会计新手刚成立公司建账财务处理
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新成立公司财务处理(增值税)
外簿帐
第一步:查看注册资本,看是否有注册资本,从营业执照看看。
无资本的不需要这步。
如果有资本的而且全额入资。
例1:山东仁和商贸有限公司于2011年11月2日注册成立,注册资本为500万,已全部存入基本账户。
借:银行存款5000000
贷:实收资本5000000
如果有资本是分期入资的,(最少20%)
例2:山东仁和商贸有限公司为小规模纳税人,于2011年11月日注册成立,注册资本为500万,分期入资,下次出资时间为2013年11月2日。(无具体说明入资额,则默认为100万,或查看银行对账单上的具体金额)
借:银行存款1000000
贷:实收资本1000000
第二步:依据各项收入费用票(均为有效发票,费用票看付款单位必须为单位名称或法人)制造凭证。
例3:接上11月份销售收入103000,已经存入银行,购买固定资产30000,发生房租11-1月9000.交通费用250.
收入分录
借:银行存款103000
贷:主营业务收入100000 (103000÷1.03)
应交税金—应交增值税3000 (103000÷1.03×3%)
计提税金及附加分录
借:主营业务税金及附加300
贷:应交税金—应交城市建设维护税210 (3000×7%)
—教育费附加90 (3000×3%)
购买固定资产
借:固定资产30000
贷:银行存款(代理记账公司在不能确定何种方式付款的情况用其他应付款)30000
费用分录
借:管理费用—房租9000
贷:银行存款(代理记账公司在不能确定何种方式付款的情况用其他应付款)9000
月末期间损益结转
借:主营业务收入100000
贷:本年利润100000
借:本年利润9300
贷:主营业务税金及附加300
管理费用9000
成本结转略
第二步:审核凭证(手工可以直接跳过),根据记账凭证登记现金日记账、银行日记账、总账、明细账
第三步:科目汇总装订凭证
第四步:编制报表
内簿账:在外簿帐的基础上调整,反映一个企业的实实在在的财务数据。
备注:新会计准则把1年内的待摊费用和预提费用取消了。1年内的费用直接计入当期损益。把教育费附加直接计入应交税金。