浅谈高新技术企业涉税风险管控
论高新技术企业税务风险防范管理
论高新技术企业税务风险防范管理随着中国高新技术产业的快速发展，高新技术企业已成为国民经济发展的重要组成部分。
然而，面临的税务风险也越来越严峻，因此，高新技术企业需要注重税务风险的防范管理。
一、高新技术企业税务风险分析高新技术企业在税务管理方面的风险主要表现为以下几个方面：1.企业税务会计核算风险。
高新技术企业在业务类型和税收政策方面比较复杂，企业本身会计人员的素质可能会对财务报表的编制和税务处理产生影响，因此在会计核算方面可能会出现一些问题。
2.企业税负风险。
由于高新技术企业的业务性质使其在享受税收优惠政策的同时也面临一定的税负风险。
企业应该通过合法的方式降低税负，同时防范涉税风险。
3.企业税收合规风险。
高新技术企业经常面对国内和国际税收政策的变化以及税法法规的修订，因此需要及时调整企业的税收筹划，并建立健全的税收合规管理制度，避免税务合规方面的风险。
4.企业税务争议风险。
在税务管理中，存在一定的法律风险，企业如果没有健全的法律意识和检验程序，很容易卷入税务争议，并且可能会对企业产生负面影响。
二、高新技术企业税务管理风险防范方案1.加强企业税务管理高新技术企业应建立稳定的财务和税务管理机构，明确税务管理职责，加强与税务机关和会计师事务所的合作，制定详细的财税制度，提高税务合规的水平，并为税务管理建立严格的内部控制制度。
同时，企业还应加强制度建设，完善各项会计核算和税务报告制度，加强财务资料的管理，避免不完整或错误的会计信息和税务声明。
2.合法避税高新技术企业应通过遵守税法规定和增强企业的税务防范意识，建立合法避税策略，减少企业的税务风险。
企业应认真研究税法法规，利用税收政策，结合企业实际情况，制定合理的税收筹划方案。
此外，企业应对税务机关的税务检查给予足够的重视，提前准备好涉税材料以协助税务机关对企业进行详细审查，降低企业税务风险。
3.税务合规审核高新技术企业应加强税务合规审核，尤其在跨境业务和知识产权等方面，加强税务合规管理，防范税务风险。
高新技术企业以规避涉税风险为导向的纳税筹划
高新技术企业以规避涉税风险为导向的纳税筹划随着经济的快速发展和科技的不断进步，高新技术企业在当今社会扮演着越来越重要的角色。
随之而来的是税收问题的复杂性。
高新技术企业纳税筹划成为了一项非常重要的工作，以规避涉税风险，提高企业的经济效益和竞争力。
本文将从高新技术企业的纳税筹划角度出发，探讨如何利用各种税收政策和手段，规避涉税风险，实现企业的可持续发展。
一、高新技术企业的发展与税收问题高新技术企业作为科技创新和产业升级的重要推动力量，已经成为了国家经济发展的关键支柱。
由于高新技术企业的特殊性和复杂性，其涉税问题也显得尤为棘手。
与传统企业相比，高新技术企业在技术研发、知识产权保护、产业链条等方面存在独特的税收挑战和优惠政策。
如何在充分利用税收政策的同时规避涉税风险，成为了高新技术企业纳税筹划的核心问题。
二、利用税收政策规避涉税风险1. 知识产权保护高新技术企业通常拥有丰富的知识产权和技术专利，这为企业带来了一定的税收优惠政策。
国家鼓励高新技术企业进行技术创新和研发，对企业的专利收入给予了一定的减免税政策。
在纳税筹划中，企业可以通过合理安排专利收入的结构，选择适当的税收优惠政策，最大程度地降低涉税风险，并提高技术创新的积极性。
2. 投资税收优惠3. 跨境合作与税收规避随着全球化的深入发展，高新技术企业之间的跨境合作日益频繁。
跨境合作往往伴随着复杂的税收安排和规避风险。
为了规避税务纠纷，高新技术企业应在跨境合作中积极寻求税务谅解、双重征税协议等国际税收规则的便利，合理规避涉税风险，保障企业的合法权益。
三、高新技术企业纳税筹划的实施步骤1. 审视企业的税务风险高新技术企业在进行纳税筹划之前，首先需要对企业的税务风险进行全面审视。
通过对企业的财务报表、商业计划、交易合同和资产负债表等进行分析，找出存在的税务风险隐患，为纳税筹划提供依据。
2. 制定合理的税收规划方案根据企业的实际情况和税务风险，制定合理的税收规划方案是至关重要的。
高新技术企业税务风险防范管理研究
高新技术企业税务风险防范管理研究颜倩长沙矿山研究院有限责任公司摘要：近年来，高新技术企业在全国范围内呈现快速发展的趋势。
这些企业以其创新性、高附加值和前瞻性的特点，在推动经济增长、促进社会进步和改善人民生活水平等方面发挥着不可忽视的作用。
然而，随着高新技术企业规模的扩大和业务范围的增加，税务风险也日益凸显。
税务风险对高新技术企业来说是一个重要的挑战，因为这些企业通常涉及复杂的知识产权、研发投入等方面的税务问题。
同时，不同的税收政策差异和变化也给高新技术企业带来了更多的税务风险。
关键词：高新技术企业；税务；风险防范；管理研究引言由于经济发展的不稳定，市场的不确定，再加上国家政策的影响，企业运营活动中会遇到各种风险。
对高新技术企业而言，如何有效地规避税务风险是必须做好的功课。
所以，企业的财务管理人员应该将国家有关的政策和企业的税务风险管理制度有机地结合起来，对高新技术企业可能遇到的税务风险进行有效地防范和管理。
一、高新技术企业概述高新技术企业是指在科技创新领域具有较高科技含量、高成长性和较强市场竞争力的企业。
随着科技的进步和全球经济的发展，高新技术企业在推动社会进步和经济增长方面扮演着重要的角色。
首先，高新技术企业的科技含量高。
这类企业在产品或服务中采用了先进的科学技术和创新的理念，具有较高的技术含量和专业性。
它们依托于前沿的科技研发和创新，不断寻求突破和创新，致力于开发和应用新的科学技术。
高新技术企业通常在科研、技术开发和创新方面投入大量资源，并与高等院校、科研机构等合作，共同推动科技进步和产业升级。
其次，高新技术企业具有成长性强。
由于依托于创新和科技发展，高新技术企业的产品或服务具有较强的市场竞争力和潜在增长空间。
这些企业往往具有较高的增长速度和潜力，能够迅速适应市场需求的变化，并持续不断地推出新产品或技术。
高新技术企业在新兴产业和未来发展方向上具有引领作用，为经济结构调整和转型升级提供了重要支撑[1]。
高新技术企业的涉税风险及其节税筹划思路和建议
高新技术目前世界上还没有统一的标准。
我国认为建立在科学基础上，运用先进科技带动生产力发展，促使社会文明、提高国家实力的都为新技术。
高新产业的特点是投入高，风险大，回报期长，同时回报率也非常高，所以各国都在改造嫁接传统的产业，发展高新技术企业，争取最高利润。
国家为了鼓励高新技术企业的积极发展和创造，颁布了一系列税收方面的惠民政策，需要我们正确把握和有效利用。
1高新技术企业的涉税风险涉税风险分为两种，一种是企业自己多缴或早缴税收风险。
另一种是收税部门处罚企业少缴和晚缴税收的风险。
高新企业涉税风险的主要原因是对国家的税收优惠政策使用不当，从而产生风险。
1.1没有规范处理好收入、成本和费用，有涉税风险高新企业的会计没有建立单独的“研发支出”账户，研发费用不是单独核算的，而是通过下设的二级科目进行核算的，最后导致无法准确区分资本化费用和支出金额。
按《扣除管理办法》规定第十条规定，如不设立专账管理费用，费用归集不准确，将无法享受研发费用加计扣除的所得税优惠，存在一定涉税风险。
高新产品的收入没有单独核算，与其他收入混为一体，无法对高新技术资格进行认定和复审，有涉税风险。
需要按项目把研发费用归集，如果归集不准确，很可能会增加高新技术的创新研发费用，导致税前扣除基础增加，涉税风险增加。
还需要及时资本化研发支出，否则会造成营业成本增加，利润减少，出现少缴税风险。
1.2复审中太追求认定条件，有涉税风险高新企业的认定有一定的条件，主要包括：一是科研人员的身份确认不明确。
科技人员大专以上学历的要占总人数的百分之三十以上，研发人员占总人数的百分之十以上，但是很多企业在外地有分机构，由于地域因素，很容易忽视管理，出现学历不明和薪资不确定等问题会影响企业的复审认定，有涉税的风险。
二是企业研发比例不达标，《高新认定指引》必须要求企业近三年度的研发总费用占销售总收入的比例符合相关要求，为此很多企业就对费用乱归集造成涉税风险。
三是高新技术下生产的产品销售收入不真实，认定时要求高新产品的收入要占年总收入的百分之六十以上，为了达到这个条件，部分企业会虚报销售收入，夸大自己的规模，有涉税风险。
高企中的税务风险管控
2、专家是如何识别研发活动的真实性
专家评价过程中可参考如下方法判断：
——行业标准判断法。
若国家有关部门、全国（世界）性行业协会等具备相应资质的机构提供了测 定科技“新知识”、“创造性运用科学技术新知识”或“具有实质性改进的 技术、产品（服务）、工艺”等技术参数（标准），则优先按此参数（标准） 来判断企业所进行项目是否为研究开发活动。
二、什么研发成果？ ——是研发项目的结果，如果研发项目失败了，就没有成果； 如果成功了，会形成技术； 如果技术申请了证书，就是知识产权。 因此研发项目与研发成果是有对应关系的； 研发成果与高品收入也是有对应关系的。 分析了许多高企不过的原因，都是如此。
三、哪些产品不能作为高品 1、贸易商品收入 比如说采购进来再销售的； 2、没有使用公司技术的产品收入； 3、使用了本公司的技术，但技术未对产品发挥核心支持作用的； 4、使用了本公司的技术，但技术不属于领域之一的。 注意点： 1、发挥核心支持作用是需要企业自主举证的； 2、会计师事务所审计只代表具备了必要条件； 3、技术专家会更从本质认定是否属于高品。
关指标。
2、关于直接投入费用的归集 直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。
包括：
——直接消耗的材料、燃料和动力费用； ——用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构
成固定资产的样品、样机及一ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ测试手段购置费，试制产品检验费； 并不是所有的模具都可以归集为研发费用；通常情况，生产也会用到
——专家判断法。 如果企业所在行业中没有发布公认的研发活动测度标准，则通过本行业专家
进行判断。获得新知识、创造性运用新知识以及技术的实质改进，应当是取 得被同行业专家认可的、有价值的创新成果，对本地区相关行业的技术进步 具有推动作用。
高新技术企业税收筹划：问题策略与风险
高新技术企业税收筹划：问题策略与风险高新技术企业在发展壮大的过程中，税收筹划成为了一项重要的战略。
税收筹划可以帮助企业合法地减少税金支出，提高盈利能力，促进企业持续健康发展。
但是在进行税收筹划的过程中，也会面临诸多问题和风险。
本文将从高新技术企业税收筹划的问题、策略和风险三个方面展开探讨。
一、问题1. 技术成果转化难题高新技术企业通常拥有大量的技术成果，但在实际生产经营中往往面临技术成果转化难题。
这就导致了企业在税收筹划中难以有效地利用技术成果进行资产评估、资产转让等操作，限制了税收筹划的空间和渠道。
2. 知识产权保护困境高新技术企业的核心竞争力通常在于知识产权，而在税收筹划中，知识产权的保护成为了一个难题。
知识产权的保护需要耗费大量成本，而且很难直接转化成明显的经济效益，这就使得企业在进行税收筹划时面临着知识产权价值评估、转让等问题。
3. 技术开发投入难以衡量高新技术企业在技术研发方面的投入通常是巨大的，但如何衡量技术开发投入对企业的盈利能力产生了一定的困扰。
在税收筹划中，企业需要合理地界定技术开发投入所带来的经济效益，以便在税收计算中获得更多的优惠政策。
二、策略1. 积极申请高新技术企业认定高新技术企业认定可以为企业带来诸多税收优惠政策，例如企业所得税减半、加计扣除等。
高新技术企业应该积极申请高新技术企业认定，以获得更多的税收优惠。
2. 合理运用技术成果进行资产评估高新技术企业应该充分利用技术成果进行资产评估，以便在资产转让、入股、投资等方面获得更多的税收优惠政策。
企业应该与专业评估机构合作，制定合理的资产评估方案，最大限度地提升技术成果的价值。
在税收筹划中，企业应该积极保护自己的知识产权，以便进行知识产权转让、许可使用等操作。
企业可以通过申请专利、商标等方式保护知识产权，建立健全的知识产权管理体系，从而获得更多的税收优惠政策。
4. 合理制定技术开发投入标准在税收筹划中，企业应该合理地制定技术开发投入的标准和计量办法。
高新技术企业税收筹划：问题策略与风险
高新技术企业税收筹划：问题策略与风险高新技术企业是指以自主研发为核心，具有高新技术成果，并将其用于生产经营活动的企业。
随着科技的不断发展，高新技术企业的数量和规模逐渐增加，这些企业在经济社会发展中发挥着越来越重要的作用。
由于高新技术企业所涉及的技术和产业多样性、知识产权保护难度大等特点，使得这些企业在税收筹划方面面临着诸多问题和挑战。
本文将从税收筹划的角度出发，探讨高新技术企业税收筹划所面临的问题、策略和风险。
一、问题高新技术企业税收筹划所面临的问题主要包括以下几个方面：1. 技术和产业多样性带来的难度高新技术企业往往涉及多个技术和产业领域，其产品或服务可能涉及软件开发、生物医药、新材料等多个领域，这就意味着企业需了解并遵守各种不同的税收政策和规定，税收筹划难度大。
2. 知识产权保护带来的挑战高新技术企业的核心竞争力往往来自于知识产权，包括专利、商标、著作权等。
而这些知识产权的保护和运营涉及到税收政策、法规的理解和应用，对企业而言，是一个重要的税收筹划问题。
3. 国际化经营带来的复杂性随着全球化的发展，高新技术企业往往面临国际化经营的挑战和机遇。
国际化经营带来了跨境贸易、税收政策、转移定价等一系列税收筹划问题，企业需要在全球范围内进行税收规划和管理。
二、策略1. 深入理解税收政策和法规高新技术企业应该深入理解国家和地方的税收政策和法规，了解各种税收政策的适用范围和规定，以避免因为对税收政策理解不到位而给企业带来不必要的税收风险。
2. 优化知识产权布局高新技术企业应该根据自身的知识产权情况，合理规划知识产权布局，避免因为知识产权管理不善而给企业带来不必要的税收风险。
可以通过技术转让、知识产权许可等方式进行知识产权的优化布局。
3. 积极应对国际化经营挑战针对国际化经营带来的税收筹划问题，高新技术企业应该积极应对，采取跨境税收规划、合规管理等措施，避免因为跨境经营而导致的税收风险。
三、风险1. 税务政策变化风险随着国家税收政策的不断调整和变化，高新技术企业很可能面临税收政策不确定性带来的税收风险，一旦政策变化可能导致企业的税负增加，甚至出现法律风险。
论高新技术企业税务风险防范管理
论高新技术企业税务风险防范管理【摘要】本文围绕高新技术企业税务风险防范管理展开讨论。
首先介绍了高新技术企业的定义、税务风险的特点以及研究意义。
接着讨论了高新技术企业税务管理所面临的挑战、税务风险的来源以及相应的防范策略。
同时分析了税收政策变化对高新技术企业的影响，并通过案例分析探讨了实际的税务风险管理策略。
结论部分强调了加强高新技术企业税务风险防范的重要性，探讨了未来发展趋势，并提出了相关建议和展望。
文章全面深入地探讨了高新技术企业税务风险防范管理的重要性和方法，为相关研究和实践提供了参考。
【关键词】高新技术企业、税务风险、税务管理、税收政策、风险防范、案例分析、发展趋势、建议、展望1. 引言1.1 高新技术企业的定义高新技术企业是指以知识密集型、技术密集型产业为主导，具有自主研发能力和创新能力，高度依赖科技进步的企业。
这类企业通常涉及生物技术、信息技术、新材料、新能源等领域，具有较高的技术含量和创新性。
高新技术企业在推动经济发展、提升产业竞争力、促进科技创新等方面发挥着重要作用。
其特点包括产品和服务具有高附加值、市场竞争激烈、技术更新换代快、资金需求大、人才要求高等。
高新技术企业的定义在不同国家和地区可能有所不同，但通常都是指那些具有较高技术含量和创新能力的企业。
随着科技的迅速发展和产业结构的转型升级，高新技术企业在经济发展中扮演越来越重要的角色，对税收政策和税务风险管理也提出了更高要求。
1.2 税务风险的特点税务风险的特点包括多样性、复杂性和不确定性。
税务风险具有多样性，即涉及到的税收种类繁多，例如企业所得税、增值税、个人所得税等，每种税种都有不同的规定和要求，因此税务风险也会因税种的不同而呈现出多样性。
税务规章制度繁杂，税法法规经常变化，税收政策不断调整，导致税务风险的复杂性增加。
企业需要时刻关注税收政策的变化，及时调整自身税务筹划和管理措施，以降低税务风险。
税务风险具有不确定性，由于税法法规的模糊性和税收政策的不确定性，企业往往很难准确评估税务风险的具体影响和程度，这给企业的税务合规带来了较大的挑战。
论高新技术企业税务风险防范管理
论高新技术企业税务风险防范管理随着经济的发展和技术的进步，高新技术企业在国家经济发展中扮演着重要的角色。
但是在税务管理方面，高新技术企业也面临着各种风险和问题，因此加强高新技术企业税务风险防范管理显得十分重要。
下文将从几个方面来论述高新技术企业税务风险防范管理。
一、加强高新技术企业税务合规管理高新技术企业在税务管理上要注意遵守相关法律法规，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》等。
要及时了解税务政策和法律法规的最新变化，对于自己的涉税行为要进行科学规范的管理，不逃避税务管理，还需及时缴纳各种税费，确保自己的税务合规性。
二、规范财务和税务实务操作高新技术企业在税务管理中需要规范财务和税务实务操作。
要加强财务和税务部门之间的沟通联系，规范会计核算和税务报表编制，加强对涉税业务的内部控制，严格遵守税务部门要求的报表制度，防止出现漏报、错报等问题。
同时，要加强对税务政策的学习和了解，及时更新会计核算和税务申报制度，避免因此产生税收风险。
三、完善税务风险预警机制高新技术企业可以通过制定税务风险管理措施，建立风险预警机制，及时预警和识别涉税风险。
要建立涉税风险预警管理制度，以便及时识别涉税风险，并且建立风险应对机制，防范和解决各类税收风险问题。
同时，要加强对税务监管和管理的了解，在审计师、税务律师等专业院校优化培养税务专业人才，提高税务人员的综合素质，提高税务管理水平。
四、加强税务管理的综合能力高新技术企业要具备较高的税务管理综合能力。
要全面了解企业的税务情况，积极开展税前税后筹划和管理，优化税务结构并有效降低税负，提高企业管理水平和竞争力。
同时，要建立完善的税务管理制度，加强税务管理和内部控制，提高效率和效益，降低税务风险和成本。
总之，高新技术企业的税务风险防范管理对于企业可持续发展十分关键。
企业要加强税务政策和相关法律法规的学习，完善税务合规管理制度，规范财务和税务实务操作，制定税务风险预警机制，加强税务管理的综合能力，保证企业税收合规性，提高企业的整体竞争力。
论高新技术企业税务风险防范管理
中一方面借记递所得税资产50（200*25%）万元，另一方面贷记所得税费用50万元。
从集团整体看，存货没有发生减值，乙公司在其个别财务报表中也不存在暂时性差异，对该暂时性差异确认的递延所得税资产则需要予以抵消。
借：所得税费用50贷：递延所得税资产50（三）综上所述，因未实现内部销售损益而确认的递延所得税费用按母公司税率计算，因存货跌价准备而抵消的递延所得税资产按存货所有方的税率计算。
三、内部交易固定资产所得税会计的合并抵消处理甲公司为乙公司的母公司。
甲公司于当年6月将自己生产的产品销售给乙公司，销售该产品的销售收入为1500万元，销售成本为1300万元，均在财务报表中列示。
乙公司将购进的1500万元商品作为固定资产使用，且该固定资产不需要安装，当月投入使用，其折旧年限为五年，预计净残值为零。
（一）将该内部交易固定资产相关销售收入和销售成本及原价中包含的未实现内部销售利润予以抵消。
借：营业收入1500贷：营业成本1300固定资产原价200（二）将当年多计提的折旧予以抵消，多计提的折旧为200÷5÷2=20万元，抵消分录如下：借：累计折旧20贷：管理费用20（三）独立纳税主体乙公司，该固定资产的账面价值=1350万元，计税基础=1350万元，账面价值与计税基础相同，两者之间不存在暂时性差异。
从集团整体看，合并报表中固定资产的账面价值=1170万元。
现固定资产的所有者为乙公司，作为独立纳税主体，其计税基础=1350万元，也就是整个集团的计税基础。
两者差额=-180万元，可以发现暂时性差异由固定资产原价中包含的未实现内部销售损益（-200）和多计提的折旧（20）两部分组成。
在集团整体合并报表层面产生了该项暂时性差异，因此税率应按母公司税率，对该暂时性差异确认递延所得税资产27万元（180*15%），其抵消分录如下：借：递延所得税资产27贷：所得税费用27（四）综上所述，因固定资产原价中的包含的未实现内部销售损益确认递延所得税资产和因多计提的折旧而抵消的递延所得税资产均按母公司税率进行计算。
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浅谈高新技术企业涉税风险管控
作者：吴越梅
来源：《财会学习》 2017年第12期
摘要：本文主要针对于浅谈高新技术企业涉税风险管控为切入点进行分析，结合当下高新
技术企业管理过程存在的涉税风险为依据，从强化对高新技术企业的立项管理、加强高新技术
企业项目预算管理、规范高新技术企业研发费用的会计核算方法、加强备案管理等方面进行深
入探索与研究，主要目的在于更好的促进我国高新技术企业健康长久发展。
关键词：高新技术企业；涉税风险；管理研究
高新技术企业是知识密集型与技术密集型的经济主体，当前在规模上处于持续增长的状态，我国为了促进高新技术企业长远发展，在税收方面给予极大优惠。
通过满足国家政策的企业，
在税务方面有着较大的便利性，企业在研发高新科技时，对于有研发成果或是重大贡献的技术
人员，要给予一定资金奖励，还可以免除资金所得税，这对于我国高新技术企业全面发展具有
重要作用。
一、高新技术企业管理过程含有的涉税风险
( 一) 忽视高新技术企业所得税的优惠规划
在高新技术企业认定之后，企业在充分享受国家给予的所得税政策之前，需要对其进行详
细备案，填写研发费用的具体明细等信息。
若是在企业认定之后忽略了备案工作，就会出现享
受不到国家给予的所得税优惠政策的风险。
( 二) 高新技术企业资格审核不合格
企业在获取到高新技术企业的资格证以后，时隔三年就需要进行一次复审，依据复审需求
来提供资料。
若是所提供的资料不满足高新技术企业的复审要求，就需要对高新技术企业的资
格证给取消掉，进而出现补缴税款的风险。
( 三) 财务处理的不规范
1. 会计核算方面不够规范，没有建立研发支出账户。
高新技术企业对科研项目进行研究时所花费的项目，是需要构建一个单独的研发支出科目，来进行单独核算，并且把开发支出与研
究支出这两方面进行分别核算，应该给予一些资本化与费用化的研究资金。
若是企业利用下设
研发支出或是管理费用科目进行核算，就无法准确对费用化、资本化的金额进行划分，依据我
国扣除管理方法中有关规定，未建立专账管理费用，在费用归集方面不准确，致使其无法享受
所得税优惠，进而存在涉税风险。
2. 高新技术服务销售的收入并未进行单独核算。
高新技术企业对高新技术产品要求收入单独核算，若是与其他非高新技术产品销售收入不能有效分开，这对于资格审查以及认定有巨大
影响，进而出现涉税风险。
3. 研发费用未依据项目标准来进行准确归集。
高新技术企业在含有多个研发项目时，若是把其他项目费用分给创新性项目，这就致使了高新技术企业的研发项目的费用有所增加，提高
了加计扣除的基数，进而出现涉税风险。
( 四) 过分追求认定指标
1. 在研发人员在确认方面不够准确。
高新技术企业主要发展条件就是企业研发人员的确定，企业从事研发或是有关技术创新活动的科技人员占企业职工总数的百分之十。
因为企业中从事
研发方面的工作人员较少，这便充分反映出了学历证明以及工资薪金等不够全面，造成科研人
员在进行确认时也不够充分，此种现象对于高新技术企业在复审过程中极为不利，会存在一定
涉税风险。
因此需要加大对研发人员的确认程度，才会有效的控制涉税风险发生。
2. 研发费用的占比不够合理。
高新技术企业关键条件之二就是企业的研发费用，企业在不断进行研发工作中，研发费用一定要符合企业的费用总额在销售总额中的比例，依据企业的销
售收入额度来对其占比进行确定，销售额越高所占据的比例越小。
诸多企业为了满足高新技术
企业的条件，将一些不是高新技术产品获取的成本费用也尽量的放在研发费用中，基于此来扩
增研发费用的归集范围，进而影响研发期间的费用归集，进而出现涉税风险。
3. 在高新技术产品的销售在确认上不够合理。
高新技术企业关键条件之三就是对于高新技术服务收入以及技术性收入需要在企业总额的百分之六十以上。
一些企业为了获取客户信任，
进而赢得市场主体地位，时常会出现夸大企业规模，虚报高新技术服务收入，进而出现涉税风险。
三、加大对高新技术企业涉税风险的管理力度
( 一) 加强项目预算管理
项目预算在企业研发费用加计扣除至关重要，其中包含了具体项目的支出预算、项目开发期、年度计划支出预算以及项目支出总预算等。
强化预算管理，对企业中的预算开支与实际开
支之间的差距进行充分分析，这样对于高新技术企业在年度研发费用进行核查工作是十分有利的，确认其研发费用是否依据加计扣除的方式来开展抵税。
对高新技术企业加强项目预算管理
具有不可或缺的地位，因为企业若想保障长远发展，项目的预算进行全面管理是可以保障项目
获取利益最大化的基础，同样也是企业规避涉税风险的前提，基于此才会有效的提高高新技术
企业的经济市场中的核心竞争力。
( 二) 健全企业内控制度
通过对高素质、高专业的税务人才组建一个高效率的人才团队，来对企业的税务进行处理；构建健全的税务风险管理制度，有效的对信息进行实时了解，进而掌握我国政策方向，同时还
要与税务机关保持良好的交流；增加核算的准确程度，与研发部门进行及时沟通，尤其是会计
与税法之间的差异，进而对其差异进行适当调整；强化企业内部审计以及核查力度，对企业的
涉税风险进行严格控制。
总之，我国出台的具有针对性的税收优惠政策，这对于我国科技发展
具有不可或缺的作用，因此加大对其管理力度，是确保高新技术企业全面长久发展的基础，提
供了良好的前提条件，只有对高新技术企业的管理水平与效率不断提高，才会有效的对高新技
术企业的涉税风险降低。
( 三) 强化立项管理
高新技术企业的研发项目是具有一定创新性的，是其享受研发费用加计扣除优惠的前提，
所以务必要对立项管理进行强化处理，进而有效防止随意立项的情况出现。
第一，高新技术企
业需要对自己的研发项目进行全面论证，验证其是否具有可行性，进而制定项目计划书；第二，专门的技术评测部门对其创新性进行充分评估有分析，对其进行深层考察，判定其是否为企业
研发作出一定贡献；第三，确保企业的研发项目是具有创新性能的，进而降低与财务部门的理
解发生冲突几率，防止一些不必要的损失发生。
( 四) 规范会计核算方法
单独设立一个研发支出账户，对高新技术企业的研发费用进行专账核算，对其费用进行准确归集；独自对产品销售收入进行核算。
新技术服务销售收入与别的销售收入进行分开处理，这对于复审或是认定是比较便利，基于此来满足我国企业所得税管理规定。
只有对会计核算的方法加强规范管理，才会确保高新技术企业的财务处于一个正常的状态，以此来有效的规避高新技术企业中出现涉税风险，由于涉税风险会给企业发展带来巨大影响，因此企业内部的会计核算的方法进行加强管理是至关重要的，它是提高高新技术企业核心竞争力的基础。
( 五) 加强备案管理
高新技术企业是充分享受我国给予的税务优惠政策，其是属于备案管理方面的税务优惠。
对于高新技术企业的征收税率是按照正常的减低到百分之十五的税率；企业在开发新产品、新工艺、新技术时所需的研发费用需要计算在所得税的纳税中，对其研发费用加计扣除属于事后备案，纳税人应该在年度纳税中申请附报或是一些其他的有关备案资料，当通过纳税机关审核以后对其进行备案登记。
所以高新技术企业需要对备案管理进行高度重视，以此来保障备案的准确、完整以及运用效率。
三、结束语
综上所述，我国为了大力推动高新技术企业发展，实施一系列税收优惠政策，为高新技术企业全面发展提供优秀条件，只有对高新技术企业的内控管理质量进行科学规范处理，才会有效的降低高新技术企业在涉税方面所要面对的风险，这对企业能力创新奠定坚实基础，进而推动高新技术企业持续发展，使其为我国核心竞争力的提升提供一份助力。
参考文献:
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( 作者单位：广东省机械研究所)。