现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法现金流量表是企业资产负债表和利润表之外重要的财务报表，主要用于反映企业的现金收支状况。
现金流量表的编制是基于企业财务活动的真实状况进行的，因此编制过程需要对企业的各项财务活动进行全面、系统的分析和归纳。
现金流量表通常被分为以下三个部分进行编制：经营活动现金流量、投资活动现金流量和融资活动现金流量。
1、经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业日常经营活动所形成的现金收支情况，包括销售商品、提供劳务所收到的现金、支付给供应商、员工等的现金、支付各类税费的现金等。
编制经营活动现金流量的方法是，首先确定期初现金余额、期末现金余额以及期间内销售收入等财务数据。
然后，通过对应收应付账款、按揭还款、支付的税费等各项财务活动进行核算，确定期间内经营活动所形成的现金流入和现金流出，最终编制出经营活动现金流量表。
2、投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业投资活动所形成的现金收支情况，包括购置资产、投资其他企业、出售资产、收回投资本金等。
编制投资活动现金流量的方法是，首先确定期初现金余额、期末现金余额以及期间内收到的投资回报等财务数据。
然后，通过对购置、出售资产、投资其他企业、收回投资等财务活动进行核算，确定企业期间内投资活动所形成的现金流入和现金流出，最终编制出投资活动现金流量表。
3、融资活动现金流量融资活动现金流量是指企业融资活动所形成的现金收支情况，包括借款、偿还债务、发行股票等。
编制融资活动现金流量的方法是，首先确定期初现金余额、期末现金余额以及期间内融资活动所获得的现金等财务数据。
然后，通过对偿还债务、发行股票、支付利息等财务活动进行核算，确定期间内融资活动所形成的现金流入和现金流出，最终编制出融资活动现金流量表。
综上所述，现金流量表的编制不仅需要对企业财务活动进行全面、系统的分析和归纳，还需要熟练使用财务分析软件和财务分析方法，确保表格的准确性和可靠性。
通过制定科学合理的现金流量表，企业可以更好地把握自身的现金流动情况，保障企业的经济运转和发展。
现金流量表的编制技巧与方法46页PPT
第三十一页，编辑于星期二：六点 四十九分。
3. 现金流量净额 现金流量净额=现金流入–现金流出
第三十二页，编辑于星期二：六点 四十九分。
练习：下列现金收支属于现金流量表中 的哪一项？
（1）销售商品收到的增值税额 （2）收回应收账款收到的现金 （3）偿还应付账款支付的现金 （4）支付给在建工程人员的工资 （5）支付给生产工人的工资
第二十九页，编辑于星期二：六点 四十九分。
② “分配股利、利润或偿付利息所支 付的现金”项目。
包括实际支付的现金股利（利润）、借 款利息、债券利息等。
注意：不同用途的借款利息，不论计 入在建工程或财务费用中，均在本项目中 反映。
第三十页，编辑于星期二：六点 四十九分。
③ “支付的其他与筹资活动有关的现金” 项目。
※注意：区分各流量项目的列报范围
1. 流入
2. 流出
3. 现金流量净额
第二十四页，编辑于星期二：六点 四十九分。
三、 现金流量表的编制方法
————分析填列法 (三) 筹资活动产生的现金流量的编制方法 ※注意：区分各流量项目的列报范围
1. 流入
2. 流出
第二十五页，编辑于星期二：六点 四十九分。
1. 流入 ① “吸收投资所收到的现金”： 反映企业以发行股票、债券等方式筹集资 金实际收到的款项净额。 净额=发行收入-发行费用
第七页，编辑于星期二：六点 四十九分。
二、现金流量表的基本格式
现金流量表(简表)
项目
金额
一、经营活动产生的现金净流量
二、投资活动产生的现金净流量
三、筹资活动产生的现金净流量
现金流量编制方法
现金流量编制方法引言现金流量是公司最重要的资金来源和支付信息的统计指标。
现金流量编制方法是指对公司的现金收入和现金支付进行编制和分析的过程。
通过准确编制现金流量可以帮助管理层了解公司的现金流入流出情况，并为决策提供参考依据。
本文将介绍几种常用的现金流量编制方法。
1.直接法直接法是一种常见的现金流量编制方法。
它通过列举具体的现金来源和现金支付项目，来计算公司的净现金流量。
直接法的编制步骤如下：1.列出现金收入项目：包括销售收入、利息收入、投资收益等。
2.列出现金支付项目：包括材料购买、工资支付、利息支付、税费支出等。
3.计算净现金流入金额：将现金收入项目的金额相加，减去现金支付项目的金额。
4.分析现金流量：根据净现金流量的正负情况，分析公司的运营情况。
直接法的优点是直观、明确，容易理解。
但是，由于需要列举具体的现金项目，编制过程繁琐，且容易忽略一些间接的现金流量。
2.间接法间接法是另一种常用的现金流量编制方法。
它通过调整公司利润表上的各项项目，计算出净现金流量。
间接法的编制步骤如下：1.调整净利润：从净利润中扣除与现金无关的项目，如计提的折旧、摊销、坏账准备等。
2.调整营运资本变动：根据资产负债表上的变动，调整净利润。
如应收账款增加会减少现金流入，应付账款增加会增加现金流入。
3.计算净现金流入金额：将调整后的净利润与营运资本变动相加。
4.分析现金流量：根据净现金流量的正负情况，分析公司的运营情况。
间接法的优点是相对较简单，不需要列举具体的现金项目。
但是，由于需要对利润表和资产负债表进行调整，需要一定的会计知识和理解。
3.差异法差异法是一种较为简化的现金流量编制方法。
它通过计算利润表和现金流量表上各项项目的差异，获得现金收入和现金支付的差异。
差异法的编制步骤如下：1.比较利润表和现金流量表上各项项目的差异：将利润表上收入和支出项目减去现金流量表上对应项目的金额，得到差异金额。
2.分析差异：根据差异金额的正负情况，分析公司在收入和支付方面的差异。
现金流量表的编制方法有哪几种
现⾦流量表的编制⽅法有哪⼏种现⾦流量表的编制⽅法主要是针对经营活动的现⾦流量的编制⽽⾔的。
那么编制经营活动现⾦流量的⽅法有哪些？下⾯店铺⼩编为你解答，希望对你有所帮助。
编制经营活动现⾦流量的⽅法有两种，⼀种是直接法，另⼀种是间接法。
所谓直接法，即通过现⾦收⼊和现⾦⽀出的总括分类反映来⾃企业经营活动的现⾦流量。
采⽤直接法编制经营活动的现⾦流量时，有关企业现⾦收⼊和现⾦⽀出的资料可以从企业会计记录直接获得，也可以在利润表中营业收⼊、营业成本、营业费⽤等数据的基础上，通过调整与经营活动各项⽬有关的增减变动，即通过调整以下项⽬获得：第⼀，本期存货及经营性应收和应付项⽬的变动;第⼆，固定资产折旧、⽆形资产摊销等其他⾮现⾦⽀出项⽬;第三，不属于经营活动现⾦流量的其他项⽬。
具体运⽤直接法时，⼜有⼯作底稿法和直接计算法两种。
所谓间接法，即通过将企业⾮现⾦交易、过去或者未来经营活动产⽣的现⾦收⼊或⽀出的递延或应计项⽬，以及与投资或筹资现⾦流量相关的收益或费⽤项⽬对净损益的影响进⾏调整来反映企业经营活动所形成的现⾦流量。
间接法以利润表上的净利润为起点，通过调整某些相关项⽬后得出经营产⽣的现⾦流量。
这些需要调整的项⽬可以分为三类：第⼀类：计⼊净利润但对经营活动⽆关的收益或损失，如处理固定资产收益、投资损失等;第⼆类：影响净利润但与现⾦收⽀⽆关的项⽬，如固定资产折旧、计提预提费⽤等;第三类：与净利润⽆关但与现⾦有关的项⽬，如购买存货、⽀付前⽋货款、收到押⾦等。
直接法的主要优点是显⽰了经营活动现⾦流量的各项⽬流⼊流出的具体内容，与间接法相⽐较，它更能全⾯地反映企业⼀定时期的现⾦收⽀全貌，其所提供的信息有助于预测企业未来现⾦流量，有助于揭⽰企业的偿债能⼒、投资能⼒和⽀付股利的能⼒。
间接法的优点是通过对企业净利润与现⾦净流量的差异的揭⽰，有助于分析影响现⾦流量的原因，进⽽从现⾦流量的⾓度分析企业净利润的质量。
所以，我国颁布的《企业会计制度》⼀⽅⾯要求企业按直接法编制现⾦流量表，另⼀⽅⾯⼜要求在现⾦流量表“补充资料”中提供按间接法将净利润调节为经营活动现⾦流量的信息，从⽽兼顾了两种⽅法的优点。
现金流量表编制方法
现金流量表编制方法现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，用于展示企业在特定时期内现金流入和流出的情况。
编制准确的现金流量表对于企业的经营决策和投资分析至关重要。
下面将介绍现金流量表的编制方法。
一、现金流量表的内容和结构现金流量表分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个部分，其中还包括现金及现金等价物的期初余额和期末余额。
具体的内容如下：1. 经营活动现金流量：反映企业经营活动产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务所收到的现金、购买商品、接受劳务所支付的现金、支付给员工以及支付的各项税费等。
2. 投资活动现金流量：反映企业投资活动产生的现金流量，包括购买和出售固定资产、无形资产和其他长期资产所支付或收到的现金等。
3. 筹资活动现金流量：反映企业筹资活动产生的现金流量，包括吸收投资者投资所收到的现金、偿还借款所支付的现金等。
4. 现金及现金等价物的期初余额和期末余额：反映企业特定时期开始和结束时的现金及现金等价物的余额。
二、编制现金流量表的步骤编制现金流量表需要按照一定的步骤进行操作，以确保准确地记录和计算现金流量。
具体的步骤如下：1. 收集相关的会计凭证和账户信息：将企业会计期间内的收入、支出、投资和筹资活动相关的会计凭证和账户信息进行整理和收集。
2. 对现金流量进行分类：根据现金流量表的内容，将收集到的会计凭证和账户信息按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类。
3. 计算现金流量的净额：分别计算经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和流出的金额，并计算净额，即现金流量表中各项的差额。
4. 填写期初和期末现金及现金等价物余额：将期初和期末的现金及现金等价物的余额填写到现金流量表中相应的位置。
5. 检查和核对数据的准确性：对编制好的现金流量表进行检查和核对，确保数据的准确性和一致性。
三、编制现金流量表的注意事项在编制现金流量表时，需要注意以下几个重要的事项：1. 准确识别和分析现金流量的性质：对于一些特殊的现金流量项目，需要准确识别其性质，并根据具体情况进行分类和计算。
凭证法——编制现金流量表的有效方法
凭证法——编制现金流量表的有效方法前言现金流量表作为企业财务报表之一，是衡量公司经济状况的重要指标。
现金流量表的编制涉及到凭证的记录、报表的分析等环节，其中凭证法是较为常用的一种编制方法。
本文将介绍凭证法编制现金流量表的有效方法，希望能够为企业准确反映现金流量提供帮助。
什么是凭证法？凭证法是一种构建现金流量表的方法，是指通过分析公司各种凭证（如收据、发票等）中的现金交易记录，来计算和反映公司的现金流量状况。
凭证法适用于企业财务管理工作中的多种情形，如编制资产负债表、利润表等财务报表，以及分析和评价企业的经济状况等。
凭证法编制现金流量表的步骤凭证法编制现金流量表所需的步骤如下：1、确定现金流量表的期间现金流量表的编制周期可以是每月和每季度等，或者是每个财政年度。
目前公司普遍采用12个月作为一个编制周期，这种方法可以准确反映企业的现金流量状况。
2、收集现金交易凭证现金交易凭证包括各种收据、发票等，要求企业在进行任何现金交易时，必须进行凭证记录，以便反映公司的经济活动。
3、根据凭证记录编制现金流量表在凭证法中，现金流量表由经营活动、投资活动和筹资活动三个部分组成。
在编制现金流量表时，我们需要依次进行以下操作：•a、统计经营活动现金流量经营活动现金流量指主要从经营活动获得或支付的现金流量。
通过分析销售收入、采购成本、税款等凭证中的交易记录，我们可以准确计算出经营活动现金流量。
•b、统计投资活动现金流量投资活动现金流量指从投资活动获得或支付的现金流量。
通过分析购置固定资产、投资收益等凭证中的交易记录，我们可以准确计算出投资活动现金流量。
•c、统计筹资活动现金流量筹资活动现金流量指主要从筹资活动中获得或支付的现金流量。
通过分析借款、股本、利息等凭证中的交易记录，我们可以准确计算出筹资活动现金流量。
4、汇总现金流量表按照编制周期，将经营活动、投资活动和筹资活动现金流量进行汇总，形成公司的现金流量表。
凭证法编制现金流量表的注意事项在使用凭证法编制现金流量表时，需要注意以下几个问题：1、严格遵守财务会计准则财务会计准则是进行凭证法编制现金流量表的重要依据。
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法现金流量表是财务报表中非常重要的一部分，它反映了企业在一定时期内的现金流入和流出情况，是评价企业经营状况和财务健康状况的重要依据。
编制现金流量表需要按照一定的方法和步骤进行，下面将介绍现金流量表的编制方法。
一、现金流量表的编制目的现金流量表的编制目的是为了全面、准确地反映企业在一定时期内的现金收支情况，帮助管理者了解企业的现金流动情况，为企业的经营决策提供依据，同时也是财务报表的重要组成部分。
二、现金流量表的编制原则1. 现金流量表应当真实、准确地反映企业的现金流入和流出情况，不得虚增或虚减。
2. 现金流量表应当按照企业的实际经营活动进行编制，不得随意调整或篡改数据。
3. 现金流量表应当遵循会计准则和相关法律法规的规定，确保编制的现金流量表合乎规定要求。
三、现金流量表的编制步骤1. 确定编制期间：确定现金流量表的编制期间，通常为一个会计年度，也可以根据需要进行月度或季度编制。
2. 收集相关信息：收集企业在编制期间内的现金收支相关信息，包括现金流入和现金流出的具体金额和时间。
3. 分类整理数据：将收集到的现金流入和现金流出数据进行分类整理，分为经营活动、投资活动和筹资活动三大类。
4. 编制现金流量表：根据分类整理好的数据，编制现金流量表，分别列出经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和现金流出情况。
5. 审核核对：对编制好的现金流量表进行审核核对，确保数据的准确性和完整性。
6. 报送使用：完成现金流量表的编制后，将其报送给相关部门和管理者使用，为企业的经营管理提供参考依据。
四、现金流量表的编制内容现金流量表通常包括三大部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
具体内容如下：1. 经营活动现金流量：包括销售商品、提供劳务收到的现金、支付给职工以及供应商的现金、支付的各项税费等。
2. 投资活动现金流量：包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金等。
现金流量表编制方法详解
现金流量表编制方法详解现金流量表是财务报表中的一项重要内容，用于记录公司在特定时期内的现金流动情况。
它能够提供给投资者和管理者有关企业经营活动的详细信息，为决策者提供参考。
本文将详细介绍现金流量表的编制方法。
一、现金流量表的定义和作用现金流量表是指用于记录和报告特定时期内现金和现金等价物进出的财务报表。
它包含经营活动、投资活动和筹资活动三大部分，能够反映企业的现金收入和支出情况，清晰揭示企业的现金流动状况。
现金流量表的作用主要体现在以下几个方面：1. 提供投资决策依据：现金流量表能够直观地显示企业现金流入和流出的情况，投资者可以通过分析现金流量表来判断企业的经营状况，从而做出投资决策。
2. 辅助企业管理决策：现金流量表能够帮助企业管理层了解企业的经营活动、投资活动和筹资活动情况，以便做出合理的决策，优化经营策略。
3. 提供财务报告的完整性：现金流量表作为财务报表的重要组成部分，与利润表和资产负债表形成有机连接，提高了财务报告的完整性和连贯性。
二、现金流量表的编制方法现金流量表的编制分为直接法和间接法两种方法，下面将分别进行详解。
1. 直接法直接法是指通过列出全部现金流量项目的金额来编制现金流量表。
它要求将所有现金流入和现金流出项目都明确列出，如现金销售收入、现金支付给员工的工资、现金支付给供应商的货款等。
现金流入项目通常包括：销售商品、提供劳务收到的现金、收到的其他与经营活动有关的现金等。
现金流出项目通常包括：购买商品、接受劳务支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费、支付的其他与经营活动有关的现金等。
直接法编制现金流量表的步骤如下：（1）首先，从利润表中筛选出与现金流量相关的项目，包括销售收入、销售成本、销售费用、管理费用等。
（2）其次，对于与现金流量直接相关的项目，如现金收入、现金支出等，直接列入现金流量表的经营活动部分。
（3）最后，对于其他与现金流量间接相关的项目，如折旧、摊销等，根据具体情况进行调整，将其列入现金流量表的经营活动部分。
现金流量表的编制和分析方法
现金流量表的编制和分析方法现金流量表是财务报表的一项重要内容，用于反映企业在一定时期内现金流入和流出的情况，帮助企业及时了解和分析资金的运作情况，做出相应的决策。
本文将介绍现金流量表的编制和分析方法。
一、现金流量表的编制现金流量表主要分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
下面将分别对这三个部分进行详细介绍。
1. 经营活动现金流量：经营活动现金流量是反映企业主营业务活动所产生的现金流入和流出的情况。
通常包括销售商品、提供劳务收到的现金、支付给职工以及支付的各项税费等。
编制经营活动现金流量表时，可以按照直接法或间接法进行。
- 直接法：直接法是按照现金的收付情况，将各项经营活动直接产生的现金流量列举出来。
例如，销售商品收到的现金、支付给职工的现金等。
- 间接法：间接法是通过计算净利润，并将其他非现金项目调整，得出经营活动的现金流量。
例如，将净利润调整为经营活动的现金流量，包括增加的递延税款、增加的存货减少的预付款项等。
2. 投资活动现金流量：投资活动现金流量是反映企业购置和处置长期资产、投资以及取得其他与投资活动有关的现金流量的情况。
常见的投资活动包括购买固定资产、股权投资、投资收益等。
编制投资活动现金流量表时，主要列举企业购置和处置长期资产等直接产生的现金流量。
3. 筹资活动现金流量：筹资活动现金流量是反映企业借款和偿还债务、发行和回购股票以及分红等活动所产生的现金流量情况。
例如，借款所得的现金、偿还债务的现金、发行股票获得的现金等。
编制筹资活动现金流量表时，主要列举企业筹资活动产生的现金流量。
二、现金流量表的分析方法1. 现金流量量纲分析：现金流量表的量纲分析是指对现金流量表中的各项数据进行对比和分析，以了解企业现金流量的变化趋势。
可以通过计算各项现金流量占比和同比增长率来分析企业的现金流动情况。
2. 经营能力分析：通过分析经营活动现金流量，可以了解企业经营能力的优劣。
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法现金流量表是财务报表中的一个重要组成部分，用于反映企业在一定时期内现金流入和流出的情况，以及对现金流量的来源和运用的情况。
编制现金流量表可以帮助企业管理者更好地了解企业的现金状况，及时发现和解决现金流量问题，为企业的经营决策提供参考。
编制现金流量表的方法主要有两种：直接法和间接法。
直接法是指通过统计企业各项经营活动中产生的现金流入和流出的具体金额，从而得到现金流量表。
直接法的编制过程相对复杂，需要对各项经营活动进行详细的现金流量调查，并分别列示各项经营活动的现金流入和流出金额。
具体步骤如下：1. 收集并整理企业的现金流量数据，包括现金流入和现金流出的金额。
2. 对现金流入进行分类，如销售商品收到的现金、收到的利息、收到的租金等，列示在现金流入的各项。
3. 对现金流出进行分类，如购买货物支付的现金、支付的工资和福利费用、支付的利息等，列示在现金流出的各项。
4. 计算各项现金流入和现金流出的总额，并计算净现金流入或净现金流出。
5. 在表格中列示现金流入和流出的各项，并计算净现金流量。
间接法是指通过统计企业的净利润，再根据财务报表的相关信息，通过调整净利润，得到现金流量表。
间接法相对简单，不需要对各项经营活动进行详细的现金流量调查。
具体步骤如下：1. 收集并整理企业的财务报表数据，包括利润表、资产负债表等。
2. 根据利润表中的净利润，通过调整净利润，得到经营活动的净现金流量。
3. 根据资产负债表中的相关信息，计算投资活动和筹资活动的现金流量。
4. 在表格中列示现金流入和流出的各项，并计算净现金流量。
无论采用哪种方法，编制现金流量表的关键是准确收集和整理企业的现金流量数据，确保现金流量的来源和运用情况真实可靠。
同时，需要按照企业所在行业和相关法规的要求，结合实际情况进行编制，以便更好地反映企业的现金状况和经营活动的情况。
在编制现金流量表过程中，需要注意以下几个问题：一是核实数据的准确性和真实性，避免出现数据错误和遗漏；二是合理进行现金流量的分类，避免重复计算和漏计；三是及时调整和纠正错误，确保现金流量表的准确性和可靠性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
现金流量表的编制方法
第一篇：现金流量表编制方法（上）
现金流量表是一份企业财务报表，显示了企业在特定时
间段内的现金收入和支出情况，帮助企业了解其现金流量情况，从而更好地进行财务规划和决策。
本篇文章将介绍现金流量表的编制方法。
第一步：确定编制时间段
现金流量表的编制周期通常为一年，也可以根据需要进
行调整，例如季度或半年度。
企业要在每个编制周期内准确地记录其资金流入和流出情况。
第二步：确定现金流量分类
现金流量可以分为三类：经营活动现金流量、投资活动
现金流量和筹资活动现金流量。
企业需要根据这些现金流量分类来编制现金流量表。
经营活动现金流量: 与企业主业相关的现金流入和流出，如销售商品收到的现金、支付供应商货款、支付职工工资等。
投资活动现金流量: 与企业投资活动相关的现金流入和
流出，如购买或出售长期资产(设备、房产)所发生的现金流动，以及参与股份投资收到的现金流入和发放的现金。
筹资活动现金流量: 与企业融资活动相关的现金流入和
流出，如发行债券筹集的现金、收到银行贷款的现金、向股东支付股息和红利的现金等。
第三步：编制现金流量表
现金流量表通常由三个主要部分组成：净现金流量、期
初现金余额和期末现金余额。
编制现金流量表的过程如下：
1、编制经营活动现金流量表
企业首先需要列出其与经营活动相关的现金流入和流出，计算其净现金流量。
经营活动所产生的现金流量运用了直接法或间接法：
直接法:
经营活动现金流入
-销售收到的现金
-收到的其他经营性现金流入
提供劳务收到的现金流入
+经营活动现金流出(+员工薪资支出)
-购买商品支付的现金
-支付给职工和员工社会保障基金的现金
为了使现金流量净额等于期间净利润，可以添加折旧、摊销等非现金性项目
直接法另一种表达方式，也可以统计现金流量的客观范围，进而推算出经营活动现金流量的值
间接法：
通过利用期初和期末资产负债表（或者是内在成本会计系统）之间的差异，得到经营活动现金流量净额，其优点在于可以得出更详细的信息，但需要分析资产负债表信息进而反推现现金流入和流出情况
2、编制投资活动现金流量表
让我们来看看投资类活动产生的现金流量如何编制。
需要列出其与投资活动相关的现金流入和流出，计算其净现金流量。
投资活动的现金流量有以下几个方面：
监测得到的现金流入：
+ 出售投资或债券
+ 出售固定资产或子公司
+ 获得贷款产生的现金
监测支付的现金流出：
- 购买固定资产或子公司
- 购买股票或债券
- 还款产生的现金流出
- 补助或投资收益产生的现金流出
- 其他流出产生的资金
3、编制筹资活动现金流量表
企业需确定与筹资活动相关的现金流入和流出，计算其净现金流量。
筹资活动的现金流量有以下几个方面：现金流入:
+ 股票发行
+ 卖出债券
+ 向银行借款获得的现金
+ 其他现金流入
现金流出:
- 回购股票
- 偿还债务
- 购买公司股份
- 其他现金流出
第四步：计算期末现金余额
现金流量表的最后一部分是计算期末现金余额，将期初现金余额加上净现金流量即可。
现金流量表编制方法至此介绍完毕。
在进行现金流量表编制时，企业需要准确记录其资金流动情况，分类编制现金流
量，最后计算期末现金余额，这可以帮助企业更好的了解其资金流量情况，并制定更有效的财务规划和决策。