第二章 货币资金与
(完整版)第二章货币资金习题及答案解析
第二章货币资金一、单项选择题1.甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2010年度利润表中营业利润的是( )。
A.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回，该款项已计提过准备。
B.期末计提带息应收票据利息C.外币应收账款发生汇兑损失D.无法查明原因的现金短缺2.下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员保管签发支票所需全部印章3.下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是( )。
A.支付职工奖金65000元B.购买办公用品付款300元C.预付出差人员携带的差旅费5000元D.支付购买设备款1200元4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是( )。
A.临时存款户B.基本存款户C.专用存款户D.一般存款户5.企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是( )。
A.银行存款B.其他货币资金C.其他应收款D.短期投资6.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算( )。
A.其他应收款B.管理费用C.其他应付款D.财务费用7.企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是( )。
A.发出商品时B.发出商品时并向银行办妥托收手续时C.发出商品时并办妥托运手续时D.购买单位承付全部货款8.企业进行外币存款核算时，使用的会计科目是 ( )。
．A.其他货币资金B.银行存款C.备用金D.其他应收款9.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A.信用证存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.备用金10.下列款项中，可以采用托收承付方式结算的有（）。
A.商品交易的货款B.提供劳务的款项C.代销商品的款项D.赊销商品的款项11.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。
第二章---货币资金 ppt课件
• 包括：库存现金、银行存款、其他货 币资金
第一节 库存现金
• 货币资金的内容： • 包括：库存现金、银行存款、其他货币资金
。 • 一、现金的使用范围
《现金管理暂行条例》规定的现金使用范围 是： 1、职工工资、津贴； 2、个人劳务报酬； 3、根据规定颁发给个人的科学技术、文化艺 术、体育等各种奖金；
专用存款账户
是企业办理基本存款账户以外的转 账结算和现金缴存业务的账户。
是企业因临时经营活动需要而开立 的账户，该账户可办理转账结算和存 取现金。
是企业因特定用途需要而开立的账 户。
二、银行结算方式
• 包括银行汇票、商业汇票、银行本票、支 票、汇兑、托收承付和委托收款等结算方 式。
1.银行汇票结算方式
• 4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对 个人的其他支出；
• 5、向个人收购农副产品和其他物资的款项 ；
• 6、出差人员必须随身携带的差旅费；
• 7、结算起点（1000元人民币）以下的零星 支出等。
• 二、现金的总分类核算ຫໍສະໝຸດ 包括现金收入、支出的核算。
• 例1、收到出租包装物的租金收入现金800 元。
结算。
5.汇兑结算方式
• 概念：汇款人委托银行将其款项支付给 收款人的结算方式。
• 种类：信汇、电汇。 • 适用范围：单位和个人的各种款项结算
均可使用。
6、异地托收承付结算方式
• 概念：根据购销合同由收款人发货后委 托银行向异地付款人收取款项，由付款 人向银行承认付款的结算方式。
• 适用范围：必须是商品交易以及因商品 交易而产生的劳务供应的款项。代销、 寄销、赊销商品的款项不得办理托收承 付。
• 例1、月末盘点现金，发现长款500元，原因待查 。
第二章题目带答案
第二章：货币资金与结算业务一、单项选择题下列各小题的4个备选答案中，只有1个是正确的，请您将正确答案的字母序号填入每小题后面的“（）”内。
1．企业发现现金短款属于无法查明的其他原因时，按照管理权限报经批准处理时，应记入的账户是（ A ）。
A．管理费用 B．其他应付款 C．其他应收款 D．财务费用【解析】无法查明原因的现金短款经批准后计人“管理费用”账户；无法查明原因的现金溢余，经批准后记人“营业外收入”账户。
2．下列项目中，不允许使用现金支付的是（ A ）。
A．购置固定资产 B．支付个人劳动报酬C．出差借差旅费 D．向个人收购废旧物资3．企业应设置“现金日记账”并按经济业务发生的顺序逐日逐笔登记的人员是（ A ）。
A．出纳人员B．会计主管C．会计人员D．经办人员4．企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记人“待处理财产损益”账户。
后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是将其从“待处理财产损益”账户（ A ）。
A．转入“营业外收入”账户B．转入“管理费用”账户C．转入“其他应付款”账户D．转入“其他应收款”账户【解析】无法查明原因的现金短缺，转入“管理费用”账户；无法查明原因的现金溢余，转人“营业外收入”账户；应支付给有关个人或单位的，转入“其他应付款”账户；应由责任人、保险公司赔偿的，转入“其他应收款”账户。
5．企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经审查批准的是（ A ）。
A．开户银行B、上级主管部门C．财税部门D、本企业财务机构负责人【解析】企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经开户银行审查批准。
6．下列情形中，不违背《内部会计控制规范－－货币资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是由出纳人员（ B ）。
A．保管签发支票所需全部印章 B、兼任固定资产明细账及总账的登记工作C、兼任会计账目稽核工作 D．兼任债权债务账目的登记工作【解析】按规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第二章货币资金练习题
第二章货币资金练习题第二章货币资金练习题一、名词解释1、货币资金：是企业生产经营过程中处于货币形态的资产，是流动性最强的流动资产，亦称为现金资产。
2、未达账项：是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。
3、外埠存款：是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
4、银行汇票：是出票银行签发的、由其在见票是按照实际的结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
5、支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
6、外币交易：是指企业以记账本位币以外的货币进行计价或者结算的交易或者事项。
7、托收承付：是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
8、汇兑损益：是企业进行外币业务处理时，由于采用不同的汇率折算为记账本位币记账而产生的差额。
9、汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
二、填空题1、货币资金按存放地点和用途不同，分为现金、银行存款、其他货币资金。
2、货币资金支付办理程序，应包括支付申请、支付审批、支付复核和支付办理四个环节。
3、商业汇票按其承兑人的不同分为商业承兑汇票、银行承兑汇票。
4、外汇交易业务产生的汇兑损益，应借记或贷记“财务费用”账户。
5、托收承付结算方式承付货款由验单付款和验货付款两种，其中承付期为10天的属于验货付款。
6、银行存款账户主要包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四类。
7、企业外币交易，应当采用的记账汇率是交易发生日的即期汇率，也可以采用即期汇率近似的汇率，但收到投资者投入的外币资本，必须采用即期汇率折算记账。
三、单项选择题1、现金清查中发现库存现金短款，应（B）。
A、借：其他应收款B、借：待处理财产损益C、贷：其他应收款D、贷：待处理财产损益2、银行存款清查核对采用的方法是（B）A、实地盘点法B、借：核对账目法C、询证法D、调节法3、银行承兑汇票的承兑人是（B）A、付款人B、付款人的开户银行C、收款人D、收款人的开户银行办和（A）应由不同的人员来完成。
(完整版)财务会计第二章-货币资金习题-答案
练习题答案一、名词解释1.货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。
从其内容上看，货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
2.内部控制制度是企业重要的内部管理制度，是指处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理体系。
3．未达账项是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不同而发生的一方已经入账，另一方尚未入账的款项。
4．银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
5．商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
6．银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
7．支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
二、判断题1．√2．×3．√ 4.×5．√6．√7．×8．×9．√10．×11. ×12．×三、单项选择题1．D 2．C 3．D四、多项选择题1.ABCDE2.ABDE3.ABD4.ACD五、简答题1．库存现金日常收支管理的内容主要有：(1)现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间。
(2)企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付（坐支）。
因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
企业应定期向开户银行报送坐支金额和便用情况。
(3)企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用涂，并由财务部门负责人签字盖章，交开户银行审核后方可支取。
(4)因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他情况必须使用现金的，企业应当提出申请，经开户银行审核批准后，方可支付现金。
财务会计电子教案第二章 货币资金
二、库存现金的核算(一)库存现金的总分类核算为了总括地反映和监督库存现金的收入、支出和结存情况,企业需要设置“库存现金”总账账户进行总分类核算。
“库存现金”账户属于资产类账户,用于核算企业库存现金的收支及结余情况。
该账户的借方登记库存现金的增加，贷方登记库存现金的减少,期末余额在借方。
(二)库存现金的序时核算库存现金的序时核算是指根据现金的收支业务逐日逐笔地记录现金的增减及结存情况。
企业应设置现金日记账以登记现金收支.从而反映现金的增减及结存情况。
(三)备用金的核算备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购费和零星开支,事后需要报销的款项。
备用金业务在企业日常的现金收支业务中占有很大的比重。
因此，企业要对备用金的预借.使用和报销建立健全完善的管理制度。
三、库存现金的清查库存现金收支业务频繁.容易出错。
为了保护库存现金的安全完整,做到账实相符,出纳人员每天都需要对其进行清查。
另外,企业还应定期或不定期地组织人员对库存现金进行专门清查。
企业对库存现金应采用实地盘点法进行清查,即通过盘点确定库存现金的实存数,并与库存现金日记账的账面余额核对,以查明账实是否相符,并确定是否存在溢余短缺情况。
每8业务终了,出纳人员应将库存现金日记账的账面余额与现金的实存数进行核对.做到账实相符。
在清查小组清查前,出纳人员应将全部有关现金的收付款凭证登记人账，结出库存现金的余额并将其填列在库存现金盘点报表(见表2-2)的“账存金额”栏内,注意有无违反现金管理制度(如白条抵库、挪用现金等)的情况。
在盘点时,清查人员应在出纳人员在场时清点现金,核对账实。
在盘点完成后,相关人员应填制库存现金盘点报表.并由盘点人员和出纳人员共同签章。
库存现金盘点报表是证明现金实有数额的重要原始凭证,也是查明账实不符的原因和据以调整账簿记录的重要依据。
第二节银行存款一、银行存款账户的开立和使用规定二、银行存款的结算方式1.银行汇票2.银行本票3.商业汇票4.支票5.信用卡6.汇兑7.托收承付8.信用证三、银行存款的核算(一)银行存款的总分类核算为了核算和监督银行存款的收人、支出和结存情况,企业应设置“银行存款”账户。
货币资金习题及答案
第二章:货币资金1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金，是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。
货币资金是企业资产中流动性最强的一类（包括现金、银行存款和其他货币资金）2现金的管理与核算现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。
广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。
现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬；（3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等；（5)向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7)结算起点(现行规定为1 000元）以下的零星支出;（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
库存现金限额P54（1）企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量。
（2）边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量. （3）企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分,必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金,以补足限额。
现金日常收支管理P54（1）现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难,由银行确定送存时间；（余款当日送存)(2）企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金,但不得从本单位的现金收入中直接支付（坐支），因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（不许坐支）（3）企业从银行提取现金时,应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取；（支票填写规范）(4)贯彻“九不准”的规定3银行存款开户管理与核算银行存款开户管理（1)基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户，按照规定,企业发放工资、奖金等需要支取的现金，只能通过基本存款账户办理。
第二章-货币资金课件
第二章-货币资金
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第一节 库存现金
库存现金是 流动性最强的资产， 库存 指存放在企业财会部门、由出 现金 纳人员保管用于日常零星开支
的现钞。——保险柜里的钱。
第二章-货币资金
本节主要内容（整理）
一、库存现金管理 二、库存现金账簿设置 三、库存现金账务处理（含清查）
第二章-货币资金
（５）规定票据管理办法。 出纳人员保管企业的空白收据、 空白支票和各种有价证券。
第二章-货币资金
（６）严格现金收支手续。 出纳收付款后在凭证上盖章，并 加盖“收讫”“付讫”戳记，据 以登记日记账。
第二章-货币资金
（7）建立现金收支的审核、检 查制度。 出纳保管库存现金，登记日记账， 做的日清月结，账款相符。 账务主管要对其抽查和稽核。
第二章-货币资金
（三）库存现金收支规定
No
Image （1） 企业现金收入应于当日送存开 No
Image 户银行。当日送存确有困难的，由开户 No 银行确定送存时间。 Image （2） 企业支付现金，可以从本单位 No 库存现金限额中支付或从开户银行提取，
Image
不得从本单位的现金收入中直接支付， 即不得“坐支”现金。
第二章-货币资金
问题2：谁管货币资金？
• 出纳，就是管理货币 资金出出入入的工作。
• 出即支出，纳即收入。
资金
根据收款收据制单
出纳和会计工作程序
冯阳 刘悦
张茜
方荷
第二章-货币资金
问题3：出纳的工作范围？
出纳是按照国家有关规定，办理 本单位的现金收付、银行结算及有 关账务，保管库存现金、有价证券、 财务印章及有关票据等。
第二章货币资金
第二章货币资金 第二章货币资金 一、训练目标和能力培养 1．理解货币资金管理的重要性，熟悉货币资金的管理制度和各种结算方式的特点、适用范围及计算流程。 2. 掌握库存现金的日常收支核算，加强对库存现金的清查，熟悉货币的识别技术。 3．熟悉银行结算制度和各种结算凭证，正确运用结算方式，保证资金及时回笼。 4．掌握银行存款的核算和银行对账单的编制，保证账款安全完整。 5. 掌握其他货币资金的内容及其核算，正确区分各种其他货币资金的核算范围。 二、关键术语和概念 1. 货币资金——是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 2．坐支——是指从本单位的现金收入中直接用于现金支付。 3. 支付结算——是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。企业在办理支付结算时，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。 4．未达账项——指由于企业与银行取得有关凭证的时间不同，而发生的一方已经取得凭证登记入账，另一方由于未取得凭证尚未入账的款项。 5．其他货币资金——是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。 三、练习题 （一）单项选择题 ⒈下列各项目中不属于货币资金的是（）。 A.库存现金 B.银行存款 C.其他货币资金 D.备用金 ⒉企业在现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应记入（）科 目。 A.财务费用 B.管理费用 C.销售费用 D.营业外支出 ⒊对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业正确的处理方法是（）。 A.根据“银行对账单”记录的金额编制记账凭证 B.根据编制的“银行存款余额调节表”编制记账凭证入账 C.根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”编制记账凭证入账 D.待有关结算凭证到达后入账 ⒋下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。 A.信用证存款 B.商业汇票 C.信用卡存款 D.银行本票存款 ⒌企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。 A.材料采购 B.在途物资 C.预付账款 D.其他货币资金 6. 将现金存入银行，该笔经济业务应编制的记账凭证为（）。 A.现金收款凭证 B.现金付款凭证 C.银行存款收款凭证 D.银行存款付款凭证 7. 企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目，后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，将其从“待处理财产损溢”科目转入（）科目。 A.管理费用 B.营业外收入 C.其他应付款 D.其他应收款 8. 银行汇票的提示付款期为自出票日起（）。 A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.6个月 9.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（）。 A.银行汇票 B.银行本票 C.托收承付 D.支票 10. 企业向其开户银行申请办理银行承兑汇票时支付的承兑手续费，应借记（）科目。 A．管理费用 B．财务费用 C．销售费用 D．其他业务成本 （二）多项选择题 1.根据《现金管理暂行条例》规定，下列允许企业支付现金的有（）。 A.支付职工工资200000元 B.出差人员随身携带的差旅费2000元 C.用现金2300元收购农副产品 D.用现金5000元购入原材料 2.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的有（）。 A. 银行本票 B.现金支票 C.银行承兑汇票 D.存出投资款 3.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，企业可以开设的银行结算账户有（）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专业存款账户 D.临时存款账户 4.下列各项中使得企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有（）。 A.企业开出支票，银行尚未收到 B.银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户 C.银行代扣水电费 D.银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知 5.银行承兑汇票的承兑人是（）。 A．购货单位 B．购货单位的开户银行 C．销货单位 D．销货单位的开户银行 6. 下列票据可以背书转让的有（）。 A．现金支票 B．转账支票 C．商业汇票 D．银行本票 7．下列结算方式中，可用于异地结算的有（）。 A．委托收款B．银行本票C．银行汇票D．商业汇票 8．下列结算方式中，可用于同城和异地结算的有（）。 A．委托收款B．支票C．托收承付D．商业汇票9．根据《银行结算办法》的规定，可以背书转让的结算方式有（）。 A．支票B．银行本票C．商业汇票D．银行汇票 10．商业汇票的承兑人可以是（）。 A．收款人B．付款人C．收款人开户银行D．付款人开户银行（三）判断题 1.企业职工工资、奖金等现金的支取，只能通过其在银行开立的基本存款账户办理。（） 2.企业将当日收到的销货款可以直接用于购买办公用品。（） 3.库存现金的溢余或短缺，在批准前应通过“待处理财产损溢”科目核算。（） 4.企业一律不得坐支现金。（） 5.银行存款余额调节表不仅是为了核对账目，而且应作为调整银行存款账目余额的原始凭证。（） 6.银行存款余额调节表调整后的金额是企业实际可以动用的银行存款实有数。（） 7．银行汇票可以用于同一票据交换区域内。( ) 8．“库存现金”账户包括企业内部各部门周转使用、由使用部门保管的定额备用金。（）9．为了减员增效，企业的出纳人员除登记现金和银行存款日记账外，还可以进行债权债务账目的登记工作。（） 10．“坏账准备”账户期末余额在贷方，在资产负债表上列示时，应列示于流动负债项目中。（） 四、实训题 实训一 目的：实训货币资金的基本业务处理。 资料：A公司3月10日库存现金余额1 000元，银行存款余额260 000元。本月发生如下经济业务： 1．开出现金支票向银行提取现金2 000元备用。 2．采购员王明报销差旅费1 500元，经批准予以报销，以现金500元补足差额（原借款1 000元）。 3．收到买方交来归还货款的转账支票8 000元，出纳已将该支票送存银行。 4．购入材料一批，取得的增值税专业发票上注明价款30 000元，增值税5 100元，采用汇兑结算方式支付货款，材料已验收入库。 5．开出现金支票从银行提取现金180 000元备用工资。 6．以现金支付职工工资180 000元。 7．销售产品一批，价值40 000元，增值税6 800元。价款已经收到，并存入银行。 8．收到转账支票一张6 000元，系保险公司支付的赔款。 9．企业用现金支付租入设备保证金800元。 10．以银行存款缴纳职工基本养老保险30 000元。 要求： 1．根据资料，逐题编写会计分录（或编制记账凭证）。 2．开设“库存现金”和“银行存款”日记账，并登记日记账。 实训二 目的：实训现金清查的会计核算。 资料： 1．在现金清查中发现库存现金盘盈150元。 2．经核查，盘盈现金中100元系少付张浩的补助款，其余现金原因不明，批准列入收入。 3．在现金清查中发现现金短少605元，原因不明。 4．经核查，其中600元属出纳员私自借款，已经收回；其余5元无法查明原因，批准转账。 要求：根据资料，分别作现金清查的相关会计分录。 实训三 目的：实训未达账项的查找和银行余额调节表的编制。 资料：某企业2007年6月1日银行存款日记账余额为13 505元，6月份发生下列银行存款的收付业务： 1．5日以银行存款2 000元支付购入材料运费。 2．10日，收到应收账款20 000元，存入银行。 3．15日，从银行提取现金500元备用。 4．19日，以银行存款19 680元支付甲材料价款16 820元，增值税2 860元。 5．20日，以银行存款8 400元支付购买乙材料款7 179元，增值税1 221元。 6．21日，销售产品一批，货款14 000元，增值税2 380元，存入银行，共计16 380元。 8．22日，以银行存款支付机器修理费188元。