财务报表相关论文

摘 要财务分析是以财务报告资料及其他相关资料为依据，采用一系列的分析方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。它为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来，做出正确决策提供准确的信息或依据。本文通过对AOLIS箱包厂近两年的财务状况和经营成果情况进行分析比较，来分析和评价AOLIS箱包厂的偿债能力、营运能力、获利能力，以便于企业管理当局及其他报表使用者了解企业财务状况和经营成果，也为经营者的投资决策提供参考依据。 关键词：财务指标，偿债能力，营运能力，获利能力 目 录 1. 引言 ............................................................ 1 2. AOLIS箱包厂基本情况分析 ......................................... 1 3. 财务分析 ........................................................ 2 3.1 财务分析的意义 ................................................. 2 3.2财务分析对企业管理的影响 ........................................ 2 4. AOLIS箱包厂财务报表分析 ......................................... 3 4.1 资产负债表分析 ................................................. 3 4.2 利润表分析 ..................................................... 4 5. AOLIS箱包厂财务能力指标分析 ..................................... 4 5.1偿债能力分析 .................................................... 5 5.1.1短期偿债能力 .................................................. 6 5.1.2 长期偿债能力 ................................................. 7 5.2 营运能力分析 ................................................... 7 5.2.1 流动资产周转情况分析 ......................................... 8 5.2.2 固定资产周转情况分析 ......................................... 9 5.2.3 总资产周转情况分析 ........................................... 9 5.3 获利能力分析 ................................................... 9 5.3.1 营业利润率 .................................................. 10 5.3.2 成本费用利润率 .............................................. 11 5.3.3 总资产报酬率 ............................................ - 11 - 5.3.4 营业毛利率 .............................................. - 11 - 5.3.5 权益净利率 .............................................. - 11 - 5.3.6 资本保值增值率 .......................................... - 11 - 6 总结 ............................................ 错误！未定义书签。 主要参考文献 ...................................... 错误！未定义书签。 附件1 ......................................................... - 12 - 附件2 ......................................................... - 14 - 1.引言 财务报表是为众多财务信息的使用者而编制的。这些使用者一般包括公司经理、股东、债权人、证券分析家、供应商、租赁机构、雇员、工会、主管部门以及公众等。他们需要利用财务报表提供的信息进行各种决策。但是，要进一步了解企业在经营活动中所取得的成绩和存在的问题，进行有效的经济决策，仅仅根据财务报表提供的资料是远远不够的，还需要对财务报表所提供的数据进一步的加工，进行分析、比较，来得到经营管理和经营决策所需要的经济信息。本文从一个财务报表外部使用者的角度，以AOLIS箱包厂对外公布的财务报表和年度报告为分析对象，依据财务报表分析相关理论，对AOLIS箱包厂的盈利能力进行了分析，阐述该厂的经营状况，并为此提出一些建议。

2.AOLIS箱包厂基本情况 AOLIS箱包厂是一家专业生产各类箱包的现代化企业。该厂成立于1996年，座落于风景秀丽的仙降埭头工业区，厂房占地面积9000多平方米。拥有一支300多人的优秀生产团队，专业设计、管理人员三十多人。通过近十年的努力发展已成为集研发、生产、销售为一体的箱包生产厂家。企业注重产品创新及品质管理，生产的各类“富观”牌系列箱包数十款，研发的ABS、EVA、PP系列箱包造型美观、款式新颖、质量优异。AOLIS企业本着“质量第一、客户至上”的经营理念，注重人才与科学管理模式，技术力量雄厚，生产设备先进，精心制造高品质系列产品回报新老客户。该厂具有自营进出口权，主要生产经营的“富观”牌“连枝鸟”牌中高档旅游箱、拉杆箱、公文箱，行销世界各地。产品主要出口到俄罗斯、加拿大、澳大利亚，西班牙、意大利地。2012年开始，该企业坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化公司内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。2013年实现营业收入15874701.75元，比12年增长18.83%，说明该企业业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，企业业务规模很快扩大。 3.财务分析 财务分析是指以财务报表和其它资料为依据和起点，采用专 门方法，分析和评价企业的过去和现在的经营成果、财务状况及其变 动，目的是了解过去、评价现在、预测未来、帮助利益关系集团改善 决策。

3.1 财务分析的意义 编制财务报表的目的，就是向报表的使用者提供有关 的财务信息，从而为他们的决策提供依据。但是财务报表是通过一系 列的数据资料来全面地、概括地反映企业的财务状况、经营成果和现 金流量情况。对报表的使用者来说，这些数据是原始的、初步的，还 不能直接为决策服务。因此，报表的使用者应根据自己的需要，使用 专门的方法，对财务报表提供的数据资料进一步加工、整理，从中取 得必要的有用的信息，从而为决策提供正确的依据。

3.2 财务分析对企业管理的影响 财务分析能为外部债权人、外部投资者和政府等单位获得 比财务报告更深入的信息，能够为其做决策提供服务，通过财务分析 得出的结论，其使用人可以了解企业的偿债能力、运营能力和盈利能 力，预测到今后的发展水平和前景，从而做出正确的决策。从现在看， 投资主体多种多样，财务分析可称为满足各类投资者和管理者的重要 分析方法。这对企业进行有效地分析并找出对企业发展有力的资源进 行有效整合，及时发现企业自身存在的问题和原因，快速的采取相应 的应急处理措施，促进企业经营活动向健康的方向发展，使企业获得 最大的经济利润，都有着较大的帮助。同时随着经济全球一体化发展， 决策者也应对企业未来发生的重大事项，例如对外投资、企业购并、 发行债券等进行全面的分析，财务分析的结果将直接影响到管理者的 决策。

财务分析能为企业管理者提供企业运营能力和资产使用情 况的深入指导，能够使企业管理者清楚了解企业是否运营状况较好， 盈亏及财务对未来的透支、企业的未来发展动向等情况，并进行宏观 和微观的调整和监控，并对各种情况和因素加以区分，促进经营管理 者的管理水平更好提高。同时也可以作为企业的社会义务达标的重要 参考，对企业的经济调控及判断宏观经济运行情况有重要作用。 可以提高企业综合经济效益。企业财务分析可以对经营管 理有较好的认识，分析其中的原因，找出里面的问题，推进企业价值 最大化，用最少的钱做最多的事，有针对性地采取各项措施，降低各 项费用成本，提高资金周转企业形象，更好的提高企业的综合经济效 益，保证企业持续健康发展。

4.AOLIS箱包厂财务报表分析 4.1资产负债表分析 资产负债表是企业最主要的综合财务报表之一。它是一张平衡表，分为“资产”和“负债＋股本”两部分。资产负债表的“资产”部分，反映企业的各类财产、物资、债权和权利，一般按变现先后顺序表示。负债部分包括负债和股东权益两项。其中，负债表示企业所应支付的所有债务；所有者权益表示企业的净值，即在偿清各种债务之后，企业股东所拥有的资产价值。三者的关系用公式表示是：资产＝负债＋所有者权益。 根据附件1中所列的资产负债表可知，2012年度AOLIS箱包厂的资产为8059923.22元，负债为4983133.10元，所有者权益为3076850.12元。2013年度AOLIS箱包厂的资产为7049881.47元，负债为3908039.12元，所有者权益为3141842.35元。2013年与2012年相比资产有所下降，负债减少，所有者权益减少，这表明AOLIS箱包厂在2013年度的发展并不如2012年度发展的好，资产和所有者权益有待加强。 AOLIS箱包厂2013年度的资产比2012年度同期减少12.53%，资产的变化中货币资金下降最多为984266.39元。应该随时注意企业的生产规模，产品结构的变化和资金结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。 在流动资产各项目变化中，货币资金减少，应收账款增加，说明企业应付市场变化的能力将减弱。应收账款的增加，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力有待加强。 企业2013年度未分配利润比2012年度增长了130.46%，表明企业当年增加较多的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企