存货核算涉及到的会计分录

存货核算涉及到的会计分录

一、正常业务

1.采购入库

借：原材料（材料科目）贷：材料采购（当月票已到）

借：材料采购应交税费—进项贷：应付账款（应付账款的凭证）

借：原材料（材料科目）贷：应付账款—暂估（当月票未到）

2.委外存货的会计凭证分录

委外发料时

借：委外加工物资—材料费贷：原材料

委外收料时

借：自制半成品贷：委外加工物资—材料费委外加工物资—加工费（当月票已到）

借：自制半成品贷：委外加工物资—材料费应付账款—暂估（当月票未到）

借：委外加工物资—加工费应交税金-进项贷：应付账款(生成应付账款的凭证)

3.原材料出库

材料出库时，按照出库类别及领用部门进行生成

借：生产成本贷：原材料

非生产零用出库借：费用科目贷：材料类科目（低值易耗品）

4.半成品、成品存货业务

半成品加工出库借：生产成本贷：自制半成品

半成品、成品入库借：自制半成品（成品）贷：生产成本

成品销售出库（结转成本借：主营业务成本贷：库存商品

成品销售发票在应收系统中的凭证分录借：应收账款贷：主营业务收入/销项税

二、非正常业务

1.红字冲回单（暂估方式月初回冲）

红字冲回单就是把上月的暂估凭证用红字冲抵掉。。

借：原材料（红字）贷：应付账款—暂估（红字）

2.蓝字回冲单（票全到的情况）

在根据蓝字发票填写凭证。

借：原材料贷：材料采购

如果票不全到，未到的部分继续做蓝字暂估

借：原材料贷：应付账款—暂估

三、生成凭证步骤

1. 供应链→存货核算→财务核算→生成凭证→选择

2. 采购入库单（暂估记账）是采购入库当月票未到的。收发类别按①

生产用料采购入库②费用性物资采购入库③成品采购入库④委外加工入库。来生成凭证。（单据日期是要生成凭证的日期）

借：原材料（材料科目）贷：应付账款—暂估（当月票未到）

借：自制半成品贷：委外加工物资—材料费应付账款—暂估（当月票未到）委外加工的。

3. 采购入库单（报销记账）是采购入库当月票到的。收发类别按①生

产用料采购入库②费用性物资采购入库③成品采购入库④委外加工入库。来生成凭证。

借：原材料（材料科目）贷：材料采购（当月票已到）.

借：原材料（材料科目）贷：委外加工物资—材料费委外加工物资—加工费（当月票已到）委外加工的

4. 产成品入库单是自制件入库.

借：自制产成品自制半成品贷：生产成本/基本生产成本

5.其他入库、其他出库

借：原材料（材料科目）贷：生产成本（其它入库）出库则相反。

6. 销售专用发票，结转成本.

借：主营业成本贷：库存商品，自制半成品。

7. 材料出库单，材料出库时，按照出库类别及领用部门进行生成

借：生产成本贷：原材料

借：费用科目贷：材料类科目（低值易耗品）非生产零用出库8. 出库调整单、入库调整单（是对存货的成本进行调整的单据，它只

调整存货金额，不调整存货数量，它用来调整当月的入库金额，并相应调整存货的结存金额，可针对单据进行调整，也可以对存货进行调整）

借：原材料（材料科目）贷：生产成本（入库调整单）出库则相反9.红字冲回单（暂估方式月初回冲）红字冲回单就是把上月的暂估凭

证用红字冲抵掉。

借：原材料（红字）贷：应付账款—暂估（红字）

10. 蓝字回冲单（报销）（票全到的情况）根据蓝字发票填写凭证。

借：原材料贷：材料采购

如果票不全到，未到的部分继续做蓝字回冲单（暂估）

借：原材料贷：应付账款—暂估