会计记账凭证明细表
Excel会计凭证(自动生成报表、明细账、科目余额表)
凭证
：2015年9月
会计科目
借贷平衡
三级科目 招待费
借方金额 5,700.00
9,392.00
汽车费用
办公费 办公费 办公费 汽车费用
1,793.00
200,000.00
120.00 468.00 120.00
400.00
1,550.00
贷方金额
附件 张数
6
7,978.00
6
2
9,392.00
试算平衡： 会计科目
二级科目 开办费
待摊费用
开办费
A 开办费 开办费 开办费 开办费
待摊费用
在建工程
待摊费用
在建工程
待摊费用
在建工程
待摊费用
在建工程
现金
在建工程
现金 其他应收款 现金 在建工程
现金 长期待摊费用 长期待摊费用
现金 现金 现金
固定资产
福利费 福利费 D 待摊费用 开办费 开办费
电子设备
记账凭证
财务期间：2015年9月
试算平衡：
摘要
总账科目
会计科目 二级科目
第 13 页，共 36 页
公司名称： AAAA 凭证字 凭证号 月 日
记账凭证
财务期间：2015年9月
试算平衡：
摘要
总账科目
会计科目 二级科目
第 14 页，共 36 页
公司名称： AAAA 凭证字 凭证号 月 日
记账凭证
财务期间：2015年9月
试算平衡：
摘要
总账科目
会计科目 二级科目
第 15 页，共 36 页
公司名称： AAAA 凭证字 凭证号 月 日
记账凭证
原始凭证汇总表原始凭证记账凭证
库存现金日记账（三栏式）
200*年 月 日 凭证 种类 号码 承前页 摘要 对应科目 收入 支出 余额 9050
6
5
5 5 5
现付
现付 现收 现付
（略）
厂部购买办公用品 管理费用
李某借差旅费 零星销售 付水电费 其他应收款 主营业务收入 管理费员 350
185
800 300
5
本日合计
350
第四节 记账程序、对账和结账
一、记账程序 二、对账 三、结账 四、账簿的更换和保管
二、对账
账证核对
账簿记录与会计凭证的核对
账账核对
总分类账核对（试算平衡表） 总账与明细账核对（总账与明细账平行登记结果对 照表） 总账与日记账核对 财产物资明细账与财产物资保管账核对
红字更正法——记账凭证中科目使用错误
填一张正确的记账凭证，据以登记入账 ⑶借：制造费用 1000 贷：原材料 1000 原材料 管理费用 ⑴1000 ⑵1000 ⑶1000 ⑶ 1000
红字更正法——记账凭证中金额多记
车间一般性耗用材料1000元，记账凭证填写10000元，并 登记入账 ⑴借：制造费用 10000 贷：原材料 10000 原材料 ⑴10000 制造费用 ⑴10000
红字更 正法
补充 登记法
划线更正法
从银行提取现金9600元 借：库存现金 9600 贷：银行存款 9600 库存现金账簿误记为6900 库存现金 9600 张三 6900
直接更正错误账页
在整个错误数字中央 划一条红线 在上方登记正确数字 在更正数字旁加盖责 任人印章
红字更正法——记账凭证中科目使用错误
全部经济业务的会计账簿 总分类账的账页格式：
行政事业单位会计凭证及报销附件模版
行政事业单位会计凭证及报销附件模版一、记账凭证（一）记账凭证封面。
采用A4纸规格尺寸（见附件1-1-1）。
（二）记账凭证。
采用A4纸规格尺寸，粉红色纸张打印（见附件1-1-2）。
二、原始凭证（一）外来原始凭证外来原始凭证主要包括银行票据、税务发票和财政票据等。
1. 银行票据。
包括现金支票、转账支票、汇票、本票、划（收）款凭证以及国库集中支付凭证等。
2. 税务发票。
包括税务机关的各类发票。
3. 财政票据。
包括非税收入通用票据、非税收入专用票据、非税收入一般缴款书、财政直接支付入账通知书（见附件2-1-1）、财政授权支付额度到账通知书（见附件2-1-2）、资金往来结算票据、公益事业捐赠票据、医疗收费票据、社会团体收费票据和其他应当由财政部门管理的票据等。
（二）自制原始凭证自制原始凭证主要是指各种用途和样式的报销附件，采用A4纸规格尺寸，单面横向打印。
1. 费用报销单（见附件2-2-1）。
费用报销单是记账凭证的原始凭证，粘贴在记账凭证后面，主要用于单位内部报销费用。
2. 付款申请单（见附件2-2-2）。
主要用于转账发放工资、缴存住房公积金、社保缴费、上缴财政款等业务。
3. 差旅费报销单（见附件2-2-3）。
差旅费报销单专用于报销出差费用。
4. 借款审批单（见附件2-2-4）。
借款审批单主要用于单位内部职工借款。
5. 财务报销附件粘贴单（见附件2-2-5）。
飞机票、火车票、的士票、纸质发票等小于A4大小的原始凭证，应平铺粘贴在A4财务报销附件粘贴单上。
电子发票打印件、合同复印件、培训通知等A4大小的原始凭证，直接附在财务报销附件粘贴单后面。
三、报销单据（一）工资福利支出1. 基本工资。
报销附件：工资发放表、打款明细表（银行盖章）、财政资金直接支付入账通知单、工资变动表。
2. 津贴补贴（1）提租补贴。
报销附件：补贴发放表、打款明细表（银行盖章）。
（2）购房补贴。
报销附件：银行托收单、银行缴款单（附发放明细表）。
会计做账流程及表格明细
会计做账流程及表格明细我没有接触过账类的工作，可是我想学习，并边学边用，我们这里是铜矿工厂，老板让我先学做单，但是我不知道都是怎么做的，请会的帮帮忙，最佳答案一个会计做账的实际过程ABC公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人）ABC公司从7月1日开始筹建。
1．7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ABC公司借：固定资产贷：其他应付款——A2．7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品借：长期待摊费用贷：其他应付款——A3．7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金借：银行存款贷：实收资本――A 10——B 20——C 204．7月9日老板A代垫ABC公司注册费1万元借：长期待摊费用贷：其他应付款——A5．8月1日领到公司营业执照。
6．9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借：管理费用——开办费贷：长期待摊费用7．9月2日，还款给股东借：现金贷：银行存款借：其他应付款——A贷：现金8．9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万借：应付账款——甲贷：银行存款9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品应交税金——增值税（进项税额）贷：应付账款——A10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到借：应收账款——乙公司贷：主营业务收入应交税金——增值税（销项税额）11.月末结转成本借：主营业务成本贷：库存商品12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款——乙公司13. 9月21日计提，本月工资借：管理费用营业费用贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬——代扣个人所得税贷：应交税金——应交个人所得税计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提,以免年底调账）借：管理费用营业费用贷：应付职工薪酬计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账）借：管理费用——工会经费——职工教育经费贷：其他应付款——工会经费——职工教育经费14. 9月31日银行划账交社保等费用借：管理费用——公司缴纳社保费其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积贷：银行存款15. 9月31日发放本月工资时借：现金贷：银行存款借：应付职工薪酬贷：现金其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积16. 本月发生管理费用借：管理费用贷：现金计算本月应交增值税借：应交税金——应交增值税（未交税金）贷：应交税金——未交增值税17．计提城建税、教育附加、防洪费借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交城市维护建设税其他应交款——教育费附加——防洪费18. 结转本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用是管理费用营业费用19．预缴企业所得税借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税借：本年利润贷：所得税20. 转入未分配利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润21. 提取法定盈余公积借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积——法定盈余公积——法定公积金最终得出未分配利润，或盈余或亏损22．ABC本月分配利润借：利润分配——未分配利润贷：应付利润——A——B——C发放利润借：现金贷：银行存款借：应付股利——A——B——C贷：现金应交税金——应交个人所得税下月10月10月11日，银行划扣税金借：应交税金——应交个人所得税——应交企业所得税——应交城市建设维护税——应交增值税（未交增值税）其他应交款——教育费附加——防洪费贷：银行存款请问，会计做一套账的流程是什么？从月初开始到下月报税完成，是怎么样的一个流程？问题补充：这个流程我也知道，但我想知道更为详细点的，比如报税要提交的东西等。
记账凭证科目汇总表
12.4
汇总记账凭证表核算组织程序
根据各种专用记账凭证定期汇总编制汇总记账凭证，然后根据汇总记账凭 证登记总分类账，并定期编制会计报表的一种账务处理程序。
专用记账凭证 收款记账凭证 付款记账凭证 汇总记账凭证
总 账 日记账
汇总收款记 账凭证 汇总收款记 账凭证 汇总收款记 账凭证
调整前试算表
账
④
簿
调整后试算表 报告 ⑦ 会计报表
账项调整分录
★ ④、 ⑤为编制分录并入账，参见第九章第四节
2.记账程序
在会计循环中，利用不同种类和格式的会计凭证、会计账簿
和会计报表对发生的经济业务进行记录和反映的具体做法。
经济业务 (交易事项) 会计凭证 账 簿 会计报表
原始凭证 一次凭证 累计凭证 汇总凭证
• 结合实际，满足需要
• 保证质量，提高效率 • 力求简化，降低成本
5.会计核算组织程序的种类
• 记账凭证核算组织程序； • 科目汇总表核算组织程序；
• 有利于发挥会计核算工作作用
• 汇总记账凭证核算组织程序
等
12.2
记账凭证核算组织程序
记账凭证核算组织程序，是指根据经济业务发生以后填制的专用(或通用)记
第十二章
12.1 会计核算组织程序概述
核算程序
12.2
12.3 12.4 12.5
记账凭证核算组织程序 科目汇总表核算组织程序
汇总记账凭证核算组织程序 日记总账核算组织程序
12.1
会计核算组织程序概述
会计核算组织程序是指会计主体在会计循环中所采用的凭证、账簿、报表 的种类和格式与记账程序相互结合的方式。
12.3
会计记账凭证封面填写
会计记账凭证封面填写一、记账凭证封面内容包括：单位名称、会计凭证名称、时间、册数、册次、记帐凭证起止号、记帐凭证数、附件数、会计凭证总数、会计主管、装订人、装订时间、备注。
二、封面项目的填写要求1、单位名称：必须用全称或通用简称。
2、会计凭证名称：填写能够反映会计凭证用途或内容的名称，如：“收款会计凭证”、“付款会计凭证”、“转帐会计凭证”等。
3、时间：填写本册会计凭证的起止年月日。
4、册数：填写会计凭证的册数。
5、册次：填写本册会计凭证的序号。
6、记帐凭证起止号：填写本册记帐凭证起号和止号。
7、记帐凭证数：填写记帐凭证的张数。
8、附件数：填写本册会计凭证的附件张数。
9、会计凭证总数：填写本册所有凭证的合计张数。
10、会计主管：填写单位内部具体负责会计工作的中层领导人员。
11、装订人：填写负责该本会计凭证装订的人员。
12、装订时间：填写该本会计凭证装订结束的时间。
13、备注：填写该本凭证需要说明的事项。
三、以上填写内容可以用小写，也可以用大写，没有特殊规定。
大多数企业用小写。
1记账凭证各项内容必须完整。
2记账凭证应连续编号。
一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。
3记账凭证的书写应清楚、规范。
相关要求同原始凭证。
4记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制。
但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。
5除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。
注意：1所附原始凭证张数的计算，一般以所附原始凭证自然张数为准。
2一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的编号或附上该原始凭证的复印件。
3一张原始凭证所列的支出需要由几个单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位。
原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容。
如何根据记账凭证登记明细账
如何根据记账凭证登记明细账明细账也称明细分类账，是根据总账科目所属的明细科目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明细核算资料。
店铺整理了一些根据记账凭证登记明细账，有兴趣的亲可以来阅读一下!根据记账凭证登记明细账只要一个会计科目开设了二级明细核算科目的，就应该把相关的业务等级到相关明细账上。
除了应收应付等往来项目、材料、固定资产、管理费用等常规的设二级以上会计核算科目的，按业务发生归属对象登记相关明细会计科目，其他的如，银行存款，假如公司有开设多个户头的，那么就应该按每个户头里的发生业务分别登记银行存款明细账。
以此类推。
做会计分录时，要做好明细会计科目的备注，然后，按照会计凭证上明细会计科目的名称，找相关的帐页顺序登记。
一张会计凭证上是写不下很详尽的明细会计业务内容的。
会计分录上明细会计科目的备注，是按照原始凭证上的业务发生对象记录的，记账的时候，也要翻看会计凭证后面的原始凭证，登记具体的数量、单价、规格等非常明细的内容。
记账凭证登记明细账的分类明细账可采用订本式、活页式、三栏式、多栏式、数量金额式。
明细账是按照二级或明细科目设置的账簿，一般采用活页式账簿。
各单位应结合自己的经济业务的特点和经营管理的要求，在总分类账的基础上设置若干明细分类账，作为总分类帐的补充。
明细分类账按账页格式不同可分为三栏式、数量金额式和多栏式。
(一)三栏式三栏式明细账的账页设有借方、贷方和余额三个金额栏，不设数量栏。
这种格式适用于各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账的登记。
适用于那些只需要进行金额核算而不需要进行数量核算的明细核算，如"应收账款"、"应付账款"等债权债务结算科目的明细分类核算。
(二)数量金额式数量金额式明细账的借方、贷方和余额三个栏目内都分设数量、单价和金额三个小栏，借以反映财产物资的实物数量和价值量。
这种格式适用于既需要进行金额核算，又需要进行账物数量核算的各种财产物资的明细核算，如"原材料"、"库存商品"、"产成品"、"周转材料"等财产物资科目的明细分类核算。
excel会计凭证(自动生成报表、明细账、科目余额表)
记
25
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记
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记
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记
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记
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记
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记
30
记
31
记
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记
31
记
31
记
31
记
31
记
32
记
32
记
33
记
33
记
34
记
34
记
35
记
35
记
35
记
35
记
35
记
36
月日
摘要
9 30 客人礼品费用 9 30 客人礼品费用 9 30 招待客人费用（8.1-8.10） 9 30 招待客人费用（8.11-8.20） 9 30 招待客人费用（7月份） 9 30 招待客人费用（7.1-8.20） 9 30 项目奠基仪式主持人费用 9 30 项目奠基仪式主持人费用 9 30 招待客户费用 9 30 购买炮竹、烟花一批 9 30 购买炮竹、烟花一批 9 30 招待客户（酒水） 9 30 招待客户（餐费） 9 30 招待客户（酒水） 9 30 招待客户（酒水及餐费） 9 30 支付厂区临时设施零星材料费 9 30 支付厂区临时设施零星材料费 9 30 支付重庆至湛江汽车费用 9 30 支付重庆至湛江汽车费用 9 30 收借款 9 30 收借款 9 30 报销刻财务专用章费用 9 30 报销刻徐闻办事车费及过路费 9 30 报销外出办事车费及制作名片费用 9 30 及报销办公费用 9 30 报销往来加油费 9 30 报销往来加油费 9 30 报销购买厨房冰箱一台 9 30 报销购买厨房用品一批 9 30 报销工地装水管加压水泵 9 30 购买桶装水其中桶押金150元 9 30 工地人员聚餐费用 9 30 报销购买厨房用品及桶装水押金(150元） 9 30 支付员工聚餐费用 9 30 支付员工聚餐费用 9 30 支付借款 9 30 支付借款 9 30 报销打印及复印设计图费用 9 30 报销打印及复印设计图费用 9 30 报销汽车加油费 9 30 报销外出办事车费及制作名片费用 9 30 报销汽车加油费 9 30 报销外出办事车费及制作名片费用 9 30 报销外出制作名片费用 9 30 购买联想电脑一台