费用报销单据填写及粘贴规范 PPT
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财务费用报销管理制度PPT
差旅费报销单的填写
XX部
2012 12 15
5
招待费
200000
贰 零零 零 零
200000
XXX
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书写注意事项
01
必须手工签字（蓝黑色水笔），不可以 使用签名章（在公司有备案除外）、圆 珠笔或铅笔填写
02
中文大写金额数字到“元”为止的，在 “元”之后，应写“整”（或“正”）
03
在“角”之后可以不写“整”（或“正”） 字。大写金额数字有"分"的，"分"后面不 得写"整（或"正"）字
审批流程：部门主管审核签字→主管经理签字→财 务部复核→总经理或董事长审批。
审批流程
财务付款
财务付款：借款凭审批后的借支单到财务部办理领款手 续。
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审批流程主要是这样的
部门主管及分管
点审击核此真处实添性加、标合题理性 点审击此核处是添加否文本符内合容，合如同或协议 关资键词金、该部分不简单该介支绍等付。用什么方式支付等。
报销凭证票据粘贴方法
票据较多时，票据按票面金额、纸张的大小依次从右向左粘贴在粘贴单上。
提示：票据固定点
提示：粘贴好的票据附 于报销单据封面后
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不能入账报销的收据票样
不能入账的不合规发票： 虚开的发票；抓用发票压线错格，票面信息项目不全或不清；未正确填开购贷方全称的发票； 未按规定填写纳税人识别号或统一社会信用代码；提供货物运输服务未在备注栏注明规定信息；
普通发票
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增值税纳税人分类及税率
增值税一般纳税人 （税率：17%）
特点： 销货---对外开具增值税专用发票/普通发 票 购货---取得的增值税专用发票进项可以 抵减销项
费用报销单据填写及粘贴规范
精品
4.1《费用报销单》及填报要求
如有备注请另外附 纸张说明，此两处 留给领导签字。
如属冲销借款，才需填此两项 备注：本单相当于汇总单。销售人员须把交通补贴、通信补贴、办公费等费用发票 贴在同一张白纸黏贴纸上，附在后面； 把当月的差旅费汇总一个金额，并将填报好 并附了发票 付款申请单
注：适用于公司向第三方的直接付款或预付款。
精品
4.3报销票据粘贴方法 1、整理票据
对票据进行修剪。将有些长度超过报销封面的票据的多余 部分减掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整性。
精品
修剪后的票据。
精品
过宽过长的附件，应进行纵向横向的折叠。
精品
④经过修整后的票据附在报销凭证后不应超出单据封面边沿线。
精品
四、发票黏贴要求
1.发票由后往前贴，先贴小张的，后贴大张的发票；小张发票在下，大张发票在上。尽量
按照发生的时间顺序贴。火车票尽量往后面贴，因为它的金额在前面，如果贴得太前， 贴上汇总单后会把金额挡住。 2. 如果发票量大，要类别贴，按规格大小统计一起黏贴。办公用品、劳保物资票、餐饮票、 住宿票、加油票、的士票、火车票、飞机票等，都要分好类别，先小后大黏贴。 3. A4纸的报告单要按报销黏贴单大小叠成一致；有些发票比A4纸小，但比报销黏贴单大 一点的，也一样按报销黏贴单大小叠好。 4. 尽量把发票贴均匀，平整，以便财务部装订成册。
以上若有一项不符合规定，财务有权将票据退还报 销人，要求其重新填写；财务有权拒绝报销任何不真实 的原始单据，拒绝不合理、不合格、不合法的报销凭证。
精品
三、正确选择并填写报销凭证
1、《会计法》规定，对于不真实、不合法的原始凭证，财务人员有权 不予以受理；对于弄虚作假，严重违法的原始凭证，财务人员在不予 受理的同时，应当予以扣留，并及时向领导报告，请求查明原因，追 究当事人责任；对记载不准确、不完整的原始凭证财务人员有权退回， 要求重新补齐。 2、费用报销单据必须使用蓝、黑钢笔或签字笔填写，不得使用圆珠笔 填写。字迹工整、不得涂改，填写大小金额的报销凭证，大小金额必 须一致，相关内容需填写完整。 3、原则上，报销必须提供正规发票，对于确实没有正规发票的，可以 用其他同类型发票代替，但仅限于固定标准的费用，其他无标准的费 用和原材料采购不可以用其他发票代替，以防止滥报。 4、各类发票抬头必须和报销单位一致，否则不能报销，原始凭证不得 涂改。
4.1《费用报销单》及填报要求
如有备注请另外附 纸张说明，此两处 留给领导签字。
如属冲销借款，才需填此两项 备注：本单相当于汇总单。销售人员须把交通补贴、通信补贴、办公费等费用发票 贴在同一张白纸黏贴纸上，附在后面； 把当月的差旅费汇总一个金额，并将填报好 并附了发票 付款申请单
注：适用于公司向第三方的直接付款或预付款。
精品
4.3报销票据粘贴方法 1、整理票据
对票据进行修剪。将有些长度超过报销封面的票据的多余 部分减掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整性。
精品
修剪后的票据。
精品
过宽过长的附件，应进行纵向横向的折叠。
精品
④经过修整后的票据附在报销凭证后不应超出单据封面边沿线。
精品
四、发票黏贴要求
1.发票由后往前贴，先贴小张的，后贴大张的发票；小张发票在下，大张发票在上。尽量
按照发生的时间顺序贴。火车票尽量往后面贴，因为它的金额在前面，如果贴得太前， 贴上汇总单后会把金额挡住。 2. 如果发票量大，要类别贴，按规格大小统计一起黏贴。办公用品、劳保物资票、餐饮票、 住宿票、加油票、的士票、火车票、飞机票等，都要分好类别，先小后大黏贴。 3. A4纸的报告单要按报销黏贴单大小叠成一致；有些发票比A4纸小，但比报销黏贴单大 一点的，也一样按报销黏贴单大小叠好。 4. 尽量把发票贴均匀，平整，以便财务部装订成册。
以上若有一项不符合规定，财务有权将票据退还报 销人，要求其重新填写；财务有权拒绝报销任何不真实 的原始单据，拒绝不合理、不合格、不合法的报销凭证。
精品
三、正确选择并填写报销凭证
1、《会计法》规定，对于不真实、不合法的原始凭证，财务人员有权 不予以受理；对于弄虚作假，严重违法的原始凭证，财务人员在不予 受理的同时，应当予以扣留，并及时向领导报告，请求查明原因，追 究当事人责任；对记载不准确、不完整的原始凭证财务人员有权退回， 要求重新补齐。 2、费用报销单据必须使用蓝、黑钢笔或签字笔填写，不得使用圆珠笔 填写。字迹工整、不得涂改，填写大小金额的报销凭证，大小金额必 须一致，相关内容需填写完整。 3、原则上，报销必须提供正规发票，对于确实没有正规发票的，可以 用其他同类型发票代替，但仅限于固定标准的费用，其他无标准的费 用和原材料采购不可以用其他发票代替，以防止滥报。 4、各类发票抬头必须和报销单位一致，否则不能报销，原始凭证不得 涂改。
用报销单单据粘贴规范
TKS！
单击此处添加文字，文字是您思想的提炼
演讲人姓名
费用报销单 单据填写 实 例
付款申请书 单据填写 实 例
2、费用报销单附件粘贴 （1）附件内容： a、正规票据——发票＆政府、事业单位收据 非定额需要开具客户抬头的发票、收据一定写公司全称 （深圳市佳比泰电子科技有限公司）。 b、非正规票据——非政府、事业单位费用，不要多次出差费 用单据填写一份费用报销单； b、分门别类，相同性质单据按金额大小排序一起粘贴；
费用报销单填写 及单据粘贴规范
单击此处添加副标题 单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，为了演示发布的良好效果，请言简意赅地阐述您
的观点。
演讲人姓名
1、费用报销单单据填写
费用报销时填写费用报销单——见实例
费用报销单所填写内容与附件资料必须保持 一致
购买原材料、固定资产、样品等需要现付时，填写付 款申请书——见实例
注：不可将正规票据与非正规票据同贴于一张费用报销单，应 将此分开填写费用报销单。 c、鱼鳞状粘贴，粘贴范围不要超过费用报销单范围，粘贴 单纸张大小应与费用报销单同等规格； d、尽量厚薄均匀； e、附件单据过多时，可分几份粘贴。
实例如下：
A4纸张单据折叠 方式
3、借款审批单填写 实例
• CLICK HERE TO ADD A TITLE
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演讲人姓名
费用报销单 单据填写 实 例
付款申请书 单据填写 实 例
2、费用报销单附件粘贴 （1）附件内容： a、正规票据——发票＆政府、事业单位收据 非定额需要开具客户抬头的发票、收据一定写公司全称 （深圳市佳比泰电子科技有限公司）。 b、非正规票据——非政府、事业单位费用，不要多次出差费 用单据填写一份费用报销单； b、分门别类，相同性质单据按金额大小排序一起粘贴；
费用报销单填写 及单据粘贴规范
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演讲人姓名
1、费用报销单单据填写
费用报销时填写费用报销单——见实例
费用报销单所填写内容与附件资料必须保持 一致
购买原材料、固定资产、样品等需要现付时，填写付 款申请书——见实例
注：不可将正规票据与非正规票据同贴于一张费用报销单，应 将此分开填写费用报销单。 c、鱼鳞状粘贴，粘贴范围不要超过费用报销单范围，粘贴 单纸张大小应与费用报销单同等规格； d、尽量厚薄均匀； e、附件单据过多时，可分几份粘贴。
实例如下：
A4纸张单据折叠 方式
3、借款审批单填写 实例
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报账单填写和票据粘贴规范-课件(PPT-精)PPT共26页
报账单填写和票据粘贴规范-课件 （PPT-精）
16、人民应该为法律而战斗，就像为 了城墙 而战斗 一样。 ——赫 拉克利 特 17、人类对于不公正的行为加以指责 ，并非 因为他 们愿意 做出这 种行为 ，而是 惟恐自 己会成 为这种 行为的 牺牲者 。—— 柏拉图 18、制定法律法令，就是为了不让强 者做什 么事都 横行霸 道。— —奥维 德 19、法律是社会的习惯和思想的结晶 。—— 托·伍·威尔逊 20、人们嘴上挂着的法律，其真实含 义是财 富。— —爱献 生
ห้องสมุดไป่ตู้ 41、学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸 收都不可耻。——阿卜·日·法拉兹
42、只有在人群中间，才能认识自 己。——德国
43、重复别人所说的话，只需要教育； 而要挑战别人所说的话，则需要头脑。—— 玛丽·佩蒂博恩·普尔
44、卓越的人一大优点是：在不利与艰 难的遭遇里百折不饶。——贝多芬
45、自己的饭量自己知道。——苏联
16、人民应该为法律而战斗，就像为 了城墙 而战斗 一样。 ——赫 拉克利 特 17、人类对于不公正的行为加以指责 ，并非 因为他 们愿意 做出这 种行为 ，而是 惟恐自 己会成 为这种 行为的 牺牲者 。—— 柏拉图 18、制定法律法令，就是为了不让强 者做什 么事都 横行霸 道。— —奥维 德 19、法律是社会的习惯和思想的结晶 。—— 托·伍·威尔逊 20、人们嘴上挂着的法律，其真实含 义是财 富。— —爱献 生
ห้องสมุดไป่ตู้ 41、学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸 收都不可耻。——阿卜·日·法拉兹
42、只有在人群中间，才能认识自 己。——德国
43、重复别人所说的话，只需要教育； 而要挑战别人所说的话，则需要头脑。—— 玛丽·佩蒂博恩·普尔
44、卓越的人一大优点是：在不利与艰 难的遭遇里百折不饶。——贝多芬
45、自己的饭量自己知道。——苏联
财务费用报销制度财务管理培训PPT课件
✓人事行政部采购专员在借款之后3个工作日内，必须采购完成并办理报 销事宜，执行公司费用报销流程。
✓办公用品根据公司定额按季采购
业务招待费报销流程
✓公司级招待费用原则上由人事行政部统一安排，统一结算。 ✓部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。 ✓进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、地
总经理 总经理 总经理 总经理/董事长 总经理/董事长
PA RT.0 3
FINANCIAL DATA ANALYSIS REPORT
差旅费报销流程
✓因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”，注明出差随同人员、时间、 地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。
✓出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款申请单”，由部门 负责人批准，公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次 出差没有报销，本次出差不予借款。
点、对方人员、己方陪同人员等信息。 ✓其它非公招待客人一律由个人承担。
PA RT.0 4
FINANCIAL DATA ANALYSIS REPORT
发票相关法规及制度宣讲
• 1、《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条及实施细则规 定：不符合规定的发票（指开具或取得的发票应经而未经税务 机关监制、伪造，或填写项目不齐全、内容不真实，字迹不清 楚，没有加盖发票专用章，作废以及其他不符合税务机关规定 的发票），不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
• 2、员工应履行的责任为“财务事项发生后按《票据管理规定》 索取真实、合法、有效的票据”；
• 3、“报销人对报销的费用及支付的款项真实性、合法合规性、 合理性、准确性负责”。
• 4、公司全体员工应取得真实、合法的票据。
✓办公用品根据公司定额按季采购
业务招待费报销流程
✓公司级招待费用原则上由人事行政部统一安排，统一结算。 ✓部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。 ✓进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、地
总经理 总经理 总经理 总经理/董事长 总经理/董事长
PA RT.0 3
FINANCIAL DATA ANALYSIS REPORT
差旅费报销流程
✓因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”，注明出差随同人员、时间、 地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。
✓出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款申请单”，由部门 负责人批准，公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次 出差没有报销，本次出差不予借款。
点、对方人员、己方陪同人员等信息。 ✓其它非公招待客人一律由个人承担。
PA RT.0 4
FINANCIAL DATA ANALYSIS REPORT
发票相关法规及制度宣讲
• 1、《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条及实施细则规 定：不符合规定的发票（指开具或取得的发票应经而未经税务 机关监制、伪造，或填写项目不齐全、内容不真实，字迹不清 楚，没有加盖发票专用章，作废以及其他不符合税务机关规定 的发票），不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
• 2、员工应履行的责任为“财务事项发生后按《票据管理规定》 索取真实、合法、有效的票据”；
• 3、“报销人对报销的费用及支付的款项真实性、合法合规性、 合理性、准确性负责”。
• 4、公司全体员工应取得真实、合法的票据。
销售人员费用报销规范及流程(PPT 48页)
3、发票需按出差期间先后顺序、住宿时间顺 序粘贴在《报销凭证粘贴单》的粗线框范围 内，方便审核对应的差旅明细单 。
4、发票统一自报销单左上角依次往右呈梯次 粘贴，不要将面额数字遮盖；票据颠倒放置、 粘贴。票据大小不能超过报销单大小，超出 部分请折叠整齐。
中国高端肥料领导品牌
第三部分 票据整理和粘贴要求
100元/人、天。 • 终端客户经理80元/人、天。
中国高端肥料领导品牌
第四部分 费用报销流程
2、差旅费报销流程 2.1、销售人员按以上要求粘贴发票、填写差
旅费报销单。 2.2、销售办公室主任审核 2.2.1、报销人员的出差天数（依据工作日志
及GPS核查结果）、出差人员。 2.2.2、报销事项是否真实、合规，食宿费是
1.2、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样， 大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不 得留有空白。大写金额数字前未印“人民币” 字样的，应加填“人民币”三字。
中国高端肥料领导品牌
第二部分 报销单填写规范
1.3、阿拉伯数字小写金额数字中有“0”时，中文大 写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改 的要求进行书写。
中国高端肥料领导品牌
中国高端肥料领导品牌
中国高端肥料领导品牌
第一部分 取得发票开具的要求
6、发票真伪查询： 6.1、根据发票上面提供的网址； 6.2、按发票上方正中的“XX地方税务局监
制”—在网上模糊搜索“XX地方税务局监 制”，进入官方网站界面，按要求输入号码 查询。显示的单位名称与金额同发票上信息 一致方可审核通过；
6、报销单用黑色中性笔填写。要求书面整洁、字迹工 整，不得出现草书，不能出现涂改、乱划或是涂改液 修改。对于报销单填写不符合规定的，财务部有权退 回。
4、发票统一自报销单左上角依次往右呈梯次 粘贴，不要将面额数字遮盖；票据颠倒放置、 粘贴。票据大小不能超过报销单大小，超出 部分请折叠整齐。
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第三部分 票据整理和粘贴要求
100元/人、天。 • 终端客户经理80元/人、天。
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第四部分 费用报销流程
2、差旅费报销流程 2.1、销售人员按以上要求粘贴发票、填写差
旅费报销单。 2.2、销售办公室主任审核 2.2.1、报销人员的出差天数（依据工作日志
及GPS核查结果）、出差人员。 2.2.2、报销事项是否真实、合规，食宿费是
1.2、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样， 大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不 得留有空白。大写金额数字前未印“人民币” 字样的，应加填“人民币”三字。
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第二部分 报销单填写规范
1.3、阿拉伯数字小写金额数字中有“0”时，中文大 写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改 的要求进行书写。
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第一部分 取得发票开具的要求
6、发票真伪查询： 6.1、根据发票上面提供的网址； 6.2、按发票上方正中的“XX地方税务局监
制”—在网上模糊搜索“XX地方税务局监 制”，进入官方网站界面，按要求输入号码 查询。显示的单位名称与金额同发票上信息 一致方可审核通过；
6、报销单用黑色中性笔填写。要求书面整洁、字迹工 整，不得出现草书，不能出现涂改、乱划或是涂改液 修改。对于报销单填写不符合规定的，财务部有权退 回。
财务报销流程培训PPT课件
6.3由于招待费即使开专票也不能抵扣，当产生招待费时可以让对方开具会议 费或者住宿费的增值税专用发票。在这种情况下提供的会议费或者住宿费专 票用铅笔在报销单上备注上实际费用。。
6.4费用必须按实际发生金额报销，如发现缺票或票据丢失以其他票据填充报 销者，不得报销当次费用。
13
费用报销单的填写
财务部
一、费用报销四大原则
先审批后支出 原则
M1
谁批准谁负 原则
M2
M4
手续完整原则
M3
即时清结原则
4
让我们来看看这几个原则分别是什么意思
先审批后 凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没 支出原则 有申请或未经批准的费用不得支出。
审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费 谁审批谁
用支出负责任。
负责原则
四、差旅费报销
4.1费用标准
职别
费用
内地一般城市
地级市
县级城市
组长级干部及作业员
住宿费 误餐费
150
100
50
30
科级、主任级
住宿费 误餐费
200
150
50
30
公司经理级（含）以上干部据实报销。
每天出差补助为伙食补贴，不再另行报销餐费。
直辖市及沿海大城市
市区
郊区县以下
200
150
60
40
250
200
6
三、报销单据填写基本要求：
3.1 写清楚报销的事项原因。此事项必须是跟工作相关。 3.2 正确核算报销单的金额。报销单后可能附有多张票据，正确核对所有 票据金额。报销金额不得大于所附发票金额。 3.3 报销单上金额的填写。必须由阿拉伯数字和中文大写数字同时写明。 （中文大写：壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿元角分整） 3.4 领款人签字，领款时先签字，后领款。 3.5 票据粘贴要求。票据须用胶水粘贴，不得使用订书针装订，保证票据 的金额不被覆盖，保证票据的完好与整洁。 3.6 所有财务单据要一律用签字笔填写，否则视为无效票据。
6.4费用必须按实际发生金额报销，如发现缺票或票据丢失以其他票据填充报 销者，不得报销当次费用。
13
费用报销单的填写
财务部
一、费用报销四大原则
先审批后支出 原则
M1
谁批准谁负 原则
M2
M4
手续完整原则
M3
即时清结原则
4
让我们来看看这几个原则分别是什么意思
先审批后 凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没 支出原则 有申请或未经批准的费用不得支出。
审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费 谁审批谁
用支出负责任。
负责原则
四、差旅费报销
4.1费用标准
职别
费用
内地一般城市
地级市
县级城市
组长级干部及作业员
住宿费 误餐费
150
100
50
30
科级、主任级
住宿费 误餐费
200
150
50
30
公司经理级（含）以上干部据实报销。
每天出差补助为伙食补贴，不再另行报销餐费。
直辖市及沿海大城市
市区
郊区县以下
200
150
60
40
250
200
6
三、报销单据填写基本要求：
3.1 写清楚报销的事项原因。此事项必须是跟工作相关。 3.2 正确核算报销单的金额。报销单后可能附有多张票据，正确核对所有 票据金额。报销金额不得大于所附发票金额。 3.3 报销单上金额的填写。必须由阿拉伯数字和中文大写数字同时写明。 （中文大写：壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿元角分整） 3.4 领款人签字，领款时先签字，后领款。 3.5 票据粘贴要求。票据须用胶水粘贴，不得使用订书针装订，保证票据 的金额不被覆盖，保证票据的完好与整洁。 3.6 所有财务单据要一律用签字笔填写，否则视为无效票据。
费用报销单据的填写及粘贴规范分解.
伍
肆
必需正楷字体签名
三、报销凭证票据粘贴方法（规定） 1、票据粘贴方法多样，粘贴票据时应根据票据的 多少、纸张的大小，选择合适的方法。但应以整 个单据平整、美观为准，以便财务部装订成册。 2、粘贴的票据要求正面朝上，便于审核与日后查 阅；按照发票种类纸张大小顺序进行粘贴，以此 是小-中-大。 3、大张的票据只需固定票据的左上角，小张的票 据需均匀的粘贴在粘贴单上，不能厚薄不匀。 4、请用胶水粘贴，不可用订书针装订。 5、提高审单人员工作效率，加快报销资金周转。
1
2
3
三、报销凭证票据粘贴方法（步骤二：粘贴票据）
三、报销凭证票据粘贴方法（步骤二：粘贴票据）
三、报销凭证票据粘贴方法（步骤二：粘贴票据）
大张的发票贴上面
小张的发票先 贴
三、报销凭证票据粘贴方法（步骤三：折叠票据） 齐 将
• 长型的票据折叠方法
1
单 面 据 的 固 底 定 边 在 线 封 将 面 长 的 出 左 部 上 分 角 对 ， 折 齐 封
一、报销管理规定
(4)凡当天中午12:00以后从公司出发的及当天返程 在18:00以前回到公司的,只给予报销半天出差补 贴.凡故意提前或滞留时间套取补助的,一经查出, 取消当日全部补贴并通报部门主管处理. (5)运费及现场零星外购材料工具单笔金额在100元 (含)以上的必须提供正规发票(尽量取得增值税专 用发票）,外购材料办理入库手续附上入库单报销. 如确无法得到发票,由部门主管核实确认后用其他 正规发票报销. (6)装机周期路途出差补贴包含在总计补贴中 (7)费用报销黑名单制度。
一、报销管理规定
4、费用报销流程
6 5 4 3 总经 理审 批 出纳 付款
2 1
经办人 填单
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四、发票黏贴要求
1.发票由后往前贴，先贴小张的，后贴大张的发票；小张发票在下，大张发票在上。尽量 按照发生的时间顺序贴。火车票尽量往后面贴，因为它的金额在前面，如果贴得太前， 贴上汇总单后会把金额挡住。 2. 如果发票量大，要类别贴，按规格大小统计一起黏贴。办公用品、劳保物资票、餐饮票、 住宿票、加油票、的士票、火车票、飞机票等，都要分好类别，先小后大黏贴。 3. A4纸的报告单要按报销黏贴单大小叠成一致；有些发票比A4纸小，但比报销黏贴单大一 点的，也一样按报销黏贴单大小叠好。 4. 尽量把发票贴均匀，平整，以便财务部装订成册。
3、折叠票据
长型的票据折叠方法。
长型的票据折叠方法。
宽型的票据折叠方法。
④宽型的票据折叠方法。
4.4、附件要求
附件为车票，则必须注明出发地、目的地、原因、经手人、证明人签名。 餐饮费必须注明就餐人数、就餐人员。
出发地、目的地 原因 经手人 证明人
五、常见错误
1、上厚下薄。
2、中间厚两边薄。
2、粘贴票据
票据张数较多或较小时，先将票据粘贴在原始凭证粘贴单上， 然后将粘贴单附在报销单据后。
票据张数较多时，票据按票面金额、纸张大小依次从右至左粘
贴在粘贴单上。
紧靠粘贴单的左上端，从左横向粘贴
票据张数较少时，票据按票面金额、纸张大小依次从左至右粘贴 在粘贴单上，也可直接附于报销单后。
《费用报销单》的填报 与发票黏贴要求
一、费用报销的四大原则
先审批后
支出原则 M1 M2
谁批准谁 负责原则
M4
手续完整 原则
M3
即时清结 原则
1.1四大原则解说
先审批后 支付原则
凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出； 没有申请或未经批准的费用不得支出。
审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的 费用支出负责任。
4.1《费用报销单》及填报要求 费 用 报 销 单
报销部门:**项目**部门 2017年1月15 日
单据及附件共 15+② 页 备 注 领 导 审 批
原借款：
用途 2月交通补贴 2月通讯补贴 2月办公费
金额 300 235 110
如有备注请另外附 纸张说明，此两处 留给领导签字。
2月差旅费
合计
金额大写：
部门经理复核
Y
财务部出纳复核
N
有异议不符合报销要求，退回报销人
上报总经理审批
N
有异议不批准，退回报销人
Y
总经理审批后 返回财务部
财务部出纳报销付款
报销人在报销上签收
二、财务审核票据应遵循的原则
三、正确选择并填写报销凭证
1、《会计法》规定，对于不真实、不合法的原始凭证，财务人员有 权不予以受理；对于弄虚作假，严重违法的原始凭证，财务人员在不 予受理的同时，应当予以扣留，并及时向领导报告，请求查明原因，
750
1395
万壹 仟叁 佰玖拾伍元零角零 分元应退余款：源自元会计主管复核
出纳
报销人 张某某
领款人
如属冲销借款，才需填此两项 备注：本单相当于汇总单。销售人员须把交通补贴、通信补贴、办公费等费用发票 贴在同一张白纸黏贴纸上，附在后面； 把当月的差旅费汇总一个金额，并将填报好 并附了发票的《差旅费报销单》附在后面。
3、杂乱无章。
4、粘贴时没有对齐（报销单据封面正面的左边沿线）。
5、粘贴时正面朝下。
6、粘贴时正面朝下。
7.购物发票/收据/小票，应该与车票分开填写支付证明单。不得多种单据 同在一单。
市场管理费、收据、车票 三种不同类别的票据错误 订在一起
请各项目各部门认真执行此规定，认真仔细整理 各类票据，规范报销流程。
□现金 ■转账 □支票 □其他
附件说明
■有 审批：
□无
注：适用于公司向第三方的直接付款或预付款。
4.3报销票据粘贴方法 1、整理票据
对票据进行修剪。将有些长度超过报销封面的票据的多余 部分减掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整性。
修剪后的票据。
过宽过长的附件，应进行纵向横向的折叠。
④经过修整后的票据附在报销凭证后不应超出单据封面边沿线。
4.2 付款申请单
付款申请单
申请部门 收款单位 xx项目xx部门 xx有限责任公司 申请时间 付款金额 201x-x-14 ¥ 1.00
开户行：xx银行 收款单位银 名：xx有限责任公司 行资料 帐 号：xxxx
户 付款时间
201x-x-30
付款方式 付款事由 大写金额 申请人： xx项目xx费用（水费、电费、广告费、物资费......） 人民币： 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 部门负责人： 审核：
追究当事人责任；对记载不准确、不完整的原始凭证财务人员有权退
回，要求重新补齐。 2、费用报销单据必须使用蓝、黑钢笔或签字笔填写，不得使用圆珠 笔填写。字迹工整、不得涂改，填写大小金额的报销凭证，大小金额 必须一致，相关内容需填写完整。 3、原则上，报销必须提供正规发票，对于确实没有正规发票的，可 以用其他同类型发票代替，但仅限于固定标准的费用，其他无标准的 费用和原材料采购不可以用其他发票代替，以防止滥报。 4、各类发票抬头必须和报销单位一致，否则不能报销，原始凭证不 得涂改。
谢谢！
谁审批谁 负责原则
即时清 结原则
凡借用公款者，前帐不清、后款不借。
报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的 亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。
手续完 整原则
1.2 财务报销流程图
报销人领取报销单 按报销要求逐层粘贴在粘贴 单上
需办理验收、入库或者 证明的手续齐备后，附 在原始粘贴单上
填写报销单