电力企业所得税的税收筹划
电力施工企业税务筹划方法
的税种， 在整个工程核算过程中， 有重要的影响， 连同附加税 一起， 将近 4% 的比例。尽管营业税的比重较大， 但是与收入 关系紧密， 似乎没有筹划可言， 但是， 经过分析发现， 也有一 些方面的优惠可以利用 。一是施工产值的构成中， 有时包含 设备产值， 而设备产值并不构成施工产值， 只是作为一个名 那么这部分的产值就不能进行纳税， 应从合 目列在施工中， 同造价中分劈出去。 二是设备代办费、 设备保管费、 看管费 用、 倒运费用等， 从建设单位取得这些费用后， 应扣除发生的 相应费用后的净值纳税， 而不应是取得的全额费用纳税 。 三 是代扣分包单位的税款， 可以降低企业成本。 在实际操作 中， 我们可以与地方税务局商谈发票事宜， 由于总包单位将 整个合同的收入进行了纳税， 分包单位就不应再进行纳税， 那么作为总承包单位就必须代扣税金， 负责给分包单位提供 发票， 使企业降低税负， 这样一个大的施工项目下来， 可以节 约税金几百万元。四是与建设单位签定零星合同时， 可以采 取其他不同的合同方式， 例如， 委托加工类合同， 可以签定分 降低纳税对象的税率。 包合同， （ 二） 个人所得税问题。 1. 利用计税依据及税率的税收筹划 （ 利用起征点进行筹 划） 。个人所得税中对工资等项目课税均有一定的起征点， 并且是累进税率， 纳税人应尽量避免一次取得大额收入， 在 合法的前提下节税。 2. 利用公积金进行税收筹划 。 按照公积金有关文件规 定， 职工个人与其所在单位， 各依职工月工资总额的同一比 例， 按月缴存住房公积金。职工个人每月缴存额等于职工每 月工资总额乘以个人缴存率， 单位每月缴存额等于该职工每 月工资总额乘以单位缴存率， 两笔资金全部存入个人账户， 归职工个人所有。 三、 企业所得税的纳税筹划 企业所得税的计税依据为应纳税所得额， 应纳税额是应 纳税所得额乘以税率得出的， 应纳税所得额的确定是正确计 算纳税的关键， 也是实施纳税筹划的核心， 要取得节税的效 果， 重要的是降低应纳税所得额， 而应纳税所得额的关键在 于合法地放大成本、 费用， 或者放大本期的成本、 费用。 另一 个方面， 扣除的费用分限制性费用和非限制性费用， 那么就 。 （ 200 应该控制限制性费用， 减少纳税调增额 下转第 页）
企业所得税税务筹划
利用率 ，生产符合 国家产业政策规定的产 品可在计算应纳税所得
额 时享 受 减 计 收入 的优 惠 。 所 以企 业 应 注 意开 发 新技 术 、 产 品 、 新 新 工 艺发 生 的研 究 开 发 费用 的认 定 条 件 ， 独 归集 核 算 ， 归 档保 单 并
生相应的成本费用 ， 也必然存在一定风险 。 当税务筹划收益 大于筹
收 到较 好 的 纳 税效 果 。 （ ） 税 率 变化 上进 行 税 务 筹 划 原 内 资企 业 所 得税 税 率 为 二 从
的博弈。 企业通过这种博弈 ， 利用税法中的某些缺陷达到减轻税负 的 目的 ；税法 制 定 者 通 过这 种 博弈 ，可 以不 断 调 整 和 修改 法 律 条
划 成本 时 ， 当歼 展税 务筹 划 ， 之 则 应 放弃 税 务 筹 划 。在 进 行 成 应 反 本效 益 分 析 时 ， 要 考虑 税 务 筹 划 的 风险 性 。 还
部分 。本 文将 从 以下 方面谈 淡对 税 务 筹 划 的认 识 ：
一
、
税 务筹 划 应 遵循 的原 则
平 ，做到真实合理 ，否则］ 资支出远远超过 同行业的正常工资水 ＿
平 ， 务 机 关可 能 会认 定 为 “ 合理 ” 支 出而 予 以 纳 税调 整 。 税 非 的 （ 从 广 告 费 、 宣 传 费 扣 除上 进 行 税 务筹 划 。 税 法 规定 ２） 业务 新
３ ％， ３ 新税法规定法定税率为 ２％， ５ 国家需要重点扶持 的高新技 术
企业 为 １％ ， 型 微利 企 业 为 ２ ％。应对 税 率 的 变化 ， ５ 小 ０ 具备 条 件 的 企业 应 努 力 向 高新 技 术 企 业 发展 ，或 者 是让 自己符 合 小型 微 利 企 业 的认 定 条 件 。 由此 可 见 从 税率 的角 度 存 在着 税 务 筹 划 的空 间 。 （ ） 三 从税 前 扣 除规 定上 进 行 税 务筹 划 具 体 如 下 ：
企业所得税纳税筹划分析
企业所得税纳税筹划分析企业所得税纳税筹划是指企业为减少所得税的负担，利用符合法律规定的税收政策和制度，通过合理的经营活动和财务管理手段，在税务合规范围内实现税收优化，提高企业的经济效益的一种管理手段。
企业所得税纳税筹划的目标是在保证企业合法合规的前提下，尽可能地降低企业的所得税负担，提高企业盈利水平，增强企业的竞争力和可持续发展能力。
企业所得税纳税筹划主要包括以下几个方面：1、合理运用税收政策和制度，减少所得税负担。
企业应充分了解税收政策和制度，尤其是税收优惠政策，结合企业的实际情况，合理运用税收政策和制度，以最优的方式降低企业的所得税负担。
2、合理安排企业财务管理，优化企业财务结构。
企业应合理安排自身的财务结构，通过资本结构调整、资产重组、债务重组等财务管理手段，合理地利用财务税收政策，优化企业的财务结构，进而降低企业的所得税负担。
3、合理规避税收风险，提高企业合规性。
企业在进行纳税筹划的同时，应对税收风险有着清晰的认识和规避措施，加强税务合规和风险管理，避免因税收风险而导致税收负担增加或处罚等不良后果。
不过企业在进行所得税纳税筹划时，应符合以下原则：1、合法合规。
企业纳税筹划的目的是为了降低所得税负担，但必须以法律法规为依据，不得采用不符合法律规定的手段来实现目的，以免造成不良后果。
2、透明公开。
企业在进行纳税筹划时，应透明公开，不得采取隐瞒或虚假的方式来实现目的，以免造成信用风险或法律风险。
3、经济合理。
企业在进行纳税筹划时，应以经济合理性为首要原则，以降低成本和增加收益为出发点，实现企业财务收支的平衡。
总之，企业所得税纳税筹划是一种必要的管理手段，企业应制定符合自身实际情况的纳税策略，以尽量降低所得税负担，实现企业经济效益最大化。
但企业也要注意遵守法律法规，确保纳税筹划的合法合规性。
企业所得税纳税筹划分析
企业所得税纳税筹划分析企业所得税是我国税制中的一个重要税种，对于企业而言，如何合理地筹划企业所得税，降低税负，提高经济效益，是每个企业必须重视和研究的问题。
本文将对企业所得税纳税筹划进行分析和探讨。
一、企业所得税基本情况企业所得税是指在中国范围内设立或者实际控制的企业、经营单位，从事生产经营所得取得的税金。
其税率为25%，是国家税收收入的重要来源。
企业所得税的应纳税所得额主要包括企业收入、减除费用和税前利润三个部分。
其中，企业收入主要包括销售收入、投资收益、承包工程收入等；减除费用主要包括生产经营费用、财务费用、所得税费用等；税前利润则是指企业的净利润。
企业所得税纳税筹划是指企业运用各种合法手段，通过调整企业经营行为和财务状况，以达到降低企业所得税负的目的。
企业所得税纳税筹划既要符合法律法规的规定，又要遵循税收政策的指导，以避免违法违规。
下面简单介绍一些常见的企业所得税纳税筹划措施。
1、减少应纳税所得额企业可以通过合理的减除费用进行企业所得税的筹划。
减除费用包括生产经营费用、财务费用、所得税费用等。
其中，生产经营费用是企业在生产或经营过程中实际发生的支出，包括原材料、人工、租金、水电费、保险费等；财务费用则是指企业为筹集资金所支付的利息和费用；所得税费用是企业按规定缴纳的所得税。
在减少应纳税所得额时，企业可以采取以下措施：（1）合理计提资产折旧，降低固定资产成本；（2）适当提高管理费用的比例，扣除企业的合理费用；（3）加强合同管理，合理降低成本支出。
2、通过财务机构转移利润在跨国公司中，跨国企业可以通过财务机构转移利润，以有效地实现企业所得税的降低。
企业的财务机构通常采取独立于其母公司的形式，以实现其所属企业的商业利益。
这些财务机构主要承担跨国公司的融资和资金管理职能，通过财务和税务工程，对减少企业所得税贡献重要作用。
3、用增值税转移企业所得税企业可以通过增值税的转移，降低企业所得税的负担。
增值税是企业向消费者收取的税款，通常由企业在销售商品或提供服务时向其消费者收取。
企业所得税的纳税筹划
企业所得税的纳税筹划企业所得税是指企业在一定期间内所获得的纯利润，按照一定比例向国家交纳的税金。
企业所得税的交纳是企业法律义务的一部分，但合理的纳税筹划可以帮助企业降低税负，提高企业利润和竞争力。
本文将从企业所得税的征收标准、征收周期、免税政策等方面进行探讨，以期为企业所得税的纳税筹划提供一些实用性建议。
一、企业所得税的征收标准企业所得税的征收标准是企业利润，也就是企业在税务年度内的所得减去各项必要费用和捐赠后的余额。
企业所得税的征收率是20%，但对于符合小型微利企业标准的企业，可以适用15%的税率。
企业所得税的计算是按照“分红先扣缴、退税后补缴”的原则进行的，企业在分配利润后需要将应纳所得税先行缴纳，待年度已经结束，税务局进行年度确认后再结算并退还多余的税款。
企业在税务结算时需要考虑的重要因素是税收政策的变动。
政策的变动可能会直接影响企业的财务状况和税务负担，例如财政部会定期出台新的税收政策，增设减免税政策等。
因此，企业应该密切关注政策变化，及时进行纳税筹划。
企业所得税的征收周期是每年一次，时间为每年的3月1日至6月30日，这个时间段也被称为“清算期”。
在清算期内，企业需要对当年的经营情况进行全面的财务账务检查，生成财务报表并纳税。
在清算期外，企业需要定期对企业的财务状况进行核算，进行纳税查核和税务申报等工作。
企业在税款过高的情况下，可以通过合法途径进行降低税负的操作。
这包括但不限于财务账目的合理调整、妥善利用税收优惠政策等。
尤其是企业要特别关注优惠政策的变动情况，不断根据优惠政策进行企业经营的调整，以达到缓解财务燃眉之急的目的。
企业所得税的免税政策是指一些符合政策规定的企业可以免除企业所得税的征收，从而降低企业的税负。
常见的免税政策包括但不限于：1、符合科技型中小企业标准的企业，可以享受企业所得税的免征政策；2、符合创新型企业标准的企业也可以获得相关优惠政策；3、对于涉及外商投资企业的企业所得税征收，政府也会根据外商投资企业的实际情况，制定相应的免税政策。
光伏发电税务筹划的12种方法
光伏发电税务筹划的12种方法光伏发电作为一种清洁能源的发展方向，受到了各国的广泛关注和支持。
在光伏发电的税务筹划中，有许多方法可以帮助企业提高经营效益，合法避税，以下是12种常用的光伏发电税务筹划方法。
1. 合理选择企业性质：光伏发电企业可以选择合适的企业性质，如独资、合资、合作、有限责任公司等。
不同的企业性质对税务的影响有所不同，选择适合自己企业的性质可以减少税务负担。
2. 合理利用税收优惠政策：光伏发电企业可以合理利用国家和地方的税收优惠政策，如增值税免征、所得税优惠、土地使用税减免等，从而减少税务支出。
3. 合理安排资金结构：光伏发电企业可以通过合理安排资金结构，减少财务成本。
例如，可以选择适当的融资方式，如银行贷款、债券发行等，降低融资成本。
4. 合理选择税务核算方法：光伏发电企业可以根据自身情况，选择适合的税务核算方法。
如选择一般计税方法还是简易计税方法，可以根据企业营业额和利润情况进行比较，并选择较为优惠的核算方法。
5. 合理利用税务延期政策：光伏发电企业可以合理利用税务延期政策，推迟税款的缴纳时间。
例如，可以申请税款分期缴纳，减轻企业的资金压力。
6. 合理开展技术研发：光伏发电企业可以积极开展技术研发，申请相关的科技项目资金补助。
这不仅有助于提升企业的技术实力，还可以减少税务负担。
7. 合理运用税务减免政策：光伏发电企业可以合理运用税务减免政策，降低税务支出。
例如，可以申请节能环保设备购置税的减免，减少企业的资金投入。
8. 合理选择税务筹划目标地：光伏发电企业可以根据不同地区的税收政策，选择适合自己的税务筹划目标地。
例如，可以选择税收优惠较多的开发区或自由贸易区进行投资。
9. 合理运用税务调整政策：光伏发电企业可以合理运用税务调整政策，减少税务风险。
如在光伏发电并网收益较高时，可以适时调整企业投资结构，减少税务支出。
10. 合理运用税务优惠申报：光伏发电企业可以合理运用税务优惠申报，减少税务负担。
新企业所得税纳税筹划的思路探讨
新企业所得税纳税筹划的思路探讨摘要：鉴于新的企业所得税的颁布，不仅影响了企业的经营行为和战略的调整，同时也为企业进行纳税筹措提供了新的思路。
本文笔者从新企业所得税纳税筹划的基本概念着手，结合新企业所得税对电力施工企业的影响，对电力施工企业的纳税筹划思路进行了探讨，目的是为电力施工企业的纳税筹划提供借鉴和指导，进而实现电力施工企业在税收方面的有效管理，实现电力施工企业的可持续发展。
关键词：新企业所得税；纳税筹划；影响；思路我国颁布的企业所得税实施条例是对企业所得税的原则规定的细化，新税法具有很强的可操作性和可行性，并且对原先的税法进行了很大程度的修改，主要表现在纳税主体、征税对象、税收的优惠和征管等方面进行了革新。
这就需要各个企业把握好新税法的精神，探索纳税筹划的新思路，进而实现对企业税收的合理管理。
一、新企业所得税纳税筹划的基本概述纳税筹划指的是纳税人在法律许可的范围内，以政府的税收政策为指导，通过对经营活动的管理，提前对税收的方案进行优化和选择，进而减轻税收的负担，获得税收的利益，这是一种合法的行为。
由于所得税是直接的税种，纳税人具有独立承担的能力，所以所得税的纳税筹措对企业的发展具有十分重要的意义。
纳税筹措作为一种经济现象，是对税收方案的提前优化和选择，能够为企业的发展创造良好的环境。
在企业发展中，所得税仅次于增值税，其纳税筹划在企业中占据着重要的地位，发挥着重要作用。
企业的纳税行为对企业和国家都会产生一定的影响，在遵守法律的前提下，提高经济效益，实现税收筹划的最优化是企业的追求目标。
纳税筹划是指企业在遵守国家相关法律法规的前提下进行的一种理财行为，通过对企业的筹资和投资进行事先的筹划，获得最小的税务，达到最大限度的节税。
其中企业所得税的筹划是企业税收筹划的重要组成部分，对所得税的筹划对企业财务目标的实现有着积极的促进作用，更有利于提高企业的竞争力。
二、新企业所得税纳税筹划对电力施工企业的影响新企业所得税纳税筹划对各个企业产生了不同程度的影响，本文从对电力施工企业的影响加以分析（一）纳税人的变化对电力施工企业产生影响旧的税法中的纳税人是具有独立经济核算能力的单位，背离了法人作为基本纳税人的原则，缺少了对自负盈亏和有限责任的要求。
电力企业税收策划与涉税风险应对
企业领导者对税收策划的重视 程度尚不够 ， 争取有利税收政策
的积极 ｌ 生 还未完全调动起来。
２ 、 企 业 经 营 阶段 差异 策 略
大， 而一般的会计事务所对电力企业的整个生产经验过程难 有 完整 充分的了解 ， 照搬其他 企业 税收策划经验和方案的 问题时 有发生 。尽量避免不切实际的经验 照搬 ， 在 电力企业的税收 策
划中应 当引起足够的重视 。
二、 电力 企 业 税收 筹 划 策 略
１ 、 税 收 策划 层 次 策 略
在税收策划的不同层次之外 ， 电力企业的税收策划涉及到
不 同经营环节和阶段 ， 税收 策划角度和 方法多样。企业设立之
初， 公 司投资形式 的选择 应 当与其所 在地税收 核算规 定相协 调， 这 是实施税收策划开始就应注重的问题 。在投 资方 向方面 ， 电力企业应 当跟随改革发展的步调 ， 依据政策优惠导向调整投
成本的节约直接关 对经营成果将 产生直接的影响。合法进行税收策划 ，
利用 国家政 策导 向的税收优惠 ， 优化企业纳 税方案 ， 获 得正 当 的税收利益 ， 是企业经营管理 中的重要部分 。税收策划与逃税 、
绝税务主管部门的非规 范性征收 、 在具体执行 税收过程中出现
公开的税收政策讨论中应 明确 企业 目标 ， 并 尽量获取支持 。事 实上作为国家重要战略行业 ， 电力企业 在争取有利税收政策方
面 已经 取得了一些成 绩 ， 但 是由于上文 中所 论述 的原 因 ， 电 力
企业整 体效益最大 化 ， 而不是单纯追求 少缴 税金 ； 其次电力 企 业 以国有大 中型企业为主 ， 在企业经营中容易忽视税收成本 支 出的大小 ， 对税收 策划 的重视程度仍然 有待提高 ， 充分 了解 国
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电力企业所得税的税收筹划
长期以来，我国电力行业处于垄断经营模式，在市场
经济发展中，这种模式的颓势逐渐显现出来。国家采取了资 本开放政
策，电力行业也逐渐向着竞争经营模式发展。合理 的税收筹划，能够
降低企业税收成本，提升电力企业的竞争 力，对电力企业发展具有积
极的意义。本文首先分析税收筹 划的特点，然后探讨电力企业所得所
税收筹划的基本思路， 并提出具体的策略，望采纳。
企业所得税作为我国主要税收之一，是企业纳税与发展
重要的基础。电力企业具有一定的特殊性，但在税收方面却 没有优
势，相反还会给电力企业带来一定的负担。税收筹划 作为一种合法的
税收对策， 能够促进企业健康发展。 基于此， 加强对电力企业所得
税税收筹划的研究具有十分现实的意 义。
税收筹划特点 税收筹划指的是纳税人在法律允许的范围内，通
过投
资、理财、 经营等多种方式的筹划， 利用相关的优惠政策等， 发挥
我国税法作用，帮助企业获取最大化的经济效益。
税收筹划具有三个方面的特点：第一，合法性特点。合
法性是税收筹划最基本特点，同时也是税收筹划与偷税、漏
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税、避税等行为的重要区别；第二，计划性。税收筹划必须
从企业项目实施前开始，根据企业实际的情况，进行合理的 的性。具
体指的是纳税人应该获得的税收利益目的。
电力企业所得税税收筹划基本思路 转化思路。尽管我 ??税法是
固定的，但实施税法的人却
是灵活的。纳税人能够在税法的基础上，对税收方案进行合 理的转
化。通过有效的税收筹划方案，转化思路，提升企业 的竞争力。 具
体来说，体现在业务期间转化与业务形式转化。
对业务形式的转化，主要是对可能涉及到业务税种、业务收 入实施有
效的转化；而业务期间转化则主要将一种业务转化 为另一种业务，实
现节约税收的效果。这种转化模式并不违 反相关的法律，是在税法允
许范围内实现转化，不同业务对 应的优惠政策也不尽相同，通过合理
的设计，则能够发挥其 更大的效益。
合理利用税收政策中的优惠政策。在市场经济环境中，
电力企业步入市场时间尚短，起步较晚，但起点相对较高， 国家税务
部针对电力企业的税收政策不断增多。所以，电力 企业能够根据自身
税务特点，通过有效的税收筹划解决税收 难题，有效地利用对企业发
展有利的优惠政策，将电力企业 的特点、行业优势与优惠政策结合起
来，通过合理的税收筹 划，减少税收，降低企业的整体成本，提升企
业在行业发展 中的竞争力，为其创造一个良好的生存环境。例如，我
国公 共基础设施项目企业所得税优惠目录中，很多电力项目都符 合
相关的规定，能够享受第一笔生产经营收入所属纳税年度 起，1〜
3
年免征所得税、4〜6年半征所得税的优惠
加强电力企业各个部门之间的联系。电力企业包括了多
个部门，只有保证各个部门之间能够协调、沟通，才能发挥 企业统筹
的优势，提升税收筹划的效果，避免浪费，降低企 业经营的风险。特
别是电力企业财务部门，更需要对相关税 收政策进行详细的了解，提
前做好筹划准备工作，对可能存 在的风险进行预估，提升工作的针对
性，消除财政上不合理 问题，合理选择采购方案等。 尤其是在企业
设备采购过程中， 根据企业实际需求，选择能够享受政策优惠的设
税收筹划计划，贯彻在各个环节 中，提高前瞻性；第二，目
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备，从而降 低企业的税收。财务部门将设备采购中的合同、发票等进
行 收集整理，做好与税务部门的沟通，将相关材料进行申报， 享受
合法优惠政策带来的优惠。
积极寻找税务机关的支持与帮助。国家税务机关作为执
法者，能够根据我国税法条例，依据自身对政策的判断，评 判能否给
予企业相关的优惠政策。因此，电力企业必须增强 主动性，积极寻找
税法机关的支持与帮助，与税务机关建立 良好的关系。针对企业中拿
捏不准确的涉及税务问题，主动 的与税务工作人员沟通，在前期就形
成共识，避免后期由于 自身因素导致企业无法享受优惠政策。同时，
若企业与税务 部门存在争议，应该积极的寻找专业人员进行解答，同
时准 备好相关的材料，真诚地邀请税务工作人员莅临现场指导。
对于不明确的涉税问题处理，应该将其上报给税务部门，只 有得到审
批后才能使用优惠政策，保证税收筹划工作的顺利 实施。
电力企业所得税税收筹划具体策略 做好设备维修环节工作。设
备维修是电力企业运营中重
要的工作环节，由于电力企业设备运营存在不间断的特点， 对设备的
磨损较为广泛，需要对电力设备进行全方位的维 修、保养。针对我国
相关的税法规定，电力企业生产线维修 费用能够在发生当前，直接按
照相关规定进行税前扣除。
生产线技术改造方面。电力企业生产线技术改造方面，
应该在税法规定下进行。一方面，若技术改造修理费用达到 了原来固
定资产的一半以上，或者是技术改造后资产经济使 用寿命延长了两年
以上，可以将技术改造成本支出划为良性 支出。企业可以将这一部分
的固定资产增加价值，或作为递 延费用，在 5 年或 5 年以上内进行
摊销。通过这种方式，能 够减轻企业在当期企业所得税税前抵扣额。
可以说，无论是 设备维修，还是技术改造， 在最终目的与结果相同
的条件下， 通过有效的税收筹划工作，能够帮助企业节约税收成本，
减 少成本支出，为企业经济效益的提升提供保障。
通过上述分析可知，在我国社会主义现代化建设过程
中，社会各行各业对电能的需求量不断增多，给电力企业发 展提供了
巨大的机遇。另外，市场经济环境，加上我国电力 行业发展的逐渐开
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放性政策，让电力企业之间的竞争力不断 增加。通过合理的税收筹
划，能够帮助企业节约税收成本， 避免浪费，在税法允许范围内帮助
企业节约成本，提升企业 的整体经济效益。
作者单位：武汉华源电力集团有限公司）
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