公司的纳税分析报告.doc
公司纳税分析报告
公司纳税分析报告一、引言纳税是企业作为社会成员的一项重要义务，也是企业履行社会责任的重要方式之一。
纳税分析报告是对公司纳税情况进行系统性研究和分析的报告，旨在全面了解公司纳税策略、纳税遵从度以及对公司业务的影响。
二、公司纳税策略公司纳税策略是指公司根据税法规定，合理规划、安排纳税事务的总体思路和对策。
纳税策略的制定应兼顾公司的经济效益和合规性。
通过分析公司的纳税策略，可以评估公司对税法的理解和应对措施的有效性。
从公司纳税策略的角度来看，可以从以下几个方面进行分析。
首先，公司是否合理利用各项税收优惠政策，以减轻税负。
其次，公司是否遵守税法规定，履行纳税义务，避免逃税、偷税行为。
最后，公司是否合理运用税务规划手段，降低税收风险。
三、纳税遵从度分析纳税遵从度是指公司履行纳税义务的程度和质量。
一个良好的纳税遵从度可以体现公司的诚信经营和社会责任感。
通过分析公司的纳税遵从度，可以评估公司对税法遵守的情况，发现可能存在的风险和问题。
纳税遵从度分析主要包括以下几个方面。
首先，公司是否及时准确地申报纳税信息，以免受到滞纳金等处罚。
其次，公司是否按照税法规定及时缴纳各项税款，避免产生欠税。
此外，公司在税务稽查过程中是否积极配合，配合程度是否高。
四、纳税对业务的影响分析公司的纳税情况直接关系到公司的经营成本和盈利水平。
通过分析纳税对业务的影响，可以评估公司的纳税风险和对策，为公司的经营决策提供参考依据。
纳税对业务的影响主要包括税收成本、税收管理风险和税收优惠利益等方面。
首先，纳税成本的增加会直接影响公司的盈利水平和现金流量。
其次，税收管理风险可能导致公司面临罚款和损失。
最后，对于符合条件的纳税优惠政策，公司是否进行优惠利用，可以有效降低纳税成本。
五、结论与建议根据对公司纳税分析的研究，我们得出以下结论与建议。
首先，公司应制定合理的纳税策略，结合国家的税收政策，减轻纳税负担。
其次，公司应加强对税法的学习和了解，提高纳税遵从度。
税收数据分析报告
税收数据分析报告一、税收数据的来源与收集本次分析所使用的税收数据主要来源于税务部门的征管系统，涵盖了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等多个税种。
这些数据经过严格的筛选和整理，确保了其准确性和完整性。
在数据收集过程中，采用了自动化的数据提取工具和人工审核相结合的方式，以最大程度减少数据误差。
同时，为了保证数据的时效性，定期对数据进行更新和补充。
二、税收收入的总体情况（一）税收总量过去一年，税收总收入达到了_____亿元，较上一年度增长了_____%。
其中，增值税收入为_____亿元，占比_____%；企业所得税收入为_____亿元，占比_____%；个人所得税收入为_____亿元，占比_____%。
（二）税收增长趋势从过去五年的数据分析来看，税收收入呈现出稳步增长的态势。
但增长速度有所波动，其中在_____年增长速度较快，达到了_____%，而在_____年增长速度相对放缓，仅为_____%。
（三）地区税收分布不同地区的税收收入存在明显差异。
经济发达地区如_____、＿____等地的税收收入较高，而经济相对落后的地区税收收入则相对较少。
三、主要税种的分析（一）增值税增值税是我国税收体系中的重要税种。
通过对增值税数据的分析发现，制造业、批发零售业和服务业是增值税的主要贡献行业。
其中，制造业的增值税收入占比最高，达到了_____%，这反映了制造业在我国经济中的重要地位。
（二）企业所得税企业所得税的收入主要来自于大型企业和国有企业。
高新技术企业在享受税收优惠政策的同时，其税收贡献也在逐步增加，表明税收政策对于鼓励企业创新和发展起到了一定的促进作用。
（三）个人所得税随着个人收入水平的提高和税收征管的加强，个人所得税收入呈现出较快的增长趋势。
工资薪金所得和劳务报酬所得是个人所得税的主要来源，分别占比_____%和_____%。
四、税收与经济发展的关系（一）税收与 GDP 的相关性通过对税收收入和国内生产总值（GDP）数据的相关性分析，发现两者之间存在着显著的正相关关系。
税务分析报告
税务分析报告税务分析报告根据最新的财务报表和税务数据，我们对公司的税务情况进行了详细的分析。
以下是我们的税务分析报告。
从税务角度来看，公司的税收状况总体良好。
根据财务报表，公司在过去几年中实现了稳定的盈利，并及时履行了纳税义务。
税务收入占比总收入的比例较低，说明公司在税务上存在一定的避税行为。
公司的税收规划和税务筹划相对成熟，能够进一步减少税务负担，提高盈利水平。
考虑到公司的主要收入来源是出口业务，我们进一步对其税务情况进行了分析。
根据税务数据，公司的出口商品享受了出口退税政策，有效降低了关税和增值税的负担。
税务部门对公司的出口业务进行了审计，确认了其符合税收政策的要求。
然而，我们也发现公司在出口业务方面存在一些风险。
出口退税政策的变化或出口商品质量问题可能会对公司的税务状况产生不利影响。
因此，公司需要积极跟踪并适应相关政策的变化，加强对出口商品的质量控制。
此外，公司还存在未申报或漏报的税务风险。
根据税务部门的数据，公司在一些交易中存在税务信息不透明或不完整的情况。
这可能导致税务部门的进一步审计，并可能产生额外的罚款和滞纳金。
因此，公司应加强内部税务管理，确保所有交易都按照税务规定进行申报，并加强与税务部门的沟通合作。
最后，我们建议公司加强税务风险管理和合规制度建设。
公司应建立完善的税务流程和制度，明确各项税务职责和义务。
公司还应提高员工的税务意识，加强税收培训，确保员工能够正确履行纳税义务。
此外，公司可以与专业的税务咨询机构合作，定期进行税务风险评估和合规检查。
综上所述，公司的税务状况总体良好，但仍存在一定的税务风险。
公司应加强税务管理，积极跟踪相关税收政策的变化，并加强内部税务合规制度建设，以降低税务风险，保证税务合规。
企业税务情况分析报告
企业税务情况分析报告引言税务是每个企业都需要面对和解决的重要问题之一。
税务情况直接影响企业的财务状况和经营成果。
本报告旨在对某企业的税务情况进行深入分析，并提出相关建议。
1. 企业税务筹划情况在税收政策和相关法规的影响下，企业需要进行合理的税务筹划来降低税务成本并合法减少税收负担。
某企业在税务筹划方面取得了一定的成果，采取了以下措施：•合理利用税收优惠政策：企业研究了相关税收法规，并根据法规提供的税收优惠政策，合理进行税务筹划，减少了企业的税负。
•跨地区布局：企业在拓展市场的同时，也在不同的地区建立分支机构。
通过合理布局，企业可以利用地区差异，实现税收优惠和避免重复征税的效果。
•优化企业结构：企业在税务筹划过程中，优化了企业内部结构，通过公司分立、业务重组等方式，将税收合理分摊至各个子公司，减少了企业整体的税负。
2. 税收合规情况分析合规是企业税务管理的重要组成部分，合规不仅有助于企业保持良好的税务形象，还能避免因违规导致的罚款和损失。
某企业在税收合规方面表现如下：•及时申报缴纳税款：企业严格按照税务部门规定的时限和要求，及时申报并缴纳相关税款，避免了税务违规的风险。
•完善的票据和凭证管理：企业建立了完善的票据和凭证管理制度，合规地保存了购销货单据和发票。
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•定期纳税风险评估：企业定期进行纳税风险评估，识别潜在违规风险，并采取相应措施进行改进。
3. 税务争议解决情况税务争议可能会导致企业面临诉讼、罚款等风险，因此正确处理税务争议对企业至关重要。
某企业在税务争议解决方面取得了一些成果：•建立专业团队：企业建立了专业的税务争议解决团队，包括税务专家、会计师和法律顾问等。
团队成员具有丰富的经验和专业知识，能够有效应对税务争议。
•主动参与解决：企业在税务争议出现时，采取主动参与的态度，与税务部门积极沟通，并提供充分的证据和资料，以争取解决争议。
•寻求专业帮助：企业在需要时寻求专业的税务师或法律师的帮助，帮助企业解决复杂的税务争议问题。
碧桂园财务报告税务分析(3篇)
第1篇一、引言碧桂园集团作为中国领先的房地产开发企业，其财务报告的披露对于投资者、分析师以及政府相关部门具有重要意义。
本文将通过对碧桂园财务报告的分析，特别是对其税务情况的探讨，旨在揭示其税务管理的现状、风险及合规性，为相关利益方提供参考。
二、碧桂园财务报告概述碧桂园集团于2021年发布了年度财务报告，报告期内实现营业收入约5,672.3亿元，同比增长约12.2%；归属于母公司所有者的净利润约519.2亿元，同比增长约30.2%。
以下是针对其税务情况的详细分析。
三、税务收入分析1. 增值税：碧桂园作为房地产开发企业，增值税是其主要的税种之一。
根据财务报告，报告期内增值税收入约为275.6亿元，占营业收入的比例约为4.9%。
这一比例与同行业其他企业相比处于合理水平。
2. 企业所得税：企业所得税是碧桂园的第二大税种。
报告期内，企业所得税收入约为328.5亿元，占营业收入的比例约为5.8%。
企业所得税的缴纳体现了碧桂园的盈利能力和合规经营。
3. 土地增值税：土地增值税是针对土地增值部分征收的税种。
碧桂园在报告期内土地增值税收入约为68.9亿元，占营业收入的比例约为1.2%。
土地增值税的缴纳反映了碧桂园对土地资源的合理利用。
4. 其他税费：除了上述主要税种外，碧桂园还需缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税费。
报告期内，其他税费收入约为12.4亿元，占营业收入的比例约为0.2%。
四、税务支出分析1. 税收优惠政策：碧桂园作为房地产开发企业，符合国家关于房地产开发企业的税收优惠政策。
报告期内，碧桂园享受的税收优惠政策主要包括土地增值税减免、企业所得税减免等。
这些优惠政策有助于减轻企业的税收负担，提高企业盈利能力。
2. 税务筹划：碧桂园在税务管理方面具有较强的筹划能力。
通过优化业务结构、调整收入确认方式等手段，碧桂园实现了税收成本的最优化。
例如，通过合理规划项目进度，使得收入确认更加合理，从而降低税收风险。
财务缴税案例分析报告(3篇)
第1篇一、案例背景随着我国经济的快速发展，企业数量不断增加，税收收入也成为国家财政收入的重要来源。
然而，在实际的财务缴税过程中，企业常常会遇到各种税务问题，这些问题不仅影响企业的经营成本，还可能对企业声誉造成损害。
本报告以某企业为例，对其财务缴税过程进行分析，旨在揭示企业在税务管理中存在的问题，并提出相应的解决方案。
二、案例概述某企业成立于2005年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
近年来，企业规模不断扩大，业务范围不断拓展，成为我国电子产品行业的领军企业。
然而，在企业发展过程中，企业财务管理方面存在诸多问题，尤其在税务管理方面，企业未能严格按照国家税收法律法规进行纳税，导致企业面临较高的税务风险。
三、案例分析1. 税务核算不规范某企业在税务核算过程中，存在以下问题：（1）收入确认不及时。
企业部分销售收入在确认时存在延迟，导致收入确认时间与实际销售时间不符，影响企业所得税的计算。
（2）成本费用核算不准确。
企业在成本费用核算过程中，存在部分费用列支不合理、成本核算不准确等问题，导致企业实际税负过重。
（3）增值税发票管理混乱。
企业部分增值税发票开具不规范，存在发票内容与实际业务不符、发票数量不足等问题，影响增值税抵扣。
2. 税务申报不合规某企业在税务申报过程中，存在以下问题：（1）纳税申报不及时。
企业部分纳税申报存在延迟，导致企业面临滞纳金风险。
（2）纳税申报内容不完整。
企业部分纳税申报内容不完整，存在漏报、错报等问题，影响税收征管。
（3）税收优惠政策利用不足。
企业未能充分利用国家税收优惠政策，导致企业税负过重。
3. 税务风险意识薄弱某企业在税务管理方面，存在以下问题：（1）税务风险意识淡薄。
企业领导层对税务风险的认识不足，未能将税务风险管理纳入企业发展战略。
（2）税务管理制度不健全。
企业缺乏完善的税务管理制度，导致税务管理工作混乱。
（3）税务人才缺乏。
企业税务团队力量薄弱，缺乏专业税务人才，难以应对复杂的税务问题。
企业财务税收分析报告(3篇)
第1篇一、前言随着我国经济的持续发展，企业作为市场经济的主体，其财务税收状况对于企业的生存和发展具有重要意义。
本报告通过对某企业的财务税收状况进行全面分析，旨在为企业提供决策依据，提高企业财务税收管理水平。
二、企业概况某企业成立于20XX年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
经过多年的发展，企业规模不断扩大，市场份额逐年提升。
企业注册资本为XX万元，现有员工XX人，年产值达到XX亿元。
三、财务分析1. 营业收入分析近年来，某企业的营业收入呈现稳定增长态势。
2019年营业收入为XX亿元，同比增长XX%；2020年营业收入为XX亿元，同比增长XX%。
营业收入增长的主要原因是市场需求旺盛，企业产品竞争力较强。
2. 营业成本分析某企业的营业成本主要包括原材料成本、人工成本和制造费用。
近年来，原材料价格波动较大，但企业通过优化供应链管理，有效控制了原材料成本。
人工成本逐年上升，但企业通过提高生产效率、优化人员结构等措施，保持了人工成本的增长在可控范围内。
制造费用相对稳定，基本与营业收入同步增长。
3. 利润分析某企业的净利润在近年来也呈现出稳定增长态势。
2019年净利润为XX亿元，同比增长XX%；2020年净利润为XX亿元，同比增长XX%。
净利润增长的主要原因是营业收入增长和成本控制得当。
4. 资产负债分析某企业的资产负债率近年来保持在合理水平。
2019年资产负债率为XX%，2020年为XX%。
资产负债率相对稳定，说明企业财务状况良好，偿债能力较强。
四、税收分析1. 税收政策分析近年来，我国政府出台了一系列税收优惠政策，以支持企业发展。
某企业充分利用了这些政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等，降低了企业税负。
2. 税收负担分析某企业的税收负担主要包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
近年来，企业税收负担相对稳定，主要原因是企业充分利用了税收优惠政策，同时通过优化业务结构、提高税负筹划能力，降低了税负。
企业税务分析报告
企业税务分析报告1. 简介在这份企业税务分析报告中，将对我公司的税务情况进行详细的分析和评估。
本报告旨在提供有关企业税务策略和风险管理的有价值的信息，以帮助我们更好地了解税务环境，并采取适当的措施以最大限度地减少潜在的税务风险。
2. 公司概况我公司是一家在市场上长期存在的制造业企业，主要生产和销售电子产品。
我们的纳税主体是有限责任公司（LLC），注册地为本地区。
我们雇佣了一定数量的员工，并遵守当地劳动法规定的相关税务义务。
3. 税务登记和申报按照法律要求，我公司已经完成了税务登记，获得了税务登记证书。
我们及时向税务机关提交了必要的纳税申报表和相关财务信息，并按期缴纳了所得税、增值税和其他适用的税费。
4. 税务策略和合规性我公司高度重视税务合规性，积极遵守法律法规，坚持诚信经营原则。
我们制定了一系列合规的税务策略，以确保合理减免税负并最大限度地规避潜在的税务风险。
我们与专业税务顾问保持密切合作，及时了解与企业业务相关的最新税务政策和规定，并积极采取相应的措施。
5. 税务风险管理在企业经营中，我们意识到税务风险可能对业务造成的不利影响。
因此，我们积极进行风险管理，以确保税务合规性和最大限度地减少潜在风险。
我们将继续进行定期的内部审核和税务风险评估，及时发现并解决潜在的问题，以保持良好的税务记录。
6. 税务优惠和减免对于合规的企业，政府通常会提供一些税务优惠和减免政策，以促进经济发展和提高竞争力。
我公司积极寻找符合条件的税务减免和优惠政策，并利用这些政策来降低税负，提高资金利用效率。
7. 税务争议解决尽管我们采取了合规的税务策略和风险管理措施，但税务争议仍可能发生。
在这种情况下，我们将积极与税务机关进行沟通并寻求合理解决方案。
如果需要，我们还将寻求专业的法律支持，以保护我们的合法权益。
8. 结语本报告旨在提供对我们公司税务情况的深入了解，并帮助我们制定更加有效的税务策略。
在未来，我们将继续关注税收政策的变化，积极适应和应对新的税务挑战，以保持良好的税务合规记录和健康的经营状况。
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XXX有限责任公司纳税分析报告一、公司概况XXX有限责任公司座落在风景秀丽的XX政治、经济、文化中心——XX市，是全国啤酒企业单一品牌产销量最大的XXXXXX有限公司的全资子公司，公司占地面积54.58亩、固定资产净值达1.02亿元，设备年生产能力达十万吨，现有在职员工421人，专业技术人员89人，其它临时性合同工200人左右。
XXX有限责任公司是2000年5月成立的按现代企业管理要求生产经营啤酒的专业厂家，具有XX省一流的先进设备和先进工艺，部分引进XX先进酿造生产设备，全面消化吸收XXX有限公司的先进工艺、技术和管理，生产的“燕京啤酒”、“赣江啤酒”质量稳定、口味纯正，深受消费者欢迎。
在XX市场占有率达90%以上。
XXX有限责任公司以制造、销售啤酒.矿泉水为主营业务。
缴纳的税种主要有增值税、营业税、消费税、企业所得税等，该公司长年进入XX国税局纳税百强名单。
二、纳税情况（一）税收计算方法该公司主要税种、计税依据及税率如下：增值税应税收入17%、13%消费税每吨啤酒出厂价格在3000元（不含3000元，不含增值税）以下的220元/吨、每吨啤酒出厂价格在3000元（含3000元，不含增值税）以上的250元/吨营业税应税收入5%、3%城市维护建设税应纳流转税额7%、5%、1%教育费附加应纳流转税额4%、3%企业所得税应纳税所得额25%应交增值税=增值税进项税额-增值税销项税额=增值税进项税额-不含税应税收入*17%或13%应交消费税=销售数量*220或250应交营业税=应税收入*5%或3%城市维护建设税=（应交增值税+应交消费税+应交营业税）*7%或5%或1% 教育费附加=（应交增值税+应交消费税+应交营业税）*4%或3%企业所得税=应纳税所得额*25%（二）纳税期限增值税、消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
企业所得税纳税申报期限：⑴ 企业所得税分月或者分季预缴。
⑵ 企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
⑶ 企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
⑷ 企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
⑸ 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
城市维护建设税、教育费附加纳税期限：纳税人在申报增值税、消费税、营业税的同时进行申报。
（三）纳税地点该公司纳税地点主要是该公司所在地税务机关。
三、分析本公司税负状况根据XX啤酒2011年半年度报告，关于该公司应交税费情况如下：税项2011.06.30 2010.12.31增值税37,971,691.91 -69,796,788.74消费税129,998,871.08 77,926,731.51营业税48,049.67 259,666.73城建税14,640,220.02 5,927,431.36企业所得税89,634,749.66 31,216,232.20房产税1,726,672.93 4,622,434.04土地使用税1,347,198.39 2,857,757.26个人所得税14,295,575.26 2,020,773.69教育费附加3,878,780.93 7,154,889.29其他730,724.02 864,322.03合计294,272,533.87 63,053,449.37从该半年度报告关于应交税费的情况，可以看出增值税、消费税、企业所得税占该公司应交税费比重较大。
即该公司增值税、消费税，企业所得税税负较重。
四、税务筹划建议（一）增值税筹划1．灵活运用不同销售结算方式。
该企业内部现在存在各种销售结算方式，而且结算方式主要取决于买方。
（1）税法规定。
增值税纳税义务发生时间：①销售货物或者应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
②进口货物，为报关进口的当天。
具体根据不同的结算方式，有不同的纳税义务发生时间的确认。
（2）筹划建议。
企业应根据不同的结算方式采用不同的筹划方法。
信用销售情况下没有收到货款不开发票，以达到延期纳税的目的。
尽可能采用本票、银行本票和汇兑结算方式销售货物，避免采用托收承付和委托收款结算方式销售货物，在长期不能及时收到货款的情况下，采用分期收款结算方式。
2．购进免税农产品。
该企业增值税进项税额主要来自原材料的购买，原材料为大麦、啤酒花及一些辅料，现原材料价格上涨，供不应求，企业在采购方面处于被动。
为了保证啤酒质量，大麦基本都是进口，一些收购的子公司品牌很多用国产大麦，由企业的营运部直接购买。
（1）税法规定。
购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按照买价乘以13%的扣除率计算。
（2）筹划建议。
企业在主要的生产地成立一个直接向农户收购大麦和啤酒花的公司，将原来的采购部门剥离，既可以避免原材料采购处于被动的境地，又能享受直接向农业生产者采购原材料，从而以采购款的13%抵扣进项税额的好处。
3．成立储运公司。
该企业购买原材料和销售在自行运输还是委托运输问题上，不同地区的运输公司有不同的运输方式。
总部地区的工厂车队都直属工厂，不交营业税。
（1）税法规定。
纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。
未分别核算销售额的，从高适用税率。
（2）筹划建议。
企业成立独立核算的储运公司，在销售货物时如果运费是企业向对方收取的，就可以将货物的运输业务交由自己的储运公司来完成，相关的手续费、运输装卸费、储备费等价外费用均由储运公司收取，这样储运公司按交通运输业缴纳3％的营业税，价外费用部分的税负将大幅降低。
（二）消费税筹1．成立独立核算的销售部门。
该企业现在采用的销售方式主要是直销。
（1）税法规定。
消费税属于价内税，并实行单一环节征收，一般在应税消费品的生产、委托加工、进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节中，由于价款中已包含消费税，因此不必缴纳消费税。
（2）筹划建议。
企业可以考虑成立一个独立核算的销售部门，总公司可以较低但不违反公平交易原则的销售价格将啤酒销售给独立核算的销售部门，则可以降低销售额，从而减少应纳消费税的税额。
而独立核算的销售部门，由于处在销售环节，只缴纳增值税，不缴纳消费税，可使集团的整体消费税税负下降，但增值税税负不变。
这样可以减少集团的消费税，而又不增加整体的增值税。
2．对酒瓶等包装物收取押金，不随产品出售。
啤酒的包装物在政策允许的情况下，尽量采取收取押金形式，但酒瓶等只能随产品销售。
（1）税法规定。
对实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品，如果包装物连同产品销售，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何处理，包装物均应并入销售额中计征消费税。
但如果包装物并未随同产品销售，而是借给购货方周转使用，仅仅收取包装物押金，只要此项押金在规定的时间内（一般为一年）退回，可以不并入销售额计算纳税。
（2）筹划建议。
如果能够成立一个独立核算的销售部门，总公司生产的啤酒全部销售给该销售部门，则酒瓶等包装物也可以采取收取押金的形式，这样可以减少计税金额，减轻税负，这就相当于把消费税的纳税期间向后推迟了一年，改善了公司的现金流量状况，相当于获取了一笔无息贷款。
在遇到通货膨胀时，由于押金已经收取，其所计提的消费税税额并不随物价的上涨而增加，因而又可稳定公司的税负，是一件一举多得的事情。
3.开拓国外市场。
该企业的主要销售市场为国内，国外市场只占1％左右。
（1）税法规定。
现行消费税对出口应税消费品规定了优惠措施，只要纳税人出口的消费品不是国家禁止或限制出口的货物，在出口环节均可以享受退（免）税的待遇。
（2）筹划建议。
企业可以想方设法开拓国际市场，既可以出口创汇又可以为企业节约税金。
（三）所得税筹划1.固定资产折旧。
该企业的大型设备采用直线法计提折旧，残值年限等具体都有所不同。
（1）税法规定。
企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。
固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。
（2）筹划建议。
企业可以尽可能地选择较低的预计净残值，以在最初的年份内提取更多的折旧，冲减的税基较多，使应纳税额减少，相当于企业在初始年份内取得了一笔无息贷款。
这有利于企业节税。
2.公益性捐赠。
该企业的公益性捐赠很少。
（1）税法规定。
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；规定以外的捐赠支出不得扣除。
（2）筹划建议。
企业在捐赠时，应通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，向《公益事业捐赠法》规定的公益事业进行捐赠。
另外，可抵扣捐赠的计算基础是年度利润总额，由于年度利润总额计算受会计政策、会计估计的影响，所以企业可在一定范围内管理年度利润总额，进而影响可抵扣捐赠数额。
3.安置残疾人员。
该企业职工中残疾人员不到10人，人均年收入2万元左右。
（1）税法规定。
企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
（2）筹划建议。
企业可以在满足工作需要的前提下，多雇用一些《残疾人保障法》所规定的残疾人员，不但可以解决残疾人员的就业，提高企业的声誉，而且可以享受税收上的优惠，减少纳税额。
另外，企业可以支付给残疾人员较高的工资，然后将多支付的工资通过其他途径收回，这样企业并没有增加额外的支出，却仍然可以在原来的基础上减少应纳税所得额。
4.存货计价。
该企业存货计价采用先进先出法。
（1）税法规定。
企业使用或者销售的存货的成本计算，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。
计价方法一经选用，不得随意变更。
（2）筹划建议。
随着存货的不断流转，一批存货在一段时期内会全部转入企业的损益，因此无论存货计价方式如何选择，此期间实现的应纳税所得额的总和是相同的，但是在整段时间内前后各段时间里实现的应纳税所得额却不一样，并由此影响到所得税应纳税额。