如何做好融资后财务分析的编制
如何在财务工作中做好财务分析工作
如何在财务工作中做好财务分析工作在当今竞争激烈的商业环境中，财务分析对于企业的决策制定、资源配置和战略规划起着至关重要的作用。
作为财务工作的重要组成部分，做好财务分析工作不仅需要扎实的财务知识和技能，还需要具备清晰的逻辑思维、敏锐的洞察力和良好的沟通能力。
下面，我们将探讨如何在财务工作中做好财务分析工作。
一、深入理解财务数据财务数据是财务分析的基础，因此，首先要确保对财务数据的准确理解和把握。
这包括熟悉各种财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表，以及理解其中的各项会计科目和财务指标的含义。
资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。
利润表展示了企业在一定期间内的经营成果，即收入、成本和利润。
现金流量表则揭示了企业现金的流入和流出情况。
对于各项财务指标，如流动比率、资产负债率、毛利率、净利率等，要明白它们的计算方法和所代表的经济意义。
例如，流动比率用于衡量企业短期偿债能力，资产负债率反映企业的长期偿债能力，毛利率和净利率则体现了企业的盈利能力。
二、明确分析目的和对象在进行财务分析之前，必须明确分析的目的和对象。
是为了评估企业的经营业绩？还是为了制定投资决策？或者是为了优化成本结构？不同的目的需要关注不同的财务指标和重点。
如果是分析企业的整体经营状况，可能需要综合考虑多个方面，包括盈利能力、偿债能力、营运能力和发展能力等。
如果是为了评估某个投资项目，重点则可能在于项目的预期收益、风险和现金流量。
同时，要明确分析的对象是整个企业、某个部门还是特定的产品或业务线。
不同的对象其财务特征和关键驱动因素也会有所不同。
三、收集和整理相关数据在明确了分析目的和对象后，接下来要收集和整理相关的数据。
这不仅包括企业内部的财务数据，还可能包括行业数据、竞争对手数据以及宏观经济数据等。
内部财务数据可以从企业的财务系统中获取，但要注意数据的准确性和完整性。
对于行业数据和竞争对手数据，可以通过行业报告、财经网站、上市公司公告等渠道收集。
融资前财务评价和融资后财务评价两个阶段资产原值
融资前财务评价和融资后财务评价两个阶段资产原值融资前分析应考察技术方案整个计算期内现金流入和现金流出，编制技术方案投资现金流量表，计算技术方案财务内部收益率、财务净现值和静态投资回收期等指标。
融资后分析应以融资前分析和初步的融资方案为基础，考察技术方案在拟定融资条件下的盈利能力、偿债能力和财务生存能力，判断技术方案在融资条件下的可行性。
融资前分析考察对象是技术方案整个计算期内现金流入和现金流出；融资后分析考察对象是技术方案在拟定融资条件下的各种能力。
财务分析的工作内容1、资金运作分析：根据公司业务战略与财务制度，预测并监督公司现金流和各项资金使用情况，为公司的资金运作、调度与统筹提供信息与决策支持；2、财务政策分析：根据各种财务报表，分析并预测公司的财务收益和风险，为公司的业务发展、财务管理政策制度的建立及调整提供建议；3、经营管理分析：参与销售、生产的财务预测、预算执行分析、业绩分析，并提出专业的分析建议，为业务决策提供专业的财务支持；4、投融资管理分析：参与投资和融资项目的财务测算、成本分析、敏感性分析等活动，配合上级制定投资和融资方案，防范风险，并实现公司利益的最大化；5、财务分析报告：根据财务管理政策与业务发展需求，撰写财务分析报告、投资财务调研报告、可行性研究报告等，为公司财务决策提供分析支持。
融资前分析应考察技术方案整个计算期内现金流入和现金流出，编制技术方案投资现金流量表，计算技术方案财务内部收益率、财务净现值和静态投资回收期等指标。
融资后分析应以融资前分析和初步的融资方案为基础，考察技术方案在拟定融资条件下的盈利能力、偿债能力和财务生存能力，判断技术方案在融资条件下的可行性。
融资前分析考察对象是技术方案整个计算期内现金流入和现金流出；融资后分析考察对象是技术方案在拟定融资条件下的各种能力。
融资前分析排除了融资方案变化的影响，从技术方案投资总获利能力的角度，考察技术方案设计的合理性，作为技术方案初步投资决策者与融资方案研究的依据和基础。
如何做好财务分析
如何做好财务分析财务分析是企业管理中重要的决策工具之一，通过对财务数据的分析，可以帮助企业了解自身的经营状况，为未来的决策提供依据。
下面，我将介绍如何做好财务分析。
1. 了解财务报表财务报表是财务分析的基础，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
首先，我们需要认识不同的报表内容以及它们所反映的企业财务状况和经营绩效。
资产负债表显示了企业的资产、负债和所有者权益，利润表展示了企业的收入、成本和利润情况，现金流量表反映了企业的现金流入和流出情况。
2. 比较财务指标财务指标是衡量企业财务状况和经营能力的重要依据，常用的财务指标包括利润率、偿债能力、营运能力和成长能力等。
我们可以通过比较不同时间段或者不同企业的财务指标来评估企业的财务健康状况。
例如，利润率反映了企业的盈利能力，偿债能力指标则衡量了企业偿还债务的能力。
3. 进行趋势分析趋势分析是对企业财务数据进行长时间的比较和观察，旨在揭示和分析企业的财务状况的发展趋势。
我们可以将过去几年的财务数据进行纵向和横向比较，观察各项财务指标的变化趋势。
通过趋势分析，我们可以了解企业未来的发展潜力以及风险。
4. 制定财务预测财务预测是根据历史数据和市场环境等因素，对企业未来一段时间内的财务状况进行推测和预测。
通过财务预测，我们可以为企业的经营决策提供依据，并进行风险管理。
在制定财务预测时，我们需要关注市场需求的变化、竞争对手的动态以及宏观经济环境等因素。
5. 注意风险控制财务分析旨在帮助企业识别和分析风险，从而制定相应的风险控制策略。
我们需要关注企业的盈利能力、债务水平、现金流量等指标，及时发现和应对潜在的风险。
例如，如果企业的现金流量出现短期紧张的情况，可以考虑减少成本或者寻找新的融资渠道。
6. 综合运用其他分析方法除了上述方法外，还可以综合运用其他财务分析方法，如比较优势分析、经济附加值分析等。
比较优势分析可以对企业的核心业务进行评估和比较，经济附加值分析则可以衡量企业创造价值的能力。
融资会计账务处理流程
融资会计账务处理流程融资会计账务处理流程融资是企业发展的重要手段之一，而融资会计账务处理流程则是融资过程中不可或缺的一环。
下面将介绍融资会计账务处理流程的主要步骤。
第一步，准备融资文件。
在融资前，企业需要准备相关的融资文件，如融资申请书、融资协议、担保协议等。
这些文件需要经过审批后才能进行下一步操作。
第二步，确认融资金额。
在融资文件审批通过后，企业需要确认融资金额。
融资金额应该与融资文件中约定的金额一致。
第三步，确认融资方式。
企业需要确认融资方式，如银行贷款、债券发行等。
不同的融资方式会对账务处理产生不同的影响。
第四步，确认融资利率。
企业需要确认融资利率，以便计算融资成本。
融资利率应该与融资文件中约定的利率一致。
第五步，确认融资期限。
企业需要确认融资期限，以便计算融资成本。
融资期限应该与融资文件中约定的期限一致。
第六步，确认担保方式。
企业需要确认担保方式，如抵押、质押等。
不同的担保方式会对账务处理产生不同的影响。
第七步，确认融资手续费。
企业需要确认融资手续费，以便计算融资成本。
融资手续费应该与融资文件中约定的手续费一致。
第八步，确认融资用途。
企业需要确认融资用途，以便进行后续的账务处理。
融资用途应该与融资文件中约定的用途一致。
第九步，进行账务处理。
在确认了以上各项内容后，企业需要进行账务处理。
具体操作包括：记录融资金额、计提利息、计提手续费、确认担保费用等。
第十步，编制财务报表。
企业需要根据账务处理结果编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
综上所述，融资会计账务处理流程是一个复杂的过程，需要企业在融资前做好充分的准备工作，并在融资后认真进行账务处理。
只有这样，企业才能更好地掌握融资成本，提高财务管理水平。
会计师的企业融资技巧
会计师的企业融资技巧在当今高度竞争的商业环境下，企业需要不断寻求融资的机会来促进其发展和壮大。
作为企业的重要合作伙伴，会计师扮演着至关重要的角色。
他们不仅要具备会计技能，还要了解企业融资的最新趋势和技巧。
本文将探讨会计师在企业融资中的关键作用，以及他们需要掌握的相关技巧。
一、企业融资的重要性企业融资是企业获取资金的重要途径，对企业的发展至关重要。
融资可以用于扩大企业规模、研发新产品和技术、增加市场份额等。
然而，企业融资并非易事，需要克服种种挑战和风险。
在这个过程中，会计师的角色变得至关重要。
二、会计师在企业融资中的角色1. 做好财务分析与报告：会计师需要对企业的财务状况进行全面的分析，并准确地编制财务报告。
这种财务报告不仅能够向投资者展示企业的价值，还能够为企业争取到更好的融资条件。
2. 提供专业建议：会计师应该积极向企业提供专业的意见和建议，帮助企业识别适合的融资方式和渠道。
他们可以根据企业的实际情况推荐债务融资、股权融资或其他形式的融资方式。
3. 协助编制融资计划：会计师在企业融资过程中起到了极其重要的作用，他们可以协助企业编制详细的融资计划。
融资计划包括融资金额、用途、还款方式等重要内容，它是企业融资的重要依据。
4. 进行财务尽职调查：在企业融资的过程中，融资方通常会进行财务尽职调查，以了解企业的真实情况。
会计师应积极配合并提供准确的财务信息，树立企业的可靠性和透明度。
三、会计师需要掌握的融资技巧1. 熟悉融资市场和法律法规：会计师应了解融资市场的最新发展动态和相关法律法规，以便为企业提供准确和时效的建议。
2. 掌握财务分析和评估方法：会计师应该熟悉各种财务分析和评估方法，以准确评估企业的价值和风险。
这样可以为企业在进行融资谈判时提供有力的支持。
3. 建立良好的信誉和网络：会计师的信誉和人脉关系对于企业融资至关重要。
他们应该通过专业素养和良好的工作表现赢得客户的信任，并与金融机构和投资者建立广泛的联系。
如何编制财务分析报告
如何编制财务分析报告从事实务工作的财会人员常常对撰写财务分析报告感到棘手。
笔者认为，只要掌握要领，平时多关心公司的运作，多动脑、多动笔、多借鉴他人的方法，撰写财务分析报告就能得心应手.一、财务分析报告的内容与格式1、财务分析报告的分类。
财务分析报告从编写的时间来划分，可分为两种：一是定期分析报告，二是非定期分析报告。
定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告，具体根据公司管理要求而定，有的公司还要进行特定时点分析。
从编写的内容可划分为三种，一是综合性分析报告，二是专项分析报告，三是项目分析报告。
综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价；专项分析报告是针对公司运营的一部分，如资金流量、销售收入变量的分析；项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。
2、财务分析报告的格式。
严格的讲，财务分析报告没有固定的格式和体裁，但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。
一般来说，财务分析报告均应包含以下几个方面的内容：提要段、说明段、分析段、评价段和建议段，即通常说的五段论式。
但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍，不一定要囊括这五部分内容。
此外，财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法，如可采用文字处理与图表表达相结合的方法，使其易懂、生动、形象。
3、财务分析报告的内容。
如上所述，财务分析报告主要包括上述五个方面的内容，现具体说明如下：第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。
第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。
该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。
对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。
特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。
公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。
如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。
贷后报告财务情况分析(3篇)
第1篇一、前言贷款作为一种重要的融资手段，在促进我国经济发展、支持企业生产经营和个人消费等方面发挥着重要作用。
然而，贷款的发放和回收过程中，银行等金融机构需要密切关注借款人的财务状况，以确保贷款资金的安全和收益。
本报告将对某银行近期贷后管理中财务情况进行分析，以期为银行的风险管理和决策提供参考。
二、借款人基本情况1.借款人基本信息借款人甲，男，35岁，已婚，拥有本科及以上学历，从事房地产开发行业，公司注册资本1000万元，员工人数50人。
2.贷款基本信息贷款金额：1000万元贷款期限：5年贷款利率：年利率5%还款方式：等额本息三、财务情况分析1.资产负债表分析（1）资产分析借款人甲的资产主要包括流动资产、固定资产和无形资产。
流动资产：借款人甲的流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等。
从近三年的资产负债表来看，借款人甲的流动资产占比较高，说明其短期偿债能力较强。
货币资金：借款人甲的货币资金占流动资产的比例较高，说明其短期偿债能力较好。
应收账款：借款人甲的应收账款占流动资产的比例较高，但应收账款周转率较低，说明其应收账款回收速度较慢，可能存在一定的坏账风险。
存货：借款人甲的存货占流动资产的比例较高，但存货周转率较低，说明其存货管理效率不高，可能存在滞销风险。
固定资产：借款人甲的固定资产主要包括土地、房屋、设备等。
从近三年的资产负债表来看，借款人甲的固定资产占比较高，说明其长期资产投资较大。
无形资产：借款人甲的无形资产主要包括专利、商标等。
从近三年的资产负债表来看，借款人甲的无形资产占比较低，说明其无形资产投资较少。
（2）负债分析借款人甲的负债主要包括流动负债和长期负债。
流动负债：借款人甲的流动负债主要包括短期借款、应付账款、应交税费等。
从近三年的资产负债表来看，借款人甲的流动负债占比较高，说明其短期偿债压力较大。
短期借款：借款人甲的短期借款占流动负债的比例较高，说明其短期偿债能力较弱。
应付账款：借款人甲的应付账款占流动负债的比例较高，但应付账款周转率较低，说明其应付账款支付速度较慢，可能存在一定的信用风险。
如何做好财务分析
如何做好财务分析财务分析是企业管理中非常重要的一项工作，它通过对财务数据进行系统的收集、整理、分析和解释，为企业的决策提供有力的支持。
下面将详细介绍如何做好财务分析。
一、财务数据的收集和整理1. 收集财务数据：从企业的会计系统中获取财务报表和相关数据，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2. 整理财务数据：对收集到的财务数据进行分类、汇总和整理，确保数据的准确性和完整性。
二、财务比率分析1. 偿债能力分析：- 流动比率：流动资产与流动负债的比率，反映企业偿付短期债务的能力。
- 速动比率：流动资产中除去存货后与流动负债的比率，更加严格地衡量企业偿债能力。
- 资产负债率：总负债与总资产的比率，反映企业资产的融资比例。
2. 盈利能力分析：- 毛利率：销售毛利与销售收入的比率，反映企业生产经营的盈利能力。
- 净利率：净利润与销售收入的比率，衡量企业销售收入的盈利水平。
- 资产回报率：净利润与总资产的比率，反映企业利用资产创造利润的能力。
3. 运营能力分析：- 应收账款周转率：销售收入与平均应收账款的比率，衡量企业收回应收账款的速度。
- 存货周转率：销售成本与平均存货的比率，反映企业存货的周转速度。
- 固定资产周转率：销售收入与固定资产净值的比率，衡量企业利用固定资产创造销售收入的能力。
三、趋势分析和比较分析1. 趋势分析：通过对多期财务数据的对比，分析企业财务指标的变化趋势，判断企业的发展方向和潜在风险。
2. 比较分析：将企业的财务指标与同行业或竞争对手进行对比，评估企业在行业中的竞争优势和劣势。
四、财务报表分析1. 资产负债表分析：分析企业的资产结构、负债结构和净资产状况，判断企业的偿债能力和财务稳定性。
2. 利润表分析：分析企业的收入来源、成本构成和利润水平，评估企业的盈利能力和经营效益。
3. 现金流量表分析：分析企业的现金流入和流出情况，评估企业的现金流动性和经营活动的稳定性。
五、风险评估和预测1. 风险评估：通过财务分析，发现企业的潜在风险和问题，如资金周转困难、债务过高等，为企业的风险管理提供参考。
投后财务分析报告(3篇)
第1篇一、项目背景（一）项目概述[项目名称]是由[投资方名称]投资[被投资企业名称]（以下简称“目标公司”）的项目。
项目投资金额为人民币[投资金额]，投资方占目标公司[股权比例]%的股份。
目标公司主要从事[主营业务描述]，项目投资周期为[投资周期]，投资回报期预计为[预计回报期]。
（二）投资方简介[投资方名称]成立于[成立时间]，是一家专注于[投资领域]的知名投资机构。
公司拥有丰富的投资经验，成功投资了多家行业领先企业。
本次投资旨在借助[投资方名称]的资源优势，推动目标公司快速发展。
（三）目标公司简介[被投资企业名称]成立于[成立时间]，主要从事[主营业务描述]。
公司成立以来，凭借其独特的经营理念、先进的技术和优秀的团队，在行业内取得了显著的成绩。
截至[截止时间]，目标公司已完成[项目阶段]，市场前景广阔。
二、投后财务分析（一）投资后财务状况1. 资产状况截至[截止时间]，目标公司总资产为人民币[总资产]，较投资前增长[增长百分比]。
其中，流动资产为人民币[流动资产]，较投资前增长[增长百分比]；固定资产为人民币[固定资产]，较投资前增长[增长百分比]。
2. 负债状况截至[截止时间]，目标公司总负债为人民币[总负债]，较投资前增长[增长百分比]。
其中，流动负债为人民币[流动负债]，较投资前增长[增长百分比]；长期负债为人民币[长期负债]，较投资前增长[增长百分比]。
3. 所有者权益状况截至[截止时间]，目标公司所有者权益为人民币[所有者权益]，较投资前增长[增长百分比]。
（二）投资后盈利能力分析1. 营业收入截至[截止时间]，目标公司营业收入为人民币[营业收入]，较投资前增长[增长百分比]。
其中，主营业务收入为人民币[主营业务收入]，较投资前增长[增长百分比]。
2. 营业成本截至[截止时间]，目标公司营业成本为人民币[营业成本]，较投资前增长[增长百分比]。
3. 毛利率截至[截止时间]，目标公司毛利率为[毛利率]，较投资前提升[提升百分比]。
财务部融资分析报告(3篇)
第1篇一、报告摘要本报告旨在对公司的融资情况进行全面分析，包括融资渠道、融资成本、融资风险以及融资效果等方面。
通过对公司融资现状的深入剖析，为财务部制定合理的融资策略提供依据。
二、融资背景随着公司业务的不断发展，资金需求日益增长。
为满足公司发展需求，公司采取多种融资方式，包括银行贷款、债券发行、股权融资等。
本报告将对公司融资情况进行全面分析，以期为公司融资决策提供有力支持。
三、融资渠道分析1. 银行贷款银行贷款是公司主要的融资渠道之一。
近年来，公司通过银行贷款获得了大量的资金支持。
以下是银行贷款融资的优缺点分析：优点：（1）融资速度快：银行贷款审批流程相对简单，融资速度快。
（2）融资成本低：相较于其他融资方式，银行贷款的融资成本较低。
（3）融资期限灵活：可根据公司需求选择合适的贷款期限。
缺点：（1）融资额度有限：银行贷款额度受限于公司信用评级和资产负债状况。
（2）融资条件严格：银行对贷款申请者的信用、财务状况等要求较高。
2. 债券发行债券发行是公司另一种重要的融资渠道。
以下是债券发行融资的优缺点分析：优点：（1）融资额度大：债券发行可一次性筹集大量资金。
（2）融资成本低：相较于股权融资，债券融资的成本较低。
（3）融资期限长：债券发行期限较长，有利于公司长期发展。
缺点：（1）融资风险高：债券发行需要支付固定的利息，增加了公司的财务负担。
（2）信息披露要求严格：债券发行需要公开披露相关信息，增加了公司的信息披露成本。
3. 股权融资股权融资是公司发展过程中常见的融资方式。
以下是股权融资的优缺点分析：优点：（1）融资成本低：股权融资无需支付利息，降低了公司的财务负担。
（2）融资期限长：股权融资无固定的偿还期限，有利于公司长期发展。
（3）拓宽融资渠道：股权融资可吸引更多投资者关注公司。
缺点：（1）融资额度有限：股权融资受限于公司估值和投资者意愿。
（2）股权稀释：股权融资会导致公司原有股东的股权被稀释。
四、融资成本分析1. 银行贷款成本近年来，银行贷款利率呈下降趋势，但仍有上升空间。
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如何做好融资后财务分析的编制
[摘要]：建设项目经济评价是项目前期工作的重要内容，对于加强固定资产
投资宏观调控，提高投资决策的科学化水平，引导和促进各类资源合理配置，优
化投资结构，减少和规避投资风险，充分发挥投资效益，具有重要作用。结合自
己的工作实践，就做好建材行业融资后应注意的几个方面进行了分析。
[关键词]：融资；财务分析；编制
财务评价也称财务分析，是建设项目经济评价的重要组成部分。财务评价是
在国家现行财税制度和价格体系的前提下，从项目的角度出发，计算项目范围内
的财务效益和费用，分析项目的盈利能力和清偿能力，评价项目在财务上的可行
性。
2006年7月3日，国家发展和改革委员会及建设部联合下发通知并出台了
《建设项目经济评价方法与参数》(第三版)，书中对建设项目的财务评价方法及
参数都做了详细规定，指出财务分析可分为融资前分析和融资后分析。融资后分
析考察项目在拟定融资条件下的盈利能力、偿债能力和财务生存能力，判断项目
方案在融资条件下的可行性。因此，做好建材行业融资后分析认为，应从以下几
个方面加以注意：
一、盈利能力分析
融资后盈利能力分析编制的财务报表有“项目资本金现金流量表”、“投资各
方现金流量表”、“利润与利润分配表”，通过由这些报表所计算出来的资本金财
务内部收益率、总投资收益率、项目资本金净利润率等财务指标与行业基准或投
资者的期望收益率对比即可判断出项目的获利能力，所以如何编制这些财务报表
就显得尤为重要。
1 项目资本金现金流量表的编制
在上表的编制中需注意：
1.1 此表考察的是整个企业实际的现金流入和流出，(方法与参数)(二版)中
此表名为“自有资金现金流量表”。
1.2 补贴收入、维持运营投资是(方法与参数)(三版)中新增加的内容。对于
先征后返的增值税、按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予
的定额补贴，以及属于财政扶持而给予的其他形式的补贴等，应按相关规定合理
估算计人补贴收入。维持运营投资来源于企业内部。是企业的一项投资支出，而
有些编制人员把它理解为流动资金的一部分，这是完全错误的。
1.3 此表中的所得税不同于“项目投资现金流量表”中的调整所得税，它是
企业应交纳的所得税。
1.4 其他数据：营业收入、营业税金及附加的数据取自营业收入表；回收
固定资产余值的数据取自折旧表；回收流动资金的数据取自流动资金表；项目资
本金的数据取自筹资表；借款本金偿还、借款利息支付取自借款还本付息表；经
营成本数据来自总成本表。
2 投资各方现金流量表的编制
此表编制时应注意：
2.1 无论是内资企业还是外商投资企业，无论是合资企业还是合作企业都
适用本表，而在《方法与参数》(二版)中仅中外合资项目才有此财务报表。
2.2 本表是按不同投资方分别编制的，本表的现金流入和流出指的是出资
方因该项目的实施将实际获得的收入和实际投入的各种支出，表中科目可根据项
目具体情况调整。
3 利润与利润分配表的编制
此表编制中应注意：
3.1 《方法与参数》(二版)中此表名为“损益和利润分配表”。作者在参加过
的很多审查项目中发现有相当一部分编写人员仍在延用以前的叫法。
3.2 息税前利润及息税折旧摊销前利润是《方法与参数》(三版)中的新增加
的内容，通过这两行数据可以计算偿债备付率等指标。其中：
息税前利润=利润总额+利息支出
息税折旧摊销前利润=息税前利润+折旧+摊销
二、偿债能力分析
融资后偿债能力分析编制的财务报表有“资产负债表”和“借款还本付息计划
表”。通过这些报表及借助息税前利润、息税折旧摊销前利润所计算出来的利息
备付率、偿债备付率、资产负债率、贷款偿还期等指标分析项目的偿债能力。
1 资产负债表编制完成后需注意资产和负债及所有者权益这两栏，看二者
是否相等，如果不等，说明某个报表或某个数据出现了错误，需重新核查，直至
二者相等。一般来说，应分年计算出资产负债率，且在长期借款还清后可不再计
算。
2 借款还本付息计划表的编制要弄清借款金额、借款利率、计息方式、付
款方式、宽限条件等信息。借款利率执行金融机构适时发布的利率；计息方式有
按月、按季、半年等；付款方式一般有四种：年末偿还、年中偿还、等额偿还本
利总和、等额还本利息照付。不同的债务资金信息对应表格中的数据是不同的，
由此计算出的利息备付率、偿债备付率等指标也不相同，所以对于同一个项目而
言，融资渠道或者说融资方式不同，借款的偿还能力也不相同，一定要在搞清楚
借款资金信息的条件下进行项目的偿债能力分析。
三、财务生存能力分析
财务生存能力分析也可称为资金平衡分析。根据项目的资金筹措与使用计划
表、营业收入与营业税金表、流动资金估算表、借款还本付息表等报表编制财务
计划现金流量表。综合考察项目计算期内各年的投资活动、融资活动和经营活动
所产生的各项现金流入和流出，计算净现金流量和累计盈余资金，分析项目是否
有足够的净现金流量维持正常运营，即是否有较强的生存能力。因此，财务生存
能力分析应从以下几个方面进行分析：
1 看是否有足够的经营净现金流，特别是在运营期初
如果项目具有较大的经营净现金流，说明实现自身平衡的可能性大，不会过
分依赖短期投资来维持运营；如果项目没有足够的经营净现金流，甚至出现负值，
说明自身平衡的可能性小，项目运行有财务上的困难。需靠短期投资来维持运营，
项目方案缺乏合理性，须做调整。
2 看各年累计盈余是否出现负值
各年累计盈余不出现负值，是项目财务生存的必要条件。在项目运营期间，
允许个别年份的净现金流量出现负值，但任意年份的累计盈余资金出现负值是不
容许的。一旦出现负值，就意味着要进行短期融资，短期融资的费用计入总成本
费用。
四、结束语
综上所述，在编制融资后财务分析过程中。只要编者掌握上述几方面的要点。
就能比较科学合理地判断项目在融资条件下的可行性，从而得出科学的结论，帮
助投资者做出融资决策。