内控审计工作底稿-人力资源
【企业】企业内部控制审计底稿模板
【关键字】企业企业内部控制审计底稿模板篇一：内控审计底稿模板2-1 了解五个方面*******会计师事务所有限公司二、风险评估工作底稿被审计单位名称:所属会计师事务所：项目负责人：日期：*******会计师事务所有限公司了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)所属会计师事务所：一、审计目标从以下方面了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（无论该错报由于舞弊或错误导致），从而为设计和实施针对评估的重大错报风险采取的应对措施提供根底：1．行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素，包括适用的财务报告编制根底；2．被审计单位的性质，包括经营活动、所有权和治理结构、正在实施和计划实施的投资（包括对特殊目的实体的投资）的类型、组织结构和筹资方式；3．被审计单位对会计政策的选择和运用，包括变更会计政策的原因。
注册会计师应当根据被审计单位的经营活动，评价会计政策是否适当，并与适用的财务报告编制根底、相关行业使用的会计政策保持一致；4．被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险；5．被审计单位财务业绩的衡量和评价；二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素，包括适用的财务报告编制根底；（一）实施的风险评估程序1．此处应详细记录了解被审计单位及其环境时实施的风险评估程序，包括询问、观察、检查和分析程序。
记录的内容应包括实施审计程序的性质、时间和范围。
2 ．此处评估出的风险，最终应汇总至风险评估结果汇总表。
（二）了解的内容和评估出的风险1．行业状况（1）所在行业的市场供求与竞争2（3）产品生产技术的变化（4）能源供应与成本（5）行业的关键指标和统计数据（1）适用的财务报告编制根底和行业特定惯例（3）对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动（4）税收政策（关于企业所得税和其他税种的政策）（5）对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币（包括外汇管制）、财政、财政刺激措施（如政府援助项目）、关税或贸易限制政策（6）与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求4．其他外部因素（1）宏观经济的景气度（2）利率和资金供求状况（3）通货膨胀水平及币值变动（4）国际经济环境和汇率变动三、被审计单位的性质，包括经营活动、所有权和治理结构、正在实施和计划实施的投资（包括对特殊目的实体的投资）的类型、组织结构和筹资方式。
某公司内控审计资料5-内控记录工作底稿
[子流程名称]
[流程负责人姓名]
[流程层面影响流程 目标实现的风险]
[对流程各环节进行记录，对其 [控制类型] 中针对风险的流程控制点应参 照内部审计工作方案进行列示] 例如：核对
[内控审计发现，即内部控制设 [针对内部控制设计有效性方面的缺 计有效性方面的缺陷或漏洞发 陷和漏洞的初步建议] 现] 例如：财务部门在支付相关款 项时仅将付款申请与发票进行 核对。 财务部门在安排资本性支出款项支付 时，应将付款申请单与发票及入库单 进行三方核对，以保证物资已收到以 及付款金额和时间的准确性。
例如：资本性支出业 例如：向供就商支付 例如：财务部门负责 例如：采购支付可能 例如：财务部门应将付款申请 务流程 货款 人 未按照发票金额及合 单与发票及入库单进行三方核 同约定进行并经充分 对，以保证付款金额和时间的 授权 准确性。
注：控制类型通常包括： 授权及批准、核对、系统 设置、关键绩效指标、例 处情况报告和预警报告、 配置帐项映射控制系统、 系统访问权限、管理层审 阅或职责分工等。
内部控制审计流程记录工作底稿模版
单位名称 审阅覆盖期间 被测试部门名称: 测试业务流程名称: 业务流程 [中国网络通信集团公司XX公司] [内部控制审计涵盖的业务期间] [内部控制审阅所覆盖的部门] [业务流程名称] 子流程 流程负责人 流程风险 流程描述及控制点 控制类型 发现 改进建议
[业务
内部控制评价工作底稿_6人力资源管理_修订版
C-6.8.4
根据员工及薪酬的变动信息，员工信息文档应 请选择 当定期（至少每年一次）经过人力资源部门适 当管理层审核，确认员工信息文档的准确性。
薪酬福利管 理
C-6.6.5
业绩考核的结果应与薪酬、奖励、人员任免、 请选择 职等升降等挂钩，对业绩考核不合格者，必要 时可予以调整职位或解除劳动合同。
C-6.6.6
公司应建立绩效考核档案管理，绩效考核文件 请选择 和考核结果，由人力资源部门存档，并按照公 司档案管理规定进行保管。
C-6.7.1
应对工资总额进行严格管理，按照上级管理部 请选择
C-6.7.5 C-6.7.6 C-6.7.7
工资明细表（包括各项福利及个人所得税）应 请选择 当由人力资源部门领导及相关管理层审核其准 确性，审核发现错误应当及时予以更正。
工资的支付申请应当经过人力资源部门、财务 请选择 部门等相关管理层的审核。财务部门对工资的 计提和支付及时进行账务处理，记账凭证须经 不相容岗位人员稽核。 不得以现金形式发放工资，如特殊情况需要支 请选择 付现金，应当经过适当管理层审核，并取得员 工的签收记录。
加强员工职业生涯管理，强化对绩优员工的激 请选择 励，建立优秀人才保留机制。 公司应将全部员工纳入绩效考核的范围，绩效 请选择 考核的文件应在考核年度前公布，其内容应包 含考核指标名称、任务目标、考核标准、分值 权重、数据来源、考核结果等项目。 在考核期内，考核人应根据工作目标的完成情 请选择 况，对被考核人进行绩效反馈与辅导。考核人 应定期（至少每年一次）与被考核人进行一次 绩效辅导和沟通。 如公司业务发展计划、组织结构、市场外部环 请选择 境等发生重大变化，绩效考核指标应在执行过 程中按规定程序审批后进行修改或调整。 被考核人、考核人的岗位发生变动时，应对考 核文件进行及时修改或调整。
人力资源内部审计方案
内部审计实务:企业内部审计的基本流程“企业内部审计的目的是为企业增加价值并提高企业的运作效率,以服务管理、服务效益为出发点,采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善,从而帮助企业实现目标。
”企业内部审计的基本流程规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证,根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定,内部审计业务的具体操作流程规范如下,审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。
根据内部审计工作的实质要求,审计工作可分为以下步骤:一、审计立项与授权二、审计准备三、初步调查四、分析性程序及符合性测试五、实质性测试及详细审查六、审计发现和审计建议七、审计报告八、后续审计九、审计评价十、审计档案步骤一、审计立项和审批一、审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目,即被审计的对象。
审计对象包括集团下属的各子公司,集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
审计对象的选择一般由以下三种方式决定:1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表,经批准后逐项实施。
2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。
3、由被审计者提出审计要求,经批准实施审计业务。
二、审计批准与授权对于已立项的审计项目,审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。
步骤二、审计准备在确定审计事项后,审计人员开始审计准备工作,制订审计计划。
审计准备工作包括以下内容:一、初步确定具体审计目标和审计范围。
1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动,协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。
针对已确定的具体审计任务,审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。
2、内部审计的范围一般包括以下几个方面:1)组织内部控制系统的恰当性、有效性。
2)财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。
审计工作底稿之企业声明书(内控)
声明书XX会计师事务所及、注册会计师：本声明书是针对贵所执行的本公司20×1年12月31日财务报告内部控制审计而提供的。
内部控制审计的目的是对财务报告内部控制有效性发表意见，以确定是否按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
尽我们所知，并在作出了必要的查询和了解后，我们确认：一、内部控制(一) 本公司董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责。
(二) 我们已按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制评价指引》的规定对内部控制的有效性作出自我评价。
在进行评价时，我们没有利用你们实施的审计程序及其结果作为自我评价的基础。
基于我们的内部控制自我评价工作，我们认为，[根据自我评价报告结论表述]截至20×1年12月31日，本公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
(三) 我们已向你们披露识别出的所有内部控制缺陷，并单独披露其中的重大缺陷和重要缺陷。
(四) 对于你们在以前年度审计中识别的重大缺陷和重要缺陷，我们已经采取措施予以解决。
(五) 在内部控制自我评价基准日后，本公司内部控制没有发生重大变化，或者存在对内部控制具有重要影响的其他因素。
(六) [注册会计师可能认为适当的其他任何事项] 。
二、提供的信息(一) 我们已向你们提供下列工作条件：1. 允许接触我们注意到的、与内部控制相关的所有信息（如记录、文件和其他事项）；2. 提供你们基于审计目的要求我们提供的其他信息；3. 允许在获取审计证据时不受限制地接触你们认为必要的本公司内部人员和其他相关人员。
(二) 所有交易均已记录并反映在财务报表中；(三) 我们已向你们披露了由于舞弊可能导致的财务报表重大错报风险的评估结果；(四) 我们已向你们披露了我们注意到的、可能影响本公司的与舞弊或舞弊嫌疑相关的所有信息，这些信息涉及本公司的：1. 管理层；2. 在内部控制中承担重要职责的员工；3. 其他人员（在舞弊行为导致财务报表重大错报的情况下）。
人力资源与工薪循环的内部控制审计
一、教学总体设计二、教学设计（一）组织教学，复习上次课主要内容（时间5分钟）考勤复习提问：固定资产审计要点有哪些？（二）学习新知识【新知识引入】提问：1.职工薪酬包括哪些内容？2.职工薪酬相关内控有哪些？【告知】（时间3分钟）本次课的主要内容——人力资源与工薪循环的内部控制审计本次课的主要教学方法——小组讨论、案例教学能力目标：①能够运用正确的审计方法分析人力资源与工薪循环的内部控制中存在的问题；②能够针对存在的问题提出合理化、建设性建议；③能够准确的编制审计工作底稿。
【布置任务】（时间5分钟）（一）分组（5组或6组）可自发分组或指定分组，每组确定的小组长负责复核。
（二）发放资料1.教师准备：人力资源与工薪循环内控制度、工资表与合同、人力资源与工薪循环内控制度调查表各一份、审计工作空白底稿一张（每组一套）。
2.学生自备：会计准则和制度、审计准则和制度（上一次课事先布置给学生）。
【任务处理】（时间32分钟）1.准备工作审阅人力资源与工薪循环的内部控制制度、工资表与合同、档案等书面资料。
2.小组讨论分析人力资源与工薪循环内控制度中存在的问题，小组成员达成一致后，确定审计结论，形成内部审计工作底稿。
【审计结果展示】（时间25——30分钟）每组选派一人（小组长）上台阐述审计过程和结果，并将完成的审计工作底稿摆放在讲台，有其他小组代表参观学习，进行组组交流，教师参与分析，确定最终答案。
审计步骤：第一步：获取人力资源与工薪循环的内部控制制度书面资料。
第二步：问卷调查。
第三步：审核制度的制定及过程。
第四步：走访调查、询问。
第五步：调取工资表与合同、档案。
第六步：针对上述存在的问题，约见有关负责人、各部门负责人及有关人员。
第七步：与管理层交换意见，认为上述问题基本存在，编制审计工作底稿，如表4-2：表4-2 人力资源与工薪循环审计工作底稿审计证据：1.人力资源与工薪循环的内部控制制度书面资料；2.人力资源与工薪循环内控制度调查表；3.调查、询问有关人员记录；4.未签订劳务合同人员名单；5.职工教育经费支出的记账凭证和原始凭证复印件；6.其他有关证据。
内控评价底稿全套
内控评价底稿全套内控评价底稿全套是指企业内部审计部门在进行内部控制评价工作时所使用的全部文件和资料。
这套底稿包括了企业内部控制评价的各个环节，从内部控制评价的计划、流程、实施、监督以及报告等方面进行了详细的说明和规定。
企业内部控制评价是企业内部审计部门对企业内部控制的评价和检查，旨在确保企业内部控制体系的有效性和完整性。
这项工作对于企业的长期发展具有重要的意义。
内控评价底稿全套包括以下内容：一、内部控制评价计划内部控制评价计划是企业内部控制评价的起点。
该计划包括了内部控制评价的目的、范围、时间、人员及资源配置等方面的详细规划。
企业内部审计部门必须在内部控制评价计划中列出详细的评价内容和流程，以便于评价工作的顺利实施。
二、内部控制评价流程内部控制评价流程是企业内部控制评价的核心内容。
该流程包括了内部控制评价的各个环节，如内部控制的自我评估、内部控制的检查和测试、内部控制的优化和改进等。
企业内部审计部门需制定详细的内部控制评价流程，确保整个过程的严密性和科学性。
三、内部控制评价实施内部控制评价实施是企业内部控制评价的关键环节。
在实施过程中，企业内部审计部门需要对内部控制制度进行全面的检查和测试，以确保内部控制制度的有效性和完整性。
同时，需要对内部控制中存在的问题和隐患进行深入分析和研究，为下一步的优化和改进提供参考依据。
四、内部控制评价监督内部控制评价监督是确保内部控制评价工作顺利进行的重要手段。
企业内部审计部门需要对评价工作进行全面的监督，包括对评价人员的培训和指导、对评价结果的审核和确认等。
同时，需要对内部控制评价过程中存在的问题和不足进行及时的纠正和改进，以确保评价工作的质量和可靠性。
五、内部控制评价报告内部控制评价报告是企业内部控制评价工作的最终成果。
该报告需要对内部控制评价的结果进行详细的说明和分析，包括评价结果的合理性和有效性等。
同时，还需要提出改进和优化的建议和方案，为企业内部控制工作的长期发展提供参考依据。
公司内控审计工作底稿-测试人工控制的最小样本规模区间模版
KS3 －1
测试人工控制的最小样本规模区间
运用本表注意事项：
（1）测试的最小样本规模是指所需测试的控制运行次数；
（2）注册会计师应当根据与控制相关的风险，基于最小样本规模区间确定具体的样本规模；
（3）表3 －1假设控制的运行偏差率预期为零。
如果预期偏差率不为零，注册会计师应当扩大样本规模；
（4）如果注册会计师不能确定控制运行的频率，但是知道控制运行的总次数，仍可根据"控制运行的总次数"一列确定测试的最小样本规模。
使用表中测试的最小样本规模区间的最低值的条件(无需全部具备)。
（1）与账户及其认定相关的固有风险和舞弊风险为低水平；
（2）是日常控制，执行时需要很少判断；
（3）实施穿行测试得出的结论和以前年度审计的结果表明未发现控制缺陷；
（4）管理层针对该项控制的测试结果表明未发现控制缺陷；
（5）存在有效的补偿性控制，且管理层针对补偿性控制的测试结果为运行有效；
（6）根据对控制的性质以及内部审计人员客观性和胜任能力的考虑，注册
会计师拟更多地利用他人的工作。
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识相关部门及岗位工 3.2.5.2询问该员工部门经理负责对其工作岗位是否进行入职培
作。（第八条）
训，并介绍有关工作性质及内容
3.2.6.1检查转正人是否填写《转正申请书》
3.2.6.2检查《转正申请书》是否得到适当复核（是/否）
3.2.6适当进行员工 转正考核，签订《劳 动合同》，并妥善保 管(第七条）
是否适用
所取得的相关 资料
3.4.2实施绩效考核 业绩考核
3.4.2.1检查是否编制绩效考核报告，并由董事/总裁审批
业绩考核
3.4.3员工姓名
3.4.3考核结果公布 并与工资奖金挂钩 （第十一条）
3.4.3.1询问相关人员是否将考核结果进行公示 3.4.3.2索取奖金计算表,检查该员工的兑现奖金计算是否正确
适当的审批。如招聘
申请在人力资源预算 3.2.3.2核查该员工是否在人力资源预算内
外，应得到管理层的 3.2.3.3该员工招聘若未在人力资源预算内的是否经管理层的审
审批。
批，并记录于《人员招聘审批表》内。
3.2.4.1检查该员工的面试过程是否一一记录 3.2.4有效记录面试 评估。另员工工资 3.2.4.2检查部门负责人对该员工是否编制《新员工录用审批汇 (福利)经过适当的审 签表》，并决定工资 批，并符合制度及流
该员工在工时记录单/工作时间表记录的工时总数
薪资主管是否将有关工作时间记录表单与系统核对（是/否）
是否适用
所取得的 调查结论与评
相关资料
价
3. 5.4.1表--与工资支付有关的业务活动的控制
主要 业 务活动
测试程序
是否适用
所取得的 调查结论与评
相关资料
价
测试期间
财务经理是否复核员工工资明细表、员工工资汇总表以及工资支付申请表 （是/否）
加班申请表是否经过部门经理/主管审核批准（是/否）
是否适用
所取得的 调查结论与评
相关资料
价
管理人员工 作时间记录
工作时间和加班时间是否记录在出勤统计表中（是/否）
3.5.3.3表--与工作时间记录核对有关的业务活动的控制
主要 业 务活动
测试程序
测试时间
员工工资明细表中记录的员工人数
员工档案名册人数
程的要求。
聘用
聘用
3.2.4有效记录面试
评估。另员工工资
(福利)经过适当的审
批，并符合制度及流
程的要求。
3.2.4.3财务经理是否复核该员工的有关工资是否于市场水平，
并签署确认，最后是否由董事/总裁签署审批
3.2.5对新进员工进 3.2.5.1询问该员工人力资源经理对其是否进行入职培训，并介
行适当入职培训和认 绍企业文化、公司简介、组织架构等
其中：生产成本人员工资
辅助生产人员工资
销售人员工资
工资记录
管理人员工资
记帐凭证编号#
其中：生产成本
制造费用
销售费用
管理费用
记帐凭证是否经适当审批(是/否)
是否适用
所取得的 调查结论与评
相关资料
价
复核日期： 复核日期：
调查结论与评 价
相关底 稿索引
1、经调查，认为
该循环的内控可
信赖度为：高（ 人事资源内控
3.2.6.3转正后该员工的劳动合同编号# 3.2.6.4检查员工工资明细表中是否有该员工姓名（是/否） 3.2.6.5查看该员工的相关薪金是否进行调整
3.2.6.6检查是否已建立该员工档案（是/否）
3、岗位设置及培训
主要
业
务活动
控制目标
测试程序
是否适用
所取得的相关 资料
岗位设置
3.3.1部门名称
3.3.1建立岗位责任 3.3.1.1检查是否编制健全的岗位责任制度并设置岗位说明书
3.2.1制订合理的招 3.2.1.1检查拟用人员部门是否提出新增人员申请表
聘计划（第五条、第 3.2.1.2人力资源部是否结合各部门提交的申请表、生产经营的
六条）
需要制定年度资源需求计划，根据人力资源框架要求，明确各岗位
的职责权限、任职条件和工作要求等
3.2.2人力资源部
3.2.2人力资源预算 3.2.2.1检查人力资源部是否根据各部门提交的人力资源招聘需 得以适当的编制，并 求，编制“人力资源预算”
3.5.3.5检查《工资表》是否经相关权利人审批
工资付款及 审批
3.5.4完整、正确及 适时执行工资付款， 索引3.5.4.1表 并经过适当审批
记录工资
3.5.5正确、完整和 适时记录工资。
索引3.5.5.1表
3.5.3.1表--与生产工人工作时间记录有关的业务活动的控制
序号
生产工人考勤卡序号#
测试日期
保留相关的证明档。 相关预算经管理层的 3.2.2.2检查“人力资源预算表”中是否经相关权利人审批
审批，并分发给相关 人仕。
3.2.2部门名称、日期
3.2.2.3核实各部门是否收到经相关权利人审批后的“人力资源
预算表”
3.2.3--3.2.6员工姓名
3.2.3招聘申请经过 3.2.3.1检查拟用人员审批表是否得到适当审批(是/否)
3.5.2相关表格的测试期间
3.5.2员工薪金计算 3.5.2.1检查财务会计是否跟据已签署复核的《考勤表》/《休假 应包括超时工作或额 申请单》/《加班申请表》/《新员工聘用确认书》及《离职工作交 员工薪酬包 外工资的款项等，并 接表》等文件编制《工资表》 括内容 扣除所有应扣除的款 项如五险一金、公积 3.5.2.2检查编制的《工资表》是否经过相关权利人审批
工时记录单日期
生产工人考勤卡是否记录在工时记 录单中(是/否)
1 2 ……
3.5.3.2表--与管理人员工作时间记录有关的业务活动的
测试期间 工作时间表编号#
管理人员工 工作时间表是否经由所在部门主管/经理审批签字（是/否） 作时间记录 加班申请表编号#
加班申请表日期
3.3.3员工姓名
3.3.3.3根据《年度培训计划一览表》询问相关员工培训计划是 否实施
4、业绩考核
主要
业
务活动
控制目标
测试程序
3.4.1员工业绩考核 制度的编制（第十 条）
3.4.1--3.4.2部门名称 3.4.1.1检查是否编制健全的员工业绩考核制度 3.4.1.2检查是否根据岗位特征制定不同的考核评价方法
二、内部控制测试阶段
1、内部环境
主要
业
务活动
控制目标
测试程序
是否适用
所取得的相关 资料
内部环境
3.1.1人力资源管理 3.1.1.1检查所编制的人力资源制度及流程是否健全
制度及流程和岗位说 明书得以适当的编制 3.1.1.2检查岗位说明书是否全面(内容包括资历要求、工作内容
及审批。(第一条) 、工作地点、工作报告流程、上司及下属等）
工时记录单是 否包含在工时 统计表中(是/ 否)
调查结论 与评价
相关底稿索引 差错样本量 备注
相关底稿索引 差错样本量 备注 相关底稿索引 差错样本量 备注 相关底稿索引 差错样本量 备注
工资支付
总经理是否复核员工工资明细表、员工工资汇总表以及工资支付申请表（是/ 否）
付款凭证编号#
付款凭证是否得到会计主管的适当审批（是/否）
有关支持性文件上是否盖“核销”印戳（是/否） 支票编号#（日期）
3.5.5.1表-与工资记录有关的业务活动的控制
主要 业 务活动
测试程序
测试期间
员工工资汇总表总额
单位名称：
预审编制人：
项目：
人力资源-控制测试 年度审计编制
记录
人：
一、了解内部控制阶段
通过实施询问程序，已确定下列事项：
询问内容
预审日期： 年审日期：
预审截止 日年：审截止 日：
预审复核人： 年度审计复核 人：
询问 对象
监控环境方面、计划与招聘方面、岗位设置及培训方面、业绩考核方面、工资结算方面、社保方面、员工离职方 面
制度并设置岗位说明 （包括岗位职责、分工情况和任职要求等，涉及知识产权、专有技
书
术、商业秘密等工作岗位的员工，签订相应岗位的保密协议，明确
其特殊的权利和义务）
3.3.2人力资源部
岗位轮换
3.3.2.1根据各部门员工岗位轮换安排，是否制订企业的员工岗 3.3.2适当地进行岗 位轮换计划 位轮换（第十二条） 3.3.2.1拟定参加岗位轮换的人员名单。
金等。
3.5.2.3检查工资表的完整性、合理性（如：是否包括所有员工
、是否将五险一金等全部扣除、是否包括加班工资等）
3.5.3所有员工应得
工资计算正 的工资皆正确及完整
确
计算，并得到适当审
批。
索引3.5.3.1表、3.5.3.2表、3.5.3.3表 3.5.3《工资表》的测试期间 3.5.3.4检查《工资表》之间的计算是否正确
3.1.2建立人力资源
发展目标，制定人力 资源总体规划和能力 框架体系及审批（第
3.1.2.1检查人力资源总体规划和能力框架体系是否明确了引进 、开发、使用、培养、考核、激励、退出等管理要求
四条）
2.计划与招聘
主要
业
务活动
控制目标
测试程序 3.2.1部门名称、测试的期间
是否适用
所取得的相关 资料
计划
） 较高（ ）
抽查表
中（ ） 较低（
） 低（ ）
备注
调查结论与评 价
相关底稿索引
差错样本 量
调查结论与评 价
相关底稿索引
差错样本 量
调查结论与评 价
相关底稿索引
差错样本 量