会计主要经济业务会计分录汇总
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会计主要经济会计分录类型汇总 一、筹集资金 1、收到投资者投资? 借:固定资产(以设备投资) 银行存款(以货币投资)
原材料 (以材料投资) 无形资产(以技术投资)
2、 贷:实收资本 收到的投资额超出其在注册资本中规定的份额, 借:固定资产等 贷:实收资本(小于注册资本数额) 资本公积(超出注册资本数额)
3、 借入借款
4、 借:银行存款 贷: 短期借款计提利息
5、
6、 短期借款(或长期借款) 借:财务费用 贷:应付利息 借:应付利息 贷:银行存款 长期借款产生利息(建设期内利息)
支付利息 借:在建工程 贷:长期借款 “短期借款”处理 。 长期借款产生利息超出建设期外,
利息处理同 、供应过程 1、外购材料、材料尚未入库 ? 借:在途物资--**材料 应交税金一应交增值税(进项税额) ?
贷:银行存款(已付款) ? 应付账款(未付款)?
应付票据(签发商业汇票) 预收账款(已经预收货款) (小规模纳税人采购材料时,进项税不单独列出, 低税率,计算应交增值税
的。)
材料办理验收入库?借:原材料?
贷:在途物资
借:应付账款一XX 公司 贷:银行存款 借:应付票据一**单位 贷:银行存款 商业汇票到期,如果企业仍无法支付,则,借:应付票据一 贷:应付账款一 7、 2、 3、 4、 应计入采购成本的;销售商品时,则按小规模纳税人 用银行存款支付前欠的购货款 商业汇票到期,支付票据款
**单位 **单位
三、生产过程: 1、 领用材料 借:生产成本一A 产品 --B 产品 制造费用 管理费用等科目 贷:原材料
2、 计算本月工人工资
借:生产成本一A 产品
--B
产品
制造费用
借:管理费用(厂部办公用) 制造费用(车间办公用) 贷:库存现金
借:其他应收款-
贷:库存现金
6、职工出差回来报销差旅费 ?借:管理费用 (这里注意,报销款多退少补的问题) --B 贷:制造费
用?
8结转本月完工产品入库的成本 ? 借:库存产品
贷:生产成本
四、销售过程:
1、 销售产品 借:银行存款(货款已经收到)
应收账款(货款尚未收到)
预收账款(已预收对方的货款)
应收票据(对方签发商业汇票) 贷:主营业务收入
应交税费一应交增值税(销项)
2、 支付销售广告费用 借:销售费用
贷:银行存款
3、 结转已经销售产品销售成本 借:主营业务成本
贷:库存商品
4、 计算已经销售产品应交纳的营业税、消费税、城建税、教育费附加等
借:营业税金及附加
贷:应交税费一应交营业税
—应交消费税
—应交城建税
—应交教育费附加
5、 销售企业多余的材料 借:银行存款等科目
贷:其他业务收入
应交税费一应交增值税(销项税额)
6、 结转销售材料的成本 借:其他业务支出
贷:原材料
五、财务成果形成与分配过程:
管理费用等科目
贷:应付职工薪酬
3、 计提本月固定资产折旧
借:制造费用(车间机器设备折旧) 管理费用(厂部办公楼折旧) 销售费用(销售
部门设备折旧) 贷:累计折旧
4、 现金购买办公用品
5、出差预借单位差旅费 ** ^人 (厂部人员出差)
制造费用(车间工作人员出差)
销售费用(销售人员出差)
贷:其他应收款一XXX
7、结转本月制造费用? 借:生产成本一A 产品 产品
借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷:本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本等等(其他业务成本、营业税金及附加、销
售费用、管理费用、 财务费用、营业外支出、所得税费用、 投资净损
失等)
3、 计算应交所得税 借:所得税费用
贷:应交税费一应交所得税
4、 月末将本月净利润转入“利润分配”账户
借:本年利润
贷:禾U 润分配一未分配利润
5、 如果是亏损,则:借:利润分配一未分配利润
贷:本年利润
(注:“本年利润”账户平常(1-11月)有余额,年末(12月末)无余额)。
6、 用盈余公积来弥补本期亏损 借:盈余公积一弥补亏损
贷:利润分配一未分配利润
7、 按有关规定提取盈余公积 借:利润分配一提取法定盈余公积
—提取任意盈余公积
贷:盈余公积
8向投资者(或股东)分配利润 借:利润分配一应付现金股利
贷:应付股利
9、年度终了,将本年已分配的利润分别从“利润分配一提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、应付 现金股利”等明细账户转入“利润分配一未分配利润”账户的借方,结转后,“利润分配”账户的“提 取法定盈余公积”等几个账户均无余额。只剩下“未分配利润”账户,如“未分配利润”账户为贷方余 额,则为企业年末未分配的利润。如果是借方余额,则为未弥补的亏损。
借:利润分配一未分配利润
贷:利润分配一提取法定盈余公积
—提取任意盈余公积
—应付现金股利
贷:待处理财产损溢一待处理流动资产损溢
贷:原材料(库存商品、库存现金)(少发对方的,补给)
管理费用(材料、商品正常溢余的)
营业外收入(现金多余出来的,无人认领的) 3、 财产清查,发现盘亏 借:待处理财产损溢一待处理流动资产损溢
贷:原材料(库存现金、库存商品等账户)
4、 按有关规定进行处理 借:其他应收款(应由责任人赔偿的)
其他应收款(应由保险公司赔偿的) 管理费用(正常损耗的) 营业外支出(非正常损
失的,火灾或水灾等) 贷:待处理财产损溢一待处理流动资产损溢
1、月末结转损益类(收入类)账户
2、月末结转损益类(支出类)账户 六、财产清查及其他业务:
1、财产清查,发现盘盈
借:原材料(库存现金、库存商品等账户)
2、
按有关规定进行处理 借:待处理财产损溢一待处理流动资产损溢