会计如何记账凭证
会计记账凭证知识点总结
会计记账凭证知识点总结在会计工作中，记账凭证是一个非常重要的工具。
它记录了企业的经济业务，形成了会计账簿的基础。
以下是一些关于会计记账凭证的知识点总结。
一、记账凭证的种类记账凭证分为收款凭证、付款凭证、转账凭证、收入凭证、支出凭证等不同的种类，根据企业的具体情况来选择不同的凭证种类。
凭证的种类会直接影响到会计的操作和记账的内容。
二、记账凭证的基本要素记账凭证由日期、凭证号、摘要、借方金额、贷方金额等基本要素组成。
其中，日期是指发生经济业务的具体日期，凭证号是用来标记每个凭证的唯一编号。
摘要是对于经济业务的简要说明，用来说明借贷方的发生原因。
三、借贷记账的原则记账凭证中的借贷方金额是根据借贷记账的原则来确定的。
借方金额记录的是收入或者支出增加的金额，即借方是增加的方向；贷方金额则记录的是资产或者负债增加的金额，即贷方是增加的方向。
借贷方金额必须平衡，总借方金额必须等于总贷方金额。
四、会计凭证的填制记账凭证的填制需要按照一定的步骤进行，首先是填写凭证的基本要素，然后根据经济业务的情况填写摘要和借贷金额，最后进行核对和复核。
在填制凭证时，需要注意凭证的编号，确保凭证的连续性。
五、常见的记账凭证错误在记账凭证的填制过程中，有一些常见的错误需要注意。
比如，漏填凭证号或填错凭证号，这样会导致凭证无法找到或者找错；摘要的表述模糊或者不准确，这样会给后续的记账工作带来困扰；借贷金额计算错误或者填写错误，这样会使得凭证的借贷方不平衡。
六、凭证的保存与归档记账凭证是会计工作的重要依据，因此，凭证的保存与归档非常重要。
一般来说，凭证应当连续编号，并按照日期进行归档，方便查询和查阅。
凭证的保存期限根据国家法律法规的规定来确定。
七、凭证的审核与审计在企业中，凭证的审核和审计是非常重要的环节。
凭证的审核是指对于凭证内容的核实和审查，确保凭证的真实性和准确性；凭证的审计是指对于凭证的整体进行审查和评估，发现潜在的问题和风险。
会计做账的基本流程
会计做账的基本流程一、每月会计做帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、记账凭证1、必须具备如下内容(l)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
(2)凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
(3)经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
(4)会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
(5)金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。
为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。
2、记账凭证审核的内容：(1)填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期;转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
(2)凭证是否编号，编号是否正确。
(3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。
(4)会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全。
(5)记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。
会计记账凭证的格式与填写方法
会计记账凭证的格式与填写方法会计记账凭证是指财会部门根据审核确认无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制、记载经济业务的简要内容，确认会计分录，作为记账直接依据的一种会计凭证。
会计记账凭证的格式是怎样的?会计记账的填写方法有哪些?1.收款凭证收款凭证的格式收款凭证的介绍及其填制方法收款凭证是用来记录货币资金收款业务的凭证，它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证收款后填制的。
在借贷记账法下，在收款凭证左上方所填列的借方科目，应是“库存现金”或“银行存款”科目。
在凭证内所反映的贷方科目，应填列与“库存现金”或“银行存款”相对应的科目。
金额栏填列经济业务实际发生的数额，在凭证的右侧填写所附原始凭证张数，并在出纳及制单处签名或盖章。
凭证左上角“借方科目”处，按照业务内容选填“银行存款”或“库存现金”科目;凭证上方的“年、月、日”处，填写财会部门受理经济业务事项制证的日期;凭证右上角的“ 字第号” 处，填写“银收”或“收”字和已填制凭证的顺序编号：“摘要”栏填写能反映经济业务性质和特征的简要说明：“贷方一级科目”和“二级科目”栏填写与银行存款或现金收入相对应的一级科目及其二级科目：“金额”栏填写与同一行科目对应的发生额：“合计栏”填写各发生额的合计数;凭证右边“附件张”处需填写所附原始凭证的张数;凭证下边分别由相关人员签字或盖章：“记账”栏则应在已经登记账簿后划“√”符号，表示已经入账，以免发生漏记或重记错误。
在最下面的财务主管，记账，出纳等处，需要相关人员签字或其签章。
2.付款凭证付款凭证的格式付款凭证的介绍及填制方法付款凭证是根据现金、银行存款减少的经济业务填制的。
由出纳人员根据审核无误的原始凭证填制，程序是先付款，后填凭证。
在凭证左上方的“贷方科目”处填写“现金”或“银行存款”。
在上面日期和凭证号处填写日期(实际付款的日期)和凭证编号。
在凭证内填写经济业务的摘要。
在凭证内“借方科目”栏填写与“现金”或“银行存款”对应的借方科目。
会计填制记账凭证操作方法
会计填制记账凭证操作方法
填制记账凭证的操作方法如下：
1. 首先，了解记账凭证的基本要素。
记账凭证包括凭证号、日期、摘要、科目、借方金额、贷方金额等项。
2. 根据交易情况填写摘要。
摘要应简明扼要地描述该交易的主要内容，以便于后续查阅。
3. 选择正确的会计科目。
根据交易的性质和资产、负债、权益、收入、费用五大类科目的分类依据，选择相应的科目填写凭证。
4. 填写借方金额和贷方金额。
根据交易的记账原则，将交易金额分别填写到借方和贷方的列中。
5. 确认借贷平衡。
确保借方金额和贷方金额的总和相等，以保证凭证的平衡。
6. 以凭证号作为依据，将填好的凭证记录在会计凭证台账中，以备后续的查询和调阅。
7. 最后，将填制好的凭证送交审核。
审核人员对凭证的合规性和准确性进行审核，确保凭证的财务信息正确无误。
需要注意的是，填制记账凭证需要严密的逻辑思维和对会计准则的熟悉程度。
在实际操作中，还应遵循会计的基本原则和规范，确保凭证的准确性和可靠性。
会计怎样记账
会计怎样记账会计怎样记账中国古代的“记账方法”是指将客观发生的经济事项，登记到会计账簿上去所采用的方法。
下面我就为大家解开会计记账的方法，希望能帮到你。
会计记账的方法1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
7、纳税申报工作。
会计记账的规范要求1.登记账簿时，应按记账凭证日期、编号、经济业务内容摘要、金额等逐项记入账内。
应做到登记准确、及时、书写清楚。
2.为了使账簿记录保持清晰、耐久，便于会计账簿的保管，便于长期查考使用，禁止涂改。
记账时，应使用钢笔和碳素墨水、蓝黑墨水书写，不得使用铅笔或圆球笔银行的复写账簿除外。
3.账簿中书写的文字和数字，应紧靠行格的底线书写，约占全行格的2/3或1/2，数字排列要均匀，大小数要对正。
这样，不仅可使数字得到清晰的反映，也便于改正记账错误。
4.登记完毕后，要在记账凭证上签名或盖章，并注明已登记的符号“√”表示已经登记入账，以便检查记账有无遗漏或错误。
5.总账应根据记账凭证汇总表登记;日期、凭证号都应根据记账凭证汇总表填写，摘要栏除写“上年结算”及“承前页”外，应填写凭证汇总的起止号。
明细账应根据记账凭证登记，日期填写月日，如果同一月份有多笔业务，除第一、二笔外，以下各笔可用点点代替，但换页的第一、二笔必须填写。
凭证号栏与摘要栏按记账凭证号与摘要填写。
现金日记账应根据记账凭证逐笔登记。
银行存款日记账应根据支票存根或其他银行结算票据逐笔登记，“种类”项按银行结算种类填写，“号数”只填写支票的后四位数字。
各种账簿按页次顺序连续登记，不得隔页跳行登记。
如果发生隔页、跳行时，不得随意涂改，应在空行空页的金额栏由右上角向左下角划红线注销，同时在摘要栏注明“此行空白”或“此页空白”字样，并由记账人员压线盖章。
记账凭证会计核算程序
记账凭证会计核算程序第一步：根据原始凭证编制汇总原始凭证。
第二部：根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证。
第三部：根据收、付款凭证逐日逐笔登记特种日记账。
第四部：根据记账凭证分别登记明细分类账和总分类账。
第五部：月末，将特种日记账的余额以及各种明细分类账的余额，分别与总分类账中相应账户的余额核对相符。
第六步：根据经核对无误的总账和有关明细账的记录编制会计报表。
多栏式日记账会计核算程序第一步：编制汇总原始凭证。
第二部：编制记账凭证第三部：根据收、付款凭证逐日逐笔登记多栏式现金、银行存款日记账。
第四部：根据记账凭证登记明细账。
第五部：根据多栏式特种日记账和转账凭证或转账凭证汇总表登记总账。
第六步：月末，将各种明细分类账的余额，与总分类账中相应账户的余额核对相符。
第七部：根据经核对不误的总账和有关明细账的记录编制会计报表。
普通日记账会计核算程序第一步：编制汇总原始凭证。
第二部：审核原始凭证和汇总原始凭证，并根据日记账的设置情况对其分门别类。
第三部：根据相应的原始凭证和汇总原始凭证逐日逐笔登记所需的特种日记账和普通日记账。
第四部：根据特种日记账和普通股日记账登记总分类账。
第五部：根据原始凭证、汇总原始凭证和日记账登记明细分类账。
第六步：月末，将各种明细分类账和余额，与总分类账中相应账户的余额核对相符。
第七部：根据经核对无误的总账和有关明细账的记录编制会计报表。
要点解读：1、企业的经营决策和经营计划关系着企业发展前途，它是由企业最高领导层承担的两项紧密相连的管理职能。
经营决策是对企业总体活动和各种重要经营活动的目标、方针、策略进行抉择的工作，它决定的经营方案对企业重大经营活动及其所需各种资源从时间和空间上做出具体统筹安排的工作。
2、企业经营决策和经营计划工作的目的，从总体上看，是谋取企业外部环境、企业内部条件、企业经营目标三者的动态平衡。
这三个综合因素互相促进，互相制约，互为因果，而且他们是经常变化的。
会计实务：怎样做销售记账凭证
怎样做销售记账凭证
1.在实际的工作中，开了发票也就是意味着销售已经完成，需确认收入；但没开发票的销售业务，同样应确认收入。
2.对于一般纳税人来说，开发票时要注意：向消费者个人、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的，不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。
3.销售完成，发票已开具。
销售记账凭证一般按照如下做：
（1）收到货款，则依据：发票的记账联、银行进账单（或银行收款通知单）做记账凭证：
借：银行存款（金额看进账单）
贷：主营业务收入（金额看发票）
应交税费应交增值税（销项税额）
2）如果收到的销货款是现金时，注意借方科目为库存现金，现金收入填写现金进账单送存银行，不得坐支。
依据进账单做记账凭证，
借：银行存款
贷：库存现金
（3）未收到货款，则依据：记账联。
会计做帐操作步骤
会计做帐操作步骤
1、建立会计帐簿：会计帐簿是记录会计凭证的主要账簿，有账龄台账、客户台账、供应商台账、内部调账台账、流水帐等，用于收集和记录会计交易的账目明细。
会计帐簿的建立，在准备会计帐簿时，需要考虑帐簿的结构，确定记帐模式，设置会计准则，编写科目体系及科目编制规范和记帐规则，以及其他记帐法则。
2、制定会计凭证：会计凭证是会计操作的基本程序，是会计记帐的主要依据。
会计凭证包括收支凭证、收入凭证、交接凭证、内部调账凭证等，会计凭证的制定，一般分为三个步骤：资料整理、凭证编制和凭证审核。
3、填写会计记账：会计记账是按照会计凭证录入会计账目，录入会计账目时要按照会计准则要求，细致、准确地记入发生的会计事项，特别要注意会计账目之间的抵消关系，以及记入会计账目的实际数额是否在会计凭证上有记录。
4、利润的分配：会计记账完成后，会计会对期末的会计利润进行分配，根据相关的会计准则要求，按照纳税规定，向政府收取相应的税款，并按照董事会的决议，将会计利润按照一定的比例分配给股东。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
会计如何记账凭证
会计如何做记账凭证
记账凭证的基本要求
1.记账凭证各项内容必须完整。
2.记账凭证应连续编号。
一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。
3.记账凭证的书写应清楚、规范。
相关要求同原始凭证。
4.记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制。
但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。
5.除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。
6.填制记账凭证时若发生错误应当重新填制。
已登记入账的记账凭证在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样。
如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字、调减金额用红字。
发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。
7.记账凭证填制完成经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。
日常收支业务摘要的编写要规范统一
摘要的编写要“简”而“明”
1.需要注明时间的摘要。
2.需要注明人数的摘要。
3.需要注明数量的摘要。