企业税收分析

税收分析样本（只做参考）

****有限公司月份税收分析

1、增值税

本月缴纳增值税万元，去年同期缴纳万元，增加（减少）万元，增长（下降）％。增加（减少）的主要原因是销项税同比增加（减少）万元，增长（下降）％、进项税同比减少（增加）万元，下降（增长）％。

本月销售额为万元，去年同期销售额为万元，增长（下降）％，其中，本月按适用税率征税销售额万元，销项税为万元，去年同期按适用税率征税销售额万元，销项税为万元，分别增加（减少）万元，增长（下降）％，本月进项税为万元，去年同期为万元，增加（减少）万元，增长（下降）万元，本月进项税转出万元，去年同期为万元，增加（减少）万元。造成销项税增长（下降）的主要原因是销售额同比增加（下降）。（具体分析销售额增长的原因，包括单价、销售数量等）。

造成进项税增长（下降）的主要原因是（具体说明原因），国内采购进项税和海关进口增值税分开说明。

其他需说明的情况。

2、企业所得税（只在缴纳所得税月份1、4、7、10月说明）

本月缴纳企业所得税万元，去年同期缴纳万元，增加（减少）万元，增长（下降）％。增加（减少）的主要原因是（简要说明主要原因）。

（进一步分析造成所得税增减变化的主要原因的影响因素，包括销售额、销售成本、费用等因素，各因素要有具体数字、增减原因等。）

3、预提所得税

本月缴纳预提所得税万元，去年同期缴纳万元，增加（减少）万元，增长（下降）％。（没有缴纳写本期未缴纳预提所得税）

企业主要交的税费:

1、营业税=服务业收入*税率为5%（适合有服务业的企业）（月报)；

增值税=商品销售收入（不含税）*3%（适合小规模纳税人）（月报)；

增值税=商品销售收入（不含税）*17% - 进货金额（不含税）*17%（适合一般纳税人）（月报)；

2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%（月报)；

3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%（月报)；

4、堤围防护费：营业收入*0.1%（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报)；

应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%（（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报)；

5、所得税=利润总额*税率为25%（季报)；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元）。

6、个人所得税（月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。

应交个人所得税（按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。

应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。

附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）

级数每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数

1 不超过500元的 5 0

2 超过500元至2000元的部分 10 25

3 超过2000元至5000元的部分 15 125

4 超过5000元至20000元的部分 20 375

5 超过 20000元至 40000元的部分 25 1375

6 超过40000元至60000元的部分 30 3375

7 超过60000元至80000元的部分 35 6375

8 超过80000元至100000元的部分 40 10375

9 超过100000元的部分 45 15375

（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用贰仟元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）

7、印花税（月报各地要求不同，或发生时购买)；

在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照条例的规定缴纳印花税。税目税率表

税目税率或税额

购销合同0.3‰

加工承揽合同0.5‰

建设工程勘察设计合同0.5‰

建筑安装工程承包合同0.3‰

财产租赁合同1‰

货物运输合同0.5‰

仓储保管合同1‰

借款合同0.05‰

财产保险合同1‰

技术合同0.3‰

产权转移书据0.5‰

船厂税收分析

属于加工业，主要税种为增值税3%：

1、主税：增值税小规模纳税人按收入交3%的增值税；增值税一般纳税人按收入的17%计算扣除购进所付的增值税缴纳。

2、附加税费

（1）城建税按缴纳增值税的7%（县城、镇为5%、乡、农村为1%）缴纳；（2）教育费附加按缴纳增值税的3%缴纳；

（3）地方教育费附加按缴纳增值税的1%缴纳；

3、按分配的红利缴纳20%的个人所得税。

4、企业所得税，按利润的25%缴纳。

5、房产税，每年按房产的原值70%的1.2%税率缴纳。

6、其他：印花税:

税目税率或税额

购销合同0.3‰

加工承揽合同0.5‰

建设工程勘察设计合同0.5‰

建筑安装工程承包合同0.3‰

财产租赁合同1‰

货物运输合同0.5‰

仓储保管合同1‰

借款合同0.05‰

财产保险合同1‰

技术合同0.3‰

产权转移书据0.5‰

有车交车船税、土地使用税等。

服装厂

交纳：

1、增值税（小规模纳税人3%，一般纳税人7%）

2、城市维护建设税（增值税额*7%）

3、教育费附加（增值税额*3%）

4、土地使用税（土地使用面积*当地税额）

5、房产税（自有房产按经营用房产原值*（1-扣除比率）*1.2%/年，扣除比率在10%-30%之间，视当地规定）

6、印花税（经营性账簿5元/本贴花，资金账簿按（实收资本+资本公积）*0.05%贴花，销售收入按合同销售收入*0.03%交印花税）

7、代扣代缴员工个人所得税（按工资薪金九级超额累进税率计算）

8、企业所得税（25%，小型微利企业20%）

附：工资薪金九级超额累进税率