会计做账流程(从原始凭证到报表)
会计手工做账操作流程
会计手工做账操作流程：大致流程：填制 或取得原始凭证（单据）→审核原始凭证→填制记账凭证→审核记账凭证→登记会计账簿→编制财务会计报表及税务报表具体流程：1. 填制原始凭证2. 根据原始凭证填制记账凭证3. 根据收、付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账4. 根据记账凭证及原始凭证登记明细账5. 根据记账凭证编制科目汇总表6. 根据科目汇总表登记总账7. 根据总账和明细账资料编制会计报表如何填制或取得原始凭证？主要强调如何填制原始凭证：●金额的填写●日期的填写金额的填写：小写 : 无金额线 → 金额：￥50000.00 或者：￥50000.-有金额线→大写：无金额位→人民币（大写）：伍万元正（整）有金额位：Eg:￥1100200.06无金额位的大写：壹佰壹拾万零贰佰元零陆分有金额位的大写：⊕仟壹佰壹拾零万零仟贰佰零拾零元零角陆分￥3402000.60无金额位的大写：叁佰肆拾万零贰仟元零陆角正（整）有金额位的大写：⊕仟叁佰肆拾零万贰仟零佰零拾零元陆角零分￥56789.00无金额位的大写：伍万陆仟柒佰捌拾玖元正（整）有金额位的大写：⊕拾伍万陆仟柒佰捌拾玖元零角零分●无金额位的金额大写时，如果金额有“角”有“分”的，不得写“正”或“整”；如果金额有“角”无“分”的，应当在“角”位后写上“正”或“整”；如果金额无“角”无“分”的，必须在“元”位后写上“正”或“整”。
金额中间有几个“零”的，只需写一个“零”。
●有金额位的金额大写时，需要在最高金额位前的金额位中填写“⊕”，最低金额位后的金额位中填写“零”。
日期的填写：小写：2013年7月1日大写：贰零壹叁年柒月壹日Eg:2013年1月10日贰零壹叁年零壹月零壹拾日当填写“月份”时，如果是1，2，10月份，要在前面加“零”。
当填写“日”时，如果是1－9，10，20，30日，要在前面加“零”。
当日为11－19时，还要在前面加“壹”。
2012年10月19日贰零壹贰年零壹拾月壹拾玖日日期大写适用范围：适用于票据的填写：支票：现金支票，转账支票，普通支票（出票日期10日）本票：银行本票普通支票：2012年6月20日，甲企业取现40000元备用支票的左面是自己企业的原始凭证，无具体要求支票的右面：出票日期：大写日期收款人：甲企业付款行名称：出票人账号：用途：备用金密码栏：看甲企业在银行是否设有支付密码盖章：银行预留印鉴章收到转账支票，填写进账单（称加支票）发票：原始凭证审核要点：●审核原始凭证是否合法，合理●审核原始凭证是否真实，完整●审核原始凭证是否正确，清楚记账凭证填制：了解记账凭证的种类：●采用一种类型：通用记账凭证（记账凭证）●采用三种类型：即分为：收、付、转。
会计做账流程(从原始凭证到报表)
会计做账流程每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。
越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此实操君在这里把工作流程梳理一下给大家。
大体流程：取得原始凭证→制作会计凭证→月底汇总做科目汇总表→登记总账→然后按制作的会计凭证登记明细账→总账和明细账核对→制作会计报表→纳税申报-报完后把留底报表存档一、填制记账凭证第一件事就是根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
这个没什么好说的，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的原则，可以每发生一笔记一笔，金额小的也可以月末一次记账。
二、对银行账单企业每月至少要与银行核对一次账面余额，书中规定我们是月末核对，但是实操君这里跟大家说，现实生活中，很多时候月末的最后一天企业还会有业务发生，那么当天甚至第二天都不能够及时地打出银行对账单，所以实操君一般习惯月初去银行打回对账单在进行核对。
现金、银行存款明细核对，货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。
打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，账上科目余额表上的银行余额与银行对账单上的余额要一致，对存在出入的地方及时处理，编制银行存款余额调节表，确保银行账务明确，发现问题及时处理。
三、编制会计报表企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。
而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。
而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。
利润表的净利润要和资产负债表的未分配利润相吻合（除非有以前年度损益的调整才不相等）四、计算税金及纳税申报前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。
记账凭证做账的顺序
记账凭证做账的顺序会计做账也称会计实务，指会计进行帐务处理的过程，一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程。
店铺整理了一些记账凭证做账的顺序，有兴趣的亲可以来阅读一下!记账凭证做账的顺序原始凭证-记帐凭证-记帐凭证汇总表-总帐-明细帐-报表-税务申报。
记账凭证做账的流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。
4、结账、对帐。
做到账证相符、账账相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
记账凭证做账的税率情况增值税这种税率是适用于小规模商业企业，属于国税，2009年税率改革后为3%，每月开出去的发票属于当月的销售收入，开票的金额为当月收入的含税额，计算公式为:含税额=不含税额+税额，税额=不含税额*3%，两个公式合并起来就是:含税额=不含税额(1+3%)，即不含税额=含税额/(1+3%)。
例如当月收入为103元(含税额)，那么当月的不含税额为103/(1+3%)=100元，税额为100*3%=3元。
注意的是:小规模增值税纳税人的增值税是不可以进行抵扣的，即只要你开了发票就需要缴税的。
附加税附加税是属于地方税，每个地方有可能是不一样的，它是税中税，如果你这个月要交增值税，那么就要交附加税。
松江区八所的附加税率合计是7%，分别是:城市维护建设税1%、教育费附加3%、河道管理费1%、地方教育附加2% ;例如:这个月你要交100元的增值税，那么就要交100*7%=7元的附加税。
如果公司这个月没有产生税收，不用交税的话也就不需要交附加税了。
企业所得税企业所得税是一个季度交一次的，它的税率是利润总额的25%，也就是你公司的"收入-成本-费用(日常生活的开支)=利润总额"，也就是俗称的毛利。
会计做账流程的先后顺序的六个步骤
会计做账流程的先后顺序的六个步骤下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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一般纳税人企业的做帐流程及纳税申报共13
般纳税人的做帐流程会计做帐流程会计帐务处理的简单流程，只要凭证制作正确，由凭证- 汇总-明细账-总账-各种报表等。
一、基本环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、做账具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.计算方法，所得税=贷方差额* 所得税税率，然后做记账凭证. 借所得税贷应交税金-- 应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
企业会计的做账基本流程是什么
企业会计的做账基本流程是什么企业会计的做账基本流程是什么企业会计工作人员在做账时，应该怎么做？有哪些基本流程？下面是店铺为你整理的企业会计的做账基本流程，希望对你有帮助。
企业会计的做账基本流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。
4、结账、对账。
做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
小企业会计的做账流程小企业会计做账简易操作，财会人员应该了解整个工作流程。
店铺整理了一篇小企业会计做账操作流程，供大家参考。
一、每月会计做帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、记账凭证1、必须具备如下内容(l)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
(2)凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
(3)经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
(4)会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
(5)金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。
为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。
会计做账基本流程
会计做账基本流程大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
记账凭证：附件只要有都可以做，没发票也可以,只是税务不认，但会计为反映真实情况可以做账，只是年终所得税汇算清缴时要把这些没正规发票的费用剔除2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账.4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账.6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小,业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
具体内容：第一：给原始凭证分类每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证：拿来原始凭证后,检查是否合乎入账手续。
你们看到这些原始凭证后面的签字，实际就是报销手续,这张票据最初拿到的人就是经手人，经手人签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：1、付款单位的名称、日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备；2、大小写金额是否一致,与剪口处是否相符；3、是否有开发票单位的签章；4、是否有相关人员的签名。
金额前要加人民币符号“￥”封住。
如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票,购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票,必须使用粘贴单。
会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账▲白条子指的是什么呢？就是你购货或消费的时候，收到的原始凭证是一些收据之类的,不是税务部门监制的,也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用,但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去.”▲你可以会问了：税务管那么宽啊？你想啊，你购货的时候对方应该开发票而没开,那么他就逃税了，税务局找不到卖货的人，他不找你算账啊？还有啊，白条子数额大了还要罚款呢。
会计做帐流程会计帐务处理的简单流程
会计做帐流程会计帐务处理的简单流程会计做账是一个复杂但非常重要的流程，它涉及到记录和处理公司的财务交易和信息。
下面是一个简单的会计做账流程，包括以下几个步骤：1.收集原始凭证：首先，会计人员需要收集公司的原始凭证，如发票、收据、银行对账单等。
这些凭证包含了公司的财务交易信息。
2.分类和登记：接下来，会计人员需要对原始凭证进行分类和登记。
分类是指将凭证按照不同的科目进行分组，如资产、负债、收入和支出等。
登记是指将凭证上的交易信息记录到公司的会计账簿中，如总账和明细账等。
3.会计核算：在登记凭证后，会计人员需要进行会计核算，即根据登记的信息计算公司的财务指标，如资产总额、负债总额和净资产等。
这是会计做账的核心部分，需要遵守会计准则和规范的规定。
4.编制财务报表：通过会计核算的结果，会计人员可以编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
这些报表反映了公司的财务状况和经营绩效，对于公司的管理和决策非常重要。
5.审核和调整：完成财务报表后，会计人员需要对其进行审核和调整。
审核是指检查财务报表的准确性和合规性，确保其真实反映了公司的财务情况。
调整是指根据审核结果对财务报表进行必要的修正或调整。
6.报送和公布：最后，会计人员需要将审核后的财务报表报送给公司管理层和相关的利益相关方，如股东和监管机构。
同时，公司也需要按照法律和规定的要求将财务报表公布给投资者和公众。
综上所述，会计做账是一个包括收集原始凭证、分类和登记、会计核算、编制财务报表、审核和调整以及报送和公布等多个步骤的复杂流程。
通过这个流程，会计人员能够准确记录和处理公司的财务交易，为公司的管理和决策提供有价值的信息。
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会计做账流程
每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。
越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此实操君在这里把工作流程梳理一下给大家。
大体流程：
取得原始凭证→制作会计凭证→月底汇总做科目汇总表→登记总账→然后按制作的会计凭证登记明细账→总账和明细账核对→制作会计报表→纳税申报-报完后把留底报表存档
一、填制记账凭证
第一件事就是根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
这个没什么好说的，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的原则，可以每发生一笔记一笔，金额小的也可以月末一次记账。
二、对银行账单
企业每月至少要与银行核对一次账面余额，书中规定我们是月末核对，但是实操君这里跟大家说，现实生活中，很多时候月末的最后一天企业还会有业务发生，那么当天甚至第二天都不能够及时地打出银行对账单，所以实操君一般习惯月初去银行打回对账单在进行核对。
现金、银行存款明细核对，货币资金是企业最容易出现问题的
资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。
打出银行
对账单同企业银行明细账认真核对往来，账上科目余额表上的银行
余额与银行对账单上的余额要一致，对存在出入的地方及时处理，
编制银行存款余额调节表，确保银行账务明确，发现问题及时处理。
三、编制会计报表
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还
利润分配表和现金流量表。
而利润分配表只需要在年末编制，因为
只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。
而现金流量表只是
根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。
利润
表的净利润要和资产负债表的未分配利润相吻合（除非有以前年度
损益的调整才不相等）
四、计算税金及纳税申报
前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行
了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的
会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的
依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。
这里重点强调，注意纳税时间！！！
企业应根据自身的经营性质确定纳税税种和税率，并根据当地
税务机关要求的申报方式按时进行申报。
纳税申报成功后应及时打
印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束。
五、填制顺序
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
六、开票
认真核对开票信息如：单位名称、税号、银行账号、货物名称、单价、数量、总金额及税额等等，确保信息核对正确。
认真打印发票，不能出现串行、模糊、更改等现象。
会计人员应当在每月20
号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。
因此企业若是需要
对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
另外，当月开出的发票当月入账。
七、认证发票（抵扣）
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额，也就是我们说的认证。
目前专用发票认证一般是国税局自助机进行认证。
这里实操君给大家的建议是，提前认证！！！提前与购货方沟通好，早些将专用发票的两联邮寄过来，月末事情很多，税务局的网络很容易出故障。
要是因此认证不上，而产生税额就得不偿失啦。
所以，企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。
发票自填开之日起180日内(不同类别的发票有效期限略有不同，）进行认证。
八、结账、装订账本
月末结账之前还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据（固定资产原值—残值）/使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，根据本期增值税应纳税额为计税基础算城建税、教育附加及地方教育附加，根据本期收入作为计税基础算印花税和水利堤围基金。
结账完毕我们就可以把他们装订成账本啦，注意不要把顺序打乱了。
PS：
1、月末认证(进项税)；月初抄税(销项税)
2、纳税申报时注意时间，不要逾期报税
3、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，除非有特殊情况。