2017会计继续教育题库——企业内部控制应用指引讲解
《企业内部控制应用指引》解读及运用讲义
第一章内部环境类应用指引字体：大中小打印：省纸版>> 清晰版>>自定义>>行距：单倍 1.2单倍 1.5倍 1.7倍2倍字体：大中小隐藏：答疑编号手写板序言2010年4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会，隆重发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称配套指引）。
该配套指引连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》，共同构建了中国企业内部控制规范体系，自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。
同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。
配套指引由21项应用指引（此次发布18项，涉及银行、证券和保险等业务的3项指引暂未发布）、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成。
关于应用指引的分类应用指引可以划分为三类，即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和事项。
对比：基本规范五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。
内部控制基本规范五要素与应用指引对比表内部环境内部环境内部控制应用指引第1号——组织架构风险评估内部控制应用指引第2号——发展战略内部控制应用指引第3号——人力资源内部控制应用指引第4号——社会责任内部控制应用指引第5号——企业文化控制活动控制活动内部控制应用指引第6号——资金活动内部控制应用指引第7号——采购业务内部控制应用指引第8号——资产管理内部控制应用指引第9号——销售业务内部控制应用指引第10号——研究与开发内部控制应用指引第11号——工程项目内部控制应用指引第12号——担保业务内部控制应用指引第13号——业务外包内部控制应用指引第14号——财务报告内部监督控制手段内部控制应用指引第15号——全面预算内部控制应用指引第16号——合同管理信息与沟通内部控制应用指引第17号——内部信息传递内部控制应用指引第18号——信息系统第一章内部环境类应用指引内部环境是企业实施内部控制的基础，支配着企业全体员工的内控意识，影响着全体员工实施控制活动和履行控制责任的态度、认识和行为。
2017会计继续教育考试题《行政事业单位内部控制规范》
一、单选题
1、本规范第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（）对内控的责任。
A、单位负责人
B、出纳
C、市场总监
D、财务总监
【正确答案】A
【您的答案】
2、内部控制的（）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
A、目标
B、方法
C、手段
D、定义
【正确答案】A
【您的答案】
3、经济活动风险评估至少（）进行一次。
A、每天
B、每月
C、每年
D、每世纪
【正确答案】C
【您的答案】
4、根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。
这称为（）。
A、归口管理
B、内部管理
C、宏观管理
D、单位管理
【正确答案】A
【您的答案】。
《企业内部控制应用指引》解读及运用讲义
第一章内部环境类应用指引字体：大中小打印：省纸版>> 清晰版>>自定义>>行距：单倍 1.2单倍 1.5倍 1.7倍2倍字体：大中小隐藏：答疑编号手写板序言2010年4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会，隆重发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称配套指引）。
该配套指引连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》，共同构建了中国企业内部控制规范体系，自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。
同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。
配套指引由21项应用指引（此次发布18项，涉及银行、证券和保险等业务的3项指引暂未发布）、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成。
关于应用指引的分类应用指引可以划分为三类，即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和事项。
对比：基本规范五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。
内部控制基本规范五要素与应用指引对比表内部环境内部环境内部控制应用指引第1号——组织架构风险评估内部控制应用指引第2号——发展战略内部控制应用指引第3号——人力资源内部控制应用指引第4号——社会责任内部控制应用指引第5号——企业文化控制活动控制活动内部控制应用指引第6号——资金活动内部控制应用指引第7号——采购业务内部控制应用指引第8号——资产管理内部控制应用指引第9号——销售业务内部控制应用指引第10号——研究与开发内部控制应用指引第11号——工程项目内部控制应用指引第12号——担保业务内部控制应用指引第13号——业务外包内部控制应用指引第14号——财务报告内部监督控制手段内部控制应用指引第15号——全面预算内部控制应用指引第16号——合同管理信息与沟通内部控制应用指引第17号——内部信息传递内部控制应用指引第18号——信息系统第一章内部环境类应用指引内部环境是企业实施内部控制的基础，支配着企业全体员工的内控意识，影响着全体员工实施控制活动和履行控制责任的态度、认识和行为。
企业内部控制应用指引及案例讲解
第一讲组织架构境内上市公司执行指弓啲时间是2011^12月1号.（判断题）O正确—E错误组织架构的风险包括哪两牛芳面-（多选题）回治理结构的図险回组织机构方面的风险□缺乏执行力风险□机构形同虑设册凤险圧董事会下面需妾设立哪些专门委员会.（多选题）回战略委员会匡审计委员会叼提名委员会回薪酬耳考核委员会5E a i rib旨罡业设立合理的粗织机构后还要明确岗位设置，同时明确岗位职责＜■（判断题）1 ◎正确s Q错误乖正亚下面薛頑的要帝苴进行关注,特另I庚鬲外，异疵存公农■画斷题j■ ◎正确果G错误第二讲发展战略一、发展战略应当关注的风险1、战略制定的风险2、战略实施的风险3、战略调整的风险发展战略涉長的风险有哪些.（多选题）回战略制定的风险回战略实施的风险回战略调整的风险I 战略若核的挺险战略目糅制定®关注的T 可題~・矽选题$回战略目标制定的方法□战路目标制定朗风险□战略目标制走的时间叼战略目标制定过程中需要肴虑的因素丈略直空 區略实施的控制主要有（）几个芳面.（多选题） 叼计划、预算和战略管理制度叼战略宣传回战略实施监控□战略着核愕略调整的调整依据是国家的整体经济形式，不依籁于行业的技术进步.（判断题） o 正确£错误第三讲人力资源政策、发展战略应当关注的人力资源风险1、 人力资源引进和开发的风险2、 人力资源使用的风险3、 人力资源退出的风险卜划 E略叼人力资源引进的図险 [3人力蛍源釣开发的风险 回人力瓷源便用的风险叼人力瓷源退出的％险I J知识产权，国家秘密的员亍,企业要与歳j 保密协议，要隶其履呑房丽保密游7判断题）艰 游瓦蓟I t 図 協认力撬源退出包括（）疋迈 回员工的辞肌叵解除劳动合同回退休□辞退第四讲企业文化和社会责任、企业文化应当关注的风险f A 序齐仆淫说船4轻和至齐歪范作田 （）-（多选题）◎正确O 错误上措误1、 缺乏积极向上价值观的风险2、 缺乏开拓创新、团队协作和风险意识等企业精神的风险3、 缺乏诚实守信经营理念的风险4、 兼并重组中文化整合的风险:兼并重组中的风险并不包括在企业文优需要关注的风险之內.（判断题）■：.：正确t .......................匕企业特色文化内容不包括（）.（多选题）I □积极向上的价值观［叵1体现国赛的产业政策t □团队协作和风险防范意识［回以扩张捣先导的成长路径全一:企业社会责任的总体目标就是注重经济蝕莊与自身的发展，实现企业与环境和谐发展.〔判断题）正确E©错误二、为促进企业长期稳定发展，企业在打造品牌时，应当以主业为核心。
《企业内部控制应用指引》课程讲义--第八章-资产管理
第八章资产管理关于资产管理。
加强各项资产管理，保证资产安全完整,提高资产使用效能,有利于维持企业正常生产经营，有利于促进企业发展战略的实现.当前，在企业存货、固定资产和无形资产等资产的管理实务中，存在的问题主要包括：存货积压或短缺，造成流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断；固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩,致使企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费;无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患,导致法律纠纷、缺乏可持续发展能力。
为防范和化解资产管理中存在的这些重要风险，资产管理应用指引针对性提出了如下应对措施：一是，要求企业采用先进的存货管理技术和方法。
二是，要求企业根据各种存货采购间隔期和当前库存,综合考虑企业生产经营计划、市场供求等因素,合理确定存货采购日期和数量，确保存货处于最佳库存状态.三是，要求企业加强房屋建筑物、机器设备等各类固定资产的维护、清查、处置管理,重视固定资产的技术升级和更新改造，不断提升固定资产的使用效能，确保固定资产处于良好运行状态。
四是,要求企业强化对生产线等关键设备运转的监控，严格操作流程,实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。
五是，要求企业严格执行固定资产投保政策，及时办理投保手续.六是，要求企业规范固定资产抵押管理，确定固定资产抵押程序和审批权限等。
七是，要求企业加强对品牌、商标、专利、专有技术、土地使用权等无形资产的管理，促进无形资产有效利用，充分发挥无形资产对提升企业核心竞争力的作用。
本章所称资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。
企业应当加强各项资产管理，全面梳理资产管理流程,及时发现资产管理中的薄弱环节，切实采取有效措施加以改进，并关注资产减值迹象，合理确认资产减值损失，不断提高企业资产管理水平.另外，企业应当重视和加强各项资产的投保工作，采用招标等方式确定保险人，降低资产损失风险,防范资产投保舞弊.第一节关键内部控制一、存货存货占用资金比重较大、品种繁多、周转快慢，对企业的资产和损益有很大的影响。
《企业内部控制应用指引》解读
财政部会计司解读企业内控指引之组织架构《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》指出，组织架构是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议、企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
其中，核心是完善公司治理结构、管理体制和运行机制问题。
为什么要制定组织架构指引？该指引的主要内容有哪些？对组织架构的设计和运行等提出了哪些要求？本文就此进行解读。
一、关于组织架构指引的现实和长远意义一个现代企业，无论是处于新建、重组改制还是存续状态，要实现发展战略，就必须把建立和完善组织架构放在首位或重中之重。
否则，其他方面都无从谈起。
第一，建立和完善组织架构可以促进企业建立现代企业制度。
一个企业怎样才能永远保持成功呢？这就要靠制度。
这个制度就是现代企业制度。
它是以完善的企业法人制度为基础，以有限责任制度为保证，以公司制企业为主要形式，以产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学为条件的现代企业制度。
可见，现代企业制度的核心是组织架构问题；或者，一个实施现代企业制度的企业，应当具备科学完善的组织架构。
也可以说，建立现代企业制度必须从组织架构开始。
从发达市场经济国家企业和我国现代企业的实践证明，公司治理、管理体制和运行机制是永恒的主题。
第二，建立和完善组织架构可以有效防范和化解各种舞弊风险。
串谋舞弊是企业经营发展过程中难以避免的一颗“毒瘤”，也是内部控制建设的难点之一。
2004年11月发生的震惊中外的中航油（新加坡）股份公司期权交易巨亏案就是一个典型。
第三，建立和完善组织架构可以为强化企业内部控制建设提供重要支撑。
组织架构是企业内部环境的有机组成部分，也是企业开展风险评估、实施控制活动、促进信息沟通、强化内部监督的基础设施和平台载体。
一个科学高效、分工制衡的组织架构，可以使企业自上而下地对风险进行识别和分析，进而采取控制措施予以应对，可以促进信息在企业内部各层级之间、企业与外部利益相关者之间及时、准确、顺畅的传递，可以提升日常监督和专项监督的力度和效能。
内部控制应用指引讲解-财务报告课后练习
内部控制应用指引讲解-财务报告课后练习内部控制应用指引讲解——财务报告课后练习判断题：1、关账后可以随意对前期财务报告进行修改。
[题号：Qhx004710]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：关账后不得随意打开已关闭的会计期间。
2、为了财务信息的完整，应将所有与本单位有关企业都纳入合并报表中。
[题号：Qhx004711]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：编报单位财会部门应依据经同级法律事务部门确认的产权(股权)结构图，并考虑所有相关情况以确定合并范围符合国家统一的会计准则制度的规定，由财会部门负责人审核、确认合并范围是否完整。
3、企业应设置严格的保密程序，对能够接触财务报告信息的人员进行权限设置，保证财务报告信息在对外提供前控制在适当的范围。
[题号：Qhx004712]A、对B、错您的回答：A正确答案：A4、不能有效利用财务报告，就难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。
[题号：Qhx004713]A、对B、错您的回答：A正确答案：A5、经审计后，季度财务报告于季度终了后30日内对外提供。
[题号：Qhx004714]A、对B、错您的回答：B正确答案：B6、财务报告不需要注册会计师审计就可以对外报送。
[题号：Qhx004715]A、对B、错您的回答：B正确答案：B7、编制财务报告的目的是向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况。
[题号：Qhx004716]A、对B、错您的回答：A正确答案：A8、企业在编制年度财务报告前，应当全面进行资产清查、减值测试和核实债务。
[题号：Qhx004717]A、对B、错您的回答：A正确答案：A9、会计政策和会计估计的调整，无论是强制还是自愿，均需按照规定的权限和程序审批。
[题号：Qhx004718]A、对B、错您的回答：A正确答案：A10、年度财务报告于年度终了后6个月内对外提供。
企业内部控制应用指引讲解及案例精析
企业内部控制应用指引讲解及案例精析第一讲、组织机构1、境内上市公司执行指引的时间是2011年12月1号。
〔判断题〕正确日期是2011.01.01日○正确●错误2、组织架构的风险包括哪两个方面。
〔多项选择题〕●治理构造的风险●组织机构方面的风险○缺乏执行力风险○机构形同虚设的风险3、在董事会下面需要设立哪些专门委员会。
〔多项选择题〕●战略委员会●审计委员会●提名委员会●薪酬与考核委员会4、企业设立合理的组织机构后还要明确岗位设置，同时明确岗位职责。
〔判断题〕●正确○错误5、企业下面有子公司的要对其进展关注，特别关注海外、异地的子公司。
〔判断题〕●正确○错误第二讲、开展战略6、开展战略涉及的风险有哪些。
〔多项选择题〕●战略制定的风险●战略实施的风险●战略调整的风险●战略考核的风险7、战略目标制定要关注的问题。
〔多项选择题〕●战略目标制定的方法○战略目标制定的风险○战略目标制定的时间●战略目标制定过程中需要考虑的因素8、战略实施的控制主要有几个方面。
〔多项选择题〕●方案、预算和战略管理制度●战略宣传●战略实施监控○战略考核9、战略调整的调整依据是国家的整体经济调整形式，不依赖于行业的技术进步。
〔判断题〕○正确●错误第三讲、人力资源政策10、战略开展应当关注的人力资源风险。
〔多项选择题〕●人力资源引进的风险●人力资源约开发的风险●人力资源使用的风险●人力资源退出的风险11、涉及到知识产权、国家秘密的员工，企业要与其签订XX协议，要求期履行员工的XX义务。
〔判断题〕●正确○错误12、人力资源退出包括。
〔多项选择题〕●员工的辞职●解除劳动合同●退休○辞退第四讲、企业文化和社会责任13、兼并重组中的风险并不包括在企业文化需要关注的风险之内。
〔判断题〕○正确●错误14、企业特色文化内容不包括〔〕。
〔多项选择题〕○积极向上的价值观●表达国家的产业政策○团队协作和风险防X意识●以扩X为先导的成长路径15、企业社会责任的总体目标就是注重经济效益与自身的开展，实现企业与环境和谐开展。
企业内部控制应用指引讲座
企业内部控制应用指引讲座一、企业内部控制应用指引第xx号--资金目的：加强对资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益。
资金：企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。
内容：1 总则2 职责分工与授权批准3 现金和银行存款的控制4 票据及有关印章的管理1、总则1、1企业应当关注涉及资金管理的以下风险：〔一〕资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
〔二〕资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大过失、舞弊、欺诈而导致损失。
〔三〕银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失。
〔四〕资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真。
〔五〕有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。
1、2企业在建立与实施资金内部控制中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的控制：〔一〕职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确标准，机构设置和人员配备应当科学合理。
〔二〕现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。
〔三〕资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时。
〔四〕票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。
2职责分工与授权批准－－职责权限企业应当建立资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互别离、制约和监督。
2、1资金业务的不相容岗位至少应当包括：〔一〕资金支付的审批与执行。
〔二〕资金的保管、记录与盘点清查。
〔三〕资金的会计记录与审计监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
企业应当配备合格的人员办理资金业务，对办理资金业务的人员定期进行岗位轮换。
企业关键财会岗位，可以实行强制休假制度，并在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换。
《企业内部控制应用指引》解读及运用
《企业内部控制应用指引》解读及运用《企业内部控制应用指引》是中国证监会发布的，用于指导上市公司和其他公众公司建立和完善内部控制制度的指南。
该指引的出台旨在规范企业内部控制，提高企业运营效率和管理层风险意识，保护投资者合法权益，提升企业的信誉度和竞争力。
以下是对《企业内部控制应用指引》的解读和运用。
首先，《企业内部控制应用指引》明确了内部控制的定义和目标。
内部控制是公司在追求经济效益的同时，对公司财务报告的真实性和完整性进行保障的一套制度。
内部控制的目标是提供合理的保证，确保公司财务报告不存在重大错误或欺诈，保护资产的安全和高效运营，促进公司运营的合规性和规范性，保护投资者权益。
其次，《企业内部控制应用指引》构建了一整套完善的内部控制框架。
该框架由五个方面组成，分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控。
控制环境是指公司内部的价值观、道德风险意识和道德约束，风险评估是指公司实施内部控制的前提，控制活动是指公司为达成目标而采取的各种措施，信息与沟通是指内外部信息传递的过程，监控是对内部控制有效性进行评估。
然后，《企业内部控制应用指引》强调了内部控制的运行和审计。
内部控制的运行需要管理层全面认识和相关人员的共同努力，通过内部自查和内部控制自我评估来实现。
审计是保证内部控制有效性的重要手段，审计人员要独立、客观、公正地进行审计，并及时提供资料和意见。
最后，《企业内部控制应用指引》重点强调了风险管理和内部控制的持续改进。
公司应该根据风险的不同程度，采取相应的风险管理措施，比如建立风险管理部门，制定风险管理制度等。
企业内部控制要不断改进和完善，通过内部的反馈信息和外部的监督机制，及时调整和完善内部控制制度。
从以上解读中可以看出，《企业内部控制应用指引》的核心思想是建立健全内部控制制度，提高企业管理层的风险意识和运营效率。
企业可以通过遵循该指引，建立和完善内部控制制度，提供投资者信任和企业竞争力。
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---------------------------- 精选资料 2017会计继续教育题库——企业内部控制应用指引讲解 一、单选题 1、以下关于签约主体资格调查方式的说法不正确的是（ ）。 A、实地调查方式可以使当事人直接进入调查角色，便于掌握第一手材料 B、委托调查方式的缺点是如果在异地长距离交易投入成本将加大 C、委托调查是通过行政、银行和法律服务部门协查、咨询的方法，以了解当事人的资信情况 D、间接调查方式主要是指利用信息媒体收集有关企业的资信情况 【正确答案】B 【您的答案】
2、以下属于对签约主体信用调查中财产状况的调查的内容是（ ）。 A、注册资本、实收资本、公积金以及其所拥有的其他形式财产 B、企业厂房、设备条件 C、企业的经营金额、销售渠道 D、企业信用、信誉 【正确答案】A 【您的答案】
3、计算机信息系统岗位中系统分析岗位的职能是（ ）。 A、编写计算机程序来执行系统分析岗位的设计或修改方案 B、负责保障并监控应用程序正常运行 C、设计测试方案，对计算机程序是否满足设计或修改方案进行测试，通过反馈给编程岗位以修改程序并最终满足方案 D、分析用户的信息需求，并据此制定设计或修改程序的方案 【正确答案】D 【您的答案】
4、（ ）负责信息系统中各项业务账务处理的准确性和及时性、会计电算化制度的制定、财务系统操作规定等。 A、财会部门 B、生产部门 C、销售部门 D、采购部门 【正确答案】A 【您的答案】
5、（ ）一般是指专业人员根据管理层的要求，对管理政策执行过程中出现的异常进行调查、分析，给出的描述异常情况及原因等内容的报告。 A、完成计划情况的报告 ---------------------------- 精选资料 B、调查分析报告 C、定期报告 D、非定期报告 【正确答案】B 【您的答案】
6、对于企业采用赊账方式购买物品时，必然形成债务，由此而引发债务结算业务也必须对此加强控制。对于此项的要求不正确的是（ ）。 A、应付账款的入账必须在取得审核、企业授权人审批后的发货票以及验收入库单、请购单、借款通知等凭证后方可入账 B、尽可能设置专人专职登记应付账款明细账，充分发挥账簿控制的作用 C、由一人登记应付账款总账和明细账 D、由稽核人员定期与供货商（债权人）核对账目，如果对账中发现问题，应及时查明原因，分清责任，按有关规定予以处理，确保双方的账目相符 【正确答案】C 【您的答案】
7、企业应定期组织盘点固定资产实存情况，期限视财产的性质不同而不同，通常至少每（ ）一次。 A、年 B、月 C、季度 D、半年 【正确答案】A 【您的答案】
8、固定资产盘点人员应在盘点清单上签字，人员一般要求（ ）人以上。 A、1 B、2 C、3 D、4 【正确答案】B 【您的答案】
9、下列关于担保的说法不正确的是（ ）。 A、当被担保企业无法偿还到期债务，担保企不负有连带偿还责任 B、担保业务部门把担保受益企业的求偿要求提交给部门经理或总经理 C、部门经理或总经理再把索赔通知和担保合同提交给董事会进行决策 D、董事会把经过集体决策的意见传达给担保业务部门 【正确答案】A 【您的答案】 ---------------------------- 精选资料 10、企业必须在会计期末编制报表前进行结账，为财务报告的编制做准备，不得为赶编财务报告而提前结账，更不得预先编制财务报告后结账。下列要求不正确的是（ ）。 A、企业财会部门应当制定年度财务报告编制方案，明确年度财务报告编制方法、年度财务报告会计调整政策、披露政策及报告的时间要求等 B、企业应当制定对财务报告可能产生重大影响的交易或事项的判断标准，明确相应的报批程序 C、.企业不得变更会计政策，调整会计估计事项 D、企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实 【正确答案】C 【您的答案】
11、（ ）负责审批企业年度预算方案。 A、董事会 B、股东大会（股东会） C、审计委员会 D、总经理 【正确答案】B 【您的答案】
12、以下关于预算编制的相关说法中，不正确的是（ ）。 A、以销售为起点的预算模式是指以销售预算的结果为起点，以销售收入为主导指标，以利润和现金回收为辅助指标 B、以销售为起点的预算模式，适应市场状况，比较符合实际，适合于成长期的企业和成长期的市场 C、以利润为起点的预算模式就是以目标利润为起点，以利润为主导指标，销售收入和成本为辅助指标 D、以销售为起点的预算模式适合于提高企业利润、改善企业管理、降低营运成本，比较适合以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心 【正确答案】D 【您的答案】
13、固定预算是（ ）。 A、指按照预算期内可预见的多种业务量水平而编制的、能够适应不同业务量情况的预算 B、按固定业务量编制的预算，一般按预算期的可实现水平来编制 C、预算期永远保持一个固定期间，其实质是动态的、不断连续更新调整的弹性预算 D、可以反映一定范围内各业务量水平下的预算，为实际结果与预算的比较提供了一个动态的基础 【正确答案】B 【您的答案】
14、财政部于（ ）公布《企业内部控制规范（征求意见稿）》。 ---------------------------- 精选资料 A、2007年8月2日 B、2007年3月2日 C、2006年3月2日 D、2007年6月2日 【正确答案】B 【您的答案】
15、从风险控制的角度，对企业的内部原始交易数据及外部经济数据进行（ ）的综合分析，揭示企业内部控制体系中的重大风险。 A、基于结果 B、基于流程 C、基于时点 D、基于审计意见 【正确答案】B 【您的答案】
16、企业内部控制的 “控制自我评估”，是指每个企业不定期或定期地对自己的内部控制系统进行评估，评估内部控制的有效性及其实施的效率效果，以期能更好地达成内部控制的目标。其基本的特征不包括（ ）。 A、关注业务的过程和控制的成效 B、由管理部门和职员共同进行 C、用结构化的方法开展评估活动。“控制自我评估”是为提高组织内部控制的自我意识所做的努力，这种活动经常以研讨会的形式进行 D、由治理层和职员共同进行 【正确答案】D 【您的答案】
17、评价企业内部控制的有效性实质是（ ）。 A、评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否超过绝对保证的水平 B、评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否达到绝对保证的水平 C、评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否达到或超过合理保证的水平 D、评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否小于合理保证的水平 【正确答案】C 【您的答案】
18、（ ）负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。 A、审计委员会 B、董事会 C、监事会 D、财务总监 ---------------------------- 精选资料 【正确答案】A 【您的答案】
19、企业应当针对已识别的风险因素，从风险发生的可能性和影响程度两个方面进行分析。体现了（ ）。 A、风险分类 B、风险识别方法 C、风险分析 D、风险应对 【正确答案】C 【您的答案】
20、企业应当根据风险分析情况，结合风险成因、企业整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受风险水平，体现了企业的（ ）战略。 A、风险应对 B、风险识别方法 C、风险分类 D、风险分析 【正确答案】A 【您的答案】 二、多选题 1、以下说法中正确的是（ ）。 A、电视、电话会议由于需要贵重的设备和价格不菲的使用费，所以只在一些大型企业中使用 B、口头报告因成本低，是最常见的内部报告形式 C、计算机多媒体及信息中心，具有强大的数据处理功能，和快捷的服务方式 D、音像制品因只能单向传递信息，它一般只用于提供一般信息 【正确答案】ACD 【您的答案】
2、企业计算机信息系统开发应当遵循以下原则（ ）。 A、因地制宜原则 B、成本效益原则 C、理念与技术并重原则 D、实质重于形式原则 【正确答案】ABC 【您的答案】
3、企业实施发展战略，需要从（ ）软硬件方面进行配套建设。 A、企业文化 B、人力资源管理制度 ---------------------------- 精选资料 C、信息系统 D、组织架构 【正确答案】ABCD 【您的答案】
4、筹资业务的不相容岗位包括（ ）。 A、筹资方案的拟订与决策 B、筹资业务的执行与相关会计记录 C、筹资合同或协议的审批与订立 D、与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行 【正确答案】ABCD 【您的答案】
5、固定资产业务不相容岗位包括（ ）。 A、固定资产取得与处置业务的执行 B、固定资产投资预算的审批与执行 C、固定资产处置的审批与执行 D、固定资产投资预算的编制与审批 【正确答案】BCD 【您的答案】
6、企业应当建立严格的无形资产交付使用验收制度，确保无形资产符合使用要求。下列说法正确的有（ ）。 A、企业外购无形资产，必须取得无形资产所有权的有效证明文件，仔细审核有关合同协议等法律文件，必要时应听取专业人员或法律顾问的意见 B、企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单，移交使用部门使用 C、企业购入或者以支付土地出让金方式取得的土地使用权，必须取得土地使用权的有效证明文件 D、企业对投资者投入、接受捐赠、债务重组、政府补助、企业合并、非货币性资产交换、外企业无偿划拨转入以及其他方式取得的无形资产均应办理相应的验收手续 【正确答案】ABCD 【您的答案】
7、企业应当指定专门机构归口管理工程项目，根据发展战略和年度投资计划，提出项目建议书，开展可行性研究，编制可行性研究报告。可行性研究报告的内容主要包括（ ）。 A、建设地点 B、项目概况 C、项目建设的必要性 D、项目建设选址及建设条件论证 【正确答案】BCD