公司纳税分析报告肖兴斌
公司纳税分析报告
公司纳税分析报告一、引言纳税是企业作为社会成员的一项重要义务，也是企业履行社会责任的重要方式之一。
纳税分析报告是对公司纳税情况进行系统性研究和分析的报告，旨在全面了解公司纳税策略、纳税遵从度以及对公司业务的影响。
二、公司纳税策略公司纳税策略是指公司根据税法规定，合理规划、安排纳税事务的总体思路和对策。
纳税策略的制定应兼顾公司的经济效益和合规性。
通过分析公司的纳税策略，可以评估公司对税法的理解和应对措施的有效性。
从公司纳税策略的角度来看，可以从以下几个方面进行分析。
首先，公司是否合理利用各项税收优惠政策，以减轻税负。
其次，公司是否遵守税法规定，履行纳税义务，避免逃税、偷税行为。
最后，公司是否合理运用税务规划手段，降低税收风险。
三、纳税遵从度分析纳税遵从度是指公司履行纳税义务的程度和质量。
一个良好的纳税遵从度可以体现公司的诚信经营和社会责任感。
通过分析公司的纳税遵从度，可以评估公司对税法遵守的情况，发现可能存在的风险和问题。
纳税遵从度分析主要包括以下几个方面。
首先，公司是否及时准确地申报纳税信息，以免受到滞纳金等处罚。
其次，公司是否按照税法规定及时缴纳各项税款，避免产生欠税。
此外，公司在税务稽查过程中是否积极配合，配合程度是否高。
四、纳税对业务的影响分析公司的纳税情况直接关系到公司的经营成本和盈利水平。
通过分析纳税对业务的影响，可以评估公司的纳税风险和对策，为公司的经营决策提供参考依据。
纳税对业务的影响主要包括税收成本、税收管理风险和税收优惠利益等方面。
首先，纳税成本的增加会直接影响公司的盈利水平和现金流量。
其次，税收管理风险可能导致公司面临罚款和损失。
最后，对于符合条件的纳税优惠政策，公司是否进行优惠利用，可以有效降低纳税成本。
五、结论与建议根据对公司纳税分析的研究，我们得出以下结论与建议。
首先，公司应制定合理的纳税策略，结合国家的税收政策，减轻纳税负担。
其次，公司应加强对税法的学习和了解，提高纳税遵从度。
建材公司纳税抽查调查报告
汇报人：2023-11-17contents •引言•纳税抽查制度概述•建材公司纳税情况分析•纳税抽查调查结果分析•提高建材公司纳税质量的建议•结论与展望•参考文献目录引言01建材行业是我国经济发展的重要支柱产业之一，具有较高的税收贡献。
近年来，随着国家对税收征管的重视和加强，对建材公司的纳税行为也进行了全面的监管和抽查。
本调查报告旨在通过对某地区建材公司的纳税抽查，了解其纳税行为的合规性和规范性，为税务部门和其他相关机构提供参考和建议。
背景介绍评估建材公司纳税行为的合规性和规范性。
发现纳税行为中存在的问题和漏洞，提出改进建议。
提高建材行业的税收征管质量和效率。
研究目的收集相关税务部门的数据和资料，包括纳税申报表、财务报表、税务审计报告等。
采用问卷调查、实地访谈和数据分析等方法，对建材公司的纳税行为进行深入调查和分析。
选取某地区一定数量的建材公司作为研究对象，进行纳税抽查。
研究方法纳税抽查制度概述02•纳税抽查是指税务机关按照一定的比例和要求，对纳税人进行随机抽样检查，以评估其纳税申报的真实性和准确性的一种制度。
•纳税抽查的目的是为了确保纳税人依法纳税，防止偷税漏税行为的发生，同时保障国家税收收入的合法性和稳定性。
1. 确定抽查对象税务机关根据一定的标准，如纳税人的信用等级、税收风险评估结果等，确定需要进行纳税抽查的对象。
根据选定的对象，税务机关制定详细的抽查方案，包括抽查范围、时间、人员和所需资料等。
税务机关按照方案进行实地核查，收集相关资料，并对纳税人的纳税申报进行检查和核实。
对核查结果进行汇总和分析，评估纳税人的纳税申报情况，并针对存在的问题提出处理意见。
根据汇总分析的结果，对存在问题的纳税人进行处理，包括补缴税款、罚款等措施。
同时，对其他纳税人进行警示和教育，防止类似问题的再次发生。
2. 制定抽查方案 4. 汇总分析 5. 结果处理3. 实施抽查建材公司纳税情况分析03增值税企业所得税城市建设维护税其他税种01020304根据销售额或增值额的多少，建材公司需要向国家缴纳增值税。
营改增后企业涉税难点共134页文档
营改增的试点范围），税率为11%。（财税 [2011]）第二条） （三）提供现代服务业服务（有形动产租赁 服务除外），税率为6%。（财税[2011]111 号）的第十二条规定）
二、提供应税服务的增值税税率
（四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税 率为零。 （应税服务适用增值税零税率的情形）。 《财政部 国家税务总局关于应税服务适用增值 税零税率和免税政策的通知》（财税[2011]131号） 规定：试点地区的单位和个人提供的国际运输服 务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用 增值税零税率。 其中国际运输服务，是指： 在境内载运旅客或者货物出境； 在境外载运旅客或者货物入境； 在境外载运旅客或者货物。
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营改增后企业涉税难点
营改增后企业涉税难点解析及 纳税申报表填写案例分析
主讲人：财政部财政科学研究所博 士后 肖太寿
第一讲 营改增后 企业涉税难点解析
一、涉税总框架图
试点地区 的试点纳税人
试点纳税 人
试点地区的 非试点纳税人
非试点纳税人
非试点地区 的纳税人
二、提供应税服务的增值税税率
三、营业税改增值税适用的行业
而且财税[2012]71号第二条规定：“北京 市应当于2012年9月1日完成新旧税制转换。 江苏省、安徽省应当于2012年10月1日完成 新旧税制转换。福建省、广东省应当于 2012年11月1日完成新旧税制转换。天津市、 浙江省、湖北省应当于2012年12月1日完成 新旧税制转换。”
应扣缴税额按照下列公式计算： 应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+征收率）×征 收率
三、营业税改增值税适用的行业
安徽迎驾贡酒公司消费税纳税筹划分析
安徽迎驾贡酒公司消费税纳税筹划分析作者：汪宁来源：《经济研究导刊》2019年第24期摘要：我国对白酒行业一般在生产销售环节征收消费税，对于白酒行业来说，消费税所占税负比重大，会给企业带来不小的负担，极大地影响了企业总体利润。
因此，从优化生产结构、设立单独核算销售子公司、选择包装方式、委托加工生产四个方面展开论述，重点对安徽迎驾贡酒公司进行消费税纳税筹划分析，以期能有效帮助企业实现总体利益最大化。
关键词：税收筹划;计税依据;利润;税负中图分类号：F275; ; ; ; 文献标志码：A; ; ; 文章编号：1673-291X（2019）24-0080-03引言消费税是白酒行业的重点税种，其所占总税负比重大，极大地增加了企业成本，压缩了利润空间。
对于很多白酒企业来说，缺乏纳税管理的经验，财务管理人员对于消费税纳税筹划意识不够，同时也欠缺专业系统的纳税筹划知识，导致企业消费税率居高不下，经营状况不够理想。
因此，白酒企业如何进行合理有效的税收筹划是十分重要的。
白酒企业应该在遵循国家税法的前提下，加强纳税管理，切实可行地减少企业的纳税支出，提高企业利润。
本文依据安徽迎驾贡酒公司实际的财务报表数据和具体的生产经营情况，围绕白酒行业的消费税特征，从四个方面为其设计出一套科学合理的税收筹划方案，为其实现节税增利提供基本思路和决策参考。
一、纳税筹划相关理论及行业状况（一）纳税筹划概念我们可以发现，在国内外的税收筹划文献之中，不同学者对不同的主体进行研究，对于纳税筹划的概念各不相同。
虽然侧重点不同，但是核心关键都是最终要减轻税收负担，达到节税的目的。
本文认为，纳税筹划是指利用专业的财务和会计知识，在国家税法规定的范围内，以企业当前的生产经营状况和财务数据为基础，通过对企业具体业务的梳理，制定多个科学详细的筹划方案对具体涉税事项进行提前测算，对利润进行正确预测，并且从中选择最优方案实现税负最低，从而增加企业利润，提高企业整体利益。
商业模式与企业纳税管理课件
北京财税研究院
公司出售土地 要交营业部、土地增值、企业所得税 购买方要交契税 加起来将近6000万元。 12000万元的近一半没了，交税了
北京财税研究院
但公司如果只出售股权，
只交（14000-1000）*20%=2600万元税。 成功节省了6000-2600=3400万元税收。
上海永乐与北京大中于2005年宣布合作
大中和永乐在沿用各自品牌的前提下,两大连锁巨 头位于所选区域内的门店均统一管理,在采购、营 销、拓展和人力资源上实行独立的公司化管理,同 时背靠实力强大的全国连锁巨头——大中电器和 永乐电器.而大中电器和永乐电器平均分享这些区 域的经营利润、承担相应的经营风险.
北京财税研究院
D: 公益捐赠免税
财税[2007]6号《财政部 国家税务 总局关于公益救济性捐赠税前扣除政策 及相关管理问题的通知》 公益性捐赠税前扣除额度：企业利 润的12%。
北京财税研究院
E:
违约赔偿
A企业与B企业签订购销合同，A企 业将货款20000万打到B企业采购货物， 双方约定合同价款，同时约定6个月内 必须供货，如在规定的期限内违约，B 企业应支付A企业违约金4000万元。6 个月后由于种种原因采购未成，B企业 将货款打回，并支付违约金4000万元。
B:企业并购不产生税
国家税务总局2011年第13号公 告、第51号公告：纳税人在资产重组 过程中，通过合并、分立、出售、置 换等方式，将全部或部分实物资产以 及与其相关联的债务、债权和劳动力 一并转让给其他单位或个人的行为， 不属于增值税、营业税征收范围，其 中涉及的不动产、土地使用权转让， 不征收增值税、营业税。
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企业纳税分析报告9篇
企业纳税分析报告9篇【第1篇】纳税自查报告范文企业纳税自查报告表范文【企业纳税自查报告一】某某国税局：我公司是某某食品有限公司在新疆登记注册的全资子公司，属于食品加工企业，经营范围为方便面、挂面、粉丝、调味品的生产与销售。
注册资金1000万元。
我公司于20xx年正式生产运营，设有供应、生产、物流、营销、财务等部门，遵循企业会计核算方法，设置总账、明细账等，目前使用金蝶软件，我公司纳税申报按照要求统一进行网上申报，各年度国税、地税申报税种有增值税、城建税、房产税、教育费附加、个人所得税等税种，均为自行申报，没有聘请税务等代理机构。
我公司每年都聘请某税务师事务所的人员对我司所得税汇算清缴、年度审计工作进行核实检查并出具报告，现将我公司的自查情况汇报如下：我公司用于抵扣进项税额的增值税专用发票是真实合法的，没有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。
用于抵扣进项的运费发票是真实合法的，没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额;没有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额;没有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项;不存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项;不存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。
我公司取得的增值税普通发票、通用机打发票、手工发票等，已经国税查询，查询信息与票面均一致。
不存在购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额的情况。
不存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。
发生退货或取得折让已按规定作进项税额转出。
用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物按照规定作进项税额转出。
销售收入是完整及时入账：不存在以货易货交易未记收入的情况;不存在以货抵债收入未记收入的情况;不存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况;不存在销售收入长期挂帐不转收入的情况。
国企纳税分析报告
国企纳税分析报告1. 引言本文将对国有企业（以下简称国企）的纳税情况进行分析。
纳税是国企的一项重要义务，也是衡量国企经营状况的重要指标。
通过对国企纳税情况的分析，可以了解国企经营的健康状况，并为相关政府部门提供决策参考。
2. 数据来源为了进行国企纳税情况的分析，本文采集了近五年的相关数据。
数据来源包括国家税务部门发布的公开数据、国企年报以及相关研究机构的调查报告。
通过数据的合理整理和分析，可以更加客观地了解国企的纳税情况。
3. 税收总额分析在纳税分析中，首先需要了解国企的税收总额。
通过对近五年的数据进行统计和比较，可以得出国企纳税总额的变化趋势。
从数据中可以看出，国企纳税总额呈现稳定增长的趋势。
这是因为国企在经济发展中承担着重要的角色，其纳税能力也在不断增强。
4. 税收结构分析除了了解税收总额外，还需要对国企的税收结构进行分析。
税收结构的分析可以了解国企在纳税中的主要来源，并可以对国企的经营状况进行评估。
根据数据分析，国企主要的纳税来源包括所得税、增值税以及其他税费。
其中，所得税是国企的主要纳税项目。
通过对税收结构的分析，可以看出国企的经营状况是否健康。
5. 税收回报分析纳税不仅是国企的义务，也能带来一定的回报。
为了评估国企的纳税回报情况，本文分析了国企的税收回报情况。
税收回报主要包括政府对国企的支持和鼓励政策，以及国企在社会和环境责任方面的履行情况。
通过对税收回报的分析，可以了解国企对于社会和环境的贡献程度，以及政府对国企的支持程度。
6. 对策建议基于对国企纳税情况的分析，本文提出以下对策建议：•加强税收政策的宣传和解读，提高国企的税收自觉性；•优化税收结构，减少国企的税收负担，提高竞争力；•支持国企在社会和环境责任方面的履行，鼓励国企参与公益事业；•完善纳税回报机制，提高国企对社会和环境的贡献度。
7. 结论通过对国企纳税情况的分析，可以看出国企纳税总额呈现稳定增长的趋势。
税收结构主要包括所得税、增值税以及其他税费，其中所得税是国企的主要纳税项目。
企业所得税汇算清缴政策培训
中关村示范区税收政策
管理： 企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产
经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算 ，准确、合理的计算各项研究开发费用支出，对划分不清 的，不得实行加计扣除。 企业必须对研究开发费用实行专账管理，进行辅助账目核 算。 企业实际发生的研发费，季度预缴据实扣除，汇算清缴加 计扣除。 企业集团集中开发研发工程，实际发生的研发费科按合理 的方法在收益成员公司间进行分配。
芦山地震恢复重建有关税收政策
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地方政府债券利息免征所得税
一、对企业和个人取得的2021年及以后年度发行的地方政府债券利 息收入，免征企业所得税和个人所得税。
二、地方政府债券是指经国务院批准同意，以省、自治区、 直辖 市和方案单列市政府为发行和归还主体的债券。
?财政部国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知? 财税[2021]5号
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芦山地震恢复重建有关税收政策
自2021年4月20日起，对企业、个人通过公益性社会团体 、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，允许在 当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除。
执行至2021年12月31日.
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中关村示范区税收政策
背景： ?国务院关于同意支持中关村科技园区建设国家自主创新示
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混合性投资业务企业所得税处理
2、被投资企业赎回的投资：
双方确认债务重组损益
〔1〕实际赎回价高于投资本钱的
〔2〕实际赎回价低于投资本钱的
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混合性投资业务企业所得税处理
以前年度混合性投资业务税务处理如何衔接: ?公告?生效后，以前年度的混合性投资业务税务事项，
不管是按照股息收入、还是按照利息收入进行税务处理， 均不再调整。没有处理的，按照?公告?规定处理。 2021年9月1日起执行。
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赣南地区燕京啤酒（赣州）有限责任公司纳税分析报告
一、公司概况
燕京啤酒（赣州）有限责任公司座落在风景秀丽的赣南政治、经济、文化中心——赣州市，是全国啤酒企业单一品牌产销量最大的北京燕京啤酒股份有限公司的全资子公司，公司占地面积亩、固定资产净值达亿元，设备年生产能力达十万吨，现有在职员工421人，专业技术人员89人，其它临时性合同工200人左右。
燕京啤酒（赣州）有限责任公司是2000年5月成立的按现代企业管理要求生产经营啤酒的专业厂家，具有江西省一流的先进设备和先进工艺，部分引进德国先进酿造生产设备，全面消化吸收北京燕京啤酒股份有限公司的先进工艺、技术和管理，生产的“燕京啤酒”、“赣江啤酒”质量稳定、口味纯正，深受消费者欢迎。
在赣州市场占有率达90%以上。
燕京啤酒（赣州）有限责任公司以制造、销售啤酒.矿泉水为主营业务。
缴纳的税种主要有增值税、营业税、消费税、企业所得税等，该公司长年进入赣州国税局纳税百强名单。
二、纳税情况
（一）税收计算方法
该公司主要税种、计税依据及税率如下：
增值税应税收入 17%、13%
消费税每吨啤酒出厂价格在3000元（不含3000元，不含增值税）以下的 220元/吨、每吨啤酒出厂价格在3000元（含3000元，不含增值税）以上的 250元/吨
营业税应税收入 5%、3%
城市维护建设税应纳流转税额 7%、5%、1%
教育费附加应纳流转税额 4%、3%
企业所得税应纳税所得额 25%
应交增值税=增值税进项税额-增值税销项税额=增值税进项税额-不含税应税收入*17%或13%
应交消费税=销售数量*220或250
应交营业税=应税收入*5%或3%
城市维护建设税=（应交增值税+应交消费税+应交营业税）*7%或5%或1%
教育费附加=（应交增值税+应交消费税+应交营业税）*4%或3%
企业所得税=应纳税所得额*25%
（二）纳税期限
增值税、消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
（三）纳税地点
该公司纳税地点主要是该公司所在地税务机关。
三、分析本公司税负状况
根据燕京啤酒2011年半年度报告，关于该公司应交税费情况如下：
税项
增值税 37,971, -69,796,
消费税 129,998, 77,926,
营业税 48, 259,
城建税 14,640, 5,927,
企业所得税 89,634, 31,216,
房产税 1,726, 4,622,
土地使用税 1,347, 2,857,
个人所得税 14,295, 2,020,
教育费附加 3,878, 7,154,
其他 730, 864,
合计 294,272, 63,053,
从该半年度报告关于应交税费的情况，可以看出增值税、消费税、企业所得税占该公司应交税费比重较大。
即该公司增值税、消费税，企业所得税税负较重。
四、税务筹划建议
（一）增值税筹划
1．灵活运用不同销售结算方式。
该企业内部现在存在各种销售结算方式，而且结算方式主要取决于买方。
（1）税法规定。
增值税纳税义务发生时间：①销售货物或者应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
②进口货物，为报关进口的当天。
具体根据不同的结算
方式，有不同的纳税义务发生时间的确认。
（2）筹划建议。
企业应根据不同的结算方式采用不同的筹划方法。
信用销售情况下没有收到货款不开发票，以达到延期纳税的目的。
尽可能采用本票、银行本票和汇兑结算方式
2．购进免税农产品。
该企业增值税进项税额主要来自原材料的购买，原材料为大麦、啤酒花及一些辅料，现原材料价格上涨，供不应求，企业在采购方面处于被动。
（1）税法规定。
购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按照买价乘以13%的扣除率计算。
（2）筹划建议。
企业在主要的生产地成立一个直接向农户收购大麦和啤酒花的公司，将原来的采购部门剥离，既可以避免原材料采购处于被动的境地，又能享受直接向农业生产
者采购原材料，从而以采购款的13%抵扣进项税额的好处。
3．成立储运公司。
该企业购买原材料和销售在自行运输还是委托运输问题上，不同地区的运输公司有不同的运输方式。
总部地区的工厂车队都直属工厂，不交营业税。
（1）税法规定。
纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。
未分别核算销售额的，从高适用税率。
（2）筹划建议。
企业成立独立核算的储运公司，在销售货物时如果运费是企业向对方收取的，就可以将货物的运输业务交由自己的储运公司来完成，相关的手续费、运输装卸费、
（二）消费税筹
1．成立独立核算的销售部门。
该企业现在采用的销售方
式主要是直销。
（1）税法规定。
消费税属于价内税，并实行单一环节征收，一般在应税消费品的生产、委托加工、进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节中，由于价款中已包含消费税，因此不必缴纳消费税。
（2）筹划建议。
企业可以考虑成立一个独立核算的销售部门，总公司可以较低但不违反公平交易原则的销售价格将啤酒销售给独立核算的销售部门，则可以降低销售额，从而减少应纳消费税的税额。
而独立核算的销售部门，由于处在销售环节，只缴纳增值税，不缴纳消费税，可使集团的整体消费税税负下降，但增值税税负不变。
这样可以减少集团的消费税，而又不增加整体的增值税。
2．对酒瓶等包装物收取押金，不随产品出售。
啤酒的包装物在政策允许的情况下，尽量采取收取押金形式，但酒瓶等只能随产品销售。
（1）税法规定。
对实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品，如果包装物连同产品销售，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何处理，包装物均应并入销售额中计征消费税。
（2）筹划建议。
如果能够成立一个独立核算的销售部门，总公司生产的啤酒全部销售给该销售部门，则酒瓶等包装物也可以采取收取押金的形式，这样可以减少计税金额，减轻税负，这就相当于把消费税的纳税期间向后推迟了一年，改善了公司的现金流量状况，相当于获取了一笔无息贷款。
3.开拓国外市场。
该企业的主要销售市场为国内，国外市场只占1％左右。
（1）税法规定。
现行消费税对出口应税消费品规定了优惠措施，只要纳税人出口的消费品不是国家
禁止或限制出口的货物，在出口环节均可以享受退（免）税的待遇。
（2）筹划建议。
企业可以想方设法开拓国际市场，既可以出口创汇又可以为企业节约税金。
（三）所得税筹划
1.固定资产折旧。
该企业的大型设备采用直线法计提折旧，残值年限等具体都有所不同。
（1）税法规定。
企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。
固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。
（2）筹划建议。
企业可以尽可能地选择较低的预计净残值，以在最初的年份内提取更多的折旧，冲减的税基较多，使应纳税额减少，相当于企业在初始年份内取得了一笔无息贷
款。
这有利于企业节税。
2.公益性捐赠。
该企业的公益性捐赠很少。
税法规定。
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；规定以外的捐赠支出不得扣除。
3.安置残疾人员。
该企业职工中残疾人员不到10人，人均年收入2万元左右。
（1）税法规定。
企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
（2）筹划建议。
企业可以在满足工作需要的前提下，多雇用一些《残疾人保障法》所
规定的残疾人员，不但可以解决残疾人员的就业，提高企业的声誉，而且可以享受税收上的优惠，减少纳税额。