XXXX会计电算化基础讲义-47页精选文档
会计电算化(全套课件)
（一）系统的含义 1.定义
系统是指由若干个具有相对独立功能的部分（或要素）组 成，各部分（或要素）之间相互联系、相互影响，共同实现 系统总目标的一个有机的整体。
2.系统的五个基本组成元素
根据系统原理，系统由输入、处理、输出、反馈和控制 五个基本元素（要素）组成 。
第一节 计算机会计的基本概念
业务核算与管理子系统按其处理业务内容的不同可分为： 处理固定资产业务的固定资产子系统、处理会计出纳业务的 出纳管理子系统、处理工资数据的工资管理子系统、处理成 本数据的成本管理子系统、处理存货采购与付款情况及存货 结存情况业务的存货及应付款子系统、处理产品销售与货款 回收情况的销售及应收款子系统等。
2.数据应包括两方面的内容：
• 其一是对客观事物属性的反映 • 其二是用于记录数据的符号
第一节 计算机会计的基本概念
(二）会计数据
会计数据是指反映会计主体的资金筹集、资金投放、资 金运营、资金退出、资金收回和资金分配等等经济活动的数 据。
一般来说，会计数据分散在各种凭证和账簿中，会计人 员还不能直接根据会计数据做出正确的决策，会计人员需要 根据决策的目的和要求，对会计数据进行加工处理，生成对 决策有用的会计信息。
第一节 计算机会计的基本概念
四、会计信息处理
（一）会计信息处理的要求
会计信息处理过程是会计数据收集、加工和报告的过程， 必须符合我国会计法、会计准则和会计制度等规范的要求。 此外，在会计信息处理过程中还特别强调以下几点：
1、正确性 2、有用性 3、及时性 4、效益性
第一节 计算机会计的基本概念
（二）会计信息处理的方式
六、会计电算化与计算机会计
“会计电算化”的含义有两层：狭义的会计电算 化是指电子计算机技术在会计业务处理中应用的过 程；广义的会计电算化是指与电子计算机技术在会 计工作中应用有关的所有工作，也可以称之为“计 算机会计工作”。
会计电算化基础
会计电算化基础
(l)电算化是一项系统工程，各单位开展会计电算化的工作，可以根据本企业的具体情况，按照循序渐进，逐步提高的原则进行。
会计电算化工作应当讲求成本效益，不可盲目追求先进的技术和设备，企业应当加强监控指导。
(2)会计电算化档案一般采用磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储。
(3)会计核算软件设计应符合我国法律规定，企业在配备会计软件时，要选择通用的、定点开发的、通用和定点相结合的三种方式，各单位应根据实际情况来选择。
(4)会计软件要保证其安全性，刚使用电算化的企业一般选择通用的软件。
(5)会计软件要在大中型企业内部实现共享，企业可以根据自己的特殊要求和实际工作需要来选择定点开发的会计软件，以满足企业的需要。
(6)会计电算化核算的基本流程。
(7)不同账务处理模块的注意事项和操作要求各不相同，要根据企业的具体情况而定。
(8)应收/应付账款、工资核算、固定资产等其他模块的功能。
(9) Excel中常用的财务函数有：DB、DDB、IRR、SYD、FV、NPV、SLN。
(10) Excel中单元格的引用分为相对引用、绝对引用、混合引用。
会计基础电算化
本章内容如下： 1.1 会计与会计职能 1.2会计对象与企业资金运动 1.3会计核算的基本前提与一般原则 1.4企业会计核算的内容和方法 1.5会计目标与会计信息
1.1 会计与会计职能
1.1.1会计的定义 1.1.2会计的特点
1.以货币为主要计量单位 2.以真实、合法的会计凭证为依据 3.对经济活动要进行连续、系统、完整和综合地 核算和监督
金
金Leabharlann 金金金折旧
固定资产
偿还借款 上缴税款 所有者分配
资金的投入 资金的循环与周转
资金的退出
1.3会计核算的基本前提与一般原则
1.3.1会计核算的基本前提
1.会计主体 2.持续经营 3.会计分期 4.货币计量
1.3.2会计核算的一般原则
1.衡量会计信息质量的一般原则 （1）客观性原则 （2）相关性原则
生活中的辛苦阻挠不了我对生活的热 爱。20. 12.2220 .12.22 Tuesday , December 22, 2020 人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。0 6:51:22 06:51:2 206:51 12/22/2 020 6:51:22 AM 做一枚螺丝钉，那里需要那里上。20. 12.2206 :51:220 6:51De c-2022 -Dec-2 0 日复一日的努力只为成就美好的明天 。06:51:2206:5 1:2206:51Tues day , December 22, 2020 安全放在第一位，防微杜渐。20.12.22 20.12.2 206:51:2206:5 1:22De cember 22, 2020 加强自身建设，增强个人的休养。202 0年12 月22日 上午6时 51分20 .12.222 0.12.22 精益求精，追求卓越，因为相信而伟 大。202 0年12 月22日 星期二 上午6时 51分22 秒06:5 1:2220. 12.22 让自己更加强大，更加专业，这才能 让自己 更好。2 020年1 2月上 午6时51 分20.1 2.2206:51December 22, 2020 这些年的努力就为了得到相应的回报 。2020 年12月2 2日星 期二6时 51分22 秒06:5 1:2222 December 2020 科学，你是国力的灵魂；同时又是社 会发展 的标志 。上午6 时51分 22秒上 午6时5 1分06:51:2220 .12.22 每天都是美好的一天，新的一天开启 。20.12. 2220.1 2.2206:5106:51 :2206:5 1:22De c-20 相信命运，让自己成长，慢慢的长大 。2020 年12月2 2日星 期二6时 51分22 秒Tues day , December 22, 2020 爱情，亲情，友情，让人无法割舍。2 0.12.22 2020年 12月22 日星期 二6时5 1分22 秒20.12. 22
【会计电算化】讲义精选精品PPT课件
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一级科目按财政部规定设置 会计科目编码常采用全编码方案，即： 本级科目全编码=上级科目全编码+本级科目编码。 2、建立会计账户体系应从一级科目开始，逐级下设。 3、设置会计科目原则 ① 符合财政部和有关管理部门的规定。 ② 满足本单位会计核算与管理的要求。 ③ 满足会计报表的要求，凡是报表所用数据需要从账
项目、运算关系。 4、固定资产初始化：设置固资类型、期初固资余额、
累计折旧等
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5、报表处理初始化：新建报表、设置报表格式、计算 公式、进行报表注册、审核表内表间关系等
五、计算机与手工并行。 1、目标：通过双向对比，检查电算化核算系统的适应 性、操作问题及改进等。 2、工作： （1）检查科目体系的科学性与适应性 （2）检验各种核算方法的正确性 （3）考察操作的适应性、改进问题 （4）纠正程序错误或业务处理错误。
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A、账证相符
B、账账相符
C、账实相符
D、账表相符
3、下列有关会计账户体系表述，错误的是（单）。
A、建立会计账户体系应从明细科目开始，逐级向上
设置一级科目
B、建立会计账户体系的核心工作是设置会计科目
C、会计账户体系是会计核算系统的基础
D、建立会计账户体系应当首先符合财政部和有关管
理部门的规定
4、在替代手工记账过程中，下列关于设置会计科目的
【课堂练习】
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1、在会计电算方式下，下列表述中正确的是（单）。
A、会计资料格式不变 B、账务处理流程不变
C、会计核算方法不变 D、记账凭证类别不变
XXXX会计电算化课件
存储器
存储器是存放程序、原始数据、中间结果、最终结果的 装置。计算机的记忆部件。
存储器 主存储器（内存） 辅助存储器（外存）
随机存储器RAM
内存 只读存储器ROM
高速缓冲（Cache)
ROM存放固定不变的程序、数据和系统软件；其 中的信息只能读出不能写入；断电后信息不会丢失。
RAM是一种读写存储器，其内容可以随时根据需 要读出或写入；断电后信息丢失。
外存储器（简称外存）又称辅助存储器，主要用于保 存暂时不用但又需长期保留的程序或数据。
早期计算机：只用来进行数值计算。 现代计算机：除了用来进行一般的数值计算之外，还可以进
行数据的处理，如对图形、文字、数据、声、 光、电等各种信息进行计算和逻辑判断，除此 之外，它还具有记忆和自动控制能力，能完成 人脑的一部分工作，因此，也有人称其为“电 脑”。
什么是计算机？
计算机是一种以电子器件为基础的，不需要人的直接干预，能够 对各种数字化信息进行算术和逻辑运算的快速工具。
4、计算机辅助系统 计算机辅助系统是指：以人为主、计算机为辅共
同完成某项作业的人机系统，有以下几个方面组成：
计算机辅助设计（CAD） 计算机辅助制造（CAM） 计算机辅助教学（CAI） 计算机辅助工程（CAE） 计算机集成制造系统（CIMS） 5、人工智能
人工智能是指：利用计算机模拟人的某些智力活 动，进行思维、推断、推理。
电子管 晶体管
汇编语言、 代码程序 高级语言 多道程序设计
5千~3万次/ 国防及高
秒
科技
数十万~几 工程设计、 十万次/秒 数据处理
第三代 1965~ 中小规模集 操作系统、会 数百万~几 工业控制、
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第 1 页 第一章 会计电算化概述 【本章考情分析】 1.主要涉及客观题（单选、多选、判断） 2.本章为一般章节 第一节会计电算化 【本节要点】 会计电算化的概念 会计电算化的作用 会计电算化的管理体制 一、会计电算化的概念 1.会计电算化的概念提出 “会计电算化”一词是1981年中国会计学会在长春市召开的“财务、会计成本应用电子计算机专题讨论会”上正式提出来的。会计电算化的基本含义，是指以电子计算机为主，将现代电子技术、信息技术、网络技术具体应用到会计业务处理工作中的会计信息系统。通俗地说，会计电算化就是应用计算机设备和配套的软件替代手工完成会计工作的过程。
2. 会计电算化是一门交叉学科 第 2 页
会计电算化成为会计学的一个新兴分支，是一门融会计学、管理学、电子计算机技术、信息技术、网络通信技术为一体的交叉学科。
3.“会计电算化”的含义： 狭义的会计电算化是指以电子计算机（以下简称计算机）为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。
广义的会计电算化是指以实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发和应用、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划、会计电算化的制度建设、会计电算化软件市场的培育与发展等。
二、会计电算化的作用 1.会计电算化提高了会计数据处理的时效性和准确性，提高了会计核算的水平和质量，减轻了会计人员的劳动强度。
（1）减轻了会计人员的劳动强度，提高了工作效率； （2）缩短了会计数据处理的周期，提高了会计数据的时效性； （3）提高了会计数据处理的正确性和规范性。 2.会计电算化提高了企业现代化经营管理水平，使财务会计管理由事后管理向事中控制、事先预测转变，为管理信息化打下基础。
3.会计电算化推动了会计技术、方法、理论创新和观念更新，促进了会计工作的进一步发展。 第 3 页
三、会计电算化的管理体制 1.我国会计电算化的管理体制 财政部管理全国的会计电算化工作，地方各级财政部门管理本地区的会计电算化工作，各单位在遵循国家统一的会计制度和财政部门会计电算化发展规划的前提下，结合本单位具体情况，具体组织实施本单位的会计电算化工作。
2. 财政部管理会计电算化的基本任务 制定会计电算化发展规划并组织实施；制定会计电算化法规制度，对会计核算软件及生成的会计资料符合国家统一的会计制度情况实施监督；促进各单位逐步实现会计电算化，提高会计工作水平；组织开展会计电算化人才培训
第二节会计核算软件 【本节要点】 会计核算软件的概念 会计核算软件的分类 会计核算软件的功能模块 一、会计软件的基本概念（重点） 第 4 页
会计核算软件是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件，如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等。均可视为会计核算软件。
企业应用的企业资源计划（ERP）软件中用于处理会计核算数据部分的模块，也属于会计核算软件范畴。
二、会计核算软件的分类 按开发目的和适用范围划分：通用会计软件和专用会计软件 通用会计核算软件一般是指由专业软件公司研制，公开在市场上销售，能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。目前，我国的通用会计核算软件以商品化软件为主。
专用会计核算软件是指由使用单位根据自身会计核算与管理的需要自行开发或委托其它单位开发，专供本单位使用的会计核算软件。
三、会计核算软件的功能模块 会计核算软件的功能模块，是指会计核算软件中能够相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能的各个部分。
会计核算软件一般分为账务处理、应收/应付款核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分第 5 页
析等模块。其中，账务处理模块是核心模块，该模块以记账凭证为接口，与其他模块有机联系在一起。
会计核算软件的功能模块也经常被称为子系统或系统。 会计核算软件各子系统的功能 1.账务处理子系统 账务处理子系统是会计核算软件的核心模块，该模块以记账凭证为接口与其他功能模块有机地连接在一起，构成完整的会计核算系统，以完成全部记账、算账、对账、转账、结账工作。
2.工资核算子系统 工资核算子系统完成工资的计算、工资费用的汇总和分配等工作，生成工资结算单、工资条、工资结算汇总表、工资费用分配汇总表、职工福利费计提分配表等，并自动编制机制转账凭证传递给账务处理子系统。部分工资子系统还具备考勤管理和个人所得税计算功能。
3.固定资产核算子系统 固定资产核算子系统实现固定资产卡片管理、固定资产增减变动核算、折旧的计提与分配等，生成固定资产卡片、固定资产统计信息表、固定资产登记簿、固定资产增减变动表、固定资产折旧计提表，并自动编制机制转账凭证供账务处理子系统使用。 第 6 页
4.存货核算子系统 存货主要包括原材料和产成品两类，也包括外购商品。存货核算子系统的功能可概括为四个方面：
（1）及时、准确地反映采购业务的发生、货款的支付及存货的入库情况。 （2）正确反映存货的收发结存数，提供存货的库存动态状况，及时反馈各种积压和短缺存货信息，生成存货明细账、存货库存信息表等。
（3）根据各部门各产品领用材料（存货）情况，自动进行材料费用的分配，生成材料费用分配表。对于供销售的存货要计算销售成本。
（4）自动编制机制转账凭证传递给账务处理子系统和成本核算子系统。 5.成本核算子系统 成本核算子系统实现了各种费用的归集和分配，能及时、准确地计算出产品的总成本和单位成本，并自动编制机制转账凭证供账务处理子系统使用。
6.销售核算子系统 销售核算子系统一般要和存货中的产成品核算相联系，实现对销售收入、销售费用、销售税金、销售利润的核算，生成销售明细账、发出商品明细账、应收账款明细账、销售费用明细账、销售成本明细账、销售收入、税第 7 页
金、利润汇总表、销售利润明细表等，并可自动编制机制凭证供账务处理子系统使用。
7.应收、应付款项子系统 应收账款子系统完成各应收账款的登记、冲销工作，可以动态地反映各客户信息和应收账款信息，并进行账龄分析和坏账估计。对于工业企业，应收账款子系统也可与销售核算子系统合并为一个子系统。
应付账款子系统完成各应付账款的登记、冲销及应付账款的分析预测工作，及时反映各流动负债的数额及偿还流动负债所需的资金。
8.报表子系统 报表子系统实现各种会计报表的定义和编制，并可进行报表分析和报表汇总。该系统生成的会计报表包括对外会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表）和对内管理用会计报表。
9.财务分析子系统 财务分析子系统是财务管理的重要组成部分，是利用已有的财务数据，运用各种专门的分析方法，对账务数据作进一步的加工、整理、分析和研究，从中提取有用信息，对企业的财务状况、经营成果及未来前景进行评测，为决策提供依据。
四、会计核算软件各子系统之间的联系 第 8 页
一个完整的企业会计软件可分解成若干个子系统，子系统相互作用、相互信赖的关系主要表现为控制联系和数据传递联系两种。
控制联系： 控制联系就是一个子系统的状态输出对另一个子系统的状态、行为产生影响。
数据传递联系： 数据传递联系是指一个子系统的数据输出作为另一个子系统的数据输入，供其加工处理，实现数据共享。会计软件子系统间的关系主要表现为数据传递关系。
第二章 会计电算化的工作环境 【本章考情分析】 1.主要涉及客观题（单选、多选、判断） 2.本章为次重点章节 第一节 计算机一般知识 【本节要点】 计算机及其种类 计算机的性能指标 第 9 页
计算机的应用领域 1946年2月，美国，ENIAC，用于弹道轨迹计算（军事目的）。 一、计算机的分类 （一）根据计算机操作对象分类 1.数字电子计算机：是以数字和逻辑变量作为操作对象，它具有运算速度快、精确度高的特点。运算过程是按照程序的规定进行，自动化程度高，具有很强的通用性。通常所称的计算机是指数字计算机。
2.模拟电子计算机：是以模拟变量，如电压、电流、温度、长度等连续物理变量为操作对象。
（二）根据计算机的规模分类 巨型机、大中型机、小型机、工作站、微机（个人机、PC机） （三）根据计算机的用途分类 通用机、专用机 二、计算机的性能指标 1.运算速度是衡量计算机性能的一项重要指标。通常所说的计算机运算速度是指每秒钟所能执行的指令条数，一般用“百万条指令/秒”来描述。
通常：mips 第 10 页
微机：主频 主频越高，运算速度就越快 2.字长 字长越大，计算机处理数据的速度就越快 3.内存容量 内存越大，处理速度就越快 4.外存容量 外存（主要指硬盘）越大，可安装的应用软件就越丰富。 三、计算机的应用领域 1.科学计算 2.数据处理： 有以下三个发展阶段： 电子数据处理（EDP）：以文件系统为手段 管理信息系统（MIS）：以数据库技术为工具 决策支持系统（DSS）：以数据库、模型库和方法库为基础 3.计算机辅助系统