工资表的会计记账凭证
政府会计工资业务平行记账实例
商品和服务支出
220107009误餐及夜餐费
30106伙食补助费
220107010独生子女父母奖励，计划生育目标奖
其他对个人和家庭的补助——30309奖励金
独生子女费、计划生育目标奖
220107011其他一次性奖励
30103奖金
二、案例
一、某事业单位（假设今年车改实行货币化）2019年6月份工资表如下：
政府会计工资业务平行记账实例
——应付职工薪酬业务记账
（2019年7月24日）
工资业务是会计最常用的基础核算工作，大家要根据各单位的性质、发放模式、扣缴方式等具体问题具体分析，其实原理都是一样的。比如当月应发100万元工资、代扣税费10万元，实发为90万元，则无论如何发放和扣缴，对应的业务活动费用/单位管理费用、行政支出/事业支出的总额都恒为100万元。
22010304绩效工资
30107绩效工资
事业单位绩效工资
4
220104改革性补贴
22010401住房物业补贴
30102津贴补贴/其他对个人和家庭的补助——30301离休费、30302退休费
津贴补贴及对个人和家庭的补助支出
22010402购房补贴
22010403采暖补贴
22010404提租补贴
22010405公务交通补贴
30114医疗费
反映未参加医疗保险单位的医疗经费和单位按规定为在职职工支出的其他医疗费用。如职工体检费、大病统筹等
6
220106住房公积金
22010601单位部分
30113住房公积金
《政府会计制度》明确单位从职工工资中代扣代缴的住房公积金也在本明细科目核算。
22010602个人扣款
7
行政事业单位会计凭证及报销附件模版
行政事业单位会计凭证及报销附件模版行政事业单位会计凭证及报销附件模版一、记账凭证（一）记账凭证封面。
采用 A4 纸规格尺寸（见附件 1-1-1）。
（二）记账凭证。
采用 A4 纸规格尺寸，粉红色纸张打印（见附件1-1-2）。
二、原始凭证（一）外来原始凭证外来原始凭证主要包括银行票据、税务发票和财政票据等。
1.银行票据。
包括现金支票、转账支票、汇票、本票、划（收）款凭证以及国库集中支付凭证等。
2.税务发票。
包括税务机关的各类发票。
3.财政票据。
包括非税收入通用票据、非税收入专用票据、非税收入一般缴款书、财政直接支付入账通知书（见附件 2-1-1）、财政授权支付额度到账通知书（见附件 2-1-2）、资金往来结算票据、公益事业捐赠票据、医疗收费票据、社会团体收费票据和其他应当由财政部门管理的票据等。
（二）自制原始凭证自制原始凭证主要是指各种用途和样式的报销附件，采用 A4 纸规格尺寸，单面横向打印。
1.费用报销单（见附件 2-2-1）。
费用报销单是记账凭证的原始凭证，粘贴在记账凭证后面，主要用于单位内部报销费用。
2.付款申请单（见附件 2-2-2）。
主要用于转账发放工资、缴存住房公积金、社保缴费、上缴财政款等业务。
3.差旅费报销单（见附件 2-2-3）。
差旅费报销单专用于报销出差费用。
4.借款审批单（见附件 2-2-4）。
借款审批单主要用于单位内部职工借款。
5.财务报销附件粘贴单（见附件 2-2-5）。
飞机票、火车票、的士票、纸质发票等小于 A4 大小的原始凭证，应平铺粘贴在 A4 财务报销附件粘贴单上。
电子发票打印件、合同复印件、培训通知等 A4 大小的原始凭证，直接附在财务报销附件粘贴单后面。
三、报销单据（一）工资福利支出1.基本工资。
报销附件：工资发放表、打款明细表（银行盖章）、财政资金直接支付入账通知单、工资变动表。
2.津贴补贴（1）提租补贴。
报销附件：补贴发放表、打款明细表（银行盖章）。
（2）购房补贴。
工资结算的核算与记账凭证 工资分配的核算
会计分录：
借：应付工资 189960
贷：现金
189960
③根据“离休、退休金发放清单”和“工资结算汇总表”两表结转各种代扣款项时，填制转
账凭证，应作如下会计分录：
借：应付工资
15790
管理费用
960
贷：其他应收款——水电费
3820
——托儿费
1250
其他应付款——住房公积金 10610
应交税金——应交个人所得税 1070
一、工资结算的核算
工资结算是指企业与职工之间对应付工资、各种代扣（包括代垫）款项和实发金额的清
算活动。
为了总括核算企业应付职工工资的结算与分配情况，企业应设置“应付工资”科目。“应
付工资”属于负债类科目，其贷方登记应付工资总额（即工资的分配数）；借方登记实发的工
资额和代扣的各种款项；期末一般无余额。“应付工资”科目应设置“应付工资明细账”，根据
企业的具体情况，按职工类别、工资总额的组成内容等进行明细核算。
应注意的是，对于随同工资一起发放的各种不计入工资总额的款项，如退休费、福利补
助等，都不在“应付工资”科目进行核算，而应直接记入“管理费用”等有关科目。
工资结算的核算是根据“工资结算汇总表”进行的。工资结算的核算一般包括提取现金、
发放工资、结转代扣款等项业务的核算。
④职工因出差、休假等原因在规定期限内未领取的工资，由发放工资的车间或部门及时
交回财务会计部门，并填制现金收款凭证，作如下会计分录：
借：现金
1995
贷：扣款项付给有关部门时，填制银行存款付款凭证，作如下会计分录：
借：应交税金——应交个人所得税 1070
其他应付款——住房公积金 10610
现根据“工资结算汇总表”的有关资料，说明工资结算的总分类核算。
记账凭证财务处理程序的步骤
记账凭证财务处理程序的步骤记账凭证财务处理程序是财务部各类费用发生及财务处理的步骤，通常将包括凭证发放、核算、记账、决算等步骤。
账凭证财务处理程序的运作确保企业准确、准时处理财务，使企业具备相应的财务资料，从而为财务分析、决策及决算提供重要支持。
二、凭证发放凭证发放主要是指凭证的编制和发放。
编制凭证将收支及资产负债情况反映在凭证上，凭证的发放主要是指将凭证发送给相关的科目记账部门，使各部门就其负责的内容做出相应的反应。
凭证发放的步骤主要包括：凭证编号的核对，凭证签发，凭证分发。
1、凭证编号的核对在凭证发放之前，部门负责人首先要确定凭证的编号、日期、科目等项目，以确保凭证的准确性。
2、凭证签发经过财务部审核后，财务部负责人将签发凭证，表示报销的费用是正确的，并核算了报销的费用。
3、凭证分发当凭证签发完成后，会把各部门的凭证分发给各部门贵宾，使相关部门能够及时处理相关的业务。
既然凭证发放工作已经完成，就可以进行下一步的核算工作。
三、核算核算是指将收入和支出的费用累计到相应的科目，核算的步骤主要包括：结构体的确定，应付的费用核算，应收费用核算，支出费用核算，资产负债核算，押金核算等。
1、结构体的确定在核算之前，首先要确定企业结构体、科目类别、科目名称，凭证及总账登记表等，以便能够方便地核算凭证上的费用。
2、应付费用核算应付费用核算是指企业应付费用，如工资、税款、报销等，企业将这些费用登录到指定的科目上，以清楚表示应付的费用情况。
3、应收费用核算应收费用核算是指企业应收费用，如销售收入、各类补贴、政府补贴等，企业将这些费用登录到指定的科目上，以清楚表示应收的费用情况。
4、支出费用核算支出费用核算指企业支付费用，如营业费用、管理费用、财务费用等，企业将这些费用登录到指定的科目上，以清楚表示支出的费用情况。
5、资产负债核算资产负债核算一般指将企业的资产、负债以及其它的费用登录到相应的科目上，以清楚表示企业的资产负债情况及其他费用情况。
记账凭证与原始凭证的关系
记账凭证与原始凭证的关系原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。
下面店铺就为大家解开记账凭证与原始凭证的关系，希望能帮到你。
记账凭证与原始凭证的关系记账凭证是会计信息载体，原始凭证是支撑记账凭证的凭据。
原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。
它不仅能用来记录经济业务发生或完成情况，还可以明确经济责任，是进行会计核算工作的原始资料和重要依据，是会计资料中最具有法律效力的一种文件。
工作令号、购销合同、购料申请单等不能证明经济业务发生或完成情况的各种单证不能作为原始凭证并据以记账。
1、按照来源不同分类：(1)外来原始凭证，是指在同外单位发生经济往来事项时，从外单位取得的凭证。
如发票、飞机和火车的票据、银行收付款通知单、企业购买商品、材料时，从供货单位取得的发货票等。
(2)自制原始凭证，是指在经济业务事项发生或完成时，由本单位内部经办部门或人员填制的凭证。
如收料单、领料单、开工单、成本计算单、出库单等。
2、按照填制手续及内容不同分类：自制原始凭证按填制手续及内容的不同，又可分为一次凭证、累计凭证和汇总原始凭证。
(1)一次凭证：一次凭证是指只反映一项经济业务或同时记录若干项同类性质经济业务的原始凭证，其填制手续是一次完成的。
如各种外来原始凭证都是一次凭证;企业有关部门领用材料的“领料单”、职工“借款单”。
购进材料“入库单”以及根据账簿记录和经济业务的需要而编制的记账凭证，如：“材料费用分配表”等都是一次凭证。
(2)累计凭证：累记凭证是指在一定时期内(一般以一月为限)连续发生的同类经济业务的自制原始凭证，其填制手续是随着经济业务事项的发生而分次进行的。
如“限额领料单”是累计凭证。
(3)汇总凭证：汇总原始凭证是指根据一定时期内反映相同经济业务的多张原始凭证，汇总编制而成的自制原始凭证，以集中反映某项经济业务总括发生情况。
公司会计档案管理制度
会计档案管理制度一总则为了提高会计档案旳质量, 从而到达档案管理旳原则化、规范化、程序化、根据国家财政部、国家档案局《会计档案管理制度》, 结合家辉企业档案管理实际状况, 特制定本制度。
二会计档案旳归集第二条但凡本部门形成旳会计凭证、会计账簿、会计报表、工资表、会计资料以及其他有保留价值旳会计核算档案军应归档。
在财会工作中形成旳收文和发文、会计制度、会计工作计划、总结等文书材料也要归档。
第三条归集范围1.会计凭证: 包括原始凭证、记账凭证2.会计账簿: 包括总账、日志账（现金、银行日志账）、多种明细账等。
3.会计报表: 包括月份、度、年度会计报表（年度决算批复文书档案、会议档案各存一份）4.工资表5.其他: 包括会计档案旳移交清册、保管清册、成本计算表, 固定资产卡、备查簿等。
归集旳会计档案, 必须齐全完整, 做到不缺年、不漏月、不缺件。
三会计档案旳分类第四条会计档案可分为: 账簿类、凭证类、报表类、工资表类、工资表类、其他等五大类。
第五条分类要清晰, 分类措施前后要一致, 不得随意变动。
四会计档案旳整顿组卷第六条会计凭证旳整顿组卷1.记账凭证按编号次序排列, 原始凭证, 按记账凭证大小折叠整洁, 按月构成。
会计凭证旳装订要规范, 一律左侧装订, 不得订角。
填写会计凭证封面和卷脊, 应统一规定填写方式。
第七条会计账簿旳整顿1.活页账, 取出空白页编页号重新装订。
一本为一卷, 每本100—150页左右。
2.《账簿封面》应统一设计使用。
3.现金日志账、银行存款日志账、总账精装本不另行装订。
第八条会计报表会计报表按月份、年度分别装订。
会计报表旳卷皮、卷内目录、备考表格与文书档案, 填写要一致。
第九条工资表工资表按年度结合组织机构立卷。
工资表旳卷脊应注明部门、年度、月份、卷号。
第十条其他类: 按名称、重要程度结合时间立卷。
第十一条填写案卷封面、卷脊、备考表项目时, 要选用质量好旳墨汁或碳素墨水, 有毛笔或钢笔书写, 严禁用圆珠笔、铅笔书写, 为了醒目可加盖规格统一旳橡皮章。
幼儿园发放工资记账凭证
幼儿园发放工资记账凭证一、分配原则：按岗取酬，能者多得。
二、工资形成：基础工资+岗位工资+奖金+工龄工资+教学效益奖+年终奖励三、核定方式：（一）基础工资：元。
（二）月岗位工资：根据须要确认岗位，依据个人提出申请和年终考核结果竞争上岗,班主任元，教师元。
（三）奖金a、职业道德奖：元1、对幼儿要有耐心、爱心，不得用语言侮辱、体罚和变相体罚幼儿。
2、对家长必须热心、真心、服务周到，严禁向家长索要物品或与家长争执，必须妥善解决与家长的矛盾，严禁因个人原因影响园里声誉。
3、杜绝侵占幼儿食品和物品。
4、敬岗爱业，存有积极主动的进取精神，团结一致协作。
违反上述规定，扣除当月职业道德奖；如有家长投诉，经核实老师确实存在过错，造成不良影响，视情节轻重给予扣取。
教师不得与家长无故发生争吵，或有难以解决的问题争执可移交幼儿园或学校负责人处理，否则扣除职业道德奖金20元，若因此影响幼儿园正常的教育教学工作秩序造成恶劣影响的，应予辞退。
b、执勤奖元。
月全勤奖元，耽误或旷工一次甩10元，恳请事假或病假一天甩30元，两天甩60元，少于三天全扣，超过四天以上扣40元/天，不请假按旷工处理，扣70元/天。
c、安全奖、元1、缝针、骨折、烫伤等以上的事故，责任事故则全扣；非责任事故扣一半。
且医药费由责任人全部支付。
2、班级中多次发生骨折等事故，家长存有非常大意见的，一次甩10元。
3、体罚与变相体罚，造成影响的或有家长意见的全扣。
d、幼儿执勤的奖励各班幼儿出勤率少于奖出勤人数平均平均每日可达95% 奖励50元/月，90%以上奖励20元/月。
e、超额奖：超额人数按本园规定每减少一人奖给当值老师30元，当月减少人数按下月已经开始排序。
（每班基数为30人，一人执教）（四）工龄工资：从签订合同已经开始算是起至，教龄八十一年，加元/月，八十二年再加元/月，八十三年每年递增20元/年。
（五）教学效益奖根据听课备课，课堂教学，理论知识，测查成绩等四项内容确定（六）年终奖励（元~元）1.工作一贯勤勤恳恳，任劳任怨，服从领导，听从分配，一心为幼儿着想，模范遵守我园各项规章制度。
计提工资会计分录怎么做
计提工资会计分录怎么做计提工资是指在一定会计期间内，根据公司的工资政策和员工实际工作情况，预期发生的工资支出。
在会计上，计提工资需要进行相应的分录处理，以确保工资支出能够正确地反映在公司的财务报表中。
下面我们就来详细介绍一下计提工资的会计分录如何进行。
首先，我们需要明确计提工资的目的。
计提工资的主要目的是为了将员工的工资费用反映在正确的会计期间内，同时提前预留相应的费用，保证财务报表的准确性和可靠性。
根据会计准则的要求，计提工资需要按照以下步骤进行：步骤一：确定计提工资的金额首先，需要根据公司的工资政策和员工实际工作情况，确定计提工资的金额。
一般情况下，计提工资的金额包括员工的基本工资、津贴、奖金、福利和社保等费用。
这些费用可以根据公司的具体情况进行调整和确定。
步骤二：记账凭证的编制在确定计提工资的金额后，需要编制记账凭证。
记账凭证是会计核算的基础，用于记录和反映公司的各项经济业务。
计提工资的记账凭证一般包括借方和贷方两个部分。
借方：对计提工资的金额进行借方记账，反映该期间内的工资支出。
一般情况下，借方记账的科目为“工资支出”。
贷方：对计提工资的金额进行贷方记账，反映该期间内的应付工资。
贷方记账的科目一般为“应付工资”。
步骤三：过账完成记账凭证后，需要将其过账到总账中。
过账是将记账凭证的内容记录到会计总账中，也是会计核算的重要环节之一。
通过过账，可以将计提工资的金额正确地反映在总账中，为后续的会计处理提供准确的依据。
步骤四：期末调整经过过账后，应在会计期末进行期末调整，以确保工资支出能够准确地反映在财务报表中。
期末调整的主要内容包括对计提工资的核对和审查，确认计提工资的准确性，以及将计提工资调整至财务报表中相关科目的余额。
以上就是计提工资的会计分录处理过程。
在实际操作中，根据公司的具体情况，可能还会涉及到其他的会计处理步骤和科目。
同时，需要根据会计准则的要求和相关法律法规的规定，进行正确的会计处理和报告。
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工资表的会计记账凭证
记账方法是会计学的核心问题,自从20世纪80年代娄尔行先生将井尻雄士(Yuji Ijiri)的三式记账法介绍到中国来以后,中国会计学界许多同仁对记账方法作了深入的研究。
下面就为大家解开工资表的会计记账凭证，希望能帮到你。
工资表的会计记账凭证公司制作的工资表，支付时，借：应付职工新酬——工资
贷：银行存款(库存现金)
结转时，错：管理费用——工资
制造费用——工资
生产成本——直接人工
贷：应付职工新酬——工资
记账凭证的主要种类按照适用的经济业务分类
一、记账凭证按其适用的经济业务，分为专用记账凭证和通用记账凭证两类。
1)专用记账凭证：用来专门记录某一类经济业务的记账凭证。
专用凭证按其所记录的经济业务与现金和银行存款的收付有无关系，又分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。
a.收款凭证：用于记录库存现金和银行存款收款业务的会计凭证。
它是根据有关现金和银行存款收入业务的原始凭证填制，是登记
现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员收讫款项的依据。
.付款凭证：用于记录库存现金和银行存款付款业务的会计凭证。
它是根据有关现金和银行存款支付业务的原始凭证填制，是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员付讫款项的依据。
c.转账凭证：用于记录不涉及库存现金和银行存款业务的会计凭证。
它是根据有关转账业务的原始凭证填制。
转账凭证是登记总分类账及有关明细分类账的依据。
2)通用记账凭证：用来记录各种经济业务的记账凭证。
在经济业务比较简单的经济单位，为了简化凭证可以使用通用记账凭证，记录所发生的各种经济业务。
按照会计科目分类
二、记账凭证按其包括的会计科目是否单一，分为复式记账凭证和单式记账凭证两类。
1)复式凭证：又叫多科目凭证，将每一笔经济业务事项所涉及的全部会计科目及其发生额均在同一张记账凭证中反映的一种凭证。
优点：可以集中反映一项经济业务的科目对应关系，便于了解有关经济业务的全貌减少凭证数量节约纸张等。
缺点：不便于汇总计算每一个会计科目的发生额。
2).单式凭证：又叫单科目记账凭证。
每一张记账凭证只填列经济业务事项所涉及的一个会计科目及其金额的记账凭证。
优点：内容单一，便于汇总计算每一会计科目的发生额，便于分工记账。
缺点：制证工作量大，且不能再一张凭证上反映经济业务的全貌，内容分散，也不便于查账，还易出差错。
按照是否汇总分类
三、记账凭证按其是否经过汇总，可以分为汇总记账凭证和非汇总记账凭证。
1)汇总记账凭证：是根据同类记账凭证定期加以汇总而重新编制的记账凭证，目的是为了简化登记总分类账的手续。
汇总的记账凭证根据汇总方法的不同，可分为分类汇总和全部汇总两种。
分类汇总凭证。
分类汇总凭证是根据一定期间的记账凭证按其种类分别汇总填制的。
全部汇总凭证。
全部汇总凭证是根据一定期间的记账凭证全部汇总填制的。
2)非汇总记账凭证：是没有经过汇总的记账凭证，前面介绍的收款凭证、付款凭证和转账凭证以及通用记账凭证都是非汇总记账凭证。
按照用途分类
四、记账凭证按其用途不同可分为分录记账凭证、汇总记账凭证和联合记账凭证。
1)分录记账凭证是直接根据原始凭证编制，载明会计科目、记账方向和金额的凭证。
2)汇总记账凭证是为了减轻登记的工作量，根据记账凭证进一步汇总而编制的用来登记总账的一种记账凭证。
它可进一步分为汇总记账凭证和记账凭证汇总表两种形式。
3)联合记账凭证是指既有原始凭证或原始凭证汇总表的内容，同时又具备记账凭证内容的凭证。
记账凭证的基本内容记账凭证种类甚多，格式不一，但其主要作用都在于对原始凭证进行分类、整理，按照复式记账的要求，运用会计科目，编制会计分录，据以登记账簿。
因此，记账凭证必须具备以下基本内容：
(1)、记账凭证的名称
(2)、填制记账凭证的日期
(3)、记账凭证的编号
(4)、经济业务事项的内容摘要
(5)、经济业务事项所涉及的会计科目及其记账方向
(6)、经济业务事项的金额
(7)、记账标记
(8)、所附原始凭证张数
(9)、会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员的签章。
工资表的会计记账凭证。