审计程序表(doc 175个)
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审计程序表(doc 175个)
表4-14 索引号:
(审计机关名称)
拨出国外借款和拨出配套资金审计程序表
审计期间____
项目名称:
项目执行单位:
工作底稿
审计程序执行情况说明
索引号1.取得或编制拨出国外借款和拨出配套资金明细表,检查:
(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记
录一致。
(2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一
致。
(3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对
这些差异进行调查分析。
2.取得项目单位编制的汇总报表,确认是否在汇总时将该项目数
额与下级项目单位的对应科目“国外借款”和“项目拨款”相互抵销
(参见汇总财务报表审计程序)。
3.取得拨出国外借款、拨出国内配套资金明细账,并抽取一定项
目的记账凭证和所附原始凭证,检查:
(1)记账凭证所附的银行支付凭证、债务分割单、物资调拨单等
是否齐全,内容是否一致,计算是否正确。
(2)当年增加的数额是否真实、准确,并与“银行存款”等对应
科目的记录一致。
(3)当年减少的数额是否真实、准确,并与“银行存款”、“国内
借款”等对应科目的记录一致。
(4)对拨出的国外借款,应对照相关的协定、合同和所属项目单
位提款申请,检查是否合规和一致。
(5)对拨出的配套资金,应对照项目评估报告等立项文件,检查
拨款的资金是否足额、及时。
4.检查拨出国外借款和拨出配套资金是否在财务报表及财务报表
说明中进行了恰当的分类和充分的揭示(如果财务报表是汇总报表,
则不应有此项目)。
审计人员:审计日期:复核人员:复核日期: