制造业企业会计分录汇总知识交流

制造业企业会计分录汇总

一、资金筹集业务业务的核算

1.企业接受投资者的货币资金投资时借：银行存款贷：实收资本

2.企业接受投资者的固定资产投资时借：固定资产贷：实收资本

3.企业接受投资者的无形资产投资时借：无形资产贷：实收资本

4.涉及资本溢价时

借：银行存款

贷：实收资本

资本公积—资本溢价

5.转增资本金时

借：资本公积

贷：实收资本

6. 借入短期借款时

借：银行存款

贷：短期借款

7.计提利息时

借：财务费用贷：应付利息

8.归还本息时

借：短期借款

应付利息

贷：银行存款

9.借入长期借款时

借：银行存款

贷：长期借款

10.计提利息时

借：在建工程（财务费用）贷：长期借款（应付利息）

11.偿还本息时

借：长期借款（到期一次还本付息时）（应付利息）（到期还本，定期付息时）贷：银行存款

二、供应过程业务的核算

1.购入不需要安装设备，货款已付时。

借：固定资产

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

2．自行建造完成的固定资产，结转其成本时

借：固定资产

贷：在建工程

3.投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值

借：固定资产

贷：实收资本

4.融资租入固定资产

借：固定资产—融资租入固定资产

未确认融资费用

贷：长期应付款

借：财务费用

贷：未确认融资费用

贷：固定资产—融资租入固定资产

借：固定资产

贷：长期应付款——应付融资租赁款

5、接受捐赠的固定资产

借：固定资产（确定的入账价值）

贷：递延税款（未来应交的所得税）

营业外收入（确定的入账价值减去未来应交所得税后的余额）银行存款等（应支付的相关税费）6.购入材料，材料款及进项税额全部付清时

借：在途物资——甲材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

7.购买材料，款项未付时

借：在途物资

应交税费---应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

8.购买材料，开出商业汇票时

借：在途物资

应交税费---应交增值税（进项税额）

贷：应付票据

9.支付到期货款时

借：应付账款

贷：银行存款

10.支付到期票据款时

贷：银行存款

11.开出商业汇票抵顶前欠货款时借：应付账款

贷：应付票据

12.票据到期，无力偿还时

借：应付票据

贷：应付账款

13.预付购货款时

借：预付账款

贷：银行存款

借：在途物资

应交税费---应交增值税（进项税额）贷：预付账款

14.将材料验收入库时

借：原材料

贷：在途物资

15.企业办理银行本票、银行汇票时借：其他货币资金---银行本票存款----银行汇票存款贷：银行存款

16.购买材料，开出银行本票、银行汇票时借：在途物资

应交税费---应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金---银行本票存款---银行汇票存款

17.购入材料，卖价款及增值税全部付清时借：材料采购（按实际成本）应交税费——应交增值税贷：银行存款

18.将材料验收入库时

借：原材料

贷：材料采购（按计划成本）

19.结转超支额

借：材料成本差异

贷：材料采购

20.结转节约额

借：材料采购

贷：材料成本差异

21.结转超支额

借：生产成本等

贷：材料成本差异

22.结转节约额

借：材料成本差异

贷：生产成本等

三、生产过程业务的核算

1.生产领用材料时

借:生产成本（生产产品领用）

制造费用（车间一般耗用）

管理费用（管理部门领用）

在建工程（工程领用）

贷：原材料

2.结算职工薪酬时

借：生产成本（生产工人薪酬）

制造费用（车间管理人员薪酬）管理费用（行政管理人员薪酬）在建工程（建设工人薪酬) 销售费用（专设销售结构人员薪酬）贷：应付职工薪酬

3.发放工资时

借：应付职工薪酬

贷：银行存款（或库存现金）

其他应付款

应交税费---应交个人所得税

4.发生长期待摊费用时

借：长期待摊费用

贷：银行存款（库存现金）

5.实际摊销时

借：管理费用

制造费用

贷：长期待摊费用

6.以银行存款支付车间公共费用时

借：制造费用

贷：银行存款（库存现金）

7. 计提固定资产折旧时

借：制造费用（生产用固定资产）

管理费用（管理用固定资产）

其他业务成本（经营租出固定资产）销售费用（销售部门用固定资产）在建工程（工程建设用固定资产）贷:累计折旧

8.月末分配结转制造费用时

借：生产成本—甲产品

--乙产品

贷：制造费用

9.结转完工产品生产成本

借：库存商品——A产品