豫谦财务咨询事务所有限公司服务摘要

豫谦财务咨询事务所有限公司服务摘要
一、园区落户
我司致力于为企业向政府争取最大力度的税收返还和财税补贴。让企业获
利，使得企业在政府的扶持下良好发展是我们企业服务的核心理念。为了更好地
服务企业，我司与临港管委会，自贸区管委会合作建立了园中园，利用我们对政
策的了解和与政府部门的良好沟通渠道，为企业在上海的发展搭建了良好的平
台。
（一）落户优惠

落户在我园区的企业不仅优先推荐申请上海市战略性新兴产业专项发展资
金项目、上海市重点技术改造专项引导资金项目、上海市节能技术改造项目、上
海市服务业发展专项引导资金项目、上海市科技小巨人工程和上海市科技创业孵
化器专项资金项目、上海市高新技术企业认定项目、企业所得税研发费加计扣除
项目等相关财政、税收项目的申报落实，还能申请临港专项及临港种子资金。
税收返还幅度：临港地区为扶持和发展企业，将企业所缴纳税收地方所得部
分拿出一部分比例作为企业发展扶持资金，具体为：

园区扶持 扶持比例 特别说明
增值税 7% 企业年缴税收300万以上，扶持比例再议。
营业税（含营改
增）
35% 企业年缴税收300万以上，扶持比例再议。

个人、企业所得税 8% 企业年缴税收300万以上，扶持比例再议。（不
需任何操作直接由该园区补贴企业）

园区扶持 扶持比例 特别说明
（二）良好的服务
临港管委会提供跟踪、管理一条龙服务包含企业注册、落户、税收优惠协议
的签订及与主管税务机关协调企业各项涉税事项办理，后期公司各项专项资金的
申请业务指导、协调等，各项服务均不收取任何费用。且我司也将在所辖各地设
立办公室，为企业提供财税的一站式服务，为企业筹谋划策，共谋发展。

（三）落户方式
1.新公司注册
2.注册地迁移（办公地或生产地无硬性要求）
3.注册子公司

（四）相关建议
由于一些企业比较大，股东构成复杂，风控严格，我认为设立子公司会比较
符合企业利益根据公司的经营业务及上海市财政各项专项资金补贴，子公司成立
将分离母公司部分业务，利用财税优惠及相关政策优惠，降低企业税负。甚至包
括我们高级管理人员的个税部分，也可以得到实际的返还。
另外基于营业税返还比重较高之原因，我们建议成立具有法人资格的研发中
心，将研发中心变成公司的全资子公司，接受母公司的委托，开展公司的研发工
作，其研发成果归母公司所有，这样不影响母公司继续享有高新企业加计扣除及
其他各项专项资金补贴的申请。同时将公司部分的营收转到子公司结算，享受上
述比例的扶持，减少税收缴纳额度，降低企业税负。

二、政府项目
（一）资质认定
1.国家高新技术企业认定
优惠方式：认定成功企业享受所得税15%的税率优惠政策。
注意事项：高新技术产品收入尽量不是负增长。
知识产权数量以及方向要符合认定标准。
2.区研发机构或技术中心认定
优惠方式：根据区县不同，认定成功企业可获得20-200万的科技补贴
资金。
注意事项：青浦和松江企业不建议申报。
3.上海市科技小巨人企业认定
优惠方式：认定成功企业有机会获得全套100-500万的补贴资金。
注意事项：该项认定为后补贴
4.上海市技术中心认定
优惠方式：认定成功企业最高获得200万补贴资金。
注意事项：要求先认定区技术中心。
5.上海市知识产权优势企业
优惠方式：认定成功企业可获得最高100万的补贴资金。
注意事项：企业需具有两名持证的知识产权工作者。
6.上海市知识产权试点示范企业
优惠方式：认定成功补贴40万元。浦东区企业另有区级配套四十万。
（二）税收减免
1.研发费用加计扣除
减免方式：高新技术企业按照当年所发生研发费用的百分之七点五减免
企业所得税；非高新技术企业按照当年所发生研发费用的百分之十二点五减免企
业所得税
2.技术转让免征所得税或增值税
减免方式：500万元以内免征、超过500万元以上部分减半征收。
3.所得税汇算清缴
减免方式：通过审计和鉴证报告，在税务所要求调减支出的项目上不予
调减，降低企业的税负压力。
（三）财政补贴
1.上海市重点技术改造专项引导资金
补贴方式：补贴企业固定资产总投入的10%，且不超过五千万。
2.张江国家自主创新示范区专项发展资金
补贴方式：最高补贴符合要求企业项目总投入的50%，上限一千万，且
不超过企业注册资金。
3.上海市促进文化创意产业发展资金
补贴方式：最高补贴企业总投入的50%，不超过三百万。
4.上海市服务业发展引导资金
补贴方式：最高补贴企业总投入的20%，不超过四百万。
5.上海市产学研合作计划项目
补贴方式：最高补贴企业总投入的50%，不超过八百万。
6.中小企业发展资金
补贴方式：最高补贴企业研发生产设备总投入的30%，不超过三百万
7.节能技术改造专项补贴资金
补贴方式：节省的每吨标准煤按照三百元给予企业补贴。
8.上海市科技型中小企业创新资金项目
补贴方式：一次性定额资助10万元。
注意事项：企业成立不超过五年，且五年内只能获批三次。
（四）区级补贴
1. 区技术中心认定项目
铜牌-80万，根据每个区情况不同补贴不同（青浦只有铜牌没有补贴）
2.区战略新兴产业发展资金项目
根据企业的投入给予20%-30%的补贴

三、税收筹划
项目一：企业所得税汇算清缴、

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之
日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清
应缴应退税款,同时《企业所得税税前扣除办法 》国税发[2000]84号文明确规
定，税前扣除的确认应遵循如下原则：
（一）权责发生制原则。即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。
（二）配比原则。即纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除。
纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。
（三）相关性原则。即纳税人可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入
相关。
（四）确定性原则。即纳税人可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。
（五）合理性原则。即纳税人可扣除费用的计算和分配方法应符合一般的经营常
规和会计惯例。
遵照上述规定，我们不难看出，税务机关对于企业所得税汇算清缴有照严格
的管理及详细的监管条例，同时对于我们企业的各项支出税前扣除遵循的原则有
着明细的界定方法和监管细则，特别是第五条，“合理性原则”，遵照此原则我们
一般在企业所得税汇缴时会按照相关规定和会计惯例，会对一些支出做调整，同
时税务机关也会要求企业出具审计报告和鉴证报告。对于调减支出的，势必会造
成企业补缴企业所得税，鉴于此，我们为企业提供如下帮助：
1、分析各类支出的合理性，帮助企业出具鉴证报告和审计报告，达到管理所要
求。
2、和管理所及企业所得税征管科协调，对于需要调减支出的，我们根据企业实
际情况，出具情况说明，不予调减。
项目二：个人所得税
依据《个人所得税代扣代缴暂行办法》凡支付个人应纳税所得的企事业单位、
机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣
缴义务人。对于代扣代缴地点原则上按源泉扣缴执行，但国家并无强制规定，企
业可通过任一区县税务主管机关申报。
现我司现为协助奉贤区主管税务机关完成年度纳税指标，企业通过委托我司
代为办理员工个人所得税缴税申报工作至奉贤主管税务机关后，可返还缴纳个人
所得税额的15%-20%。

项目三：进口设备免关税及增值税
一、免税条件
根据外商投资的法律法规规定，在中国境内依法设立，并领取中华人民共和
国外商投资企业批准证书和外商投资企业营业执照等有关法律文件的中外合资
经营企业、中外合作经营企业和外资企业（以下统称外商投资企业），所投资的
项目符合《外商投资产业指导目录》中鼓励类或《中西部地区外商投资优势产业
目录》的产业条目的，其在投资总额（企业增资需追加投资总额）内进口的自用
设备及随设备进口的配套技术、配件、备件（以下简称自用设备），除《外商投
资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。

二、认定方法
企业凭报关单和进口设备清单，向发改委提出申请。经由海关认定，以及发
改委核准通过。

四、上市辅导以及税务顾问事宜
◆对企业的投资行为，经营活动进行税务结构评估和咨询。
◆对公司设立、重组、收购、合并、分立、置换提供咨询和交易支持。
◆各税种适用及缴税方式之税收筹划。
◆受聘企业常年税务顾问、处理税务稽查事宜。
◆上市规划，引进VC或者PE。

服务客户
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江南造船集团
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