个人所得税税务筹划攻略---课后测试及答案
个人所得税测试题及答案
个人所得税测试题及答案一、单项选择题1、2010年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。
按照约定的时间，2012年1月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。
2013年12月取得该上市公司分得的股红利10000元。
在不考虑其他费用的情况下，计算上述业务孙某应缴纳个人所得税（）元。
A、3500B、4490C、5000D、55002、根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是（）。
A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需征收个人所得税B、受赠人转让受赠房屋的，以其转让收入为应纳税所得额，依法计征个人所得税C、受赠人因无偿受赠房屋取得受赠所得，按“其他所得”项目征收个人所得税D、受赠人无偿受赠房屋，以其房地产合同赠与合同上标明的赠与房屋的价值为应纳税所得额，依法计征个人所得税3、下列关于限售股的个税政策陈述，正确的是（）。
A、个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额B、不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税C、限售股在解禁前被多次转让的，只就第一次转让所得按规定缴纳个人所得税D、纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得免征个人所得税4、2013年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；由于该书畅销，出版社加印50000册，再支付该作家稿酬5000元。
该作家稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。
A、3250B、3360C、3580D、39265、按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）。
A、个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税B、个人在两处或两处以上出版同一作品而分别取得稿酬，则应合并各处取得的所得纳税C、若因作品加印而获得稿酬，单独作为稿酬所得计税D、作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税6、华新公司高管李某2013年3月从中国境内取得上年年终不含税奖金86000元，每月工资薪金所得8000元。
个人所得税法课后练习题及答案参考
个人所得税法课后练习题及答案参考
1、依据个人所得税相关规定，以下各项公益、救济性捐赠支出准予税前全额扣除的有( )。
A.通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠
B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C个人对汶川大地震受灾地区的公益性捐赠
D.通过非营利性的社会团体向重点文物保护单位的捐赠
E.通过非营利性的社会团体向希望小学的捐赠
【答案】ABC
【解析】个个人通过非营利性的社会团体和国家机关向以下三项公益性事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。
1.红十字事业
2.农村义务教育
3.公益性青少年活动场所
4.个人对汶川大地震受灾地区的公益性捐赠
2、以下关于个体工商户生产经营所得征税的说法正确的有( )。
A.个体工商户按规定缴纳的个体劳动者协会会费准予税前扣除
B.个体工商户发生的与生产经营所得有关的业务招待费，在收入5‰以内的局部可据实扣除
C.账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳税款，可按核定的方法征收
D. 缴纳的个人所得税、税收滞纳金、罚金和罚款
【答案】AC
【解析】个体工商户发生的与生产经营所得有关的业务招待费，按照实际发生的60%扣除，但是最高不超过销售收入的5‰;缴纳的个人所得税、税收滞纳金、罚金和罚款不能扣除。
3、以下属于劳务报酬所得的有( )。
A.笔译翻译收入
B.审稿收入
C.现场书画收入
D.雕刻收入
【答案】A, B, C, D
【解析】上述都属于独立从事某种技艺取得的收入。
从税收优惠视角看税务筹划---课后测试及答案
从税收优惠视角看税务筹划课后测试1、企业所得税法第三十条第（二）项所称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的()加计扣除。
（10分）A、20%B、50%C、80%D、100%正确答案:D试题解析：1、不适用税前加计扣除政策的企业有哪些？（10分）A会计核算不健全，不能准确归集研发费用的企业B核定征收企业C非居民企业正确答案:ABC2、《国民经济行业分类与代码（GB/T4754—2017）》中规定，不能享受研发费用加计扣除政策的企业有哪些？（10分）A烟草制造业B住宿和餐饮业C批发和零售业D房地产业E租赁和商务服务业F娱乐业G财政部和国家税务总局规定的其他行业正确答案:ABCDEFG3、需要满足下列哪些条件，可以享受残疾人工资加扣？（10分）A依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作B为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险C定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资D具备安置残疾人上岗工作的基本设施正确答案:ABCD4、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得财政性资金如果要作为不征税收入，需要同时符合哪些条件？（10分）A企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件B财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求C企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算正确答案:ABC5、依据《企业所得税法》的规定，企业的哪些收入为免税收入？（10分）A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D符合条件的非营利组织的收入正确答案:ABCD6、利用技术转让进行税务筹划时，需要做好享受技术转让所得减免企业所得税优惠留存备查资料，包括（）（10分）A所转让的技术产权证明B企业发生境内技术转让的证明资料C企业向境外转让技术的证明资料D转让技术所有权的，其成本费用情况；转让使用权的，其无形资产费用摊销情况E技术转让年度，转让双方股权关联情况正确答案:ABCDE1、加计扣除是企业所得税的一种税基式优惠方式，一般是指按照税法规定，在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。
《税收筹划》课后习题参考答案
《税收筹划》课后习题参考答案项目一税收筹划的工作流程实训项目答案：它是按照实质重于形式的原则对该公司的税案进行判决，判决是正确的。
给我们的启示是税收筹划重点在于实质，不能仅限于形式上的变通。
项目二税收筹划操作技术实训项目答案：【实训】该单位的筹划活动无疑是成功的，关键因为它利用了土地使用税税率的幅度，选择了其最低点。
土地是一种宝贵的国有资源，由于人口分布、经济发展、社会职能的不同，不同的地区具有不同的重要性，于是土地分等级也便成了必然。
纳税人要减轻税款负担，也就必须要避重就轻。
选址筹划时应注意到纳税筹划的成本。
当选择了城郊结合地区后，办公效率是否受到影响，影响程度有多大，这都应该在作出筹划决策前必须考虑周到。
如果单位用地面积以较大为宜，地处环境以安静为宜，该题中的筹划无疑是合乎“支出最小，收益最大”的经济原则的，因为筹划活动不仅改善了单位的环境，而且减小了单位的税款支出。
【实训】该小店税收筹划利用的是起征点。
规避起征点，使营业额低于起征点就无需缴纳税款。
应该说，起征点的设定是对小规模经营者的一种照顾，实质上是一种优惠办法。
与起征点相对应的是免征额。
免征额是普遍性的扣除，不属于优惠政策，规避平台在此也无法发挥效力。
该小店的筹划活动的经济意义有多大还需要视客观情况而定。
年月份，营业收入为元，税后收益为元；月份，营业收入为元，税后收益为元，月份与月份营业收入差额为元，收益差额也达到元。
通过对比可以看出，营业额超过起征点但差额不大的情况下，其绝对税负不大，但相对税负却很大。
原因有两点：一是营业额接近于起征点说明营业规模很小，不多的应税款也会给小规模营业者造成沉重负担；另外，对起征点之下的部分，尤其是接近起征点的部分与起征点之上接近起征点的部分，税款会出现一个跳跃变化，从无到有，甚至税款还较大。
本题是否利用规避平台进行纳税筹划应该根据营业状况而定：如果营业状况较好，则不应该将营业额控制在元之下，因为增加的营业收入会远大于应纳税款；如果月末发现营业额刚刚超过起征点，就可以即时进行控制。
个人所得税筹划与申报试卷
个人所得税筹划与申报试卷（答案见尾页）一、选择题1. 个人所得税的基本征税对象包括以下哪几项？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 偶然所得2. 在计算应纳税所得额时，哪些费用可以扣除？A. 成本B. 费用C. 税金D. 损失3. 对于工资、薪金所得，哪种情况下可以享受超额累进税率？A. 每月收入不超过3000元B. 每月收入不超过5000元C. 每月收入不超过8000元D. 每月收入不超过10000元4. 劳务报酬所得在计算应纳税所得额时，如何扣除费用？A. 按800元扣除B. 按20%扣除C. 按收入额的20%扣除D. 按收入额的30%扣除5. 稿酬所得在计算应纳税所得额时，如何扣除费用？A. 按800元扣除B. 按20%扣除C. 按收入额的20%扣除，并减按70%计入应纳税所得额D. 按收入额的30%扣除，并减按70%计入应纳税所得额6. 在个人所得税筹划中，以下哪种方法是不合法的？A. 利用税收优惠政策B. 伪造、变造账簿C. 隐匿、故意销毁账簿D. 以上都是7. 个人所得税的申报方式有哪些？A. 自行申报B. 委托他人申报C. 通过扣缴义务人申报D. 以上都是8. 如果个人所得税逾期申报，可能会面临哪些后果？A. 罚款B. 滞纳金C. 刑事处罚D. 以上都是9. 在进行个人所得税筹划时，应遵循的原则包括哪些？A. 合法性原则B. 公平性原则C. 效率性原则D. 以上都是10. 以下哪种情况不需要办理个人所得税的申报？A. 取得综合所得需要办理汇算清缴B. 取得应税所得没有扣缴义务人C. 取得境外所得D. 因移居境外注销中国户籍11. 个人所得税的征税对象包括以下哪几项？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D.特许权使用费所得12. 在中国境内无住所的个人，其来源于中国境内的所得应该如何缴纳个人所得税？A. 仅需就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税B. 仅需就来源于中国境外的所得缴纳个人所得税C. 应当就其全球范围内的所得缴纳个人所得税D. 无需缴纳个人所得税13. 下列哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 红包收入B. 保险赔款C. 国债利息收入D. 股息、红利所得14. 个人所得税的税率采取的是哪种税率形式？A. 比例税率B. 超额累进税率C. 固定税额D. 混合税率15. 对于工资薪金所得，个人所得税的起征点是多少？A. 3500元/月B. 5000元/月C. 8000元/月D. 10000元/月16. 在进行个人所得税筹划时，以下哪项行为是不被允许的？A. 利用税收优惠政策B. 伪造、变造账簿C. 隐瞒、篡改账簿D. 以上都是17. 对于取得境外所得的个人，他们应该如何申报个人所得税？A. 无需申报B. 在国内税务机关申报C. 在境外税务机关申报D. 由扣缴义务人申报18. 在个人所得税筹划中，以下哪项是合法的？A. 谎报费用以减少应纳税所得额B. 利用税收漏洞进行避税C. 了解并利用税收优惠政策D. 隐瞒收入以逃避税收19. 对于个体工商户的生产经营所得，个人所得税的计算方法是什么？A. 按照比例税率计算B. 按照超额累进税率计算C. 按照固定税额计算D. 按照收入总额减去成本、费用后的余额计算20. 在中国境内无住所的个人，其来源于中国境外的所得是否需要缴纳个人所得税？A. 需要B. 不需要C. 视具体情况而定D. 由税务机关决定21. 个人所得税的税率采取的是什么方式？A. 比例税率B. 定额税率C. 累进税率D. 混合税率22. 对于工资、薪金所得，适用的是哪一级别的税率？A. 3%B. 10%C. 20%D. 45%23. 下列哪项支出可以作为个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 大病医疗费用D. 所有以上选项24. 个人所得税的纳税义务发生时间是如何规定的？A. 取得所得的当天B. 合同约定支付工资的日期C. 实际收到工资的日期D. 税务登记注册的日期25. 如果个人每月收入为元，且没有其他扣除项目，那么他应该缴纳的个人所得税是多少？A. 745元B. 800元C. 900元D. 1000元26. 个人所得税的纳税申报方式有哪些？A. 自行申报B. 委托他人申报C. 通过扣缴义务人申报D. 以上都是27. 如果个人发现多缴纳了个人所得税，他应该如何处理？A. 直接向税务机关申请退税B. 通过扣缴义务人申请退税C. 向税务机关提出申诉D. 放弃退税权利28. 个人所得税的纳税义务原则上由谁承担？A. 个人B. 企业C. 政府D. 社会团体29. 下列哪项所得属于个人所得税的应税所得？A. 股息B. 偶然所得C. 政府补助D. 救济金30. 个人所得税的税率是多少？A. 3%B. 10%C. 20%D. 45%31. 个人所得税的扣除项目包括哪些？A. 基本减除费用B. 专项扣除C. 专项附加扣除D. 依法确定的其他扣除32. 下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 大病医疗费用D. 住房贷款利息33. 个人所得税的年度汇算清缴是如何进行的？A. 在次年的3月1日至6月30日之间进行B. 在次年的1月1日至5月31日之间进行C. 在次年的4月1日至6月30日之间进行D. 在次年的7月1日至9月30日之间进行34. 如果个人在同一纳税年度内取得两次以上的综合所得，且这些所得合计超过万元，应如何计算应纳税额？A. 分别计算每次所得的应纳税额后相加B. 按照累计收入额计算应纳税额C. 按照年度收入额计算应纳税额D. 按照月收入额计算应纳税额35. 对于取得境外所得的个人，应如何申报和缴纳个人所得税？A. 在境外申报B. 在境内申报C. 根据所得来源地申报D. 无需申报36. 个人所得税的基本征税对象包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C.特许权使用费所得D. 所有以上选项37. 在进行个人所得税筹划时，以下哪项行为是不合法的？A. 利用税收优惠政策B. 伪造财务记录C. 隐瞒收入D. 所有以上选项38. 对于工资薪金所得，哪项不属于应纳税所得额的计算范围？A. 起征点B. 专项扣除C. 个人捐赠39. 劳务报酬所得在计算个人所得税时，可以享受的扣除项目有哪些？A. 起征点B. 20%的费用扣除C. 专项扣除D. 所有以上选项40. 在进行个人所得税申报时，以下哪项资料是必须提交的？A. 个人身份证明B. 收入证明C. 财产证明D. 所有以上选项41. 对于个体工商户的生产经营所得，适用的个人所得税税率是多少？A. 5%至35%的超额累进税率B. 10%的比例税率C. 20%的比例税率D. 固定的25%税率42. 以下哪种情况不需要办理个人所得税的年度汇算清缴？A. 取得综合所得需要办理汇算清缴B. 取得应税所得没有扣缴义务人C. 取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款D. 因移居境外注销中国户籍43. 在个人所得税筹划中，以下哪项策略是不被允许的？A. 合理利用税收临界点B. 转移定价C. 隐瞒收入D. 合理避税44. 个人所得税的征收管理由哪个部门负责？B. 审计机关C. 财政部门D. 司法机关二、问答题1. 什么是个人所得税？2. 个人所得税的税率是多少？3. 如何进行个人所得税筹划？4. 什么是免征额？它在个人所得税筹划中的作用是什么？5. 如何申报个人所得税？6. 哪些收入需要缴纳个人所得税？7. 如何利用税收优惠政策进行个人所得税筹划？8. 个人所得税筹划有哪些风险？选择题：1. ABCD2. ABCD3. B4. C5. C6. D7. D8. D9. D 10. B11. ABCD 12. A 13. B 14. B 15. B 16. D 17. B 18. C 19. D 20. A21. C 22. D 23. D 24. C 25. A 26. D 27. ABC 28. A 29. A 30. D31. ABCD 32. D 33. A 34. B 35. B 36. D 37. D 38. C 39. D 40. D41. A 42. D 43. C 44. A问答题：1. 什么是个人所得税？个人所得税是对个人所得征收的一种税。
税收筹划课后答案2
For personal use only in study and research; not for commercial useFor personal use only in study and research; not for commercial use第二章税收筹划的基本原理一、单项选择题1.下列选项中，不属于绝对税收筹划的是（）A.同一税种存在多个税率档次时，适用较低的税率B.充分利用税额抵扣C.获取时间价值D.争取退税2.使用分散税基进行税收筹划的制度中，最方便的是（）A.累进税率B.起征点C.免征额D.比例税率3.对符合《高新技术企业认定管理办法》认定条件的高新技术企业，可适用的优惠税率是（）A.20%B.15%C.5%D.10%4.转让定价的外部条件不包括（）A.存在税收负担差别B.纳税人拥有自主定价权C.存在与纳税主体相关的税收优惠D.存在适当的转让定价交易主体5.延期纳税不具备的特征是（）A.延期纳税是一种相对税收筹划的方式B.延期纳税使纳税人获得了有关税款的货币时间价值C.延期纳税使纳税人应缴纳税款的总金额得以降低D.采用延期纳税手段筹划，一般要经过税务机关的审批6.以下表述中，错误的是（）A.转让定价通常是企业出于转移成本或利润的目的，有意识地调整双方交易价格的行为B.若要实现转让定价，需存在适当的交易主体C.从企业集团整体的角度考虑，关联交易和转让定价是一种零和交易D.转让定价可以有效地降低跨国纳税人的税收负担7.非商业企业的增值税小规模纳税人，其适用的增值税征收率为（）A.17%B.4%C.3%D.6%8.企业通过争取更多的“税前扣除”而实现的税收筹划，属于（）A.利用税收优惠政策进行税收筹划B.利用税法弹性进行税收筹划C.通过分散税基进行税收筹划D.利用税法空白进行税收筹划9.纳税人通过参与税收博弈，以追求自身效用最大化而实现的税收筹划，属于（）A.利用税收优惠政策进行税收筹划B.通过分散税基进行税收筹划C.利用税法空白进行税收筹划D.利用税法弹性进行税收筹划10.下列应按照13%税率缴纳增值税的货物或劳务是（）A.寄售业销售寄售商品B.加工劳务C.农膜D.小规模纳税人销售的货物11.关于绝对税收筹划的表述中，错误的是（）A.绝对税收筹划是与纳税金额减少相联系的税收筹划B.享受减免税待遇属于绝对税收筹划的范畴C.在同一税种存在多个税率的情况下，筹划可通过适用较低的税率实现D.绝对税收筹划是将纳税义务发生时间向后推移，以获得货币时间价值12.关于相对税收筹划的表述中，错误的是（）A.在相对税收筹划中，纳税人应缴纳税款的绝对数额也相应减少B.降低涉税风险属于相对税收筹划C.通过降低涉税风险可避免缴纳滞纳金、罚款等非正常支出D.降低涉税风险可提高企业的财务管理水平，促进纳税合理申报，最终降低管理成本13.以下符合“营改增”应税服务的有（）A.湿租业务属于有形动产租赁服务B.不动产租赁服务C.代理报关服务属于鉴证咨询服务D.代理记账按照“咨询服务”征收增值税14.下列关于一般纳税人的资格认定表述，正确的是（）A.小规模纳税人可自行开具增值税专用发票B.新开业的纳税人，可在办理税务登记之日起30日内申请一般纳税人资格认定C.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能认定为一般纳税人D.通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换15.下列表述中，错误的是（）A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率征税B.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照4%征收率减半征收C.典当行业的一般纳税人销售死当物品按照4%征收率征收D.典当行业的一般纳税人销售死当物品由于享受优惠税率，不得自行开具增值税专用发票二．多项选择题1.影响相对税收筹划效果的因素包括（）A.纳税人需要缴纳的税款总额B.纳税人是否享受税收优惠C.社会平均资金利润率D.推迟纳税的时间长度2.境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务和应税服务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（）A.境内代理人B.境外银行C.应税劳务和服务的接收方D.境内银行3.我国的税收优惠政策的主要形式包括（）A.免税B.减税C.先征后退D.出口退税4.以下操作中属于绝对税收筹划的有（）A.争取更多的税前“扣除”B.谨慎操作，降低财务风险C.争取退税D.充分利用增值税进项税额抵扣5.相对税收筹划效果可通过（）几个角度衡量。
税收筹划(第3版)课后习题答案第10章
第十章 薪酬激励的税收筹划 （习题及参考答案） 复习思考题 １.个人获取的综合所得应如何进行税收筹划？ 参考答案：（1）控制综合所得的总金额，防止税负率攀升。 （2）合理将综合所得转化为分项计征的各项所得。 （3）在预扣预缴阶段，合理的递延综合所得的各具体所得项目的预缴税额。 2.从节税角度分析工资薪金与年终奖金应如何进行合理分配？ 参考答案：（1）一定要设置年终奖金，以降低工资薪金的税负压力。这样对降低税负有好处。 （2）尽量使年终奖金位于税率临界点，防止税率攀升。 3.股权激励有哪些税收筹划空间? 参考答案：参见教材相关内容。 （1）股票期权能起到推迟纳税的作用 股份支付分为以权益结算的股支付和以现金结算的股份支付。在等待期间，对于以权益结算的股份支付，在计提费用时计入资本公积，税法规定，企业对其职工的以现金结算的股份支付，应在实际行权时确认费用，并准予在计算应纳税所得额时扣除；而企业对其职工的以权益结算的股份支付，不得在计算应纳税所得额时确认费用扣除。 （2）控制行权日股票价格，降低税收负担在行权日，尽量控制股价以降低税收负担。股票价格随着证券市场行情而波动，因此，恰当选择行权日期，尽可能缩小行权价与行权日该种股票市价之间的差距，就可以降低税收负担。 （3）控制工资薪金、财产转让所得和股息、红利所得的整体税负由于股票期权要涉及工资薪金、财产转让和股息、红利所得这三种不同类型的所得，因此如何使这三项应纳个人所得税额的总和最小化就是税收筹划应关注的关键问题。通常可以不考虑期权行使后的股息、红利所得，因为对于持股比例不高的一般股东而言，很难对企业的利润分配政策和实务施加足够大的影响，因而这方面的筹划空间很小，主要还是关注行权时的工资薪金的应纳所得税款和再转让时的“财产转让所得”的应纳所得税款的合计数最小化。 4.个人收入有哪些税收筹划方法？ 参考答案：（1）个人收入合理分类非常重要，这会影响税负大小。 （2）工资薪金所得，尽量均衡化以实现递延纳税。 （3）劳务报酬所得，尽量分摊为多个月份实现，以实现递延纳税。 （4）采取一些个人收入的福利化手段，以降低个人税负。 （5）个人收入的合理合法转化为一些成本费用，或者个人在企业的报销费用。 5.如何利用六项专项附加扣除项目进行税收筹划？ 参考答案：（1）充分利用各项扣除的限额。 （2）选择子女教育支出扣除时，考虑是由父亲扣除，还是母亲扣除。 （3）赡养老人支出也要考虑由哪个子女负担。 （4）工作地与居住地不在统一城市的，允许在工作地的租房支出税前扣除。 （5）大病医疗支出必须拿出证明文件。 6.发放给营销人员的销售激励如何进行税收筹划？ 参考答案：将销售人员的销售激励作适当的转化，即转化为公司承担的市场开发费用、招待费用或差旅费等其他形式的合理费用。
税务筹划考试及答案
税务筹划考试及答案一、单项选择题（每题2分，共40分）1. 税务筹划的基本原则不包括以下哪一项？（）A. 合法性原则B. 系统性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D2. 以下哪一项不是税务筹划的主要目的？（）A. 降低税负B. 提高企业利润C. 增加企业风险D. 优化税收结构答案：C3. 税务筹划的实施主体是（）。
A. 税务机关B. 企业C. 个人D. 政府答案：B4. 以下哪一项不是税务筹划的基本步骤？（）A. 收集信息B. 制定计划C. 执行计划D. 放弃筹划答案：D5. 税务筹划的首要前提是（）。
A. 遵守税法B. 追求利润最大化C. 降低成本D. 提高效率答案：A6. 以下哪一项不是税务筹划的风险？（）A. 法律风险B. 市场风险C. 操作风险D. 道德风险答案：D7. 税务筹划中，以下哪一项不是税收优惠政策？（）A. 税收减免B. 税收抵免C. 税收返还D. 税收罚款答案：D8. 以下哪一项不是税务筹划的方法？（）A. 利用税收优惠政策B. 利用税收协定C. 利用税收漏洞D. 利用税收征管漏洞答案：C9. 以下哪一项不是税务筹划的基本原则？（）A. 合法性原则B. 合理性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D10. 以下哪一项不是税务筹划的主要目标？（）A. 降低税负B. 提高企业利润C. 增加企业风险D. 优化税收结构答案：C11. 以下哪一项不是税务筹划的基本步骤？（）A. 收集信息B. 制定计划C. 执行计划D. 放弃筹划答案：D12. 税务筹划的首要前提是（）。
A. 遵守税法B. 追求利润最大化C. 降低成本D. 提高效率答案：A13. 以下哪一项不是税务筹划的风险？（）A. 法律风险B. 市场风险C. 操作风险D. 道德风险答案：D14. 以下哪一项不是税务筹划的方法？（）A. 利用税收优惠政策B. 利用税收协定C. 利用税收漏洞D. 利用税收征管漏洞答案：C15. 以下哪一项不是税务筹划的基本原则？（）A. 合法性原则B. 合理性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D16. 以下哪一项不是税务筹划的主要目标？（）A. 降低税负B. 提高企业利润C. 增加企业风险D. 优化税收结构答案：C17. 以下哪一项不是税务筹划的基本步骤？（）A. 收集信息B. 制定计划C. 执行计划D. 放弃筹划答案：D18. 税务筹划的首要前提是（）。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
个人所得税税务筹划攻略
课后测试
1、上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过（）的期限内缴纳个人所得税。
（10分）
A、6个月
B、12个月
C、3个月
D、24个月
正确答案:B
1、就居民纳税人的应税收入分类而言，个人所得税法将应税收入区分为（）等类型。
（10分）
A工资、薪金所得
B劳务报酬所得
C稿酬所得
D特许权使用费所得
E经营所得
F利息、股息、红利所得
G财产租赁所得
正确答案:ABCDEFG
2、()所取得的收入，又称综合所得，居民纳税人对综合所得按照纳税年度合并计算个人所得税。
（10分）
A工资薪金
B劳务报酬
C稿酬
D特许权使用费
正确答案:ABCD
3、下列哪些属于经营所得？（10分）
A个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得B个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得
C个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得
D个人从事其他生产、经营活动取得的所得
正确答案:ABCD
4、非上市公司授予本公司员工的（）符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策。
（10分）
A股票期权
B股权期权
C限制性股票
D股权奖励
正确答案:ABCD
5、公司给员工缴纳住房公积金比例、缴纳基数不要偏低，可以充分利用税收政策，提高缴纳住房公积金，给予员工更高的福利政策，下列哪些情况可以减少缴纳个人所得税？（10分）
A按规定标准缴存住房公积金后，可以在个人所得额中扣除，不缴纳个人所得税
B按规定标准缴存住房公积金后，可以降低个人所得税级次，减少缴纳个人所得税
C按规定标准单位缴存住房公积金的部分可以替换给予的工资薪酬，减少个人所得额，少缴纳个人所得税
正确答案:ABC
6、利用公益慈善事业捐赠进行纳税筹划应注意（）（10分）
A通过有资格接受捐赠的组织进行公益捐赠，不能直接向受赠者捐赠，否则，无法税前扣除
B一般公益捐赠的税前扣除具有限额，特殊公益捐赠的税前扣除没有限额，尽量选择可以全额税前扣除的项目
C在个人需要纳税的年度进行公益捐赠可以起到抵税的作用，如个人在某个年度不需要纳税，公益捐赠无法起到抵税的作用
正确答案:ABC
1、对股权激励或技术成果投资入股选择适用递延纳税政策的，企业应在规定期限内到主管税务机关办理备案手续。
未办理备案手续的，不得享受本通知规定的递延纳税优惠政策。
（10分）
A正确
B错误
正确答案:正确
2、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。
（10分）
A正确
B错误
正确答案:正确
3、经济契约关系、合同模式的改变，一般会引起税收的变化，这一原理证明了合同条款的重要性。
（10分）
A正确
B错误
正确答案:正确。