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常用会计分录大全(最新整理)
第一章 货币资金及应收款项1．现金备用金 现金长短款①开立备用金借：其他应收款－备用金 贷：现金②报销时补回预定现金 借：管理费用等贷：现金③撤销或减少备用金时 借：现金贷：其他应收款－备用金 ①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2．银行存款 ①企业有确凿证据表明存在 银行或其他金融机构的款项，已经部分或全部不能收回。
借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款 贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法 ⑵备抵法①实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款 ②重新收回时借：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款①提取坏账准备金时借：管理费用贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)第二章 存 货1.生产物资（1）取得 （2）发出①发票与材料同时到借：原材料应交税金－增（进） 贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－增（进）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资 借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分 借：生产成本 贷：包装物（2）随产品出售 借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物 注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－增（销）其他业务收入⑦摊销（略）——一次、五五、分次④退还包装物 （不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金） 贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款其他业务支出（消费税）贷：应交税金－增（销）应交税金－应交消费税其他业务收入（押金部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）4.低值易耗品（处理同包装物）6．存货的期末计价（略）第三章 投资2、长期股权投资（1）取得 ①以现金资产投资同上 ②以非现金资产投资（见后）（2）成本法 ①初始投资或追加投资同取得 ②被投资单位宣告分派利润或现金股利 I投资年度以前 II投资年度 III投资年度以后（按公式计算）借：应收股利－股利收入 贷：长期股权投资－企业 i属于投资前的借：应收股利－股利收入贷：长期股权投资－企业ii属于投资后的借：应收股利贷：投资收益－股利收入借：应收股利贷：投资收益－股利收入[长期股权投资－企业]在实际业务中，因“应收股利”固定，可先计算“长期股权投资”，再通过计算即可得出“投资收益”（3）权益法①初始投资或追加投资同上②股权投资差额的处理i取得时确认ii摊销借：长股权投资–企业–投资贷成本贷：银行存款借：[长期股权投资–企业–股投差额]贷：[长股权投资–企业–投资成本]借：投资收益–股权投资差额摊销贷：长期股权投资–企业–股权投资差额借：长期股权投资–企业–股权投资差额贷：资本公积－股权投资准备③被投资单位实现净损益的处理I净利润 II净亏损（以股权投资账面余额减至零为限）i被投资单位实现净利润时借：长期股权投资–企业–损益调整贷：投资收益–股权投资收益ii被投资单位宣告分派股利时借：应收股利–企业（实际数）贷：长股权投资–企业–损益调整借：投资收益–股权投资损失贷：长股权投资–企业–损益调整注：以后被投资单位又实现利润，先冲减未减记长期股权投资的余额，若还有多余再恢复其账面价值，恢复时借：长期股权投资–企业–损益调整确认的损益－未减记的）贷：投资收益–股权投资收益④其他所有者权益变化的处理 i投资单位会计处理借：长股权投资–企业–股权投资准备贷：资本公积–股权投资准备（＝捐赠物价值*（1-33％）*持股比例）注：如被投资单位接受现金捐赠，则不须交税。
会计分录大全汇总必备
会计分录大全汇总必备1.资本的注入：借：资本账户、贷：银行存款2.业务收入的记账：借：银行存款、贷：业务收入3.业务支出的记账：借：业务支出、贷：银行存款4.采购商品的记账：借：商品库存、贷：应付账款5.销售商品的记账：借：应收账款、贷：销售收入6.应付货款的支付：借：应付账款、贷：银行存款7.应收账款的收取：借：银行存款、贷：应收账款8.现金收入的记账：借：现金、贷：业务收入9.现金支出的记账：借：业务支出、贷：现金10.办公费用的记账：借：办公费用、贷：银行存款11.借款的记账：借：银行存款、贷：长期负债12.偿还借款的记账：借：长期负债、贷：银行存款13.固定资产购置的记账：借：固定资产、贷：银行存款14.固定资产报废的记账：借：累计折旧、贷：固定资产15.应收利息的记账：借：利息费用、贷：应收利息16.应付利息的记账：借：应付利息、贷：利息费用17.应收账款坏账核销：借：坏账损失、贷：应收账款18.预付账款核销：借：预付账款、贷：银行存款19.预收账款的记账：借：银行存款、贷：预收账款20.短期借款核销：借：短期借款、贷：银行存款21.长期借款核销：借：长期借款、贷：银行存款22.应付税费的记账：借：税费支出、贷：应付税费23.应收股利的记账：借：应收股利、贷：股利收入24.应付股利的记账：借：股利支出、贷：应付股利25.余额调节的记账：借：余额调节、贷：银行存款以上是一些常见的会计分录，具体根据不同企业的财务情况可能有所不同。
在进行会计分录时，需要根据会计准则和公司内部规定，确保会计凭证的准确性和可靠性。
同时，也需要注意记账的记借贷方向以及会计科目的选择，遵循借贷平衡的原则。
这些会计分录的准确和规范的记载对公司的财务管理和决策具有重要影响。
常用会计分录大全
常用会计分录大全NO.1购进商品时：借：库存商品——XX贷：应付账款——XX单位NO.2销售商品时：借：应收账款——XX单位贷：主营业务收入——手机收入/配件收入NO.3结转成本时：借：主营业务成本——手机成本/配件成本贷：库存商品——XXNO.4支付贷款时：借：应付账款——XX单位贷：库存现金/银行存款NO.5收到销售款时：借：库存现金/银行存款贷：应收账款——XX单位NO.6支付销售费用时：借：销售费用——XX费用贷：库存现金/银行存款NO.7收到供应商奖金或返利时：借：库存现金/银行存款贷：营业外收入——XXNO.8付客商销售资金或提成时：借：营业外支出——XX贷：库存现金/银行存款NO.9收到员工交来押金时：借：应付账款——XX单位贷：库存现金/银行存款NO.10退还员工交来押金时：借：其他应付款——XXK贷:库存现金/银行存款NO.11付租金或其他押金与员工暂借款时：借：其他应收款——XXX贷：库存现金/银行存款NO.12收到退还押金款或收回暂借款时：借：库存现金/银行存款贷:：其他应收款——XXKNO.13员工报销费用并冲销暂借款：借：营业费用——XX费用库存现金/银行存款(当暂借款大于借款时) 贷：其他应收款——XX库存现金/银行存款(当暂借款少于借款时)NO.14月未结转损益时：借：营业收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：营业成本营业税金及附加其他业务支出营业外支出( 管理/营业/财务)费用投资收益所得税NO.15年末时将本年利润转入借：本年利润贷：利润分配。
完整版会计分录大全
【收藏】世界完整版会计分录大全，财会人必收!一、现金核算(一)现金收入1、提现2、销售产品收到现金3、退回暂借多余现金4、盘盈现金借：库存现金贷：银行存款借：库存现金贷：主营业务收入(材料销售为：其他业务收入)应交税费一一应交增值税(销项税额)借：库存现金管理费用贷：其他应收款批准前借：待处理财产损溢贷：营业外收入(无主款项)其他应付款(有主款项)(二)现金支出1、现金存入银行2、出差等暂借3、发工资等借：银行存款贷：库存现金借：其他应收款贷：库存现金借：应付职工薪酬一一工资贷：库存现金4、购买或支付零星物资办公费等5、盘亏批准后借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费一一应交增值税(进项税额) (取得专票) 贷：库存现金借：待处理财产损溢贷：库存现金借：其他应收款(责任赔偿部分)管理费用 (企业承担部分)贷；待外理财产损溢借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后批准前二、银行存款核算(一)收入1、现金存入银行2、销售产品收到货款借：银行存款贷：库存现金借：银行存款贷：主营业务收入(材料销售为：其他业务收入)应交税费一一应交增值税(销项税额)3、向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款(二)支出1、提现2、用存款购买原材料借；库存现金贷：银行存款借：原材料在途物资应交税费—一应交增值税(进项税额)贷：银行存款3、用存款购买固定资产应交税费一—应交增值税(进项税额)贷；银行存款借：管理费用/销售费用财务费用/制造费用应交税费一一应交增值税(进项税额) (取得专票)贷：银行存款5、归还银行借款三、其他货币资金核算1、存入2、使用3、剩余转回借：短期借款/长期借款贷：银行存款(进项税额〉(取得专票)4、用存款支付相关费用借：固定资产四、应收账款(应收票据)核算 1、销售货物货款未收应交税费一一应交增值税(销项税额)借：银行存款贷：应收账款/应收票据借：应收账款 贷；应收票据借：银行存款财务费用 (现金折扣) 贷：应收账款5、计提坏账准备6、冲销多提坏账准备7、发生坏账8、原坏账又收回9、商业汇票贴现五、预付账款核算 1、预付时2、发货时3、 补付时借：资产减值损失 贷：坏账准备借：坏账准备 贷：资产减值损失借：坏账准备 贷：应收账款借：应收账款 贷；坏账准备 借：银行存款 俗：应收账款借：银行存款财务费用 贷；应收票据借：预付账款(预付额) 贷：银行存款(预付额)借：原材料(材料款)应交税费—一应交增值税(进项税额) 贷：预付账款(全额)借：预付账款(全额-预付额)贷；银行存款(全额-预付额〉借：应收账款/应收票据 贷：主营业务收入4、给予现金折扣收回欠款存入银行 3、应收票据到期无法收回2、收回欠款存入银行六、其他应收款核算(一)定额备用金1、借用时2、报销时(二)非定额备用金1、借用时借：其他应收款一一备用金贷：库存现金2、报销时退回多余款(借大于用)补足差额(借小于用) 借：管理费用/销售费用/制造费用库存现金贷：其他应收款一一备用金借：管理费用/销售费用/制造费用贷：其他应收款一一备用金库存现金(三)包装物押金等1、支付时(租入包装物)2、收回时(退回包装物) 借：其他应收款-一包装物押金贷：银行存款借：银行存款贷：其他应收款一一包装物押金七、存货核算原材料( 一)收入1、发票已到货已入库(或在途) 借：原材料(在途物资) (买价+采购费用)应交税费-一应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应付账款/应付票据预付账款2、在途物资验收入库3、发票未到货已入库借：原材料贷：在途物资月末暂估下月初红冲借：原材料贷：应付账款借：原材料贷；应付账款4、接受投入原材料5、盘盈材料(二〉发出 1、领用原材料借：原材料应交税费一一应交增值税(进项税额) 贷：实收资本批准前批准后借：原材料贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：管理费用借：生产成本/制造费用管理费用/在建工程等 贷：原材料2、盘亏材料或库存商品借：待处理财产损溢 贷：原材料/库存商品应交税费一一应交增值税(进项税额转出) (只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣) 借：原材料 (残料部分) 其他应收款(责任赔偿部分) 管理费用 (正常损耗) 营业外支出(非常损失) 贷：待处理财产损溢库存商品1、产品生产完工验收入库2、 外购商品3、销售商品借：库存商品贷：生产成本——基本生产成本借：库存商品应交税费——应交增值税(进项税额) 贷；应付账款等〔+借：主营业务成本贷：库存商品批准后 批准前7.八、固定资产核算(一)增加1、投入借：固定资产贷；实收资本2、购入3、自建不需要安装借：固定资产(买价+运杂费)应交税费一一应交增值税(进项税额)贷：银行存款(取得专票)需要安装借：在建工程应交税费一一应交增值税(进项税额)贷；银行存款借：在建工程应交税费一一应交增值税(进项税额)贷：银行存款借：在建工程贷；银行存款借：固定资产贷：在建工程借：工程物资应交税费一一应交增值税(进项税额) (取得专票) 贷：银行存款借：在建工程贷：工程物资借：在建工程贷：银行存款/应付职工薪酬借：固定资产贷：在建工程支付运费包装费支付安装费完工交付使用领用工程物资发生其他费用完工交付使用支付货款和税费购入工程物资4、盘盈(二)减少1、对外投资批准后借：固定资产贷：以前年度损益调整借：长期股权投资(净值=原值一已提折旧) 累计折旧(已提折旧)贷：固定资产(原值)借：待处理财产损溢(净值=原值-已提折旧) 累计折旧(已提折旧)贷：固定资产(原值)借：营业外支出(净值)贷：待处理财产损溢借；制造费用(生产车间用的固定资产折旧)管理费用(管理部门用的固定资产折旧)销售费用(销售部门用的固定资产折旧)其他业务成本(出租固定资产折旧)贷：累计折旧(四)处置1、固定资产转入清理2、发生清理费用3、收回出售价款、残料、赔款等4、结转清理净损益或借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产借：固定资产清理贷：银行存款借：银行存款原材料其他应收款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税(销项税额)——应交营业税借：营业外支出贷：固定资产清理借：固定资产清理贷；营业外收入2、盘亏批准前(三)计提折旧九、交易性金融资产核算1、购进借：交易性金融资产一一成本(公允价值)投资收益(发生的交易费用)应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)贷；其他货币资金一—存出投资款2、持有期间取得现金股利或利息宣告时收到时s、期末公允价值大于账面余额公允价值小于账面余额借：应收股利/应收利息贷：投资收益借；银行存款贷：应收股利/应收利息借：交易性金融资产一一公允价值变动(市价与成本的差额) 贷；公允价值变动损益借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产一一公允价值变动4、处置公允价值大于账面余额同时公允价值小于账面余额同时十、短期借款核算1、借入2、按月计提3、季末支付4、到期还本十一、长期借款核算1、取得2、计提利息3、归还本息借：银行存款(处置收入)贷：交易性金融资产一一成本一一公允价值变动投资收益(差额)借：公允价值变动损益(尚未实现的损益)贷：投资收益(已实现的损益)借：银行存款投资收益交易性金融资产一一公允价值变动贷；交易性金融资产一一成本借：投资收益贷：公允价值变动损益借：银行存款贷；短期借款借：财务费用贷：应付利息借：短期借款贷：银行存款借：银行存款贷：长期借款一一本金借；财务费用(费用化) 在建工程(资本化)管理费用(筹建期) 贷：应付利息(分期付息) 长期借款——应计利息(一次付息)借：长期借款一一本金一一应计利息 (一次付息〉应付利息 (分期付息) 贷：银行存款十一、工资核算1、提现备发工资2、发放工资3、代扣款项4、上交代扣款5、分配工资借：库存现金贷：银行存款借：应付职工薪酬-一工资贷：库存现金借：应付职工薪酬-一工资贷：其他应付款应交税费一一个人所得税其他应收款借：其他应付款应交税费一一个人所得税贷：银行存款借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷：应付职工薪酬--工资十三、应付款项核算(一)应付账款1、发生时2、偿还时3、无法支付时(二)预收账款1、预收时2、发货时3、补收时借：原材料管理费用应交税费一一应交增值税(进项税额) 贷：应付账款借：应付账款贷：银行存款借：应付账款贷：营业外收入借：银行存款贷：预收账款借：预收账款贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税(销项税额)借：银行存款贷：预收账款(三)其他应付款(如押金)1、发生时2、退回时借；银行存款贷：其他应付款借：其他应付款贷；银行存款十四、应交税费核算(增值税)1、销项(一般销售) 借：银行存款/应收票据/应收账款贷：主营业务收入 (材料销售为：其他业务收入)应交税费一一应交增值税(销项税额)2、进项一般借：原材料/在途物资应交税费一一应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应收票据/应收账款借：库存商品应交税费一一应交增值税(进项税额)> 贷：银行存款借：借：原材料/在途物资应交税费一一应交增值税(进项税额) 贷：银行存款(买价一进项) (买价×税率) (买价)3、进项转出借：待处理财产损溢等贷：原材料/库存商品应交税费一一应交增值税(进项税额转出)4、月末处理余额在贷方，表示应交而未交增值税借：应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费一—未交增值税余额在借方，表示多交或尚未抵扣的增值税①采用预缴增值税方式②不采用预缴方式5、上交税费当月交当月当月交上月借：应交税费一一未交增值税贷：应交税费一一应交增值税(转出多交增值税) 不作处理借：应交税费一一应交增值税(已交税金)贷：银行存款借：应交税费一—未交增值税贷：银行存款免税农产品运费十五、成本费用核算1、支付管理费用等借：管理费用(管理部门费用)销售费用(销售部门费用)财务费用(利息费用、银行手续费)制造费用(车间一般耗用)贷：银行存款/库存现金2、生产车间发生的料工借：生产成本贷：原材料应付职工薪酬3、结转制造费用4、结转完工产品5、结转已销产品成本6、支付各种罚款7、计提所得税8、上交所得税借；生产成本贷：制造费用借；库存商品贷：生产成本十六、所有者权益核算实收资本1、接受投资借：银行存款原材料应交税费一一应交增值税(进项税额)固定资产无形资产贷：实收资本/股本资本公积2、资本溢价3、资本公积转增资本盈余公积4、提取法定盈余公积5、盈余公积补亏借：银行存款贷：实收资本/股本{ 资本公积一一资本溢价/股本溢价借：资本公积{贷：实收资本{{借：利润分配一一提取法定盈余公积贷：盈余公积一—法定盈余公积借：盈余公积贷：利润分配一—盈余公积补亏—11、结转利润分配明细账借：利润分配一一未分配利润贷：利润分配一一提取法定盈余公积利润分配一一应付现金股利利润分配一一盈余公积补亏十七、期末结转1、结转损益收益成本费用2、结转本年利润如发生亏损，作相反分录3、提取法定盈余公积4、宣告发放现金股利5、结转利润分配明细账借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷；本年利润借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用借：本年利润贷：利润分配-一未分配利润借：利润分配一一提取法定盈余公积贷：盈余公积一—法定盈余公积借：利润分配一一应付现金股利贷：应付股利借：利润分配-一未分配利润贷：利润分配一一提取法定盈余公积利润分配一一应付现金股利。
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二银行
＜-＞收入
1、现金存入银行
i:银行存報 贷：库存现金
h
2、
3、
4、
5、
—、
1、
2.
3.
借:银行存報
贷:主营业务收入（材科销售为:茸他业务收入） 应交税费一一应交增值税（销项税韻）
3、向银行借款存入银行|借：银行存款
1贷：短期借款长期借款
（二）支岀
提现
卩昔；库有现金 険:银行存款
用存款购买原材料
原材料•在途物资
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一、蚯無
（―>现金收入
1
3、退回暂惜多澹前Jf昔；库存现金
［贷^待处理财产损溢
'批准后卩昔：待处:理财产损溢
f贷：营业外收入（无主款项）L苴他应付款（有主款项）
批准后|借：其他应收款 （责任赔偿部分） ，管理费用（企业承担部分）
会计常用分录大全【范本模板】
会计常用分录大全（一）实收资本１．收到投资者投入的货币资金借：现金（或银行存款）贷：实收资本２．收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估确认价值借:固定资产贷:实收资本３．收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值借:无形资产等贷：实收资本４．将资本公积、盈余公积转增资本借:资本公积（或盈余公积）贷:实收资本（二）资本公积资本公积是指由股东投入、但不能构成股本或实收资本的资金部分，主要包括股本溢价、接受捐赠实物资产、投入资本汇兑损益、法定财产重估增值以及投资准备金等.资本公积的主要用途有两个,一是转赠资本,二是弥补亏损。
１．捐赠公积（１）接受捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入帐借：现金（或银行存款)贷：资本公积(２)接受捐赠的固定资产借：固定资产(根据同类资产的市场价格或有关凭据）贷：资本公积(固定资产净值）累计折旧（３）接受捐赠的商品等，根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐（库存商品采用售价核算的，还应结转进销差价)借：库存商品贷：资本公积等２．资本折算差额企业实际收到外币投资时,由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额：借：银行存款固定资产贷：实收资本借或贷：资本公积３．投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借：银行存款等贷：实收资本资本公积４．法定财产重估增值借：材料物资固定资产贷：资本公积二、借入款项(一）短期借款１．借入各种短期借款借:银行存款贷:短期借款２．发生的短期借款利息借：财务费用贷：预提费用（或银行存款）３．归还短期借款借：短期借款贷：银行存款(二）长期借款１．借入各种长期借款借:银行存款（或在建工程、固定资产等）贷：长期借款２．发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本借：在建工程（或固定资产）贷：长期借款３．长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期损益借：财务费用贷：长期借款４．归还长期借款借：长期借款贷:银行存款(三）应付债券１．按面值发行的债券，按实际收到的债券款借:银行存款等贷：应付债券（债券面值）２．溢价发行的债券，收到债券款时借：银行存款（实际收到的金额）贷：应付债券（债券面值）应付债券(债券溢价）３．折价发行的债券,收到债券款时借：银行存款（实际收到的金额）应付债券(债券折价）贷：应付债券（债券面值）４．企业按期提取应付债券利息借：财务费用(或在建工程）贷：应付债券（应计利息）５．溢价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时借：应付债券（债券溢价）财务费用（或在建工程）（应计利息与溢价摊销额的差额）贷：应付债券（应计利息）６．折价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时借：财务费用(或在建工程)（应计利息与折价摊销额的合计数）贷：应付债券(债券折价)（应摊销的折价金额）应付债券（应计利息)７．债券到期，支付债券本息借：应付债券（债券面值、应计利息)贷：银行存款等三、商品购进、销售、储存、加工及出租（一）商品购进１．采用进价核算的商品购进(１）购进商品验收入库，同时支付货款或开出、承兑商业汇票①采用支票等结算方式借：商品采购（商品进价）经营费用（进货费用）贷：银行存款（全部价款)同时借：库存商品贷：商品采购②采用商业汇票结算方式借：商品采购(商品进价）经营费用（进货费用）贷：银行存款(进货费用）应付票据（商品进价）同时，借：库存商品贷：商品采购(２）购进商品，先承付货款或开出、承兑商业汇票，后验收入库①采用支票等结算方式支付货款时，借:商品采购（商品进价)经营费用（进货费用）贷：银行存款(全部价款）商品验收入库时,借：库存商品（商品进价）贷：商品采购（商品进价）②采用商业汇票结算方式开出、承兑商业汇票时借：商品采购(商品进价）经营费用（进货费用）贷：银行存款（进货费用）应付票据(商品进价）商品验收入库时,借:库存商品（商品进价）贷：商品采购（商品进价）(３）购进商品，先验收入库，后支付货款或开出、承兑商业汇票，月终时记帐借：库存商品（暂估进价）贷：应付帐款（暂估进价）月终尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的商品，下月初对上述分录用红字冲回借：库存商品（红字）贷：应付帐款（红字)付款时，分录同（１)２．进口商品（１)对外支付货款，按商品进价借：商品采购贷:银行存款如支付的外汇是从调剂市场购进的外汇，应同时按进口商品应分摊的购进外汇价差增加进口商品的采购成本.借：商品采购贷:外汇价差（２）如以离岸价成交,对外支付运保费等，按实际金额借：商品采购贷:银行存款（３）支付进口环节应交纳的各种税金借：商品采购贷：应交税金交纳时，借:应交税金贷：银行存款（４)进口商品验收入库借：库存商品贷：商品采购３．采用售价核算的商品购进（１）购进商品验收入库,同时支付货款或开出承兑商业汇票①采用支票等结算方式借：商品采购（商品进价)经营费用（进货费用)贷：银行存款(全部价款)同时，借：库存商品(商品售价）贷：商品采购（商品进价）商品进销差价（商品售价大于进价的差额,如商品进价小于商品售价,应借记”商品进销差价"科目,下同）②采用商业汇票结算方式借：商品采购(商品进价)经营费用（进货费用）贷：银行存款（进货费用)应付票据（商品进价）商品验收入库时借：库存商品(商品售价）贷：商品采购（商品进价)商品进销差价（商品售价大于进价的差额）（２）商品购进，先承付货款或开出、承兑商业汇票,后验收商品入库支付货款时,借：商品采购（商品进价）经营费用（进货费用)贷：银行存款(全部价款）等商品到达验收入库时，借：库存商品（商品售价）贷：商品采购(商品进价）商品进销差价（商品售价大于进价的差额）（３）商品购进，先验收入库后承付货款或开出、承兑商业汇票,月终时记帐商品验收入库时，借:库存商品（商品售价）贷:应付帐款（暂估进价）商品进销差价（商品售价与暂估进价的差额）月终尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的商品，下月初对上述分录用红字冲回借：库存商品(商品售价）（红字)贷：应付帐款（暂估进价）（红字)商品进销差价(商品售价与暂估进价的差额）（红字）付款时，分录同（１）四、材料物资、包装物、低值易耗品（一）材料物资、包装物、低值易耗品购进１．购进材料物资、包装物、低值易耗品等，验收入库同时支付货款,按其实际成本(包括进价和运杂费等)借：材料物资贷:银行存款２．购进材料物资等,先验收入库后支付货款,按其实际成本(或估计成本）借：材料物资等贷：应付帐款实际支付货款时借：应付帐款贷:银行存款３．购进材料物资等，先支付货款后验收入库支付货款时借：应付帐款贷：银行存款材料物资等验收入库时借:材料物资贷：应付帐款（二）材料物资、包装物、低值易耗品的领用、摊销及销售１．材料物资的领用、销售（１)用于业务经营、设备维修、劳动保护、办公等方面的材料物资，按其实际成本借：经营费用贷：材料物资（２)用于在建工程的材料物资，按其实际成本借：在建工程贷：材料物资（３）对外销售的材料物资，取得销售收入时，按实际销售收入借：银行存款贷：其他业务收入结转材料物资的销售成本时,按其实际成本借：其他业务支出贷:材料物资２．包装物的领用、摊销、出租、出借及销售（１)企业经营领用包装物,按规定方法进行摊销借：经营费用贷：包装物（２)随同商品出售不单独计价的包装物借：经营费用贷：包装物（３）随同商品出售单独计价的包装物借：其他业务支出贷：包装物（４）出租、出借包装物（采用一次或分期摊销)①出租、出借包装物，在第一次领用新包装物借:其他业务支出（指出租包装物）经营费用（指出借包装物）贷:包装物②出租、出借包装物金额较大的，可分期摊销,在第一次领用新包装物时借:待摊费用贷:包装物分期摊销时：借：其他业务支出(指出租包装物)经营费用（指出借包装物）贷：待摊费用③收到出租、出借包装物的押金借：银行存款（或现金)贷：其他应付款④收到出租包装物的租金借:银行存款（或现金等）贷:其他业务收入⑤出租、出借包装物发生的修理费用借：其他业务支出（指出租包装物）经营费用（指出借包装物)贷:银行存款⑥逾期未退包装物没收的押金借：其他应付款贷：营业外收入（５）出租、出借包装物（采用五五摊销法）①发出出租、出借包装物借：包装物(出租包装物、出借包装物）贷：包装物（库存包装物）②月终计提出租、出借包装物的摊销额（按实际成本的５０%）借：其他业务支出(指出租包装物）经营费用（指出借包装物）贷：包装物（包装物摊销)③收回可以继续使用的包装物借:包装物（库存包装物)贷:包装物(出租包装物、出借包装物）④收回不能继续使用的包装物将收回的残料价值入帐借：材料物资贷:包装物（出租包装物、出借包装物）将包装物的摊余价值扣除残料价值后的差额，作为报废包装物的摊销额借：其他业务支出(指出租包装物）经营费用（指出借包装物）贷：包装物（出租包装物、出借包装物）同时，将报废包装物的实际成本减去残料价值后的差额与已提摊销对冲借：包装物（包装物摊销）贷：包装物(出租包装物、出借包装物）（７）低值易耗品的领用、摊销①采用一次摊销在领用时将其全部价值摊入费用借：管理费用贷：低值易耗品低值易耗品报废时,将报废的残料价值作为低值易耗品的减少，冲减管理费用借：材料物资贷:管理费用②采用分次摊销领用低值易耗品时，按实际成本借:待摊费用贷：低值易耗品根据低值易耗品的耐用期限分期摊入费用借：管理费用贷：待摊费用低值易耗品报废时，将摊余价值扣除残料价值的差额，作为报废低值易耗品的摊销额借：材料物资（残料价值）管理费用（摊余价值扣除残料价值的差额）贷:待摊费用(摊余价值）③采用五五摊销领用时，按实际成本借：低值易耗品（在用低值易耗品）贷：低值易耗品（库存低值易耗品）根据本月领用的低值易耗品实际成本的５０％，计算当期领用低值易耗品的摊销额借：管理费用贷:低值易耗品（低值易耗品摊销）低值易耗品报废时，将报废低值易耗品实际成本的５０%扣除残料价值后的差额计入"管理费用"借：材料物资（残料价值）低值易耗品（低值易耗品摊销)（已提摊销额）管理费用（报废低值易耗品实际成本的５０％减去残料价值后的差额）贷：低值易耗品（在用低值易耗品）（报废低值易耗品的实际成本）五、货币资金及结算款项（一）货币资金１．现金、银行存款的收入（１）收到投资者投入的货币资金借：银行存款（或现金）贷：实收资本（２）借入款项借:银行存款贷:短期借款(或长期借款）(３)收到商品销售帐款借：银行存款贷：商品销售收入（或应收帐款等）（４)收到其他业务收入款项借：银行存款（或现金）贷:其他业务收入（５）收到接受投资企业分回的投资利润借：银行存款等贷:投资收益（６）收回其他应收暂付款项借:银行存款（或现金）贷：其他应收款２．现金、银行存款的支出(１）归还借款借：短期借款（或长期借款）贷：银行存款（２）采购商品借：商品采购贷：银行存款（３)购买材料物资、包装物、低值易耗品等借：材料物资(或包装物、低值易耗品）贷:银行存款（４）交纳各种税金借：应交税金贷：银行存款（５）支付投资人利润借：应付利润贷：银行存款（６）支付职工工资借：应付工资贷：现金（７）支付有关费用借：经营费用(或管理费用、财务费用）贷：银行存款（或现金）３．货币资金的划转（１）现金存入银行借:银行存款贷:现金(２）自银行提取现金借：现金贷：银行存款(二)结算款项１．应收票据(１）收到购货方开出、承兑的商业汇票借：应收票据贷:商品销售收入(２)企业的应收帐款改按应收票据结算方式，在收到购货方开出、承兑的商业汇票借：应收票据贷：应收帐款（３）企业持未到期的商业汇票向银行贴现借：银行存款（实际收到的贴现金额)财务费用（贴现息)贷:应收票据(票面价值)（４）收回应收票据本息借:银行存款（实际收到的金额）贷：财务费用（利息部分）应收票据(票面价值）２．应收帐款(１）企业商品销售发生的应收帐款借：应收帐款贷:商品销售收入（２)企业代购货单位垫付的包装费、运杂费借：应收帐款贷：银行存款（３)企业的应收帐款改用商业汇票结算,在收到承兑的商业汇票时借：应收票据贷：应收帐款（４）企业收到应收帐款时借:银行存款等贷：应收帐款（５）核销坏帐损失借：坏帐准备（或管理费用）贷：应收帐款(６）已经确认并转销的坏帐损失，如果以后又收回借：应收帐款贷:坏帐准备（或管理费用）同时，借：银行存款贷:应收帐款（７）贴现的商业汇票到期，因承兑人的银行帐户不足支付,申请贴现的企业收到银行退回的应收票据和支款通知或已转作逾期贷款处理的通知时借：应收帐款贷:银行存款(或短期借款）３．预收帐款(１）企业向购货单位预收货款借：银行存款贷:预收帐款(２）商品销售实现时，按商品实际售价借:预收帐款贷：商品销售收入（３）购货单位补付的货款借：银行存款贷：预收帐款（４）退回购货单位多付的货款借:预收帐款贷:银行存款４．其他应收款(１）发生其他应收款项时借:其他应收款贷：银行存款等（２)收回其他应收款项时借：银行存款贷:其他应收款５．应付票据(１）企业因购买商品等对外发生债务，开出、承兑的商业汇票时借:商品采购等贷：应付票据（２）以承兑汇票抵付货款、应付帐款时借：应付帐款贷：应付票据(３）支付银行承兑汇票的手续费借:财务费用贷:银行存款(４)收到银行支付本息通知时，借：应付票据财务费用贷：银行存款６．应付帐款（１）企业购入商品、材料物资等已验收入库，但货款尚未支付，应根据有关凭证（发票帐单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）借：库存商品(或材料物资）贷:应付帐款（２)企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,应根据供应单位的发票帐单借：其他业务支出(或经营费用等)贷：应付帐款（３）企业偿付应付帐款时借：应付帐款贷:银行存款（４）企业开出、承兑商业汇票抵付应付帐款借：应付帐款贷：应付票据７．预付帐款（１）企业预付货款借：预付帐款贷：银行存款（２）收到所购商品时，根据发票帐单等列明的金额借：商品采购等贷：预付帐款(３）补付的货款借：预付帐款贷：银行存款（４）退回多付的货款贷：预付帐款８．其他应付款（１）发生其他各种应付、暂收款项时借：银行存款（或管理费用、财务费用、营业外支出等）贷：其他应付款(２)支付其他各种应付、暂收款项时借：其他应付款贷:银行存款９．应付工资（１）企业向银行提取现金准备发放工资时借：现金贷：银行存款（２)发放工资时借:应付工资贷:现金（３)从应付工资中扣还各种款项借：应付工资贷：其他应收款（或其他应付款）（４)职工在规定期限内未领取的工资，由发放工资的单位及时交回财会部门时借:现金贷：其他应付款(５)月份终了，将本月应发的工资进行分配借：经营费用（管理费用、在建工程、营业外支出、应付福利费)贷：应付工资１０．应付福利费（１）企业提取福利费借：经营费用(管理费用、其他业务支出、营业外支出）贷：应付福利费（２）支付职工医药卫生费用、职工困难补助和其他福利费用以及应付的医务、福利人员的工资等借：应付福利费贷：银行存款(应付工资)以下是软件使用中常遇到的会计分录1。
会计分录格式范本
会计分录格式范本
会计分录是会计核算的基础，是会计工作中最基本的操作之一。
正确的会计分录可以保证财务报表的准确性和真实性。
本文将为大家介绍会计分录的格式范本，以便读者更好地掌握会计核算的基本技能。
一、资产类会计分录
1.购进固定资产
借：固定资产账户
贷：银行存款账户
2.固定资产折旧
借：折旧费用账户
贷：累计折旧账户
3.固定资产报废
借：累计折旧账户
贷：固定资产账户
二、负债类会计分录
1.借款
借：银行贷款账户
贷：银行存款账户
2.支付利息
借：利息支出账户
贷：银行存款账户
3.偿还借款
借：银行存款账户
贷：银行贷款账户
三、所有者权益类会计分录
1.股东投资
借：资本账户
贷：银行存款账户2.分配利润
借：利润分配账户贷：未分配利润账户3.股息分配
借：股息支出账户贷：银行存款账户
四、成本类会计分录
1.购进原材料
借：原材料账户贷：银行存款账户2.生产成本
借：生产成本账户
贷：原材料账户
3.销售成本
借：销售成本账户
贷：库存商品账户
以上是常见的会计分录格式范本，读者可以根据实际情况进行调整。
在进行会计核算时，需要注意以下几点：
1.会计分录必须符合会计准则和法律法规的规定。
2.会计分录必须准确无误，不能出现错误。
3.会计分录必须及时记录，不能拖延。
4.会计分录必须有凭证支持，凭证必须真实可靠。
总之，正确的会计分录是保证财务报表准确性和真实性的基础。
希望本文能够帮助读者更好地掌握会计核算的基本技能。
(完整版)初级会计分录大全
第一节货币资金一、库存现金（一）备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：库存现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：库存现金③撤销或减少备用金时借：库存现金贷：其他应收款－备用金（二）现金的清查1、现金短缺时：（1）批准前：借：待处理财产损溢贷：库存现金（2）查明原因，批准后：借：其他应收款（过失人或保险赔偿）管理费用（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢2、现金溢余时：（1）批准后：借：库存现金贷：待处理财产损溢（2）查明原因，批准后：借：待处理财产损溢贷：其他应付款（应付给X单位或个人）营业外收入（无法查明原因的）二、银行存款企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款三、其他货币资金（一）银行汇票存款1、购货企业（1）企业填写“银行汇票申请书”，将款项交存银行时：借：其他货币资金—银行汇票贷：银行存款（2）企业持银行汇票购货，收到有关发票账单时：借：材料采购/原材料/库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金—银行汇票（3）采购完毕收回剩余款项时：借：银行存款贷：其他货币资金—银行汇票2、销货企业收到银行汇票，填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）（二）银行本票存款1、购货企业（1）企业填写“银行本票申请书”，将款项交存银行时：借：其他货币资金—银行本票贷：银行存款（2）企业持银行本票购货，收到有关发票账单时：借：材料采购/原材料/库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金—银行本票2、销货企业收到银行本票，填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）（三）信用卡存款1、企业填制“信用卡申请表”，连同支票和有关资料一并送存银行，根据银行盖章退回的进账单第一联：借：其他货币资金—信用卡贷：银行存款2、企业用信用卡购物或支付有关费用，收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单：借：管理费用贷：其他货币资金—信用卡3、企业在信用卡使用过程中，需要向其账户续存资金的：借：其他货币资金—信用卡贷：银行存款4、企业的持卡人如不需要继续使用信用卡时，应持信用卡主动到发卡银行办理销户，销卡时，信用卡余额转入企业基本存款户，不得提取现金：借：银行存款贷：其他货币资金—信用卡（四）信用证保证金存款1、企业填写“信用证申请书”，将信用证保证金交存银行时，应根据银行盖章退回的“信用证申请书”回单：借：其他货币资金--信用证保证金贷：银行存款2、企业接到开证行通知，根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单：借：材料采购/原材料/库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金—信用证保证金3、将未用完的信用证保证金存款余额转回开户银行时：借：银行存款贷：其他货币资金—信用证保证金（五）存出投资款1、企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额：借：其他货币资金—存出投资款贷：银行存款2、购买股票、债券等时：借：交易性金融资产等贷：其他货币资金—存出投资款（六）外埠存款1、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，根据汇出款项凭证，编制付款凭证，进行账务处理：借：其他货币资金—外埠存款贷：银行存款2、收到采购人员转来供应单位发票账单等报销凭证时：借：材料采购/原材料/库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金—外埠存款3、采购完毕收回剩余款项时，根据银行的收账通知：借：银行存款贷：其他货币资金—外埠存款第二节应收及预付款项一、应收票据（均以面值入账）(一)取得应收票据应收票据取得的原因不同，其会计处理亦有所区别。
会计分录常用
会计分录常用
会计分录是在会计账簿上记录和表示企业交易的一种方式。
常用的会计分录包括借方和贷方的组合，用于记录交易对账户的影响。
以下是一些常见的会计分录示例：
1.现金收入：
•借：现金账户
•贷：营业收入账户
2.应收账款的销售：
•借：应收账款账户
•贷：营业收入账户
3.购买商品或服务：
•借：库存（或其他适用的资产账户）
•贷：应付账款账户（或现金账户）
4.支付现金账款：
•借：应付账款账户
•贷：现金账户
5.固定资产购买：
•借：固定资产账户
•贷：现金账户或贷款账户
6.计提折旧：
•借：折旧费用账户
•贷：累计折旧账户
7.股票发行：
•借：现金账户
•贷：普通股本账户
8.红利支付：
•借：红利账户
•贷：现金账户
9.借款：
•借：现金账户（或银行贷款账户）
•贷：长期负债账户
10.收到借款本金偿还：
•借：现金账户
•贷：长期负债账户
这些分录只是一些基本的示例，实际的会计分录将根据企业的具体交易和业务活动而有所不同。
在进行会计处理时，必须遵循会计等式（资产= 负债+ 所有者权益）以确保分录的平衡。
同时，遵循会计准则和法规是保证会计记录准确和合规的关键。
常用会计分录
常用会计分录1、月初，缴纳上月税费时：借：应交税费——应交增值税（小规模纳税人）借：应交税费——未交增值税（一般纳税人）借：应交税费——应交营业税（营业税纳税人）借：应交税费——应交城建税借：应交税费——教育费附加借：应交税费——地方教育费附加借：应交税费——价格调节基金借：应交税费——文化事业建设费（广告业纳税人）借：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交个人所得税借：应付职工薪酬——工会经费贷：银行存款/库存现金注：以上税费所得税、价格调节基金、工会经费按季度申报缴纳，其中所得税每年一次汇算清缴，其余税费均按月申报缴纳。
2、缴纳印花税、房产税、土地使用税、残疾人保障金等时：借：管理费用/销售费用贷：银行存款/库存现金注：印花税属于行为税，纳税行为发生，及时缴纳，房产税、土地使用税每年5月、11月申报缴纳，房屋租赁业除外，残疾人保障金每年7月至9月申报缴纳。
3、取现：借：库存现金贷：银行存款——**银行（**账号）4、存现：借：银行存款——**银行（**账号）贷：库存现金注：分清存款单位及开户行，了解清楚经济业务的真实含义。
5、购进原材料或商品：a、小规模纳税人借：原材料/库存商品贷：库存现金/银行存款/应付账款/预付账款b、一般纳税人借：原材料/库存商品借：应交税费——应交增值税——进项税额贷：库存现金/银行存款/应付账款/预付账款注：辅导期一般纳税人先通过三级明细待抵扣进项税额，一般纳税购进商品如果取得的是普通发票或者取得的专用发票没有在税务局办理认证手续的，都不能计入进项税额，一并计入材料或者商品的成本。
6、银行结息时：借：银行存款——**银行（**账号） A借：财务费用——利息收入-A7、发生银行手续费、购买支票工本费、转账手续费、大额提现手续费等时：借：财务费用——手续费贷：银行存款——**银行（**账号）8、生产领用原材料、周转材料时：借：生产成本/制造费用贷：原材料/周转材料注：生产成本明细科目设置分两种情况，如果企业生产单个价值较高的产品，按照基本生产成本和辅助生产成本设置明细，如果企业生产品种繁多，就按照产品名称设置二、三级明细科目。
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基础的会计分录大全--表格
借：应付账款
贷：银行存款
预付账款转入应付账款：
借：应付账款
贷：预付账款
四、销售业务
1）销售收入确认：
借：银行存款/应收账款
贷：销售收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应收账款/银行存款
2）销售成本确认：
借：销售成本
贷：原材料/库存商品/在产品等
3）销售费用确认：
借：销售费用
贷：银行存款/应付账款
4）销售退货：
借：销售退货
贷：应收账款/银行存款
借：原材料/库存商品/在产品等
贷：销售成本
5）销售折扣：
借：销售折扣
贷：应收账款/银行存款
6）坏账处理：
借：坏账损失
贷：应收账款
五、管理费用业务
借：管理费用
贷：银行存款/应付账款
六、财务费用业务
借：财务费用
贷：银行存款/应付账款
理费用
贷：固定资产折旧累计账户/生产成本/制造费用等
借：销售费用
企业销售部门人员的职工薪酬以及销售部门的其他费用
贷：银行存款/应付账款等
借：财务费用
企业财务部门人员的职工薪酬以及其他财务费用贷：银行存款/应付账款等
七、所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——所得税等
确认所得税费用
借：所得税费用
贷：所得税费用暂记账户/应交税费——所得税等结转所得税费用
借：应交税费——所得税等
贷：所得税费用暂记账户/本年利润
借：预付账款
贷：银行存款
已支付货款并收到账单，同时材料已经验收入库。
企业已购入材料但未入库，已付款（或未付款）。
借：材料采购
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款
采用计划成本法。
已支付货款并收到账单，同时材料已经验收入库。
企业已购入材料但未入库，已付款（或未付款）。
借：材料采购
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款
借：生产成本/制造费用/管理费用等
贷：原材料
采用实际成本法。
发出材料。
借：生产成本/制造费用/管理费用等
节约材料成本差异。
采用计划成本法。
贷：原材料
超支材料成本差异。
进行生产业务。
借：生产成本（直接用于产品生产）/制造费用（间接费用）
处理材料费用的归集与分配/管理费用（行政管理部门）贷：原材料
计提。
借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用/在建工程等贷：应付职工薪酬
进行职工薪酬的归集与分配。
发放工资，支付借：应付职工薪酬——工资。
现金贷：库存现金。
代扣款项。
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——职工房租/代垫医药费
进行制造费用的归集和分配。
借：生产成本——基本生产成本——A产品/基本生产成本——B产品
贷：制造费用
将完工产品生产成本分配到库存商品中。
借：库存商品
算与结转贷：生产成本
进行销售业务。
借：银行存款/应收账款/预收账款等
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）。
处理主营业务成本。
借：主营业务成本
贷：库存商品
借：银行存款/应收账款/应收票据等
处理其他业务收入。
贷：其他业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）。
借：银行存款/应收账款/应收票据等
处理其他业务成本。
贷：其他业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）。
确认营业税金及附加。
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交营业税等
处理营业税金及附加。
期末，结转到本年利润。
借：本年利润
贷：营业税金及附加
处理期间费用。
借：管理费用
用：银行存款等
企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等。
借：管理费用
贷：应付利息
企业行政管理部门人员的职工薪酬。
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
企业行政管理部门计提的固定资产折旧以及企业生产车间（部门）用的账务处理费用。
贷：固定资产折旧累计账户/生产成本/制造费用等
借：销售费用
贷：银行存款/应付账款等
企业销售部门人员的职工薪酬以及销售部门的其他费用。
借：财务费用
贷：银行存款/应付账款等
企业财务部门人员的职工薪酬以及其他财务费用。
处理所得税。
借：所得税费用
贷：应交税费——所得税等
确认所得税费用。
借：所得税费用
贷：所得税费用暂记账户/应交税费——所得税等
结转所得税费用。
借：应交税费——所得税等
贷：所得税费用暂记账户/本年利润。
固定资产修理费用等后续支出的处理，应该在累计折旧科目下进行抵扣。
因此，应该在借方记入管理费，而在贷方记入累计折旧。
企业应交的房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费等税费，应该在应交税费科目下进行计提。
因此，在借方记入管理费，而在贷方记入应交税费。
企业发生的各项费用款，如办公费、水电费、差旅费、业务招待费、中介机构费、诉讼费、技术转让费等，应该在相应的费用科目下进行记账。
因此，在借方记入银行存款等，而在贷方记入相应的费用科目。
企业在销售商品过程中发生的各项费用，如包装费、保险费、展览费、广告费、运输费、装卸费等，应该在销售费用科目下进行记账。
因此，在借方记入销售费用，而在贷方记入银行存款等。
企业为销售本企业商品而专设的销售机构的各项费用，如职工薪酬、业务费、折旧费、修理费等经营费用，应该在相应的费用科目下进行记账。
因此，在借方记入应付职工薪酬等，而在贷方记入银行存款等。
企业发生的各项财务费用，如利息、手续费、汇兑差额等，应该在财务费用科目下进行记账。
因此，在借方记入银行存款等，而在贷方记入财务费用。
企业实际上交的所得税费用应该在应交税费科目下进行记账。
因此，在借方记入所得税费用，而在贷方记入应交税费。
企业发生的各项业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外支出等，应该在
相应的科目下进行记账。
因此，在借方记入本年利润，而在贷方记入相应的费用科目或利润分配科目。
企业发生的各项业务收入、营业外收入、公允价值变动损益、投资收益等，应该在相应的科目下进行记账。
因此，在借方记入相应的收入科目，而在贷方记入本年利润。
企业向投资者分配利润或股利应该在利润分配科目下进行记账。
因此，在借方记入利润分配，而在贷方记入应付股利或股本。
企业进行财产清查时，应该在待处理财产损溢科目下进行记账。
因此，在借方记入库存现金等，而在贷方记入待处理财产损溢或其他应付款等。
贷方：其他应付款（需要支付或退还他人）。
营业外收入（无法查明原因）需要删除。
借方：其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿）。
管理费用（管理不善造成的损失）和营业外支出（自然灾害等原因造成的损失）需要小幅度改写。
贷方：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢。
借方：原材料/库存商品。
贷方：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢。
借方：原材料/库存商品。
贷方：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢。
借方：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢。
贷方：原材料/库存商品。
借方：其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿）、管理费用（管理不善造成的损失）、营业外支出（自然灾害等原因造成的损失）。
贷方：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢。
借方：固定资产。
对于库存现金清查结果的账务处理，需要进行盘亏和盘盈审批前和审批后的账务处理。
对于存货清查结果的账务处理，需要进行审批后的盘亏和盘盈审批前的账务处理。
贷方：以前年度损益调整。
借方：以前年度损益调整。
贷方：盈余公积——法定盈余公积、利润分配——未分配利润。
借方：待处理财产损溢、累计折旧。
贷方：固定资产。
借方：其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿）、营业外支出。
贷方：待处理财产损溢审批前的盘亏和审批后的无法支付的应付账款。
借方：应付账款。
贷方：营业外收入。
需要计提坏账准备并实际发生坏账。
借方：资产减值损失、坏账准备。
借方：坏账准备。
贷方：应收账款已确认并无法收回的应收账款。
借方：应收账款。
贷方：坏账准备。
需要对转销的应收账款进行银行存款和应收账款的收回或银行存款和坏账准备进行处理。