审计的7种方法
第七章审计抽样
这种方法的一般步骤是：
1、确定审计目标。 例如，审计人员对某一企业的财务收支进行审计， 审计目标是测试该企业应收账款总账余额是否正 确。现假设该企业应收账款总账余额为500000元， 由100个顾客的账户余额构成。 2、确定总体和抽样单位。依据上述具体目标，确 定该企业的全部应收账款账户为审计对象总体， 各个明细账户则为抽样单位。 3、确定样本规模。
1、抽样风险
2、非抽样风险
非抽样风险是审计人员因采用不恰当的审计程序 或方法，误解审计证据等而未能发现重大误差的 可能性。非抽样风险与审计人员采用的抽样方法 无关。且不是由于采用了审计抽样而带来的。产 生非抽样风险的原因主要有： （1）人为错误，如审计人员未能辨别出样本中的 异常情形； （2）运用不当或无效的审计程序； （3）错误解释样本的结果。
在下列情况下不能运用审计抽样方法：
1、被审计单位没有执行国家规定的财务制度，会计核算不 健全，资料残缺不齐； 2、被审计单位没有建立内部控制制度或即使建立但很不完 善，财务管理混乱； 3、检查贪污舞弊问题，查处大案要案方面的财务收支； 4、核定某些特殊重要内容的审计事项或需要特别关注的事 项； 5、检查总体的完整性； 6、可接受检查风险过低或要求审计检查保证程度过高； 7、使用审计抽样不符合成本效益原则。 审计抽样既可用于对内部控制的测试，也可用于实质性测试
在属性抽样中，把可接受的过度信赖风险量化为 10％、5％。
6、估计总体偏差率 作为可容忍的偏差率、可容忍的偏差率的补充，估计总体偏差率是 为了确定样本量。在估计时，可以根据以前年度审计结果进行估算； 也可以选取少量的样本进行估算，这些样本可以作为最终样本的一部 分。
7、确定样本规模
1）四个要素对样本量的影响。样本量受到可容忍偏 差率、可接受的过度信赖风险、估计的总体偏差 率和总体规模的影响
【内审】 收入造假的7种手段、识别方法、审计对策
企业会计准则规定，当收入确认的五个条件同时满足时，企业应该确认收入，即:①企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;②企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制;③收入的金额能够可靠地计量;④相关的经济利益很可能流入企业;⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
提前或推后确认收入都是不恰当的，实际工作中有些公司为了粉饰业绩，会围绕着收入准则确认的五个条件，使用作假手段来虚增收入，注册会计师在进行审计时如何来发现这些陷阱，控制审计风险呢，这就需要注册会计师保持应有的职业谨慎性，首先了解公司可能使用的作假手段，并结合公司生产经营的行业特点，实施必要的审计程序来揭示公司可能存在的收入作假行为。
收入确认作假主要手段1 虚构客户，虚拟销售对象及交易。
就是对并未发生的销售业务，按公司正常销售程序进行模拟运转。
如伪造客户订单、伪造销售合同、伪造发运凭证、开具税务部门认可的销售发票等。
由于客户和交易是虚拟的，所以顾客订单、发运凭证、销售合同是虚假的，所用的客户印章是伪造的，但销售发票一般是真实的。
虽然开具发票会多缴纳税金，但是为了达到增加利润这一更高的目标，公司认为多缴纳一些税金也是值得的。
2 以真实客户为基础，虚拟销售。
公司对某些客户有一定的销售业务，为了粉饰业绩，在原销售业务的基础上虚构销售业务，人为扩大销售数量，使得公司在该客户名下确认的收入远大于实际销售收入。
3 利用与某些公司的特殊关系制造销售收入如公司将产品销售给与其没有关联关系的第三方(该第三方与公司虽没有法律上的关联关系，实则存在其他利益关系与公司存在一定的默契)，然后再由其子公司将产品从第三方购回，这样既可以增加销售收入，又可以避免公司内部销售收入的抵销。
4 对有附加条件的发运产品全额确认销售收入。
产品发运是确认公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方的最直观的标志之一，但产品发出并不意味着收入能够确认，需要同时满足其他四个条件。
第七章 经营审计
3.仓储保管的设置与管理审查 主要查明物资在仓库内是否划分区段，堆放是 否科学，仓库利用是否有效。审查仓库管理制 度是否严格执行以及材料保证程度是否适当。 （1）审查仓库位置与内部空间的布置 （2）物资管理的审查 ①审查仓库面积利用率 仓库面积利用率＝已利用面积／仓库总面积 ②审查仓库存放保管工作 （3）物资分类保管的审查 在实际工作中常采用ＡＢＣ分类法
2.采购批量的审查
（1）采购方式及费用的审查 计划分配物资的订货。指国家统筹分配物资的采购。 市场购买。主要适用于需求量不多，市场上可以任意 购买到的物资。 合同采购。这是与供货单位签订供货合同以固定供应 关系的一种采购方式，它适用于生产稳定、产品定型、 需求量比较大的物资。 函电邮购。对于用量少，本地难购买到，派人直接采 购又不经济的物资，可通过邮政电信订货的方式进行 采购。 审查时，主要将各种可能的采购方式与已经选用的采 购方式对比分析，确定最佳的采购方式。
第二节 供应业务经济效益审计
企业的供应业务包括采购和储存两部分。 一、采购业务的审查 采购业务审查主要是对采购计划及完成情况的审查， 采购批量和采购成本效益等方面进行审查。 1.物资供应计划及其完成情况的审查 (1)采购计划的品种、质量是否与生产计划需要的 品种质量一致； (2)物资计划需要量是否合理正确； (3)计划采购量的计算是否正确。 审查采购计划完成情况时，应查明采购计划完成程 度、完成质量，结合采购方式、采购成本等审查采 购计划价格的完成情况。
经营审计与管理审计相比，主要具有以 下特点： 1.业务经营审计是更直接的经济效益审 计。 2.业务经营审计的范围是企业的基本经 营活动及其他业务经营活动。 3.业务经营审计的重点是构成企业生产 力的各要素的开发利用程度。
值得关注的7个审计敏感点
值得关注的7个审计敏感点审计人员在审计过程中，根据审计线索推测被审计单位管理层存在舞弊和欺诈的可能性，一旦发现有暗示舞弊和欺诈行为迹象，就要追根究底，尤其在进行调查时，需要特别关注下列审计敏感点。
一、关联交易当关联交易对财务指标有重大影响时，审计人员应给予重点的关注。
最理想的证据应来自第三方的。
此外，关联交易中的价格及费用条款往往与正常交易有很大区别。
关联交易，尤其在年末，常常被用来粉饰财务状况和经营成果，关联实体之间的默契及内部安排一般是不公开的，如回购的安排。
由于难以获得关联交易的全部资料，审计人员应尽早确定属于高风险领域的关联交易，并在审计过程中时刻关注。
二、应收账款及收入的确认审计人员应注意那些通过提前确认收入或记录虚假交易的方式虚报误报收入的行为。
被审计单位有可能通过发运未被订购的产品、曲解质量保证条款或退货约定、夸大长期工程完工进度等方式来虚增收入。
此外，还有可能将代销计入正常销售。
审计人员在制定针对收入确认的审查程序时，应注意被审计单位的业务和所在行业特有的风险。
这一领域中欺诈行为常有以下迹象：顾客账户上有大量或大额的调整、较大比例的分期付款；被审计单位声称某些平衡未能达到，年初的退货率偏高或销售额偏低，应收账款的增加与销售额的增加不协调，销售额的增加未能带来现金的增加或收现期的过长等。
三、存货被审计单位可以通过夸大期末存货，压低销售费用，以掩盖存货短缺或过时，或者夸大资产。
由于审计人员一般是通过观察存货来完成某些审计程序的，因此存货成为一个风险特别高的领域。
了解存货审计程序的被审计单位可以利用审计人员对实物证据的依赖而掩盖存货方面的欺诈活动。
对存货的观察和审计程序必须谨慎客观地执行，并由训练有素的资深审计人员进行监督。
审计程序和范围一经确定，审计人员通常不能听凭被审计单位的意愿轻易变动。
存货方面的欺诈迹象有：计划外的存货囤积，管理层声称无法提供存货入库的时间记录，存货周转指标与行业水平不一致，关键品种的存货经常短缺，退货比例过高，存货的永续盘存记录及成本核算资料不全等。
辽宁特殊教育师范高等专科学校审计学期末精练B试卷
辽宁特殊教育师范高等专科学校审计学期末精练B试卷学校___________ 班级_________ 姓名_________ 分数_________一、单项选择题（每小题1分共20分）1、下列各项中，( )是为了实现注册会计师一般审计目标中的分类目标。
A．把主管和董事的欠款与客户的欠款分开B．累计折旧的账户余额看来是合理的C．有价证券是否按取得时实际成本入账D．所有的销售是否均已发生2、注册会计师如果对编号为001－100号的支票抽取的样本分别为007、017、027、037、……097，该注册会计师选取样本的方法属于( )A.系统选样B.随机选样C.任意选样D.分层选样3、一般地，( )仅与存货与仓储循环有关，而与其他循环无关。
A．购置固定资产和维护固定资产B．加工产品和储存完工产品C．购买材料和储备材料D．预付保险费和理赔4、下列有关重大错报风险的表述中，正确的是：AA. 财务报表在审计前存在重大错报的可能性B. 财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性C. 审计人员未能发现重大错报的可能性D. 被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性5、存货成本审计的内容不包括（）。
A．直接材料成本 B．制造费用C．主营业务成本 D．管理费用6、注册会计师在进行控制测试时，可采用的方法是( )A.抽样审计B.详细审计C.分析性复核（分析程序）D.细节测试7、审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并不包括（）内容。
A．指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称B．提及财务报表附注C．指明财务报表的日期和涵盖的期间D．指明双方责任8、注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（）A．无偏见地选取样本项目 B．审计可能有较大错误的项目，并减少样本量C．减少样本的非抽样风险 D．决定审计对象总体特征的正确发生率9、会计核算方法虽然规范，但反映的经济业务事项内容不真实的是（）A、真账假做B、假账真做C、真账真做D、假账假做10、下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）A信赖过度风险 B信赖不足风险 C非抽样风险 D误受风险11、如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，注册会计师应当考虑该审计报告对本期财务报表的影响。
审计培训主题和类容
审计培训主题和类容
审计培训的主题和内容可以根据不同的目标和需求进行设计。
以下是一些可能的审计培训主题和内容的例子：
1. 审计基础知识：
审计的定义、目的和原则。
审计程序和方法。
审计报告和沟通技巧。
2. 内部控制与风险管理：
内部控制的概念和要素。
风险管理的流程和方法。
内部控制评价和改进。
3. 金融审计：
金融报表审计准则和要求。
重要会计估计和会计政策审计。
金融工具和相关披露的审计。
4. IT审计：
IT系统和网络安全的审计。
数据分析和数据挖掘在审计中的应用。
IT风险评估和控制测试。
5. 绩效审计：
绩效评估和指标制定。
绩效审计的方法和技巧。
绩效改进和监控。
6. 合规审计：
法律法规和行业标准的合规要求。
合规审计的流程和方法。
合规风险评估和合规改进。
7. 环境与可持续发展审计：
环境管理和可持续发展的原则和实践。
环境影响评估和环境管理体系审计。
环境与可持续发展报告的审计。
8. 风险识别与应对：
风险管理的基本概念和方法。
风险识别和评估的工具和技术。
风险应对策略和控制措施。
以上只是一些审计培训的主题和内容的例子，实际上，审计培
训的具体主题和内容应根据参训人员的背景、组织的需求以及行业
特点进行量身定制。
此外，培训内容可以结合案例分析、实操演练、小组讨论等多种教学方法，以提高培训效果和参与度。
审计流程七个环节的英语单词
审计流程七个环节的英语单词English: The seven steps of the auditing process are 1) planning and scheduling, which involves determining the scope and objectives of the audit, as well as setting a timeline for completion; 2) conducting entrance meetings to introduce the audit team and discuss the audit process with the auditee; 3) gathering evidence through various methods such as interviews, document reviews, and observations; 4) analyzing the evidence to assess adherence to guidelines and standards; 5) communicating findings and recommendations to management and the auditee; 6) following up on any corrective actions taken by the auditee; and 7) completing the audit report, which includes the audit scope, findings, conclusions, and any recommendations for improvement.Translated content: 审计流程的七个步骤包括1)计划和安排，涉及确定审计的范围和目标，以及制定完成时间表；2)进行入场会议，介绍审计团队并与被审计者讨论审计过程；3)通过各种方法如访谈、文件审查和观察来收集证据；4)分析证据以评估是否符合指导方针和标准；5)向管理层和被审计者沟通发现和建议；6)跟进被审计者采取的任何纠正措施；7)完成审计报告，其中包括审计范围、发现、结论以及任何改进建议。
科技资金专项审计方案
科技资金专项审计方案背景科技领域是现代社会发展的关键领域，各级政府为了促进科技创新和推动科技产业发展，会注入大量的科技资金，用于支持科技项目和企业。
但是，这些资金的使用情况需要接受审计部门的审计。
科技资金的审计与一般的审计略有不同，因此需要制定专门的科技资金专项审计方案。
目的科技资金专项审计的主要目的是在科技领域中发挥审计的作用，对科技资金的使用、管理、监督等方面进行检查，保障科技资金的安全和有效使用，促进科技项目和企业的合理运营。
审计内容科技资金专项审计内容包括以下方面：1.科技资金的立项、申报、批准、使用、结算等全过程的审计；2.科技经费的使用与管理情况的审计；3.科技项目文件、数据、报告等科技资料的审查；4.重点科技项目的审计；5.与科技资金相关的合同、装备采购等计划和执行情况的审计；6.科技创新平台、孵化器、科技园等科技服务机构的审计；7.其他与科技资金管理和使用相关的审计。
审计方法为了完成科技资金专项审计任务，需要采用以下审核方法：1.审计人员应根据相关法律法规和审计标准，建立科技资金审计方案，并尽可能遵从审慎性原则；2.采用多种方法，如检查现场、图表比较、统计分析、抽样检查等，查收科技资金使用的实际情况和资金流程；3.查看与科技资金管理有关的有关方面的会议记录、文件、合同等，以了解资金管理过程；4.对科技资金、科技项目和科技服务机构等各个方面进行详细的调查和分析，以便发现问题和提出合理的建议；5.采集、整理并分析各项科技资料，尽可能了解科技项目的实际情况，并进行严格审核。
以上科技资金专项审计方案是重要的管理工具，它有利于推进科技事业和促进科技经济发展。
为了让我们的审计工作更加规范和科学，我们需要不断地探索和完善科技资金的审计工作。
审计案例教学的误区与再造
审计案例教学的误区与再造摘要：审计学专业实务性强，案例教学成为其主要的教学方式，但有研究表明学生对审计案例教学的满意度不高。
本文回顾了审计教学方法，分析了审计案例教学存在的误区，认为案例教学不具备普遍适用性，应注重案例设计和教学方法，进而从案例选取原则、案例设计过程以及不同教学环节适用的教学方法等3个方面提出审计案例教学再造的框架，为更好地理解和完善审计案例教学提供了参考。
关键词：案例教学；审计教学；教学方法20世纪80年代至90年代，随着三大审计监督体系的恢复和国家相关审计法规的出台，审计学专业在财经类院校开始创建。
之后经历了削弱、恢复和发展阶段，审计学专业逐步走向成熟。
审计学专业的教学方法也在这个过程中不断的发展和完善。
由于审计学专业具有较强的实务性，案例教学被认为是最好的教学方法。
案例教学是在学生掌握一定的基本知识和分析方法的前提下，教师按照教学目的的要求，结合教学内容的需要，通过精心选取和组织策划案例，模拟特定事件的场景，让学生身临其境地进行分析，学生在分析过程中，独立思考，集体协作，逐步提高其辨别、分析和解决具体问题的能力，同时培养判断力、沟通能力和协作精神的教学方式。
与传统教学相比，案例教学被认为是更能准确地展现知识点、培养学生创造力和解决问题的能力的教学方法。
由于案例教学在哈佛的成功，使案例教学产生了巨大影响，很多学科开始借用哈佛案例教学的模式。
审计学从属于工商管理学科体系，采用案例教学是被普遍认同的，但是有研究表明在审计专业课程教学中，对于案例教学，教师和学生对案例教学的评价并不一致，教师普遍认为案例教学是有效果的，而有70%以上的学生对案例教学不满意[1]。
那么案例教学存在哪些问题，应如何开展，成为审计教学研究的一个重要问题。
一、审计教学方法回顾在研究方面，有文献总结出7种审计专业课程教学方法，包括：案例教学、实验模拟教学、多媒体教学、启发式教学、项目教学、直接实践教学、多种教学方法的结合等，以及讨论式、驱动式等其他教学方法[2]。
工程结算审计思路
工程结算审计是对工程项目成本和财务状况的全面审查，以确保资金的合理使用和项目的经济效益。
以下是一种可能的工程结算审计思路：1. 审计准备：获取审计指南和相关的法规、标准。
收集项目的合同文件、设计图纸、施工记录、变更订单、支付凭证等。
了解项目的背景信息，包括项目目的、规模、预算、关键里程碑等。
2. 初步审查：审查项目的成本预算与实际支出，识别预算与实际之间的重大差异。
审查项目的进度支付记录，确保支付的合理性和进度的一致性。
审查合同管理，包括合同签订、变更、解除等环节。
3. 详细审计：审查工程量的计算和确认过程，确保工程量的准确性。
审查材料和设备的采购，包括价格、质量、供应商选择等。
审查施工过程，包括施工质量、安全记录、进度报告等。
审查成本控制措施，确保成本在控制范围内。
4. 风险评估：评估项目可能存在的风险，包括合同风险、成本风险、质量风险等。
审查项目是否有相应的风险控制和应对措施。
5. 数据分析：对工程项目相关的数据进行整理和分析，寻找异常和潜在问题。
使用审计软件或工具辅助分析大量数据，提高审计效率。
6. 访谈与沟通：与项目管理人员、财务人员、施工队伍等进行访谈，获取第一手信息。
了解他们对项目成本控制、进度、质量等方面的看法和反馈。
7. 审计发现与报告：根据审计结果，列出发现的问题、潜在的不规则行为或建议的改进措施。
准备详细的审计报告，包括审计目的、方法、发现、结论和建议。
8. 后续跟踪：对审计报告中提出的问题和建议进行后续跟踪，确保问题得到解决。
评估审计成果的有效性，总结经验教训，改进未来的审计工作。
在进行工程结算审计时，应保持独立性、客观性和公正性，确保审计结果的真实可靠。
同时，审计人员应具备相关的专业知识和经验，以便有效地识别和评估项目中的潜在风险。
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审计的7种方法
审计是一种评估组织内部控制和财务报告的方法，其目的是发现错误和欺诈行为，并提供改进建议。
审计员通过严格的程序和方法来评估组织的运作，以确保其财务报告准确无误。
以下是审计的七种方法。
1. 风险评估
风险评估是审计的第一步，它旨在识别可能影响财务报告准确性和完整性的风险。
审计员需要了解组织的运作，识别可能存在的风险，并评估这些风险对财务报告的影响。
2. 内部控制评估
内部控制评估是审计的另一个重要步骤，它旨在评估组织内部控制的有效性。
审计员需要了解组织的内部控制程序，并评估这些程序是否足以保证财务报告的准确性和完整性。
3. 证据收集
证据收集是审计的核心步骤，它旨在收集证据以证明财务报告的准确性和完整性。
审计员需要了解组织的业务和财务活动，并根据其了解的信息收集证据。
4. 测试
测试是审计的一个重要步骤，它旨在评估组织的财务报告是否准确
无误。
审计员需要对组织的财务报告进行测试，以确保其准确性和完整性。
5. 数据分析
数据分析是审计的一个重要步骤，它旨在通过分析组织的数据来评估其财务报告的准确性和完整性。
审计员需要使用各种工具和技术来分析数据，并确定是否存在异常情况。
6. 问询和确认
问询和确认是审计的一个重要步骤，它旨在向组织的管理层和其他相关方询问问题，并确认其回答的准确性。
审计员需要与组织的管理层和其他相关方进行沟通，并确认其回答的准确性。
7. 报告
报告是审计的最后一步，它旨在向组织提供审计报告，概述审计员对组织运作的评估。
审计员需要准备详细的报告，解释其发现和建议，并提供改进建议。
审计是一种评估组织内部控制和财务报告的方法，其目的是发现错误和欺诈行为，并提供改进建议。
审计员使用严格的程序和方法来评估组织的运作，以确保其财务报告准确无误。
以上是审计的七种方法，包括风险评估、内部控制评估、证据收集、测试、数据分析、问询和确认以及报告。
通过这些方法，审计员可以评估组织的财务状况，并提供改进建议。