所有者权益变动表填报说明手册

所有者权益变动表填报说明手册

一、了解所有者权益变动表的报表结构（图1） (2)

二、本表表内的相关运算与勾稽关系 (4)

三、本表表间的勾稽关系 (6)

所有者权益变动表填报说明手册

一、了解所有者权益变动表的报表结构（图1）

说明：

1、报表的填报区域(如图1)所示，进行了颜色的区分，每种颜色代表一个区域，但实际报表中并没有这些颜色的划分，颜色区分是用来作为标识使用。

2、实际报表中绿色的单元格是不用填写的，是系统自动运算的，其中“-”的项目是指封闭的，不能填写。

3、因为本年金额的“2行会计政策变更”和“3行前期差错更正”是不能填写的（1栏~11栏对应的2行、3行），那么本年金额的这两项数据按要求是填写到上年金额的“2行会计政策变更”和“3行前期差错更正”中（12栏~22栏对应的2行、3行）。

图1

（一）报表分为“行次”和“栏（列）次”

行为横向共计31行，栏（列）为纵向共计22栏（列）。

（二）报表按填报内容分“上年金额”和“本年金额”

左边的填报区域是“本年金额”，右边的填报区域是“上年金额”。

1、上年金额按区域划分为“区域一”、“区域二”、“区域三”（三个颜色区分）

2、本年金额按区域划分为“区域四”、“区域五”、“区域六”（三个颜色区分）。

3、根据报表的结构，数据的填写请先从右边区域的“上年金额”（即从1行的12栏）开始填写。

二、本表表内的相关运算与勾稽关系

（一）上年金额部分（即区域一、区域二、区域三）

1、第1行 = 2011年度年末数

2、第2行、第3行 = （12年 + 13年）的会计政策变更和前期差错更正

3、第4行 = 第（1 + 2 + 3）行（2012年度年初数）

4、第5行 = 第（8 + 9 + 13 + 16 + 26）行

5、第8行 = 第（6 + 7）行

6、第9行 = 第（10 + 11 + 12）行

7、第13行 = 第（14 + 15）行

8、第17行 = 第（18 + 19 + 20 + 21 + 22）行

9、第16行 = 第（17 + 23 + 24 + 25）行

10、第26行 = 第（27 + 28 + 29 + 30）行

11、第31行 = 第（4 + 5）行（2012年度年末数）

12、第20栏 = 第（12 + 13 - 14 + 15 + 16 + 17 + 18 + 19）栏

13、第22栏 = 第（20 + 21）栏

说明：

由于第2、3行填写的是两个年度的更正数，可能会导致第4行的2012年度的年初数不正确，如果是这种情况，建议调整第1行的2011年度的年末数，将差额调整到第1行中，保证第4行2012年度的年初数是正确的即可。

（二）本年金额部分（即区域四、区域五、区域六）

1、第1行 = 2012年度年末数（该数直接从区域三自动运算得出）

2、第4行 = 第1行（系统自动运算得出）（2013年度年初数）

3、第5行 = 第（8 + 9 + 13 + 16 + 26）行

4、第8行 = 第（6 + 7）行

5、第9行 = 第（10 + 11 + 12）行

6、第13行 = 第（14 + 15）行

7、第17行 = 第（18 + 19 + 20 + 21 + 22）行

8、第16行 = 第（17 + 23 + 24 + 25）行

9、第26行 = 第（27 + 28 + 29 + 30）行

10、第31行 = 第（4 + 5）行（2013年度年末数）

11、第9栏 = 第（1 + 2 - 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8）栏

12、第11栏 = 第（9 + 10）栏

三、本表表间的勾稽关系

（一）与资产负债表的勾稽关系

1、所有者权益变动表4行第1栏（年初_实收资本）= 资产负债表112行年初余额（实收资本净额）

2、所有者权益变动表4行第2栏（年初_资本公积） = 资产负债表113行年初余额（资本公积）

3、所有者权益变动表4行第3栏（年初_库存股）= 资产负债表114行年初余额（库存股）

4、所有者权益变动表4行第4栏（年初_专项储备）= 资产负债表115行年初余额（专项储备）

5、所有者权益变动表4行第5栏（年初_盈余公积）= 资产负债表116行年初余额（盈余公积）

6、所有者权益变动表4行第6栏（年初_一般风险准备）= 资产负债表122行年初余额（一般风险准备）

7、所有者权益变动表4行第7栏（年初_未分配利润）= 资产负债表123行年初余额（未分配利润）

8、所有者权益变动表4行第8栏（年初_其他）= 资产负债表124行年初余额（外币报表折算差额）

9、所有者权益变动表4行第9栏（年初_小计） = 资产负债表125行年初余额（归属于母公司所有者权益合计）

10、所有者权益变动表4行第10栏（年初_少数股东权益）= 资产负债表126行年初余额（少数股东权益）

11、所有者权益变动表4行第11栏（年初_所有者权益合计）= 资产负债表127行年初余额（所有者权益合计）

说明：

由于区域四的数据是从区域三直接运算过来的，因此，如果数据与资产负债表相关项目的年初数不符合，则要从区域一、区域二着手进行检查，保证区域三的数据正确后，则区域四的数据才能是正确的。

12、所有者权益变动表31行第1栏（期末_实收资本）= 资产负债表112行期末余额（实收资本净额）

13、所有者权益变动表31行第2栏（期末_资本公积） = 资产负债表113行期末余额（资本公积）

14、所有者权益变动表31行第3栏（期末_库存股） = 资产负债表114行期末余额（库存股）