集团公司账务整合方案计划

公司账务整合方案

为了适应公司扩张战略的实施，更好地为公司运营保驾护航，理顺财务管理流程，需对公司现有各财务账套整合成一个账套。现对账套整合方案阐述如下：

综合分析，采用单账套合并核算更符合公司发展规划。

一、财务核算政策

1、适用范围：深圳市金卡迪珠宝首饰有限公司、深圳市英瑞珠宝有限公司属下各部门、各自营、加盟店。

2、成本核算方法：实际成本法。

3、权责发生制：属于当期费用支出，未支付的，需要按期计提；已支付的，属于跨年度的，要分期摊销。

4、财务核算或考核模式：

本公司采用金卡迪、英瑞二个法人公司合并一个账套，各个法人公司内各

部门、门店统一管理。

5、核算部门：公司设一级部门：总部、区域办、门店，一级部门下二级部门。

6、会计科目：参照《企业会计准则》按国家统一的会计科目，详见附表（一）。

会计科目不得重复增设，确有需要，财务经理有权限新设会计科目。

7、核算项目：结算账户、部门核算、客商核算、员工核算。核算项目不得重复增设，确有需要，财务经理有权限新设核算项目。

8、客商编码：对客户、供应商统一八位编码，客商是公司的，按税务登记证号前四位+后四位组成，客商是个人的，按身份证前四位+后四位组成。同一客商不能重复增设多个客商档案，在财务系统里只能有唯一编码。方便账务处理和开具发票时比对，防止出错。

9、银行账户：不按结算账户设明细科目，而是设结算账户项目核算，对公、对私账户分别冠“金卡迪（或英瑞）、私”字头，尾部并标示银行结算账户的后四位，以方便收付款项核对银行账户。如“金卡迪-工行翠竹北支行1234”、“私-罗志军工行5678”。

10、员工代码：统一六位编码，确定所属部门，按三位部门代码+三位流水号组成。

11、数量金额式核算：对涉及到贵金属存货类、主营业务收入、主营业务成本的科目一律使用数量金额式核算。核算时须保证财务账、ERP系统、实有库存相符一致。

12、资产界定：固定资产指单价500元以上，使用年限一年以上的有形资产；低值易耗品指单价100元-500元，使用年限一年以上的有形资产。固定资产和低值易耗品纳入公司资产管理范围， 100元以下的不构成公司资产，于购置当月一次费用化摊销。

13、资产摊销期限：小汽车按48月期摊销，其他固定资产按36月期摊销，低值易耗品按12月期摊销。

14、装修费摊销期限：记入长期待摊费用，统一按36月期摊销。

二、会计核算规范

1、采购与付款循环案例

2、库存与存货循环案例

3、销售与收款循环案例

4、货币资金循环案例

三、财套整合流程

1、整理收集客商信息，包括金卡迪、英瑞公司、各门店客商信息，填录《客商信息表》。

2、整理收集银行结算账户信息，包括金卡迪、英瑞公司、各门店结算账户信息，填录《银行结算账户信息表》。

3、整理收集员工个人往来信息，包括金卡迪、英瑞公司、各门店员工个人往来信息，填录《员工信息表》。

4、清理核对客商往来余额、银行账户余额、员工借款余额，做为整合账套初始余额。

5、清查盘点固定资产、低值易耗品、存货，以实际盘存数做为整合账套初始余

额。

6、清查旧账套需调账的数据，调账一律在旧账套进行，新账套初始余额为旧账套已调过账的余额，避免启用新账套后需要调账时要切换多个账套查询操作。

7、新账套暂计划9月1日启用，同时旧账套停止使用，具体情况根据工作进展确定。

财务部

2014年7月25日