会计电算化实务操作真题4

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217101 应交税金－应交增值税贷21710101 应交税金－应交增值税－进项税额贷21710105 应交税金－应交增值税－销项税额贷217106 应交税金－应交所得税贷42975

2181 其他应付款贷105050

2191 预提费用贷47750

2301 长期借款贷902475

3101 股本贷1532775

3111 资本公积贷119375

311107 资本公积－其他资本公积贷119375

3121 盈余公积贷386775

312101 盈余公积－法定盈余公积贷386775

312103 盈余公积－法定公益金贷3131 本年利润贷3141 利润分配贷314102 利润分配－提取法定盈余公积贷314103 利润分配－提取法定公益金贷314110 利润分配－应付普通股股利贷314115 利润分配－未分配利润贷4101 生产成本借410101 生产成本－Ａ产品借410102 生产成本－Ｂ产品借4105 制造费用借5101 主营业务收入借

510101 主营业务收入－Ａ产品借510102 主营业务收入－Ｂ产品借5102 其他业务收入借5301 营业外收入借5401 主营业务成本借540101 主营业务成本－Ａ产品借540102 主营业务成本－Ｂ产品借5405 其他业务支出借5501 营业费用借5502 管理费用借5503 财务费用借5601 营业外支出借5701 所得税借将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：

1. 向银行提取现金22000元,以备发放工资。

借:现金22000

贷:银行存款22000

2. 以现金发放本月工资。

借:应付工资22000

贷:现金22000

3. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为13120元,(生产A产品耗用1320工时,生产B产品耗用320工时),车间技术和管理人员工资为4400元,企业行政人员工资为4480元。

借:生产成本－Ａ产品10560

生产成本－Ｂ产品2560

制造费用4400

管理费用4480

贷:应付工资22000

4. 分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。

借:生产成本－Ａ产品1478.4

生产成本－Ｂ产品358.4

制造费用616

管理费用627.2

贷:应付福利费3080

5. F公司购B产品,预收货款76590元,存入银行。

借:银行存款76590

贷:预收账款－Ｆ公司76590

6. 销售给F公司B产品333件,每件售价2300元,增值税专用发票载明货款765900元,增值税为130203元。

借:预收账款－Ｆ公司896103

贷:应交税金－应交增值税－销项税额130203

主营业务收入－Ｂ产品765900 7. 将销售给F公司B产品货款结算清。

借:银行存款819513

贷:预收账款－Ｆ公司819513

8. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产1441800元,月折旧率7‰,厂部用固定资产921825元,月折旧率6‰。

借:制造费用10092.6

管理费用5530.95

贷:累计折旧15623.55

9. 购入即用的销售包装纸箱100只,每只373元,以银行存款支付。

借:营业费用37300

贷:银行存款37300

10. 出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金56724元，对本月应确认的收入作出会计处理。

借:其他应收款－张三9454

贷:其他业务收入9454

11. 厂部职工报销市内交通费8元，以现金付讫。

借:管理费用8

贷:现金8

12. 向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料30吨,单价170元,计5100元,增值税为867元,乙材料40吨,单价120元,计4800元,增值税为816元,货款暂欠。

借:物资采购－甲材料5100

物资采购－乙材料4800

应交税金－应交增值税－进项税额1683

贷:应付账款－丙单位11583

13. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费198元,按买价比例分配。

借:物资采购－甲材料102

物资采购－乙材料96

贷:现金198

14. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。

借:原材料－甲材料5202

原材料－乙材料4896

贷:物资采购－甲材料5202

物资采购－乙材料4896

15. 领用甲材料790吨,其中生产A产品耗用316吨,生产B产品耗用237吨,车间一般耗用118.5吨,厂部一般耗用39.5吨,销售过程耗用79吨,期初库存甲材料的单位成本为169.78元／吨。

借:生产成本－Ａ产品53650.48

生产成本－Ｂ产品40237.86

制造费用20118.93

营业费用13412.62

管理费用6706.31

贷:原材料－甲材料134126.2

16. 领用乙材料490吨,其中生产A产品耗用245

吨,生产B产品耗用147吨,车间一般耗用49吨,厂部一般耗用24.5吨,销售过程耗用24.5吨,期初库存乙材料的单位成本为114.6元／吨。

借:生产成本－Ａ产品28077

生产成本－Ｂ产品16846.2

制造费用5615.4

营业费用2807.7

管理费用2807.7

贷:原材料－乙材料56154

17. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。

借:生产成本－Ａ产品32873.58

生产成本－Ｂ产品7969.35

贷:制造费用40842.93

18. 本期生产A产品147件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。

借:库存商品－Ａ产品126639.46

贷:生产成本－Ａ产品126639.46 19. 本期生产B产品46件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。

借:库存产品－Ｂ产品67971.81

贷:生产成本－Ｂ产品67971.81

20. 期初库存B产品的单位成本是1480.25元，按先进先出法计算并结转333件销售成本。

借:主营业务成本－Ｂ产品492923.25 贷:库存产品－Ｂ产品492923.25

21. 结转本期收入帐户。

借:主营业务收入－Ｂ产品765900

其他业务收入9454

贷:本年利润775354

22. 结转本期费用帐户。

借:本年利润566603.73

贷:主营业务成本－Ｂ产品492923.25 营业费用53520.32

管理费用20160.16