退役士兵税收减免账务处理
减免所得税的会计处理
减免所得税的会计处理减免所得税是指国家根据税法规定对纳税人的某些行为或者情况给予减免、抵免、奖励的一种政策。
在税收政策的改革和落实过程中，减免所得税的作用越来越大，对于企业和个人都具有重要的意义。
那么，减免所得税的会计处理是怎样的呢？本文将为读者阐述这个问题。
首先，减免所得税的会计处理应当理解为企业在进行财务会计处理时，如何在会计账簿上记录减免所得税相关信息的过程。
减免所得税前，企业应当先缴纳应纳税款，并记录在会计账簿上。
当企业享受到减免所得税的扣减后，则应当在会计账簿上记录减免所得税的相关信息，以体现企业享受减免所得税的确切情况。
其次，减免所得税需要区分企业所享受的减免类型，以进行不同的会计处理。
减免所得税的类型包括：扣减、抵免、免除、奖励等。
对于这些减免类型，企业应当进行不同的会计处理。
以扣减为例，扣减是指企业在应当缴纳的所得税额上，减去减免所得税额后实际缴纳的所得税额，其会计处理应当在会计账簿中登记会计凭证。
凭证中应当清楚地标出减免所得税的类型、数额和所得税的实际缴纳额。
而在抵免、免除和奖励的情况下，会计处理方式也有所不同。
此外，企业在享受减免所得税的同时，还应当注意相关税务法规对于减免所得税的复核规定。
企业应当保持相关单据、档案等资料完整，以便税务部门进行审计。
企业当然希望自己享受到减免所得税的优惠，而税务部门也希望企业享受减免所得税的情况能够实事求是地记录在企业会计账簿上，以便以后在企业的税务审核时，能够有充分的证据予以确认。
最后，减免所得税的会计处理对于企业会计工作的重要性不言而喻。
在进行会计处理的时候，企业应当严谨认真地按照相关法规和规定进行，确保记录准确、完整。
同时，企业还应当向税务部门咨询相关政策和要求，以确保企业所享受减免所得税的权益得到保护。
总之，减免所得税的会计处理是企业在会计工作中的重要环节之一。
企业应当在财务会计处理的过程中，遵守相关的法规和规定，正确记录减免所得税的相关信息，以保证财务记录的真实性和完整性。
企业会计准则所得税免税的账务处理分录
企业会计准则所得税免税的账务处理分录
企业会计准则规定了一些情况下可以享受税收优惠的企业。
当企业符合特定条件时，可以将某些收入免税，这对企业来说是一个重要的利益。
以下是一种关于企业会计准则所得税免税的账务处理分录的创作示例。
假设某企业在2021年获得了一笔免税收入，该收入不需要缴纳所得税。
根据会计准则的规定，企业需要正确处理这笔免税收入的账务。
在企业会计准则下，免税收入的会计处理如下：
1. 首先，需要将免税收入计入企业的收入账户。
假设该免税收入为100,000元。
收入账户（借） 100,000元
免税收入（贷） 100,000元
2. 接下来，企业需要将免税收入相应的税项计入会计记录。
按照会计准则，税项需要单独列示，但不需要缴纳。
免税收入（借） 100,000元
应交所得税（贷） 100,000元
3. 最后，企业需要将免税收入的净额计入利润表，以反映企业的实际经营状况。
收入账户（借） 100,000元
应交所得税（借） 100,000元
利润表（贷） 100,000元
通过以上分录，企业能够正确处理免税收入的账务，并确保准确反映企业的财务状况。
这样，企业可以享受到税收优惠，提高自身竞争力和可持续发展能力。
希望以上的账务处理分录能够帮助读者更好地理解企业会计准则下的所得税免税处理，并能在实践中应用。
企业能够正确处理免税收入的账务，不仅有助于提高企业的财务透明度，也有助于保护企业的合法权益。
残疾人、退伍军人等税收优惠政策2016.6
限额
县级以上人民 政府批准的月 最低工资4倍/ 每人
条件
所持证件
（一）纳税人（除盲人按摩机构外）月安置的残疾人占
当月应退
在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的
增值税额
残疾人人数不少于10人（含10人）；
＝纳税人
盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的
当月实际
比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少
关键字
文件号
优惠大类
具体政策
财税【2016】52号
国家税务总局公告
2016年第33号
北京市国家税务局、
北京市地方税务局、 北京市民政局、北京
增值税
市残疾人联合会公告
2014年第10号
北京市国家税务局公
告2015年第1号
限额内增值税即征即退
财税【2015】72号 残疾人
财税[2010]121号
残疾人保障金 城镇土地使用税
每人每年4000 元
享受本通知第一条、第二条优惠政策的人员按以下规定
申领《就业失业登记证》、《高校毕业生自主创业证》
等凭证：
（一）按照《就业服务与就业管理规定》（中华
人民共和国劳动和社会保障部令第28号）第六十三条的
规定，在法定劳动年龄内，有劳动能力，有就业要求，
处于无业状态的城镇常住人员，在公共就业服务机构进
已享受政策情况进行核实，在《就业失业登记证》上注
明“自主创业税收政策”或“企业吸纳税收政策”字
样，同时符合自主创业和企业吸纳税收政策条件的，可
残疾人员 的范围适 用《中华 人民共和 国残疾人 保障法》 的有关规 定。
计算公式 为：企业 减免税总 额=∑每名 自主就业 退役士兵 本年度在 本企业工 作月份÷ 12×定额 标准。
涉及军队的税收优惠政策盘点
税政解析税政类涉军税收政策是指涉及军队、军转干部、随军家属和退 役复员士兵的税收优惠政策，它对加强国防建设和人民军队 发展具有重要的意义。
在我国现行的税种中，涉及军队、军 转干部、随军家属和退役士兵的税费有13个。
一、涉及军队税收优惠政策根据我国现行税收法律法规定，涉及军队的税收优惠政 策基本都是法定的，具体内容如下：(一) 基本优惠。
是税收法律法规规定的法定减免，主要 包括：1.房产税。
《房产税暂行条例》第五条第一款规定，国家机 关、人民团体、军队自用的房产,免纳房产税。
2.车船税。
《车船税法》第三条第二款和《车船税法实施条 例》第八条规定，军队、武装警察部队专用的车船，免征车船 税;军队、武装警察部队专用的车船，是指按照规定在军队、 武装警察部队车船登记管理部门登记，并领取军队、武警牌 照的车船。
3.契税。
《契税暂行条例》第六条第一款规定，国家机关、 事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教 学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；4.城镇土地使用税。
《城镇土地使用税暂行条例》第六条 第一款规定，国家机关、人民团体、军队自用的土地，免缴土 地使用税；自用的土地，是指单位本身的办公用地和公务用 地。
5.耕地占用税法。
《耕地占用税法》第七条第八条规定，军 事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免 征耕地占用税。
免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原 占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当 按照当地适用税额补缴耕地占用税。
农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合 农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新 建自用住宅，免征耕地占用税。
6.船舶吨税。
《船舶吨税法》第九条第七款规定，军队、武 装警察部队专用或者征用的船舶，免征吨税。
同时，第十条 第二款还规定，在吨税执照期限内，军队、武装警察部队征用 船舶，海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限。
免征的税款做账务处理
注：150000÷1.13×13%－13000＝4256.64（元）
3.对于不确定的增值税免税收入，适用价税分离记账法。
其免征的增值税作为“补贴收入”处理。
免征的税款做账务处理 增值税免税收入的会计处理，实务中主要有两种方法。一 是价税分离记账法，二是价税合计记账法。 1.价税分离记账法 政策依据：《财政部关于减免和返还流转税的会计处理规 定的通知》（财会字〔1995〕6 号，以下简称 6 号文件） 第二条二款规定，对于直接减免的增值税， 借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目， 贷记“补贴收入”科目。 2.价税合计记账法 政策依据：《关于国有粮食购销企业开具粮食销售发票有 关问题的通知》（国税明电〔1999〕10 号，以下简称 10 号文件）第三条规定，国有粮食购销企业开具增值税专用 发票时，应当比照非免税货物开具增值税专用发票，企业 记账销售额为“价税合计”数。 结论： 1.对于增值税税款的直接减免，应适用 6 号文件。 例：某货运公司（增值税一般纳税人）当月运费收入 （含税）288.6 万元，当月成本费用支出 180 万元（其 中：进项税额 10 万元），当年新招用失业人员 10 人，经 税务机关依法确认定额扣减增值税 4 万元。会计处理如下 （单位：元，下同）：
实现收入时：
借：银行存款
2886000
贷：主营业务收入
2600000
应交税费——应交增值税（销项税额）286000
支出成本费用时：
借：主营业务成本
1700000
应交税费——应交增值税（进项税额） 100000
贷：银行存款
1800000
减免增值税款时：
借：应交税费——应交增值税（减免税款） 40000
款 10 万元，税款 1.3 万元。本月销售图书 6000 册，款项
退役士兵和重点群体创业就业税收优惠政策明细
为进一步支持和促进退役士兵、重点群体创业就业，国务院相关部门先后印发了《财政部税务总局退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）、《财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号），同时《关于进一步执行我省自主就业退役士兵和重点群体创业就业有关税收政策扣减限额标准的通知》（粤财法〔2019〕10号）对广东省具体执行标准进行了明确。
优惠专享:退役士兵、重点群体及其招用企业退役士兵是指依照《退役士兵安置条例》（国务院中央军委令第608号）的规定退出现役并按自主就业方式安置的退役士兵。
重点群体包括：(1)纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口；(2)在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；(3)零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；(4)毕业年度内高校毕业生。
高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。
招用企业是指，招用自主就业退役士兵、建档立卡贫困人口、在人力资源保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费，属于增值税纳税人或企业所得税纳税人的企业等单位。
税费优惠:扣税费多、限制放宽、报送简易、提高扣减限额退役士兵、重点群体从事个体经营扣减税款（依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税）的限额由每户每年8000元提高到每户每年12000元（广东省14400元）。
企业招用自主就业退役士兵扣减税款（按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税，下同）的限额由每人每年4000元提高到每人每年6000元（广东省9000元）；招用相关重点群体人员扣减税款限额由每人每年4000元提高到每人每年6000元（广东省7800元）。
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退役士兵税收减免账务处理
随着我国国防建设的不断发展，越来越多的士兵在完成光荣使命之
后退役回到了社会。
对于这些退役士兵来说，税收减免是重要的福利
之一。
然而，在退役士兵们享受这一政策的过程中，账务处理也显得
尤为重要。
本文将从退役士兵税收减免政策的背景、具体操作步骤以
及注意事项等方面，详细说明为退役士兵提供优惠的税收政策以及相
应的账务处理流程。
一、退役士兵税收减免政策背景
退役士兵税收减免政策的出台，旨在表彰和回报国家的英雄，为他
们在复员创业、就业、创新创业等方面提供便利和支持。
根据相关政
策规定，符合条件的退役士兵可以享受个税减免、企业所得税减免等
优惠政策。
具体操作步骤
1. 提供相关材料
退役士兵需要向当地税务部门提供相关材料，以证明其符合享受税
收减免的条件。
常见的材料包括身份证件、退役证、复员安置证明等。
此外，如果退役士兵希望享受企业所得税减免政策，还需提供创业或
就业相关证明文件。
2. 填写申请表格
退役士兵在提供相关材料后，需填写相应的申请表格。
表格中会涉
及到个人信息、税收减免类型、享受期限等内容。
在填写表格时，退
役士兵应认真核实所填写信息的准确性。
3. 提交申请表格
填写完申请表格后，退役士兵需要将其提交给所属税务部门。
此外，还需注意及时缴纳应纳税款，在享受税收减免政策过程中，仍需按规
定缴纳一定的税款。
4. 审核及核准
税务部门会对退役士兵提交的申请进行审核，并根据相关政策规定
进行核准。
在这个步骤中，退役士兵需要配合税务部门的工作，如提
供补充材料、解答问题等。
5. 实施税收减免
一旦申请通过并获得核准，退役士兵将享受相应的税收减免政策。
根据不同的减免类型，享受期限和具体减免金额也有所不同。
在此期间，退役士兵需要严格遵守相关政策要求，确保资金的正确使用。
注意事项
1. 熟悉政策细则
退役士兵在退役后应及时了解相关的税收减免政策细则，以明确自
己享受政策的条件和流程。
可以通过政府官方网站、咨询热线等渠道
获取最新信息。
2. 规范账务处理
退役士兵在享受税收减免政策时应确保账务处理规范。
在领取、使
用资金过程中，应做到详细记录、妥善保管相关凭证，并按照要求如
实报告相关信息。
3. 及时缴纳税款
退役士兵在享受税收减免政策时，仍需按规定缴纳一定的税款。
因此，退役士兵应按时履行税款缴纳义务，并确保缴纳记录的准确性和
完整性。
4. 按时更新材料
退役士兵享受税收减免政策期间，如个人情况发生变化，需及时更
新相关材料。
例如，就业变更、创业项目调整等，都需要向税务部门
提供相应的证明材料，以确保政策的正确实施。
结论
退役士兵税收减免账务处理是政府为退役士兵提供的一项特殊政策，以回报他们为国家作出的贡献。
退役士兵在享受政策优惠的同时，也
需要自觉履行自己的义务，如规范账务处理、按时缴纳税款等。
只有
通过正确的账务处理流程，退役士兵才能顺利享受到税收减免政策带
来的福利。
税务部门也将加强对该政策的监督，确保政策的公平、公
正实施。
总之，退役士兵税收减免账务处理的重要性不可忽视。
希望本文所
提供的相关信息和操作步骤能对广大退役士兵在享受税收减免政策时
起到一定的指导作用，为他们更好地回归社会、投身创业提供有力的支持和保障。