(完整版)消费税法习题及答案.
第3章消费税法(课后习题及答案)
第3章消费税法（课后习题及答案）消费税法（课后习题及答案）一、单项选择题1.下列各项需要同时征收增值税和消费税的是（）。
A.自产烟丝用于连续生产卷烟B.企业受托加工化妆品C.自产香水精用于连续生产普通护肤品D.自产小轿车用于奖励优秀职工2.下列各项，不属于消费税征税范围的是（）。
A.指甲油B.娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒C.乙醇汽油D.农用拖拉机专用轮胎3.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2021年1月销售啤酒200吨，取得不含税收入80万元，另收取包装物押金2.34万元；当月将10吨同类型啤酒用于企业年会聚餐。
该啤酒厂2021年1月应缴纳消费税（）万元。
A.5.25 B.2.15 C.5 D.2.054.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2021年1月自产香水精8吨，当月移送6吨香水精用于继续生产香水10吨，全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨香水精用于继续生产普通护肤品5吨，全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨香水精全部对外出售，取得不含税销售收入5万元。
已知化妆品适用的消费税税率为30%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A.55.5B.57C.57.3D.665.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（）内缴纳消费税税款。
A.5日B.10日C.15日D.30日二、多项选择题1.下列业务中，应同时征收增值税和消费税的有（）。
A.个人进口小汽车B.商场零售化妆品C.地板厂销售自产的实木地板D.酒厂销售自产的啤酒12.下列各项中，应当征收消费税的有（）。
A.卷烟厂将自产卷烟奖励给优秀职工B.化妆品厂将自产香水精用于连续生产香水C.汽车厂将自产的小汽车用于管理部门使用D.地板厂将自产的实木地板用于装饰办公楼3.下列行为应视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税的有（）。
A.工业企业将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售 B.商业企业将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售 C.工业企业将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售 D.商业企业将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售4.下列项目中，属于消费税征税范围的有（）。
消费税,增值税练习题及答案
三、判断题（）1.应征增值税的货物均应征收消费税。
（）2.征收消费税的环节是从生产到流通的各个环节。
（）3．纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。
（）4.纳税人Ａ委托纳税人Ｂ加工应税消费品，交货时由Ｂ代收代缴Ａ应缴纳的消费税，Ａ收回的产品直接出售时，不再征收消费税。
（）5.纳税人把自产自用的应税消费品用作广告或样品的，也应于移送使用时按销售应税消费品计算纳税。
（错）6.委托加工的应税消费品，委托方收回后如果经税务检查发现受托方没有代收代缴税款，应由受托方补缴税款，委托方不承担补税责任。
（委托方不补交，委托方补交）（）7.对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。
（）8.应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中也包括向购买方收取的增值税税额。
（）9.纳税人兼营不同税率的应税消费品，如果未分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。
（）10. 在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。
四、计算分析题1．某酒厂系增值税一般纳税人，主要以外购粮食和辅料生产粮食白酒。
2003年8月份，该酒厂发生以下业务：（1）从粮库购进玉米62.5吨并取得增值税专用发票，价款、税款分别为50，000元、6，500元；取得运输部门开具的运费发票1张，金额为8，500元，其中：装卸费及其他杂费500元。
该批玉米已验收入库，货款及运杂费已转账付讫（2）从特约厂家运回酒瓶一批，支付价款，税款分别为40，000元、6，800元，并取得增值税专用发票。
（3）销售瓶装白酒1，000箱（每箱10瓶，每瓶1斤），出厂价（不含增值税）200元/箱；销售散装白酒20吨，出厂价15，000元/吨。
（4）销售酒精10吨，出厂价为10，000元/吨该酒厂上期无抵留税额；本月取得的增值税法定扣税凭证已在当月通过税务机关认证。
习题班 第03章 消费税法(答案解析)
第三章消费税法（答案解析）一、单项选择题。
1.按照现行消费税制度的规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（）。
A.用于广告宣传的样品啤酒B.委托加工收回后直接销售的人参酒C.抵债的化妆品D.用于本企业招待所的卷烟2.某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售，当月取得销售额480万元(含税)，当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。
该厂当月应纳的消费税是（）万元。
A. 102.57B. 121C. 112.57D. 1113.某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。
另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税（）元。
A.90766.67B.86166.60C.2566.67D.88000.004.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（）。
A.由受托方代收代缴B.由委托方在受托方所在地缴纳C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳5.下列各项不符合消费税规定的是（）。
A. 用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税B. 外购酒精生产的白酒，应按酒精所用原料确定白酒的适用税率C. 以外购的不同品种白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税D.外购白酒以曲香、香精进行调香、调味生产的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税6.下列各项中，应在收回委托加工货物后征收消费税的有（）。
A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售时C.商业批发企业销售其委托加工，但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒7.外贸公司为增值税一般纳税人，从摩托车厂购进摩托车1000辆，直接报关离境出口；取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费180000元，装卸费54000元，离岸价每辆790美元(美元与人民币汇率1∶8.29)。
消费税试题及参考答案
一、单项选泽题1.(2010年)企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品 D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝【答案】D【解析】用于连续生产卷烟的烟丝，属于应税消费品用于连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税。
2.(2010年)某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。
该酒厂本月应缴纳消费税()元。
A. 64000B. 64680C. 67000D. 67680【答案】C【解析】纳税人销售粮食白酒应税消费品同时收取的押金，在收取时，就应换算为不含税收入并入销售额中征收消费税。
应纳消费税=(300000+23400÷1.17)×20%+3×2000×0.5=67000(元)3.(2010年)应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。
下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是()A.鞭炮B.实木地板C.高档手表D.粮食白酒【答案】D【解析】应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定。
4.(2010年)关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是()A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税D.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税【答案】A【解析】纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，自2009年1月1日起，向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
5.(2010年)某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。
【免费下载】消费税习题和答案
【免费下载】消费税习题和答案消费税习题一、单项选择题1.下列项目中，属于目前消费税征收范围的是（）。
A.电动汽车B.动物性润滑油C.首饰店从生产厂家购进同型号高档手表10只，取得的增值税专用发票注明金额总计111150元D.航空煤油2.2007年12月份，某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额（）元。
（汽车消费税率9％，轮胎消费税率3％）A.85.60B. 99.08C.96.78D. 118.213.某化妆品公司（一般纳税人）2007年10月将自产的低档洗发水（不含税价7万元）全部和自产的化妆品搭配成成套化妆品5000套，10月份对外销售成套化妆品3000套，不含税价14万元，销售中低档自产护发素，取得不含税9万元。
该企业上述业务应纳消费税为（）万元。
A.4.89B.4.92C.4.36D.4.204.某木制品公司（小规模纳税人）在2007年10月生产高档一次性木质筷子1000箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷500箱，每箱390元；生产普通一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元。
本月为生产一次性木筷耗用外购的一次性木筷1200箱，外购成本价每箱350元/箱，取得增值税专用发票。
本月的产品全部销售，上述售价均为不含税价。
则该月应缴纳的增值税和消费税合计为（）。
A.93300元B.74075元C.121300元D.121500元5.下列可以扣除外购应税消费品已纳消费税的是（）。
A.外购已税润滑油生产并销售的润滑油B.外购已税汽车轮胎生产并销售的小汽车C.外购酒精生产并销售的白酒D.外购已税护肤护发品生产并销售的化妆品6.某酒厂（一般纳税人）为宣传本厂生产的粮食白酒，将售价为15000元的粮食白酒300斤，送往本市一年一度的品酒会现场，供游客、商家免费品评。
《税法》第三章消费税法习题及答案解析
《税法》第三章消费税法习题及答案解析一、单项选择题1.某黄金珠宝店为增值税一般纳税人，2019年5月将黄金镶嵌戒指和玛瑙手镯组成套装礼品盒销售，企业分别核算销售额，黄金镶嵌戒指零售额76050元，玛瑙手镯零售额28080元。
假设该珠宝店无其他业务，则该珠宝店2019年5月应缴纳的消费税为（）元。
A.2400B.8900C.3278.02D.4607.522.某黄金珠宝店是增值税一般纳税人，2019年6月连同首饰盒一起零售金项链20条，首饰盒单独核算，金项链零售金额12000元，首饰盒零售金额2040元，该店一共收取14040元；采取以旧换新方式销售金首饰，实际收取含税价款7000元（已扣除了3000元的旧金首饰折价款）。
该黄金珠宝店当月应缴纳的消费税为（）元。
A.818.97B.930.97C.948.28D.1036.213.卷烟批发企业总机构和分支机构不在同一地区的，批发环节消费税的纳税地点为（）。
A.总机构B.分机构C.由主管税务机关制定D.纳税人自己选择并固定一处4.下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。
A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位B.酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒C.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会5.某手表厂为增值税一般纳税人，生产销售各类手表。
2019年10月份销售A牌手表40只，每只零售价款为15210元；销售B牌手表25只，每只零售价款为10530元；销售C牌手表200只，每只零售价款为232元。
已知高档手表的消费税税率为20%。
假设该手表厂无其他业务，该手表厂2019年10月应缴纳消费税（）元。
A.104000B.223500C.225500D.39006.根据消费税相关法律的规定，下列应税消费品中，适用从价定率征收消费税的是（）。
A.化妆品B.黄酒C.啤酒D.成品油7.甲汽车生产厂为增值税一般纳税人，2019年5月向乙企业销售小汽车，甲开具机动车销售统一发票，注明价款22万元、增值税3.52万元，另向乙企业收取代垫运费1万元，委托丙运输公司运输，丙运输公司将货运增值税专用发票开给甲。
消费税习题与答案
1、下列货物中应征消费税的有（）。
A.电池B.面包C.牛奶D.自行车轮胎正确答案：A2、纳税人进口应税消费品,应当自海关填发税款缴纳证的次日起( )日内缴纳税款。
A.7B.15C.3D.10正确答案：B3、纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务发生时间为( )。
A.发出商品的当天B.发出商品并符合合同约定的时间C..发出商品并办妥托收手续的当天D.收到货款的当天正确答案：C4、、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产同类应税消费品,在计算纳税时,其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。
A.该已纳税款不得扣除B.该已纳税款当期可全部扣除C.该已纳税款当期可扣除50%D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除5、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。
A.外购已税化妆品生产的化妆品B.外购已税白酒生产的巧克力C.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰D.外购已税白酒生产的药酒正确答案：A6、下列物品中属于消费税应税品种的有（）。
A.洗发精B.空调C.涂料D.彩电正确答案：C7、下列应征消费税的有（）。
A.东方公司委托某汽车制造厂改装后收回的箱式客货两用汽车B.某石化厂将购进的原油继续加工成柴油销售C.某白酒厂销售给绿源化学商店的外购酒精D.深蓝商厦（一般纳税人）销售电脑正确答案：B8、按照国家有关规定,纳税人委托个体经营者加工应税消费品,一律( )消费税。
A.由委托方收回后在受托所在地缴纳B.由受托方代收代缴C.不缴纳D.由委托方收回后在委托方所在地缴纳正确答案：D9、随同应税消费品出售的包装物,应该( )。
A.可计入应税销售额,也可不计入B.都不计入应税销售额C.都计入应税销售额D.单独计价的不计入应税销售额,不单独计价的计入应税销售额正确答案：C10、对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（）。
消费税练习题及答案
消费税练习题及答案【篇一：2015 消费税练习题附答案】断题（）1、应征增值税的货物均应征收消费税。
（）2、消费税的征税环节与增值税一样，都是从生产到流通的所有环节。
（）3、用外购已税的珠宝玉石生产的珠宝玉石销售计税，允许扣除购进的全部珠宝玉石的已纳税金。
（）4、某纳税人用外购已税汽车轮胎生产摩托车，销售摩托车计征消费税时允许扣除当期生产领用的已税汽车轮胎的已纳消费税税金。
（）5、对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。
（）6、计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。
（）7、当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。
（）8、某汽车厂用自产小客车的底盘改装成小货车销售，则销售时应缴纳增值税和消费税。
（）9、企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应当是材料成本与加工费之和。
（）10、委托加工收回的应税消费品，由于受托方未代收代缴消费税，委托方应补交委托加工环节应缴的消费税。
（）11、进口的所有应税消费品，计算进口消费税的组成计税价格，也就是计算进口增值税的组成计税价格。
12、消费税属于流转税的范畴。
（）13、消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择多数消费品再征收一道税。
14、消费税纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业。
（）15、消费税具有单一环节征税的特点。
（）16、纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务不需要纳消费税。
（）17、委托加工应税消费品是指受托方提供原料和主要材料，并收取加工费加工的应税消费品。
（）18、纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。
（） 19、金银首饰连同包装物销售的均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。
（）20、应税消费品一般在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，在以后的批发、零售等环节中，由于价款中已包含消费税，因此不必再缴纳消费税。
2023注会税法关于消费税的习题和答案
2023注会税法关于消费税的习题和答案一、选择题1. 消费税是指对哪些商品或服务征收的税费？- A. 工业原材料- B. 个人所得税- C. 财产税- D. 商品或服务答案：D. 商品或服务2. 消费税属于哪一类税收？- A. 直接税- B. 间接税- C. 附加税- D. 企业所得税答案：B. 间接税3. 消费税的征收方式包括以下哪些？- A. 单一税率征收- B. 分级税率征收- C. 直接扣除- D. 增值税方式答案：A. 单一税率征收和 B. 分级税率征收4. 消费税的计税基础一般是根据什么来确定的？- A. 商品或服务的生产成本- B. 商品或服务的销售额- C. 商品或服务的利润- D. 商品或服务的市场价格答案：B. 商品或服务的销售额5. 消费税的税率一般由谁来确定？- A. 企业- B. 政府- C. 消费者- D. 税务机关答案：B. 政府二、判断题1. 消费税是指对个人所得税进行征收。
- 正确 / 错误答案：错误2. 消费税属于间接税的一种。
- 正确 / 错误答案：正确3. 消费税的税率一般是根据商品或服务的利润来确定的。
- 正确 / 错误答案：错误4. 消费税的计税基础一般是根据商品或服务的生产成本来确定的。
- 正确 / 错误答案：错误5. 消费税的税率由税务机关来确定。
- 正确 / 错误答案：正确三、简答题1. 请简要说明消费税的意义和作用。
回答：消费税的意义和作用主要包括以下几个方面：首先，消费税作为一种间接税，可以通过对商品或服务的征税来实现税收收入的增加；其次，消费税对于调节消费行为和资源配置具有一定的作用，可以通过税率的调整来引导消费者选择更加环保和健康的商品或服务；此外，消费税还可以在一定程度上平衡财政收入，减轻其他税种的负担。
2. 请简要说明消费税的征收方式和计税基础。
回答：消费税的征收方式主要有单一税率征收和分级税率征收两种。
单一税率征收是指对所有的商品或服务征收相同的税率，而分级税率征收是指根据不同的商品或服务的特点和重要程度设置不同的税率。
第三章消费税法练习题及参考答案.
第三章消费税法练习题及参考答案作业题一：某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2015年2月相关经营业务如下：⑴进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的经纪费4万元、国内的采购代理人佣金6万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用,增值税专用发票销售额8万元；⑵受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束后向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品在商贸公司当地无同类产品市场价格；⑶收购免税农产品一批，支付收购价款70万元、运输费用的增值税专用发票销售额10万元，当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部；⑷购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用的增值税专用发票销售额20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元（占支付金额的5%），经查实应由运输单位赔偿；⑸将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元；⑹销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元；⑺取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。
(8) 零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元；采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元；（注：关税税率20%，化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证。
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消费税法 一、单项选择题 1、根据我国现行的消费税制度,下面各种说法不正确的是(。 A.消费税是价内税 B.消费税实行比例税率 C.消费税对同一消费品只能课征一次 D.消费税是选择部分生活消费品课税 2、河北某汽车制造公司生产销售中轻型商用客车1500辆,每辆单价19.8万元(含增值税人民币,已知适用的消费税率为5%,则该公司应纳消费税(。
A.1176万元 B.703.59万元 C.888.46万元 D.1269.23万元 3、2010年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒,第一批1000公斤,成本为17万元,作为礼品赠送品尝,没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%,则该批就应纳消费税金为(。
A.4.775万 B.4.8万 C.7.91万 D.8.20 万 4、某卷烟厂为一般纳税人,2010年12月18日零售卷烟200箱,该批卷烟不进入交易中心、没有调拨价,实际每箱零售(含税价14000元,假如税务机关针对该类卷烟倒算核定的计税价为11854元/箱,核定从价税率为56%,则该烟厂18日销售的卷烟消费税税为(元。
A.747900 B.1096860 C.1370170.72 D.741240 5、关于消费税的有关规定,下列陈述不正确的是(。 A.用于抵偿债务的应税消费品,使用最高销售价格作为计税依据 B.啤酒包装物押金逾期时,缴纳消费税和增值税 C.自产自用应税消费品的,计税数量为应税消费品的移送使用数量 D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税 6、某进出口公司2010年8月从韩国进口200箱实木地板,每箱到岸价格为4.5万元,关税税率假设为50%,实木地板消费税税率为5%,该进出口公司应纳消费税(。
A.71.50 B.71.05 C.62.12 D.62.21 7、某首饰制造公司生产各种贵重首饰,2010年1月,领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链,销售给某外贸企业,开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元;已知上月外购的红宝石不含税价1100万元,取得专用发票,本月生产领用外购70%红宝石。该公司应缴消费税(万元。
A.155.56 B.161.5 C.323 D.400 8、某进口商为一般纳税人,2010年3月进口某外国品牌黄酒400吨,假设每吨到岸价格为3000元,黄酒的关税税率为15%,黄酒的单位税额为240元,该进口商应纳消费税(万元,应纳增值税(万元。
A.12,31.37 B.12.5,29.33 C.9.6,25.09 D.12,29.33 9、某进出口公司2011年2月从美国进口150吨酒精,每吨到岸价格为6万元,关税税率假设为50%,酒精消费税税率为5%,该进出口公司应纳消费税(。
A.71.50 B.71.05 C.62.12 D.62.21 10、四川省某汽车制造公司生产销售达到低污染排放值的小汽车1500辆,每辆单价9.8万元(含增值税人民币,已知该小汽车适用的消费税率为9%,则该公司应纳消费税(。
A.1176万元 B.703.59万元 C.791.54万元 D.1130.77万元 11、消费税纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据(核定。 A.与税务机关距离的远近 B.应纳税额的大小 C.纳税人的申请 D.上级税务机关的要求 12、下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是(。 A.进口的应税消费品,为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品,为移送使用的当天 C.委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天 13、下列各项中,符合消费税有关规定的是(。 A.纳税人的总、分支机构不在同一县(市的,一律在总机构所在地缴纳消费税 B.纳税人销售的应税消费品,除另有规定外,应向纳税人核算地税务机关申报纳税
C.纳税人委托加工应税消费品,其纳税义务发生时间,为纳税人支付加工费的当天
D.因质量原因由购买者退回的消费品,可退已征的消费税,也可直接抵减应纳税额
二、多项选择题 1、根据我国现行的消费税制度,下面各种说法正确的有(。 A.消费税是价内税 B.目前只对烟和酒采用复合征收方法 C.消费税对同一消费品只能课征一次 D.消费税是选择部分生活消费品课税 2、在中华人民共和国境内,是指生产、委托加工和进口属于应当缴纳消费税的消费品的(在境内。
A.起运地 B.所在地 C.实质加工地 D.到达地 3、下列各项中,应当征收消费税的有(。 A.化妆品生产企业赠送给客户的香水 B.将自产的汽车轮胎用于连续生产汽车 C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒 D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎 4、下列关于消费税的说法中,表述错误的有( A.消费税属于价内税,并实行单一环节征收,一般是在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,在以后的批发、零售等环节中,由于价款中已包含消费税,因此不必再缴纳消费税
B.消费税属于价内税,并实行单一环节征收,一律在应税消费品的生产、委托加工和进口环
节缴纳,在以后的批发、零售等环节中,由于价款中已包含消费税,因此不必再缴纳消费税C.从2001年12月20日起,对既有自产卷烟,同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业企业(以下简称卷烟回购企业,从联营企业购进后再直接销售的卷烟,对外销售时不论是否加价,均不再征收消费税
D.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊利用啤酒生产设备生产的啤酒,应当征收消费税
5、下列关于消费税税率运用的说法中,正确的有(。 A.每标准条卷烟对外调拨价在70元以下的,从价定率税率为36% B.娱乐业、饮食业自制啤酒消费税单位税额为250元/吨 C.甲类卷烟税率为56% D.纳税人之间批发销售的卷烟按5%缴纳消费税 6、某生产电冰箱的企业,销售电冰箱的同时,向购买方收取的以下款项属于价外费用性质的收入有(。
A.手续费 B.返还利润 C.承运部门的运输费用发票开具给购买方由销售方转交的运费 D.违约金 7、下列消费税的计税依据规定正确的有(。 A.纳税人采用以旧换新(含翻新改制方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
B.纳税人采用以旧换新(不含翻新改制方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
C.带料加工的金银首饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格的,按照组成计税价格计算纳税
D.带料加工的金银首饰,应按委托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格的,按照组成计税价格计算纳税
8、下列属于复合计征消费税的货物是(。 A.烟丝 B.卷烟 C.啤酒 D.粮食白酒 9、列各项中,不应在收回委托加工品后征收消费税的有(。 A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方向委托方交货时没有代收代缴消费税的
B.商业批发企业委托个体工商户加工一批特制啤酒 C.商业批发企业销售其委托加工的特制白酒,但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
D.某小型白酒生产企业委托某大型白酒企业加工白酒收回后直接销售的 10、依据消费税的规定,下列应税消费品中,准予扣除外购已纳消费税的有(。 A.以已税烟丝为原料生产的卷烟 B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰 C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车 D.以已税润滑油为原料生产的润滑油 11、某汽车制造厂2010年1月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车(消费税税率为8% 100辆,当月售出90辆,2辆作为赠送某单位,每辆不含税价格为12万元,本月购进可抵扣进项税78万元,下列处理方法正确的有(。
A.应纳消费税61.824万元 B.应纳消费税60.48万元 C.应纳增值税109.68万元 D.应纳增值税105.60 万元 12、下列关于消费税纳税义务发生时间的问题,说法正确的有(。 A.某金银珠宝店销售金银首饰10件,收取价款25万元,其纳税义务发生时间为收款当天
B.纳税人进口应税消费品,其纳税义务发生时间为报关进口的当天 C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售小汽车,其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天
D.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式,合同规定收款日为5月份,实际收到货款为6月份,纳税义务发生时间为5月份
13、纳税人收回委托加工的应税消费品后,下列情况中不需再缴纳消费税的有(。
A.用于直接销售 B.用于抵偿债务 C.用于对外投资或无偿赠送他人 D.用于职工福利品发放 三、计算题 1、某白酒生产企业(以下简称甲企业为增值税一般纳税人,2010年7月发生以下业务: (1向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物租金10万元、运输装卸费10万元;
(2提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业已代收代缴消费税;
(3委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶,以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕;将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工,