办理税务登记、扣缴税款登记等主体登记的组织，在申请办理代开发票等涉税业务，或者税务机关依职权对其发起稽查、法制等涉税业务时，可以使用()建立临时税收档案。
2023税务局干部业务能力升级测试大比武数字人事“两测”专业能力-征管评估考试题库及答案
2023税务局干部业务能力升级测试大比武数字人事“两测”专业能力-征管评估考试题库及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列项目应填列在企业所得税年度纳税申报表一般企业收入明细表(A101010)营业收入栏次的是()A.固定资产转让收入B.转让无形资产所有权收入C.自制产品视同销售收入D.取得的违约金收入2.根据《税收征管法》第八十六条之规定，对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在()年内未被发现的，不再给予行政处罚。
A.5B.2C.0.5D.13.下列不是企业所得税法所称的在生产经营活动中发生的费用()A.已计入成本的费用B.财务费用C.管理费用D.销售费用4.成本加成法，是以()加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格。
A.关联交易发生的合理成本B.非关联交易发生的合理成本C.关联交易发生的评估成本D.非关联交易发生的成本5.税收风险主要是指在税收管理中对提高()产生负面影响的各种可能性和不确定性。
A.税收评定B.税务稽查C.纳税遵从D.纳税评估6.在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是()。
A.税款征收B.纳税申报C.税收稽查D.税务登记7.为减轻各地税务机关相互之间传递专用发票遗失信息的工作量，对发生被盗、丢失专用发票的纳税人，要求统一刊登“遗失声明”的报刊是()。
A.《经济日报》B.《中国税务》C.《中国税务报》D.《税务研究》8.对于应办未办或依法不需要办理税务登记、扣缴税款登记等主体登记的组织，在申请办理代开发票等涉税业务，或者税务机关依职权对其发起稽查、法制等涉税业务时，可以使用()建立临时税收档案。
A.组织临时登记B.税务登记证C.相关部门同意设立的批复文件D.法人身份证9.已实行“五证合一、一照一码”登记模式的企业办理注销登记，须先向税务主管机关申报清税，税务机关确认纳税人结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票和相关证件后所有税务事项后，向纳税人出具()，提示凭此办理工商登记注销。
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一、单项选择题1. 国际双重征税产生的原因是（）。
(1.0分)A 各国税收管辖权的差异性B 各国财权利益矛盾的激化C 商品课税制度的复杂性D 复合税制的产生2. 某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为1500万元，关税税额为1000万元，消费税税率为5％，已知增值税征税率为17%，则该公司应纳增值税为( )万元。
(1.0分)A 255B 425C 446.25D 447.373. 税收管辖权是（）的重要组成部分。
(1.0分)A 税收管理权B 税收管理体制C 国家主权D 财政管理体制4. 境内的单位和个人提供的下列应税服务应按规定征收增值税、不适用免征增值税政策或零税率的是（）。
(1.0分)A 向境外单位提供的对境内不动产的鉴证服务B 会议展览地点在境外的会议展览服务C 存储地点在境外的仓储服务D 向境外单位提供的设计服务5. 下列各项中，属于货币性资产的是（）。
(1.0分)A 无形资产B 股权投资C 应收账款D 不准备持有至到期的债券投资6. 实行抵免法，是以承认其他国家行使某种税收管辖权的优先地位为前提，这种税收管辖权是（）。
(1.0分)A 来源地管辖权B 公民管辖权C 居民管辖权D 以上都可以7. 《行政诉讼法》规定，对行政诉讼实行法律监督的是（）。
(1.0分)A 上一级法院B 同级人民政府C 同级党委D 人民检察院8. 融资租赁出租方应在首份融资租赁合同签订之日起（）日内，到主管国家税务局办理出口退（免）税资格认定(1.0分)A 20日B 30日C 40日D 60日9. 应税服务起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。
“有关部门”应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案。
“有关部门”是指（）。
(1.0分)A 国家税务总局B 财政部C 省、自治区、直辖市财政厅和国家税务局D 省、自治区、直辖市政府10. 经人民法院许可，当事人和其他诉讼代理人可以（），但涉及国家秘密和个人隐私的除外。
(1.0分)A 向有关组织调查，搜集证据B 要求作出具体行政行为的机关提供材料C 向有关公民调查，搜集证据D 查阅本案庭审材料11. 在抽样推断中，抽样误差是（）。
(1.0分)A 可以避免的B 可以避免且可控制C 不可避免且无法控制D 不可避免但可控制12. 2007年11月A公司与B公司签订合同，A公司于2008年1月销售商品给B公司，合同价格为800万元。
2007年12月31日市场价格大幅度上升，A公司为履行合同仍然购入该商品并入库，购买商品成本总额为1 000万元，假定不考虑销售税费。
则A公司的正确的会计处理为（）。
(1.0分)A 确认预计负债200万元B 确认存货跌价准备100万元C 确认预计负债100万元D 确认存货跌价准备200万元13. 下列机构中不具有独立法人地位的是（）。
(1.0分)A 常设机构B 子公司C 孙公司D 总公司14. 境内的单位和个人提供的下列应税服务应按规定征收增值税、不适用免征增值税政策或零税率的是（）。
(1.0分)A 向境外单位提供的对境内不动产的认证服务B 会议展览地点在境外的会议展览服务C 存储地点在境外的仓储服务D 向境外单位提供的技术性业务流程外包业务15. 生产企业在申报免抵退税时，应根据免抵退税（）的出口销售额计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料（二）》“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”栏（第18栏）、《免抵退税申报汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额”栏（第15栏）。
(1.0分)A 当期做收入B 收齐单证C 正式申报D 已收汇16. 为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。
享受税收优惠政策的企业，必须有“军队机关”出具的证明。
“军队机关”指（）。
(1.0分)A 师以上政治机关B 师以上后勤机关C 师以上政治和后勤机关D 军以上政治和后勤机关17. 纳税人从关联方取得借款，应符合税收规定债权性投资和权益性投资比例，关联方之间借款超出上述债资比例的借款利息支出，除符合税法规定情况外，原则上不允许税前扣除。
以下说法正确的是( )。
(1.0分)A 金融企业债资比例的最高限额为5：1，其他企业债资比例的最高限额为2：1B 金融企业债资比例的最高限额为2：1，其他企业债资比例的最高限额为5：1C 所有企业债资比例的最高限额为5：1D 所有企业债资比例的最高限额为2：118. 下列资产损失，不以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（）。
(1.0分)A 企业股权转让损失B 企业各项存货发生的正常损耗C 企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失D 企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失19. 境内的单位和个人提供的下列应税服务应按规定征收增值税、不适用免征增值税政策或零税率的是（）。
(1.0分)A 向境外单位提供的合同标的物在境内的合同能源管理服务B 会议展览地点在境外的会议展览服务C 存储地点在境外的仓储服务D 持有经营范围包括“公务飞行”《通用航空经营许可证》、以航空运输方式提供的国际运输服务20. 甲公司因或有事项确认了一项负债100万元；同时，因该或有事项甲公司还可以从第三方乙公司获得赔偿120万元，且这项赔偿金额基本确定能收到。
在这种情况下，甲公司应确认的资产为（）万元。
(1.0分)A 100B 120C 20D 0二、多项选择题1. 境内的单位和个人提供的下列应税服务适用免征增值税政策的有（）。
(3.0分)A 工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务B 会议展览地点在境外的会议展览服务C 向境外单位提供的咨询服务（不包括除对境内货物或不动产的认证服务）D 标的物在境外使用的有形动产租赁服务E 取得《道路运输经营许可证》和经营范围包括“国际运输”的《国际汽车运输行车许可证》、以公路运输方式提供的国际运输服务2. 纳税人有( )情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
(3.0分)A 合并B 分立C 停歇业D 变更财务人员3. 纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同提供应税服务而无销售额的，主管税务机关有权按照下列方法确定销售额（）。
(3.0分)A 按照其他纳税人最近时期提供同类应税服务的最高价格确定B 按照纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定C 按照其他纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定D 按照组成计税价格确定E 按照纳税人最近时期提供同类应税服务的最高价格确定4. 下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述正确的有( )。
(3.0分)A 税收保全措施适用于纳税人和扣缴义务人B 实施税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准C 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内D 因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任5. 仓储服务，是指利用下列场地代客贮放、保管货物的业务活动( )。
(3.0分)A 港口码头B 货运场站C 仓库D 货场E 停车场6. 境内的单位和个人提供的下列应税服务适用免征增值税政策的有（）。
(3.0分)A 向境外单位提供的物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）B 会议展览地点在境外的会议展览服务C 存储地点在境外的仓储服务D 标的物在境外使用的有形动产租赁服务E 取得经营范围包括“国际航空客货邮运输业务”的《公共航空运输企业经营许可证》、以航空运输方式提供的国际运输服务7. 出口企业管理类别为（）的外贸企业，审核时需使用增值税专用发票稽核、协查信息。
(3.0分)A 一类B 二类C 三类D 四类E 特别关注企业8. 境内的单位和个人提供的下列应税服务适用免征增值税政策的有（）。
(3.0分)A 工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务B 会议展览地点在境外的会议展览服务C 存储地点在境外的仓储服务D 向境外单位提供的物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）E 取得《道路运输经营许可证》和经营范围包括“国际运输”的《国际汽车运输行车许可证》、以公路运输方式提供的国际运输服务9. 以下资产符合货币性资产条件的是（）。
(3.0分)A 可以给企业带来经济利益B 具有流动性C 为出售而持有D 将为企业带来的经济利益是固定的E 将为企业带来的经济利益是可确定的10. 境内的单位和个人提供的下列应税服务适用免征增值税政策的有（）。
(3.0分)A 向境外单位提供的物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）B 会议展览地点在境外的会议展览服务C 存储地点在境外的仓储服务D 标的物在境外使用的有形动产租赁服务E 向境外单位提供的设计服务11. 水路运输服务，是指通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动，包括（）。
(3.0分)A 程租业务B 湿租业务C 光租业务D 期租业务E 干租业务12. 根据企业所得税法相关规定，企业房地产开发经营业务包括( )。
(3.0分)A 土地的开发B 建造、销售住宅C 建造、销售商业用房D 建造、销售其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品E 建造自用房13. 我国对外签署的税收协定(安排)，除国际运输条款可能适用于增值税外，在我国还适用下列哪些税种()。
(3.0分)A 消费税B 个人所得税C 房产税D 企业所得税14. 依据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价的方法主要包括（）。
(3.0分)A 再销售价格法B 现金与实物分配法C 交易净利润法D 可比非受控价格法E 利润分割法15. 以非货币性资产偿还债务的债务重组中，下列说法正确的有（）。
(3.0分)A 债务人以存货偿还债务的，视同销售该存货，应按照其公允价值确认相应的收入，同时结转存货的成本B 债务人以固定资产偿还债务的，固定资产公允价值与其账面价值之间的差额，计入投资损益C 债务人以长期股权投资偿还债务的，长期股权投资公允价值与其账面价值之间的差额计入营业外收入或营业外支出D 债务人以无形资产偿还债务的，无形资产公允价值与其账面价值之间的差额，计入营业外收入或营业外支出E 债务人有可能会发生债务重组损失16. 在国际税收中，一般反避税针对符合下列哪些持征的避税安排（）。
(3.0分)A 以获取税收利益为唯一目的或者主要目的B 以形式符合税法规定，但与经济实质不符的方式获取税收利益C 以公益事业为主要目的D 形式和实质均符合税法规定17. 在非货币性资产交换中，具有商业实质的表现有（）。
(3.0分)A 换入资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面与换出资产显著不同B 换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的C 非货币性资产的公允价值能可靠计量D 非货币性资产交换签订了合同E 补价占整个资产交换金额的比例低于25%18. 根据企业所得税法相关规定，房地产开发企业开发产品销售收入的范围为销售开发产品过程中取得的全部价款, 包括( )。