审计程序表(doc 175个)

审计程序表(doc 175个)

表4－14 索引号：

（审计机关名称）

拨出国外借款和拨出配套资金审计程序表

审计期间＿＿＿＿

项目名称：

项目执行单位：

工作底稿

审计程序执行情况说明

索引号1．取得或编制拨出国外借款和拨出配套资金明细表，检查：

（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记

录一致。

（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一

致。

（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对

这些差异进行调查分析。

2．取得项目单位编制的汇总报表，确认是否在汇总时将该项目数

额与下级项目单位的对应科目“国外借款”和“项目拨款”相互抵销

（参见汇总财务报表审计程序）。

3．取得拨出国外借款、拨出国内配套资金明细账，并抽取一定项

目的记账凭证和所附原始凭证，检查：

（1）记账凭证所附的银行支付凭证、债务分割单、物资调拨单等

是否齐全，内容是否一致，计算是否正确。

（2）当年增加的数额是否真实、准确，并与“银行存款”等对应

科目的记录一致。

（3）当年减少的数额是否真实、准确，并与“银行存款”、“国内

借款”等对应科目的记录一致。

（4）对拨出的国外借款，应对照相关的协定、合同和所属项目单

位提款申请，检查是否合规和一致。

（5）对拨出的配套资金，应对照项目评估报告等立项文件，检查

拨款的资金是否足额、及时。

4．检查拨出国外借款和拨出配套资金是否在财务报表及财务报表

说明中进行了恰当的分类和充分的揭示（如果财务报表是汇总报表，

则不应有此项目）。

审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：