13种实用的审计方法
13 审计课程标准(正)
《审计实务》课程标准课程名称：审计实务适用专业：会计电算化学时：64 学分：4开课学期：第三学年第一学期课程类别：必修课程性质：专业课先修课程：基础会计、财务会计、经济法一、概述（一）课程性质本课程是会计专业的一门岗位课。
本课程定位于培养熟知审计准则和企业会计准则及相关会计制度，能评估重大错报风险，会实施业务循环控制测试和实质性程序并获取充分适当的审计证据，能编制审计工作底稿，出具审计报告，具有强烈的诚信、责任、成本、团队合作等意识并具有较高素养的会计师事务所助理审计人员、内部审计人员。
（二）课程基本理念建设高职会计专业审计学课程，应坚持《关于全面提高高等职业教育教学质量的若干意见》（教高〔2006〕16号）中提出的基本理念，根据新时期高职教育的任务和学生的需求，从“知识和能力”、“过程和方法”、“情感态度和价值观”三个方面出发设计课程目标，努力改革课程的内容、结构和实施机制。
其一全面提高学生的法制道德观念，充分发挥审计学课程的育人功能；其二注重审计学理论知识，实践操作技能及判断分析问题能力的培养；其三遵循共同基础与多样选择相统一的原则，构建开放、有序的审计学课程。
（三）课程设计思路围绕着学校的高职办学特色，根据会计人才特点，结合我校实际，经过长期总结和凝练得出审计学的课程设计思路：《审计实务》课程是以注册会计师审计为主线，以会计报表审计为重点，以内部控制为基础，以审计风险和审计目标为导向，以审计实务操作能力培养为根本，阐述审计基本理论和知识，介绍注册会计师审计基本技能的一门理论性很强的课程。
该课程开课时间为一学期，课时为64学时。
本课程以就业为导向，是在行业专家对经管类专业所涵盖的岗位群进行任务与职业能力分析的基础上开设的。
课程设置以审计活动为主线，根据高等职业院校经管类学生的认知特点来展示教学内容。
在工作任务引领下以案例分析、分组讨论等形式展开教学，使学生真切体会到审计学在财会工作中的重要性。
审计工作经验交流
审计工作经验交流篇一：经验交流13种审计方法及途径经验交流:十三种实用的审计方法与路径发布时间：20XX-7-169:11:48阅读次数：872评分(0票，平均0.00分) 来源：审计署作者：闫北方编辑：xiaocao--------------------------------------------------------------------------------国家审计项目的质量是由审计人员业务技能（审计方法）、持续获取新知识的能力和道德品质保证的，而审计人员的审计工作并不是随心所欲的，它要受到审计时间和审计成本的约束。
因此，对于审计人员而言，为了最充分地利用有限的时间和成本，制定一个高效率的审计计划就显得非常重要。
监督是国家审计核心，国家审计是尽可能的通过实施一系列的审计方法和审计手段，揭示和提供审计客体舞弊的不对称信息。
因此，一个审计项目采用什么样的审计方法对审计的结果会产生巨大影响，审计方法的采用也往往决定一个审计项目的成败。
下面，本人就审计方法作如下介绍和探讨：一、假设问题存在审计求证法审计人员带着疑问和问题去实施审计是目前较为普遍采用的一种审计方法，也是最见成效的。
这一点符合国家审计存在的前提假设，即国家审计制度的设计是建立在审计客体舞弊客观存在为基本假设，通过国家审计成本的较少支出去遏止或阻止因舞弊问题带来的巨大经济损失。
与国家审计同时发挥审计作用的还有社会审计和内部审计，但三者之间有本质的区别，国家审计的本质就是监督，通过审计监督职能作用的充分发挥对经济活动行为进行约束，国家审计维护的是国家与人民的利益或社会公众利益；内部审计则是针对内部集团管理的需要而设置的，维护的是本部门或本单位团体的利益；社会审计则是一种受托行为的中介服务，因对委托的审计客体发表公正性的审计师意见而倍受报表使用者或社会公众的关注，由于社会审计的有偿性往往会使最终发表的审计师意见受制于委托人。
因此，具有法定独立地位的国家审计监督职能的充分发挥是任何市场经济国家不可或缺的制度安排。
13种实用的审计方法
13种实用的审计方法咱在这经济社会里啊，审计就像是个大侦探，到处找线索、查真相。
今儿个，我就给您唠唠 13 种实用的审计方法，保准让您大开眼界！先说这第一种，顺查法。
这就好比咱沿着一条路从起点走到终点，顺着业务流程一步步查。
我之前碰到过一个事儿，有家小公司，财务流程乱得像团麻。
我就用顺查法，从他们的原始凭证开始，一张一张看，一笔一笔对，一直查到最后的报表。
那过程，就跟解谜题似的，可费了我不少劲。
但最后，还真让我找出了不少猫腻，原来是他们的出纳偷偷挪用了公款，就是在这一步步的顺查中露出了马脚。
第二种是逆查法，和顺查法反过来，从终点往起点倒着查。
这就像您先知道了结果，然后去找原因。
我记得有一次审计一家大企业，时间特别紧。
我就用逆查法，先看他们的报表，发现有几笔大的支出很可疑。
然后顺着这线索往前查，很快就发现是他们为了避税做的假账。
再说说详查法，这可是个细致活，得把每一个细节都查得清清楚楚。
有一回，我审计一家工厂，他们的成本核算总是对不上。
我就用详查法，把每一笔原材料的采购、每一道工序的耗费都细细算了一遍。
最后发现，是他们的车间主任虚报了损耗，中饱私囊。
抽查法呢，就是不全都查，挑一部分来查。
这就像抽奖，抽到谁算谁。
有一次审计一家超市，商品种类成千上万，我哪能全查啊，就随机抽了一些商品的进货和销售记录，结果还真发现了他们在促销活动中的价格欺诈行为。
接下来是核对法，把两边的数据拿来对对看，不一样的地方准有问题。
我曾经审计过一家饭店，把他们的点菜单和收银系统的数据一核对，就发现服务员私自截留了部分现金。
审阅法，就是仔细看各种文件资料。
有一次审计一个项目，我把他们的合同、报告什么的都认真审阅了一遍，发现其中有很多条款对我们不利，及时给公司避免了损失。
分析法，通过对数据的分析来找问题。
我碰到过一家公司，利润突然大幅下降。
我用分析法，把他们的各项成本、收入都拆开了分析，发现是市场竞争加剧，他们的产品价格下降，但是成本没控制好。
中级财务会计学习方法13招
中级财务会计学习方法13招一、原则篇＜中级财务会计＞是中央电大统开，会计专业的专业核心课程。
该课程具有以下三个特点；1.量大：教材346页，50万7千字，237道例题。
2.实用：教材采用了现行的＜企业会计制度＞和有关的具体会计准则。
教材内容与企业实际会计核算工作相符。
3.有难度：对外投资，债务重组，借款费用资本化，应付债券，所得税会计，会计调整，现金流量表的编制。
这些章节，有难度。
在一个学期的时间内，达到我们的教学目的：掌握课程，并通过考试。
必须下定决心，克服困难，努力学习，争取光荣的胜利。
在这个过程中，应遵循以下原则：1.理论与实际相结合的原则。
先实际后理论，先知道实际业务的现场流程和情景，也就是熟悉业务，根据业务，理解和认识核算的理论，也就是掌握账理。
会计理论是会计工作中的规律，它来源于实际，是实际的概括和总结。
2.理解与记忆相结合的原则。
先理解后记忆。
在理解的基础上加强记忆。
死记硬背，效果不见得好，事倍功半。
成人学习要发挥成人的优势，成人理解力强于记忆力，先理解，后记忆，才能记住记牢。
3.课上与课下相结合的原则。
以课上为主，以课下为辅。
课上学懂学会，课下巩固提高。
立足课上，提高听课效果。
但课下必须有一定的时间，作必不可少的复习，回顾思考，研读教材，完成作业，融会贯通，形成能力和技能。
4.想与练相结合的原则。
想是指思考，沉思默想。
要勤于思考。
课上，边听边想。
课下，先默想、回顾，再看书，再做作业，再小结，再默想。
铭刻在脑海里。
想是消化、是理解、是提高，是知识转化为能力的第一个环节。
练，主要是指做作业，包括实验手册上的作业和课外布置的作业，练是知识转化为能力的第二个环节。
多练，反复练，加快速度，熟能生巧。
把专业技能，转化为自己的专业素质，融化在血液中。
二、方法篇教学的核心问题是方法问题。
教师教什么？教方法。
学生学什么？学方法。
要达到教学目的，就像要过河，不解决过河的方法，一切都是空谈。
所以方法重要。
政府审计练习试题
一、单选题1、是审计的本质特征A 独立性B 强制性C 系统性D 广泛性2、中国政府审计最早产生于A 汉朝B 唐朝C 西周D 清朝3、是现代政府审计的本质特征,也是现代政府审计理论的重要基石A 公共受托责任B 经济审计责任C 公共受托经济责任D 金融审计经济责任4、当今政府审计的主流是 ;A、绩效审计B、经济责任审计C、财政收支审计D、金融审计5、政府审计的目标不包括 ;A、真实性B、效益性C、合法性D、公允性6、按照审计范围划分,政府审计可以被划分为 ;A、全部审计、局部审计和专项审计B、报送审计和就地审计C、委托审计、联合审计和突击审计D、事前审计、事中审计和事后审计7、政府审计的职能不包括A 经济监督B 经济评价C 经济规范D 经济鉴证8、现代政府审计的工作范围突破了财务审计领域,还包括针对政府各项活动的的绩效审计内容A 经济性、效率性和效果性B 实用性、判断性和经济性C 经济性、实用性和效果性D 判断性、效率性和效果性9、司法型审计模式的隶属关系是A 议会B 国会C 总统D 司法序列10、我国政府审计的体制模式是A 立法型B 司法型C 行政性D 独立型11、下列不属于政府审计的组织模式的是A 司法模式B 行政模式C 独立模式D 法律模式12、关于我国审计署审计长的描述不正确的是A 是审计署的行政首长B 由国务院任免C 由国务院总理提名D 由全国人大决定人选13、政府审计的权力来源于 ,必须依法设立,依法取得A 经济法B 法律C 宪法D 行政法规14、审计机关职责的特征不包括 ;A、不可推卸责任B、法定性C、权威性D、审计权限的并存性15、我国在 B 设立审计机关,对国务院各部门和地方各级政府的财政收支,对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支,进行审计监督;A、人大常委会B、财政部C、全国财经委员会D、国务院16、C不是以本部门的收益为目标,它的惟一目标就是维护政府和全体人民的利益;A、内部审计B、民间审计C、政府审计D、国际审计17、下列表述正确的是 AA.我国对地方政府审计机关实行双重领导体制B.下级审计机关只接受上级审计机关的领导C.地方政府审计机关只接受本级政府的领导D.政府审计机关接受财政部门的领导18、政府审计准则通常不包括下列哪种结构 ;A、一般准则B、现场工作准则C、审计准则D、报告准则19、是审计机关实施审计后对被审计单位财政财务收支真实性、合法性、效益性发表意见的书面文书A 审计组的审计报告B 审计机关的审计报告C 审计公告D 审计决定20、审计机关应当在实施审计天前将被审计单位送达审计通知书A 4B 5C 3D 221、下列不属于财政审计的技术方法的是A 分析法B 核对法C 银行账户法D 延伸法22、通过预算,审查预算收支的 ,为揭露违法违规问题打下基础,为综合评价预算执行情况提供依据A 合法性B 合理性C 有效性D 真实性23、我国政府财政审计的法律依据来源于 ;A、审计法和中央预算执行情况审计监督暂行办法B、宪法C、审计法D、审计署2008至2012年审计工作发展规划24、下列不属于国税系统征收的中央与地方共享收入的是 ;A、资源税B、增值税C、消费税D、证券交易印花税25、社会保险资金审计不包括A、城市居民最低生活保障基金审计B、失业保险基金审计C、职工基本医疗保险基金审计D、住房公积金审计26、依据本级预算的组成,下列哪些不是本级预算执行审计层次的是 ;A、本级政府预算执行情况B、部门预算执行情况C、单位预算执行情况D、科室预算执行情况27、海关系统的税收征管具有重要性 ,因此,需要对海关税收征管情况进行审计;A、广泛性B、强制性C、敏感性D、合理性28、社会保险资金审计不包括A、城市居民最低生活保障基金审计B、失业保险基金审计C、职工基本医疗保险基金审计D、住房公积金审计29、对保税工厂监管情况的审计,要审查海关是否依照国家规定核发A 加工贸易保税工厂登记证书B 进料加工保税集团登记证书C 进料加工登记手册D 以上都不正确30、一般来说,暂时免征关税的情况包括两种：或是经海关批准暂时进口的货物,且已缴纳保证金或提供担保后免征关税；或是A 经海关批准暂时出口的货物,提供担保后免征关税B 经海关批准暂时进口的货物,且已缴纳相当的保证金C 特许进口的保税货物,且货物发货人向海关缴纳相当于税款的保证金或提供担保后免征关税D 特许进口的保税货物,且货物收货人向海关缴纳相当于税款的保证金或提供担保后免征关税31、商业银行的是商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程和机制;A、审计控制B、实时控制C、内部控制D、外部审计32、商业银行在各国现代金融监管活动中起着重要作用,他与金融法规、金融监管当局的监管、商业银行以及商业银行内部审计稽核等共同构成一国银行大监管体系;A、内部控制B、金融审计C、证券审计D、以上都不对33、部门预算管理体制主要审查两个方面：A 一是部门与本级财政的预算关系；二是本级财政的预算管理与所属单位的预算管理关系B一是部门与部门之间的预算关系；二是本级财政的预算管理与所属单位的预算管理关系C 一是部门与上级财政的预算管理关系；二是部门与所属单位的预算管理关系D一是部门与本级财政的预算管理关系；二是部门与所属单位的预算管理关系34、政府审计中的国有企业审计不包括 ;A、针对企业财务资产的真实、合法、效益审计B、针对企业财务负债的真实、合法、效益审计C、针对国有企业及国有控股企业领导人经济责任审计D、针对企业财务资产的真实、合法、效益审计35、下列对审计人员的素质表述正确的是：A 、使严守职业道德成为政府审计人员的管制行动B、审计机关要保证管理审计的人员具有独立性C 、主要包括独立性、专业胜任能力和道德品质等方面D 、以上均正确二、多选题1.政府审计的特点包括ABCDA.审计工作的独立性B.审计监督的强制性C.审计机关设置的系统性D.审计内容的广泛性2.关于下列表述正确的是ABCDA.审计署是国家最高审计机关,是国务院的组成部门B.国务院设立审计署,在国务院总理领导下,主管全国的审计工作C.我国建立了从中央到地方的政府审计组织体系D.县级以上地方政府设立审计机关负责本行政区域内的审计工作3.确定审计管辖范围的三项原则是ABCA.财政财务隶属关系原则B.国有资产监督管理关系原则C.指定管辖原则D.属地原则4.下列表述正确的是ABCDA.各级审计机关分别在本级政府行政首长和上一级审计机关的领导下B.对本级预算执行情况执行审计后,向本级人民政府和上一级审计机关提出审计结果报告C.受本级人民政府的委托,向本级人大常委会提出本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告D.各级审计机关对本地区内部审计工作和内部审计行业自行组织的活动进行指导和监督5.下列属于审计机关权限有ABDA.检查权B.调查取证权C.刑事处理权D.建议权6.审计计划按其内容分类可分为CDA.中长期审计项目计划B.短期审计项目计划C.审计战略计划D.审计项目计划7.编制审计项目计划,其核心是选择合适的审计项目,选择项目应当考虑的因素有BCDA.上级领导关心的问题B.法律法规的要求C.审计机关的资源状况D.上级审计机关和本级人民政府对审计工作的要求8.审计准备阶段应当做好的工作有ACDA.组成审计组,进行审前调查B.实施内部控制测试C.编制审计方案D.制发审计通知书9.下列表述正确的是BDA.审计机关按照本级政府的要求对审计组的审计报告进行审议,提出审计机关的审计报告B.审计组的审计报告报送审计机关前,应当征求被审计单位意见C.被审计对象应当自接到审计组的审计报告20日内,将其书面意见送交审计组D.审计组向审计机关报送审计报告一般报送审计组所在部门10.下列说法正确的是CDA.各级政府预算执行情况由下级审计机关进行审计B.各级政府的决算由本级审计机关进行审计C.各级政府预算执行情况主要由本级审计机关进行审计D.各级政府的决算由上级审计机关进行审计11、根据审计法的规定我国财政审计的总体目标是A 真实性B 广泛性C 合法性D 效益性12、政府审计准则体系通常包括下列哪些结构A 基本准则B 具体审计准则C 专业审计操作指南D 报告准则13、财政审计的内容包括A 部门预算执行情况审计 B下级政府计算执行审计C 本级预算执行审计 D下级政府预算执行审计14、转移支付项目主要包括以下A 原体制补助B 专项补助C 结算补助D 结算补助15、下列属于国税系统征收的中央与地方共享收入的是A 资源税B 增值税C 消费税D 证券交易所印花税16、下列属于海关审计的作用的是A 促进海关依法治税,强化海关税收征管B 维护政令统一严肃,发挥关税杠杆作用C 维护国内市场秩序,保障我国经济利益D 合理调节对外经济贸易中的各种国际经济关系和国内经济关系17、财政收入按经济形式的不同分为预算收入和预算外资金两部分,预算收入主要包括：A 税收收入B 国有资产收益C 专项收入D 其他收入18、下列属于审计署的审计关系范围是A 财政部及其直属单位B 国家税务局系统的分支机构C 地方本级财政有关自己和基金管理部门D地方金库等参与组织执行预算机构19、目前,国家预先办理预算收入退库的范围是：A 由于工作疏忽、发生技术性差错需要退库的B 改变企事业单位隶属关系,办理财务结算需要退库的C 企业按计划上缴税利超过应缴数需要退库的D 按规定可以从预算收入中退库拨补的企业计划亏损补贴20、商业银行贷款安全性与其流动性有关,下列指标主要反映贷款流动性的是A 存贷比例B 贷款周转率C 贷款收益率D 流动性比率21、新形势下,对国有企业审计的内容主要包括A 企业内控的健全性及有效性B 经济效益情况分析与评价C 开展预测分析评判D 企业财务活动的真实性、合法性及完整性22、当期国家审计机关对国企审计主要包括两个组成部分A资产负债素养的真实性、合法性、效益型审计B 企业领导干部经济责任审计C 企业改制审计D 企业财经法纪审计23、是企业业务经营中非常关键的业务环节,在审计业务循环中更是核心审计环节A 管理与控制B 采购C 销售D 销售与收款24、L县审计局可直接进行审计的有A、L县财政决算审计；B、L县下属Ａ镇财政决算审计；C、L县预算执行情况审计；D、L县国家税务局税收征收管理审计;25、属于K省审计厅的审计管辖范围有A、 K省D县地方税务局；B、K省H市建设银行；C、K省境内科级海关；D、K省人民检察院;三、判断题1、政府审计是加快民主进程、完善政治体制的重要工具;T2、政府审计是单一的行政监督;F 应为综合性的3、政府审计的目标侧重于完善单位、企业的内部控制提高经济效益;F 应侧重于维护国家财政经济秩序;4、政府审计的本质是对受托经济责任履行情况进行独立的监督;T5、政府审计的主体是财政部门;F 解析：政府审计的主体是独立的政府审计机关;6、政府审计的客体是经济效益;F 解析：政府审计的客体是财政收支和财务收支;7、受托公共资源财务和报告责任是政府财务审计产生的动因；受托公共资源管理责任是政府绩效审计产生的根本动因;8、强制性是政府审计的重要特征;T9、在我国,民间审计早于政府审计产生;F10、审计组织的独立性是审计监督正常发挥作用的重要保证;T11、司法模式下的审计机关由议会直接领导;12、在垂直的政府审计领导体制下,国家的地方政府审计机关与最高上级政府审计机关没有领导与被领导的关系,是当地立法机关或者行政部门的组成部分; F 上述表述应属非垂直的政府审计领导体制;13、垂直的政府审计领导体制影响地方的政府审计工作与当地的立法或者行政工作的有机配合,在一定情况下会限制政府审计在当地的政治和经济生活中充分发挥作用;T14、我国政府审计机关对内部审计和社会审计工作没有指导和监督的职责;F15、.政府审计机关根据工作需要,可以在重点地区、部门设立派出机构,进行审计监督;T16、政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算;F17、审计机关审定审计报告后,对被审计人所在部门、单位违反财经法规的问题,应下达“审计决定书”,认为需要依法给予处理、处罚的问题,应下达“审计处罚书”; 18、地方审计机关在立项时主动提出审计对象,直接要求审计某某人,是属于直接指责范围,符合组织原则的;19、上级审计机关可以将其审计管辖范围内的审计事项,授权下级审计机关进行审计；上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的重大审计事项,可以直接进行审计;T20、审计机关不可以自主安排审计项目,必须由国务院统一部署;F21、编制审计项目计划,一方面要充分利用现有的审计资源,另一方面也有预留部分审计资源,应对可能临时出现的各种情况;T22、审计组组长或者其委托的有资格的审计人员应当对审计工作底稿稿进行复核,并提出复核意见;T23、审计项目一经下达,可以擅自变更调整;F24、对于中央授权审计项目,审计署要求省级审计机关在授权项目审计结束后半年内,向审计署报送审计情况综合报告;F25、转移性支出变现为资金无偿的、单方面的转移,例如社会保障支出、债务利息支出、财政补贴支出、捐赠支出;26、预算执行的组织机构涉及财政、税务、海关、国库和其他部门,虽然这些部门和单位在预算执行中承担的职责不同,但是本级预算执行情况审计的内容相同;27、税务审计中,审计署的审计范围只包括国家税务局系统负责征收的中央税;28、农业总体投入审计的范围是各级财政投入的农业资金;29、财政审计的对象是国家财政收支;30、审计部门在实施金融审计时,首先要对商业银行的内部控制制度,即对商业银行经营与管理有关的规章制度是否完善、有效进行评价;31、设立商业银行的注册资本最低限额为10亿元人民币,资本充足率要达到8%,核心资本充足率要达到5%.32、中国人民银行不得对政府财政透支,不得直接认购、包销国债和其他政府债券,不得向任何单位和个人提供担保;33、预算收入退库办理由各级国库办理,国库经收处只办理库款收纳,不办理预算收入的退付;34、不设人民银行机构的地方,国库业务由人民银行委托当地专业银行办理,工作上受上级国库领导,受委托的专业银行行长兼国库主任;35、审查地方国有和国有资产占控股地位的金融机关的资产负债和损益是审计署的法定职责;四、思考题1、何为政府审计的本质2、试举例说明我国政府审计的目标、职能3、如何理解受托经济责任是政府审计产生和发展的动因4、简述现阶段世界上政府审计体制的几种主要类型、各自的特点5、简述我国政府审计组织模式和领导体制6、我国政府审计的主要职责和权限7、我国政府审计机关审计项目的主要来源有哪些8、选择审计项目的步骤包括哪些9、国库单一账户体系包括哪些10、什么是政府预算政府预算的构成有哪些11、简述本级财政预算执行审计的主要内容包括对财政部门、对税务部门、对国库审计的主要内容及其审计重点12、简述对下级财政预算执行和决算审计的主要内容13、金融审计的对象和目标是什么13、金融审计的主要内容是什么15、商业银行贷款业务审计的目标和内容16、商业银行存款业务审计的目标和内容17、国有企业审计18、事业单位审计五、材料分析题材料一：2009年9月至2010年1月,审计署组织17个驻地方特派员办事处,对17个省区、市税源比较集中的35个市地税务机关2008年至2009年9月税收征管情况进行了审计调查,重点抽查了788户企业的纳税申报、税款缴纳、税收优惠政策执行以及税收流失等情况;审计调查显示,788户企业2008年实现税收1 亿元,缴纳税款1 亿元,少缴税款亿元；2009年1至9月实现税收1 亿元,缴纳税款亿元,少缴税款亿元;要求： 1若你是审计组成员,发现上述问题后,你将采取怎样的审计方法和措施2税收征管中的主要问题及可能的原因是什么材料二：2010年春,审计署京津冀特派办根据审计署转交的举报信,对C市国税局违反税收征管法进行了审计,审计发现：C市国税局仅批准M钢铁公司延期纳税就达4亿多元,而此时企业经营状况良好、资金非常充足;2009年11月M钢铁公司实现应缴增值税1亿余元,企业当期货币资金1０几亿元,按税法规定足以支付当期增值税款;经过深入调查,最终查实C市国税局违反税收征管法,批准13家钢铁企业延期纳税亿元等问题,造成国家税款不能及时入库;要求：1按照我国目前税制结构,流转税包括哪几种其审计的主要内容是什么2上述案例中存在的主要问题有哪些可能的原因是什么3若你是审计组成员,结合该案例,你将设计怎样的审计方案材料三：审计组对某执法机关进行审计时发现：某年,该执法机关依法共收取罚没款380万元;其中232万元已经及时上缴财政;另有罚没款148万元未上缴财政;该执法机关表示,未上缴的罚没款全部用作办案经费和对办案人员的奖励,财政部门予以认可;要求： 1请你作为审计人员,对上述问题进行具体分析;2谈谈你对进一步审计的看法;材料四：某市审计局审计组对该市财政总预算会计进行审计时发现,该市财政局某年年初收到土地出让金2200万元,该笔业务的会计分录为：借：国库存款2200万元, 贷：暂存款 2200万元;当年年终,该笔资金仍然挂在暂存款帐上;要求：1 请你对上述业务进行具体的审计分析;2 提出进一步进行审计的详细方案;材料五：我国国库单一账户改革已取得了丰硕的成果,至２004年底,中央级160多个预算部门中纳入国库集中支付改革范围的已达140个,约占87％,实施改革的基层预算单位达到2600多个,涉及预算资金2500多亿元;全国已有３0个省、自治区、直辖市和计划单列市进行了国库集中支付改革,涉及省直预算单位1500多个,省直基层预算单位近6000个;某事业单位已实行财政资金国库集中支付,该单位全年的预算拨款5000万,在购买60万的固定资产时,其账务处理为：借：固定资产,贷：零余账户用款额度;要求： 1、什么是国库集中支付目前,我国国库集中支付的方式有哪两种2、部门预算与政府预算有哪些区别3、上述账务处理是否正确为什么4、国库集中支付情况下,你认为在本级预算执行审计中,预算支出审计的重点应有哪些转变为什么材料六：根据中华人民共和国审计法的规定,2005年11月至2006年3月,审计署对国务院国有资产监督管理委员会2005年度预算执行情况进行了审计,并延伸审计了国资委管理的中国钢铁工业协会等22家下属单位;审计中发现：问题1,2004至2005年,国资委产权交易监测网络项目和上市公司国有股监测网络项目未按计划及时实施,至2005年底预算执行率为26%,资金结余万元；问题2、1998至2005年间,国资委所属的中国轻工业联合会下的轻工业人才交流培训中心将“培训楼维修改造”项目的建设资金250万元,转移至由该中心主任等3人成立的公司及另外一家民营公司问题3、截至2005年底,中国钢铁工业协会所属冶金科技发展中心、4家单位账外私存资金共计万元,支出共计万元,主要用于发放职工奖金福利和外聘人员工资;要求：1、根据审计法规定,我国财政审计的主要范畴是什么2、除中华人民共和国审计法外,对国资委进行审计的法律依据是什么3、根据上述资料,逐一分析其中存在的问题;4、若对上述的问题一进行审计,应重点审计预算执行审计的哪些方面,其审计方法如何材料七：根据中华人民共和国审计法的规定,审计署于2005年对中国农业银行总行及其北京、天津、上海等21家分支机构2004年度资产负债损益的真实、合法和效益情况进行了审计;审计中发现：北京昌平区支行在明知北京日泽丰成经贸有限公司不具备汽车消费贷款担保资格,而且所提供的申请贷款资料内容虚假的情况下,发放个人汽车消费贷款达亿元,其中部分资金被该公司法定代表人霍民挪用到异地投资,截至2005年9月已形成不良贷款亿元;另外,黑龙江分行营业部中山支行利用银行特种转账凭证擅自动用客户存款亿元,用于为其他企业开具银行承兑汇票的保证金和提供虚假出资证明;要求：1、结合案例,分析导致亿元不良贷款的几种原因2、对不良贷款审计的主要方法有哪些3、为了防止银行“利用特种转账凭证擅自动用客户存款”,你认为,我国商业银行应如何加强内部控制;材料八：截止200５年末,甲行全行资产总额1548亿元,年均增长42%；各项存款余额859亿元,年均增长65%；各项贷款余额955亿元,年平均增长40%；累计实现利税超过66亿元;要求1、简述贷款的发放、收回与派生存款之间的关系;2、若乙行的存款余额也为859亿元,各项贷款余额为559亿元,请问哪家银行的原始存款可能更多一些为什么3、按照新审计法,国家审计应对哪些金融机构的哪些方面进行审计监督对中央银行进行审计的审计主体是谁4、影响银行利润的主要因素有哪些5、单位存款真实性审计的主要方法有哪些材料九：根据中华人民共和国审计法的规定,审计署于2005年对中国农业银行以下简称农业银行总行及其北京、天津、上海等21家分支机构2004年度资产负债损益的真实、合法和效益情况进行了审计;审计中发现：山东某学院2004年末银行贷款余额高达亿元,日均利息支出10多万元,靠财政拨款和学校学费收入结余还贷难度很大;另外,当前高校贷款普遍以学费收费权作质押,而学费收入属财政性资金,实行“收支两条线”管理,一旦高校贷款到期不能偿还,银行难以真正行使对收费权的质押权力;要求1、财政性资金包括哪两部分2、抵押贷款与质押贷款有哪些区别贷款余额高达亿元,日均利息支出10多万元,可能会给银行带来哪些风险。
提高思想认识 坚持原则要求 把握方法途径 提高巡视发现问题精准度
提高思想认识坚持原则要求把握方法途径提高巡视发现问题精准度巡视发现问题的能力，是巡视干部政治素养、党性观念、能力素质、作风形象的综合检验和体现。
提高巡视发现问题精准度，需要从提高思想认识、坚持原则要求、把握方法途径等方面着力，重点要做好以下几点。
既要慎重稳妥又要积极作为。
稳中求进是做好工作的科学方法论，也是深化政治巡视必须遵循的工作方针。
稳，就是慎重稳妥，要求始终站在改革发展稳定全局、全面从严治党大局中来谋划和推动巡视工作，坚持以历史的、联系的、辩证的眼光看待和发现问题，把握力度和节奏，体现时度效要求。
但在实践中，有的同志一味强调“稳”，把保护干部工作积极性、不影响被巡视单位改革发展作为借口，遇到矛盾绕道走、不敢担当、和稀泥。
把握稳和进的辩证关系，体现的是党性原则和使命担当。
要认清“稳”是基础和前提，“进”是目的和方向。
要增强党性观念、强化责任担当，突出巡视发现问题的“生命线”作用，敢于面对问题，善于发现问题。
要紧盯反映被巡视对象的有关重要问题线索，深入了解核实，以精准发现问题的成效增强震慑和教育警示作用。
要深入查找影响改革发展稳定的带普遍性倾向性问题，深挖病灶、找准病根，通过推动被巡视党组织建章立制、堵塞漏洞，坚决做到“两个维护”，认真履行全面从严管党治党责任，确保中央决策部署落地落实。
既抓大放小又注重以小见大。
巡视是对被巡视党组织和班子成员的政治体检，明确了巡视监督的对象范围。
巡视监督强调抓“大”放“小”，主要考虑集中巡视时间有限，必须紧盯“关键少数”特别是一把手开展监督，防止不分主次、顾此失彼，以监督下级代替监督本级。
实践中，有的同志片面认为只要没有直接涉及班子成员的问题，对反映所辖部门和基层的问题一律不作了解；有的对反映领导干部的问题，不注重作外围了解，不把事情来龙去脉弄清楚，就直接找被巡视对象本人谈话，不仅达不到预期效果，还会打草惊蛇。
要清楚看到，被巡视党组织和领导干部的决策要逐级落实下去，出现问题往往表现在下面，与相关部门和人员密切关联。
工程审计工作总结8篇
工程审计工作总结8篇工程审计工作总结 1审计工作牢固树立、践行科学发展观，坚持审计监督与服务并重，为规范经济活动，加强内部控制，提高资金使用效益，提高管理水平，推进党风廉政建设，切实维护学校利益做出了积极贡献。
按照服务大局，重点突出的审计方针，全年审计处对内部管理和内部控制的科学性、有效性开展4项专项审计工作;提出有针对性的、建设性的书面审计建议33条;开展工程审计132项，送审金额4621万，完成造价审计项目71个，审计金额4277万元，直接为学校节约教育资金312万元;完成了32个小额零星维修项目审签;参与全校各类工程、物资采购招标、考察、评标和验收工作450余项次;对科研经费决算进行审签;积极开展廉政风险防控管理工作，编制部门职权目录，排查各类风险点39个，并制定了相应的防控措施。
一、着眼于对内部管理和内部控制的健全有效进行审计，夯实管理基础20__年我处以内部管理与控制的规范性、有效性及适当性为重点，扎实推进管理审计。
在审计实践中，我们注重对管理链条中关键部位、薄弱环节的管理进行审计调查，寻找问题产生的根源，抓住问题的本质，揭示和反映苗头性和典型性问题，提出大量有针对性和可操作性的口头和书面审计建议，形成专项审计调查报告，反映管理实际，服务领导决策，取得了良好的审计效果。
今年我处结合工程审计过程中注意到工程水电管理存在的问题，如学校已垫付20余万元的工程水电费未能及时足额的回收、水电耗用量异常等。
我处调阅了相关资料，对存在的问题进行汇总、分析、整理，到相关职能部门了解水电管理、水电费回收的管理与控制情况，指出存在问题，提出审计建议，及时提交专项审计报告。
此项工作学校领导高度重视，下发审计意见书，要求相关职能部门切实解决存在问题，加强内部管理与控制。
二、以内审的专业视角积极开展廉政风险防控对学校内部控制管理进行监督与评价是内部审计的职责所在，在学校全面展开廉政风险防控管理工作之前，审计处已着手收集信息、资料，提前谋划，将廉政风险防控与现代大学建设紧密结合，与规范内部控制有机结合，与审计业务工作深度融合，把廉政风险防控落到实处。
（整理）Excel在审计中的应用.
（整理）Excel在审计中的应⽤.第六章EXCEL在审计中的应⽤ (1)第⼀节复制粘贴在审计中的应⽤ (1)第⼆节排序、筛选、分类汇总在审计中的应⽤ (7)第三节E XCEL的“公式审核”功能在审计中的应⽤ (9)第四节E XCEL在审计抽样中的应⽤ (13)第五节E XCEL在审计复核中的应⽤ (17)第六节E XCEL在审计制表中的应⽤ (19)第七节E XCEL的数据保护功能在审计中的应⽤ (21)第六章Excel在审计中的应⽤电⼦表格软件Excel以其强⼤的功能在处理数据、排序、筛选、汇总、计算形成⼯作底稿⽅⾯发挥了很⼤的作⽤，成为审计⼈员的有⼒助⼿，在审计⼯作中得以⼴泛使⽤。
第⼀节复制粘贴在审计中的应⽤复制和粘贴是各种审计数据资源相互传递的基本途径，是各种软件之间数据利⽤的有效⽅法。
复制粘贴的基本操作步骤如下：选定要复制的内容；单击⿏标右键选择“复制”，或单击“编辑”菜单下“复制”命令，或按Ctrl+C键；将光标定位到要插⼊的位置；单击⿏标右键选择“粘贴”，或单击“编辑”菜单下“粘贴”命令，或按Ctrl+V键。
本节主要讲述的是在审计过程中涉及到的复制粘贴的其他⽤法。
⼀、复制复制是Excel中最常⽤的操作，灵活运⽤各种不同的复制⽅法，可以显著提⾼审计效率。
下⾯介绍⼏种不同的复制⽅法：1．原样或全部复制已经编辑好的单元格内容。
选中要复制的单元格，然后执⾏“复制”命令，再选择⽬标单元格，单击“粘贴”实现复制，或执⾏单元格拖动即可。
2．复制单元格中的部分特性。
选中要进⾏复制的单元格，单击“复制”命令，然后将⿏标移动到⽬标单元格，单击“编辑”菜单下的“选择性粘贴”命令，弹出如图7-7所⽰的对话框。
图7-7 选择性粘贴选择所需粘贴的内容或其他选项，如只复制格式，则选中“格式”，单击“确定”按钮即可。
3．⼯作表的复制。
在⼀个⼯作簿中，通常需要进⾏⼯作表之间的复制操作，如果仅在表格数据区进⾏选择，执⾏“复制”、“粘贴”命令后，只能复制其单元格数据，⽽结构、格式、属性并没有复制过来。
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13种实用的审计方法
审计方法是指在进行审计过程中所采用的一系列具体手段和步骤。
随着经济的发展和社会的进步，审计方法也在不断的发展和创新。
下面将介绍13种实用的审计方法。
1.问卷调查法：通过编制调查问卷，向被审计对象收集相关数据和信息，以了解其财务状况和经营情况。
2.文件检查法：主要通过审查被审计对象的财务报表、凭证、账簿等财务会计档案资料，了解其经济业务的真实性和合规性。
3.遴选取样法：按照一定的标准和方法，从被审计对象的财务会计档案中随机选择一定数量的样本进行核实分析，以判断其整体财务状况。
4.流程分析法：对被审计对象的经济业务流程进行全面的分析，并结合内部控制的标准，评价其经济活动的合规性和效率性。
5.计量核算法：通过对被审计对象的财务数据进行计量和核算，分析其财务会计信息的准确性和可靠性。
6.现场核实法：通过实地考察和检查，对被审计对象的生产设备、库存物资等进行实物核实，验证其真实性和合规性。
7.对比分析法：将被审计对象的财务数据与同行业或同类企业进行对比，以评价其经营状况和发展水平。
8.比率分析法：通过计算一系列比率指标，如利润率、盈利能力、偿债能力等，评价被审计对象的财务状况和经营能力。
9.变动分析法：通过对比不同时期的财务数据，分析各项指标的变动情况，了解被审计对象的经营变化趋势。
10.风险评估法：对被审计对象的经济活动进行风险评估，识别可能存在的风险点和风险事件，并采取相应的审计措施。
11.随机抽查法：在审计过程中，随机选择一部分经济业务进行抽样核实，以确定被审计对象的财务数据的准确性和真实性。
12.经验评估法：根据审计师的实际经验和业务知识，对被审计对象的经济业务进行评估和判断。
13.数据分析法：通过应用数据挖掘和统计分析等技术手段，对被审计对象的财务数据进行深度分析和挖掘，发现异常情况和风险点。
综上所述，以上是13种实用的审计方法。
每种方法都有其适用的范围和特点，在实际审计工作中需要根据具体情况选择合适的方法，并结合多种方法的综合运用，以提高审计工作的效果和质量。