04预算编制 - 360文档中心

资产管理的财务计划和预算编制

实施风险管理措施：根据风险管理策略，采取具体的风险管理措施，如建立风险预警机制、定期进行风险排查等。
监控和调整：对实施的风险管理措施进行持续监控，并根据实际情况进行调整，以确保风险管理策略的有效性。
监控财务风险管理效果
定期评估风险：对资产管理的财务风险进行定期评估，确保风险在可控范围内。
分析现有资产管理状况：对现有资产进行全面清查，了解资产的质量、分布、使用等情况，分析存在的问题和不足。
制定资产管理计划：根据资产的性质、用途、价值等因素，制定相应的管理计划，包括采购、维护、更新、处置等方面的具体措施。
建立资产管理考核体系：制定资产管理考核指标，定期对资产管理情况进行评估和考核，确保资产管理目标的实现。
资产类型：详细列出公司拥有的各类资产，如现金、存货、固定资产等资产分布：分析资产在各业务部门或地区的分布情况资产质量：评估资产的优劣状况，如是否存在闲置、报废或低效资产资产使用效率：分析资产的利用效率和产出效益，找出存在的问题和改进空间
制定资产理策略
确定资产管理的目标：确保资产的安全、完整和有效利用，提高资产运营效率和盈利能力。
确定财务计划指标
收入预测：根据市场情况、业务规模等因素，预测未来一定期间的收入
利润目标：根据企业战略规划和经营目标，确定预期的利润水平
添加标题
添加标题
添加标题
添加标题
成本预算：根据企业实际情况、历史数据等，制定合理的成本预算
现金流安排：合理规划资金流入和流出，确保企业日常运营和投资需求
监控指标：建立财务风险管理指标体系，实时监控关键指标的变化。
风险应对措施：针对识别出的财务风险，制定相应的应对措施，降低风险对资产的影响。

2024年度公司预算编制培训ppt课件

预算编制流程和方法
详细讲解了预算编制的流程，包括预算目标设定、预算编制准备、预算编制实施等，同时介绍了多种预算编制方法，如固定预算、弹性预算、滚动预算等。
预算分析和调整
介绍了预算分析的方法和工具，包括差异分析、趋势分析等，以及预算调整的原则和流程。
28
学员心得体会分享
2024/3/23
对预算编制有了更深入的理解
、加强内部控制等。
25
定期向高层管理人员报告风险状况，确保及时
应对和防范。
应急资金储备计划
01
02
03
04
设定应急资金目标
根据公司规模和业务需求，设定合理的应急资金储备目标。
分析现金流状况
定期分析公司现金流状况，确保有足够的资金应对突发事件
。
制定资金筹措计划
在现金流紧张时，制定资金筹措计划，如银行贷款、股东注
销售收入预测
被动收入是指个人投资一次或一二三四五六七八九十次或被动收入投资一次次或少数几次后，被动收入是指个人投人投人投人投资一次或被动收入投资收入投收入投
付款周期分析
了解客户付款习惯和信用状况，预测应收账款回收情况。
采购支出计划
根据生产计划和供应商合作情况，预测原材料、设备等采购支出。
设定
02
基于业务计划和预测的预算目标设定
04
基于绩效目标的预算目标设定
03
基于零基预算的预算目标设定
9
目标分解与责任落实
01
将公司整体预算目标分解为各部门、各业务单元的具体预算目标
03
制定预算考核和奖惩机制，确保预算目标的落实和执行
2024/3/23
02

OP-04-01 财务预算管理程序

1 目的明确规定公司财务预算管理的责任、方法和要求，对财务预算编制、审批、执行及分析进行控制，增强经营活动的前瞻性，合理配置资源，促进公司战略目标实现和经营计划的有效实施。

2 适用范围适用于公司及各部门财务预算的编制、执行、分析与监控工作。

3 职责3.1 董事会负责审批公司的年度财务预算及其调整。

3.2 总经理及各分管副总负责拟订各项财务预算主要指标，指导年度财务预算编制、实施监督和分析结论的审核。

3.3 财务部负责组织财务预算的编制及分解工作，审议、平衡预算方案，协调解决预算编制和执行中的问题，监督预算的执行情况。

3.4 各部门负责业务涉及的预算编制、执行、分析等工作，配合财务部做好预算的平衡、协调、分析、控制等与预算的相关工作。

4 工作程序4.1 年度财务预算编制与审批4.1.1 每年年底（11月份）由总经理决定启动下一年度的财务预算编制工作，财务部经理起草年度预算编制通知，明确年度预算编制的内容、格式、范围、要求、注意事项等。

年度财务预算编制通知经总经理批准后，由总经办分发各部门执行。

4.1.2 各部门经理负责组织本部门预算编制人员根据所负责的业务，按公司预算编制通知的要求，结合本部门下一年度工作计划与上年度本部门预算执行情况，编制各部门业务预算。

4.1.3 各部门财务预算编制须按财务部统一的表格格式汇总填制，并撰写财务预算的说明，经部门经理审查修正后报分管副总审核。

4.1.4 财务部负责对各部门上报的年度财务预算进行复核，确认其项目归类是否合理、正确。

对归类不合理的项目，进行调整。

4.1.5 财务部对修订无误的各部门预算进行汇总，试算平衡，编制出公司的《年度财务预算汇总表》第一稿，经分管副总审核后，报总经理组织审议。

4.1.6 总经理召开财务预算专题会议，对下一年度财务预算进行研究论证，审查财务预算的编制是否符合公司拟定的年度经营目标，提出进一步修订完善的意见，由财务部形成公司的预算草案。

施工图预算编制

WPS表格
国产办公软件，与Excel兼容，具有操作简便、易用性强的特点。
LibreOffice Calc
开源的电子表格软件，具备丰富的函数和数据处理功能。
06
施工图预算编制案例分析
住宅小区施工图预算编制案例
案例概述
某住宅小区项目，包含高层住宅、多层住宅及配套设施，总建筑面积约10万平方米。
预算编制过程
施工图预算编制
contents
目录
• 施工图预算编制概述 • 施工图预算编制方法 • 施工图预算编制内容 • 施工图预算编制注意事项 • 施工图预算编制软件与工具 • 施工图预算编制案例分析
01
施工图预算编制概述
定义与目的
定义
施工图预算是指根据施工图纸、预算定额、费用定额等资料，对一定时期内建筑、安装等工程所需的人工、材料、机械消耗和费用进行计算的文件。
04
措施费
包括施工现场的临时设施、安全文明施工、环境保护等方面的费
用。
间接费用
管理费
包括管理人员工资、办公费用等。
财务费
包括贷款利息、资金占用费等。
其他费用
包括保险费、培训费等。
税金与利润
税金
根据国家相关税法规定，计算应缴纳的税金。
利润
根据企业的预期利润率和实际情况，计算应得的利润。
04
03
施工图预算编制内容
直接费用
01
人工费
根据施工图纸和施工组织设计，计算所需的人工数量，并按照相
应的人工费率进行计算。
03
机械费
根据施工图纸和施工组织设计，计算所需的机械数量，并按照相应的机械台班费率进行计算。
02
材料费

预算定额的编制

感谢您的观看
THANKS
补充程序
补充预算定额需要经过调研、分析、编制等程序，确保补充的合理性和科学性。
预算定额的废止
废止条件
当预算定额不再适用或存在重大缺陷时，需要废止该预算定额。
废止程序
废止预算定额需要经过评估、审核、批准等程序，确保废止的合理性和科学性。
废止影响
废止预算定额可能会对企业的生产和经营产生一定的影响，需要采取相应的措施进行应对。
预算定额是确定和控制项目投资、编制施工图预算、衡量工程设计方案经济合理性和考核企业经营管理水平的依据。
预算定额的分类
按用途分类
分为施工定额、预算定额、概算定额和概算指标等。
按专业性质分类
分为建筑工程定额和安装工程定额。
按主编单位和执行范围分类
分为全国统一定额、行业统一定额、地区统一定额和企业定额等。
市场调查数据
通过对市场进行调查，收集相关价格、成本等信息，作为预算定额编制的重要参考。
企业内部数据
企业内部的财务数据、历史成本记录等可以作为预算定额编
制的重要依据。
03
预算定额的编制方法
经验估计法
总结词
基于经验进行估计
详细描述
经验估计法是一种基于历史经验和专家判断的预算定额编制方法。它根据以往类似项目的实际数据和专家对当前项目的预测，对各项资源的需求量进行估计。这种方法简单易行，但受限于经验和数据的准确性。
ABCD
内部审查
组织内部团队对初稿进行再次审查，确保内容符合编制目标、依据充分、逻辑严密。
发布实施
将终稿报经相关部门批准后发布实施，确保预算定额在实际工作中得到有效应用。
05
预算定额的动态管理

施工图预算的编制内容和方法

05 施工图预算的优化建议
提高编制效率
采用自动化软件
利用专业的预算软件，如广联达、未来等，可以快速准确地完成预算编制，减少人工计算和核对时间。
标准化流程
制定标准的预算编制流程，明确各环节的责任和时间节点，确保预算编制工作有序进行。
建立数据共享平台
通过建立数据共享平台，可以实现各部门之间的数据互通，减少重复工作和沟通成本。
定额、材料价格等。
04
计算精度
检查预算表格的计算过程是否正确，各项费用是否符合计价规范
。
审查方法
对比分析法
将施工图预算与类似工程进行对比，分析差异原因。
抽查审核法
随机抽取部分工程量进行审核，判断整体计算的准确性。
逐项审查法
对预算中的每一项费用进行逐一核实，确保费用计取合理。
综合审查法
结合对比分析法和逐项审查法，对施工图预算进行全面审查。
施工图预算的编制内容和方法
目录
Contents
• 施工图预算的概述 • 施工图预算的编制内容 • 施工图预算的编制方法 • 施工图预算的审查与调整 • 施工图预算的优化建议 • 案例分析
01 施工图预算的概述
定义与作用
定义
施工图预算是指在施工图设计完成后，根据施工图纸、现行预算定额、费用定额以及地区单位估价表等，对整个建设项目所需的人工、材料、机械台班消耗量及其相应费用进行计算的预算。
套用定额
根据计算出的工程量和预算定额，计算各个分项工程的直接费用。
汇总造价
将各个分项工程的直接费用和其他费用进行汇总，得出整个建设项目的造价。
02 施工图预算的编制内容
直接费用
人工费

政府预算的编制(xiu

10
工业交通等部门的事业费
11
房产税
11
流通部门事业费
12
印花税
12
文体广播事业费
13
城镇土地使用税
13
教育支出
14
土地增值税
14
科学支出
15
车船使用和牌照税
15
医疗卫生支出
16
船舶吨税
16
其他部门的事业费
17
车辆购置税（费）
17
抚恤和社会福利救济
中央财经大学
财政学
院
20
续附表1 2003年一般预算收支科目表（类级）
一国会第民、议一经国通章年实济过家总1施和，1则的。社月19会2法925发年日律1展国月法计务1日规划院起的发和施主布行宏要。，观指即政标日是策起测制算度预
算实我《国第第第第政收质国中预二三四五府支上政算华章章章章预指是府法人第第第预预预预算标财预实民算算算算一二三与的政管收编审算施共章章章国基同理支制查编条和民总预预本经职范和制例国经则算算依济权围批的》预济收编准据与法以算和支制。社律及法社范会相依》会围发应据和发展的主《展的法要中计关律是华划系法人:的，规民关具。共系体和，
21
附表2 2003年基金预算收支科目表（类级）
基金预算收入
基金预算支出
代码科目名称
代码科目名称
80
工业交通部门基金收入 80
81
商贸部门基金收入
81
82
文教部门基金收入
82
83
社会保险基金收入
83
84
农业部门基金收入
84
85
土地有偿使用收入

财务预算编制与执行情况分析

预算调整和优化措施有效实施
预算执行情况良好，符合预期目标
财务管理和监督机制不断完善
下一步行动计划建议
01
持续加强财务预算编制和执行情况的监督和检查
02
优化预算调整和优化流程，提高预算执行效率
03
加强财务管理和监督机制建设，确保预算管理的规范化和科学化
04
推动财务管理信息化和数字化转型，提高财务管理水平
数据分析方法与工具
数据分析方法
采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法对数据进行处理和分析。
VS
数据分析工具
使用Excel、SPSS等工具进行数据处理和分析，提高分析效率和准确性。
报告撰写技巧与规范
撰写技巧
采用简洁明了的语言，突出重点和关键数据，使用图表和表格等可视化工具，提高报告的可读性和易理解性。
关键要素与注意事项
关键要素
明确预算目标、合理配置资源、控制经营风险、提高经济效益。
注意事项
确保预算编制的合理性和可行性，避免预算过于宽松或过于严格；加强与其他部门的沟通和协调，确保预算编制的全面性和准确性；及时调整和更新预算，以适应市场变化和企业发展需求。
02 上年度财务预算执行情况回顾
总体执行情况
全球经济一体化
考虑国际贸易、投资等全球经济一体化趋势，分析对预算编制的影响。
企业发展战略对预算的要求
业务发展计划
根据企业发展战略和业务发展计划，确定预算编制的重点和方向。
资源配置
根据业务发展需要，合理配置资金、人力等资源，确保预算与战略目标相一致。
风险管理
充分考虑企业面临的风险，制定相应的预算措施，确保企业稳健发展。
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成本预算

在上述检查考核中，有以下情况的可以分析考核：(1)因执行总部政策而使被考核单位减少收入的或增加支出的；(2)总部政策发生变化，与预算口径不可比的；(3)国家或政府政策发生重大变化，导致相关公司减少收入或增加支出的；(4)市场发生重大变化非经营单位可以控制的，如上游产品的材料价格上涨，导致中下游产品成本上升、利润下降，且超过了预算预测范围的；(5)发生人力不可抗拒因素，如洪水、地震导致企业停产、半停产等。被考核单位发生上述情况，在经营过程中，需及时书面报告，得到有关部门确认，在考核时，要提供充分依据，经考核人员确认后，可以增加考核分值。现场考核结束后，考核结果由各单位签章确认。
预算编制项目
预算编制的项目主要包括：成本费用预算、收入预算、资产负债预算、职能部门费用预算、财务指标预算、资本预算、现金流量预算。
（1）成本费用预算，包括营业成本预算、制造费用预算、经营销售费用预算、财务费用预算、管理费用预算、维修费用预算、职能部门费用预算。
（2）收入预算，包括主营业务收入预算，其它业务收入预算，营业外收入预算，投资收入预算，其它投资收入、投资处理盈利和亏损预算。
如何做好考核
现场考核重点分析考核
成立考核机构下发考核通知
考核人员对照目标责任书，逐项检查，重点放在：(1)资产质量检查，如对超过一年未收回的经营性债权，按其金额全额扣除考核利润，确认无效益的投资全额扣除利润，超过半年的存货(房地产公司除外)全额扣除利润； (2)费用支出检查。检查交际费、差旅费、通讯费等经常性费用是否超支；(3)消费性基金检查。检查工资、奖金、福利等消费性支出是否在控制范围内。
（3）保证预算的严肃性。
预算调整
预算文件一般在每年的10月下达，编制基础是当年的1-9月的实际完成情况，后三个月采用预测数。预算编制单位在规定的时间内上报预算后，可能有一部分企业预算编制不符合总部要求，有的是技术上的，但更多的是费用控制、收入、利润等指标达不到总部要求，这就需要各归口主管花费大量的精力，分析各单位的预算和会计报表，必要时还要到单位核对有关的数字，了解情况，力争使预算接近实际。

预算编制方法和依据

制造费用预算
零基预算
生产预算、制造费用成本报告、刀具和辅料等价格预测、库存政策
期末存货预算
期末存货预算
零基预算
产品销售费用预算
产品销售费用预算
固定预算
销售预算、销售运输成本计划
其他业务利润预算
其他业务收入预算
零基预算
非主营业务预测
其他业务支出预算
零基预算
非主营业务预测、国家税收政策、公司费用控制政策
资金预算、银行利率、外汇市场
税金预算
税金预算
零基预算
销售预算、预计利润表、采购预算、资本预算、国家税收政策
资本预算
对外投资预算
零基预算
公司投资计划
基建工程预算
零基预算
公司投资计划、工程建设决策方案、国家法规等
固定资产更新预算
零基预算
固定资产更新计划、外汇市场
无形资产更新预算
零基预算
管理信息系统更新计划、PDM、设计软件等生产软件更新计划
预算编制方法和依据
预算编制方法和依据
预算类别
预算项目
预算编制方法
预算编制依据
生产预算
销售预算
零基预算
关联方转移计划
生产预算
零基预算
销售预算和期末存货预算
期末产成品存货预算
固定预算
公司存货管理政策
产品销售成本预算
直接材料预算
零基预算
生产预算、材料标准、材料价格预测、材料库存政策
直接人工预算
零基预算
生产预算、人工工时标准、薪酬预测、国家劳动法规
管理费用预算
公司行政经费预算
零基预算+固定预算
各部门工作计划及业务预算
折旧和摊销费用预算