税法计算重点习题及答案

税法题总结

单选题：

1.劳务报酬所得，每次收入4 000元以上的，应减除（ D ）的费用，其余额为应纳税所得额。

A. 800元

B. 2 000元

C. 40%

D.20%

2.商业企业小规模纳税人增值税征收率为（ A ）。

A. 3%

B. 6%

C.10%

D.20%

3．某企业将资产的一批应税消费品（非金首饰）用于在建工程。该批消费品成本为750万元，计税价格为1250万元，使用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。计入在建工程成本的金额为（D ）万元。A.962.5 B.875 C.1587.5 D.1087.5

750+1250*（17%+10%）

4.根据《企业所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新企业，可以按较低的税率征收所得税，该税率是（B ）。

A. 20%

B.15%

C. 10%

D.25%

5、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，既是增值税法定税率又是增值税进项税额扣除率的是（D ）。

A.10%

B.7%

C.17%

D.13%

6、甲公司委托开户银行收款时，发现其持有的乙公司签发金额为10万元的转账支票为空头支票。根据《支付结算办法》的规定，甲公司有权要求乙公司支付赔偿金的数额是（C ）。

A.5000

B.3000

C.2000

D.1000

7.我国工薪、薪金所得适用的个人所得税税率为（ C ）。

A.5%~20%

B.5%~30%

C.3%~45%

D.5%~50%

8、稿酬所得适用的个人所得税税率为（ C ），并按应纳税额减征（）。

A.10% 30%

B.20% 20%

C.20% 30%

D.30% 30%

9.根据《刑法》规定，对犯打击报复会计人员罪，处（B ）年以下有期徒刑或者拘役。A.

1 B. 3 C. 6 D. 5

10.根据《支付结算办法》的规定，银行承兑汇票的承兑银行，应当按照一定金额向出票人收取手续费，该金额是（B ）。

A.票面金额的万分之一

B.票面金额的万分之五

C.票面金额的万分之三

D.票面金额的千分之一

11.某增值税一般纳税人2012年9月购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为20000元，该项业务准予抵扣的进项税额为（A ）。A．2600 元B．2000 元 C. 3400 元 D. 0 元

12.某生产企业9月份外购原材料去的增值税专用发票上价款100000元，已入库，支付运输企业运输费800元（发票上注明运费600元、保险费60元、装卸费120元、建设基金20元）。该企业9月份可以抵扣的进项税额的金额为（ A ）元。

A17043.4 B.17042 C.17102 D.17000

13. 2012年5月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（B ）元。A.441 B.428.16 C.565.3 D.588

14．国内某作家的一篇小说在一家报刊上连载3个月，3个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家3个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（D ）元。

A.1920 B1568 C1316 D1344

15、某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2012年9月，该商业零售企业销售商品收入（含增值税）41200元。已知该商业零售企业增值税征收率为3%。该企业9月份应缴纳的增值税为（D ）。

A.1872元B1766.04元 C.1248元 D.1200元

16、根据《会计法》的规定，对随意变更会计处理方法的会计人员应处以（B ）。

A.3000元以上5万元以下的罚款

B.2000元以上2万元以下的罚款

C.3000元以上2万元以下的罚款

D.2000元以上5万元以下的罚款

17、刘某于2012年1月将自有的4间150平方米的房屋出租给张某作经营场所，租期为1年。刘某每月取得租金收入2 500元，全年租金收入30 000元。刘某全年租金收入应缴纳的个人所得税为(B )元。（2500-800）*0.2*12

A.4 420

B.4 080

C.4 800

D.6 000

18.某汽车轮胎厂（增值税一般纳税人）下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎移交门市部，计价60万元，门市部零售取得含税收入77.22万元，汽车轮胎的消费税税率为3％，该企业应缴纳消费税（C ）万元。

A.1.8

B.7.72

C.1.98

D.3.32

19、某啤酒厂2012年9月生产了15 000吨生啤，当月销售了10 000吨，取得含税销售收入117万元。则啤酒厂应缴纳消费税的计税依据为（D ）

A.100万元

B.15 000吨

C.117万元

D.10 000吨

20.某企业期末固定资产账户借方余额为200万元，累计折旧账户贷方余额为80万元，固定资产减值准备账户贷方余额为30万元。则该企业资产负债表中固定资产项目的期末数应为（ B ）万元。

A. 92

B. 90

C. 120

D.202

21.某企业本月营业收入1515 000 元，营业外收入为100 000元，投资收益为60 000元，营业成本为760 000元，营业税金及附加为30 000元，营业外支出80 000元，管理费用为40 000元，销售费用为30 000元，财务费用为15 000元，所得税费用为180 000元。则该企业本月营业利润为（ B ）。

A. 720 000元

B.700 000元

C. 540 000元

D.110 000元

22、某企业月初资产总额为300万，本月发生下列经济业务：①赊账材料10万元；②用银行存款偿还短期借款20万元；③受到购货单位偿还欠款15万元存入银行。月末资产总额为（ D ）万元

A、310万元

B、305万元

C、295万元

D、290万元

24、某企业2011年度利润总额8万元，年末结账后资产总额为22万元，负债总额为8万元，资产公积2万元，盈余公积1万元，未分配利润1，则实收资本为( B )万元。

A、8

B、10

C、12

D、42

25、某企业“固定资产”账户期末余额为800 000元，“累计折旧”账户期末余额为280 000元，“固定资产减值准备”账户期末余额为0，则该企业资产负债表中“固定资产”项目的“期末余额”为（B ）

A、280 000

B、520 000

C、800 000

D、1 080 000

26.、某企业年初未分配利润为100万元，当年实现净利润2 000万元，按10%计提法定盈余公积，向投资者分配利润300万元，该企业年末未分配利润（ A ）万元

A、1 600

B、1 800

C、2 100

D、1 900

27、某企业月末银行存款日记账余额80 000元，经查有四笔未达账项：企业已付银行未付款3 000元；企业已收银行未收款5 000元；银行已收企业未收款10 000元；银行已付企业为付款4 000元。则调节后存款余额为（B ）元。