财政学论述题

1.财政职能的基本内容

（一）资源配置职能的内容

（1）调节资源在产业部门之间的配置

①部门之间的资源配置及其调整：调整投资结构；调整资产存量结构及资源使用结构

②财政对资源在产业部门之间的配置和调节：通过调整政府预算支出中的投资结构，如增加对基础产业和基础设施投资，达到合理配置资源的目的；通过制定财政、税收政策和投资政策，来引导和协调社会资源的流动与分配，达到调节现行资源配置结构的目的。

（2）调节生产要素在区域间的合理流

生产要素往往由利润低、落后地区流向利润高、发达的地区，造成资源不平衡。财政可以采用一些策略，引导生产要素从发达地区向落后地区流动，实现经济协调发展的目标。（3）调节社会资源在政府与非政府部门之间的配置

通过改变财政支出在国民生产总值中集中的比重来实现。在政府内部配置资源，亦即确定财政支出项目的优先次序问题，需要在保证政府活动必要开支的基础上，把更多的资金用于发展经济和提高人民的物质文化生活水平。

（二）收入分配职能的基本内容

（1）调节个人之间的收入分配关系

由于种种原因，不同人群之间会有收入份额的悬殊，不利于社会经济的稳定发展，市场机制本身又难以克服，需要财政政策来协调，使调节个人之间的收入分配关系成为财政调节收入分配职能的首要内容。

（2）调节企业之间的收入分配关系

①企业的税收负担。合理的税收负担应当是，既能满足政府实现其职能的财力需要，又使作为经济活动主体的企业具有自我积累、自我发展、自我改造的能力。

②企业的利润水平要能反映企业的经营管理水平和自主努力状况。财政通过税收使企业在大致相同的条件下取得大致相同的利润。

（3）调节地区之间的收入分配关系

通过财政的收入分配职能来缩小由于不同地区分配不均等，导致的个人福利和社会公共服务差距。

（三）经济稳定与增长职能的基本内容

（1）调节社会总需求，实现供求总量的大体平衡

①财政收支规模的伸缩，直接构成了社会总需求规模伸缩的一部分。

②财政的变化，会不同程度影响社会总需求的规模和结构。

（2）调节社会供求结构上的平衡

通过财政收支调节社会总供求结构，使之大体平衡，是财务稳定经济职能的重要内容。

5.财政职能的主要执行工具

财政支出、税收、公债、政府转移支付、公共规则、预算政策

（1）财政支出①对某些市场供给不足的产品，财政可通过财政支出直接提供。②对于具有正的外部性、市场供给不足的产品，政府可通过财政补贴鼓励生产。

（2）税收①政府通过税收筹集财政收入，税收成为政府提供各种公共产品和服务的重要资金来源②政府通过调整税率鼓励或限制某些产品的成产，从而解决外部性问题。

2.影响财政支出规模的主要因素分析（经济、政策、社会与历史因素）

（一）经济因素

体现在由于经济发展水平的提高引起的财政支出规模的增长。可以由政府集中更多的社会财富用于满足社会公共需要的可能性不断提高。具体情况

①经济的发展，国内生产总值不断增加，税基不断扩大，财政收入增加，为支出规模扩大提供了可能

②一些税种具有累进性，政府财政收入的增长速度快于经济发展和增长的速度，时财政支出不断扩大成为可能，

③经济发展社会财富增多，私人财富增多，使政府通过发行公债方式筹资扩大支出成为可能。

（二）政治因素

（1）政府职能的扩大：是导致各国财政支出不断增长的重要原因

（2）不同的经济体制和制度对财政支出规模产生较大影响：经济体制对财政支出的影响，集中表现在“计划经济”和“市场经济”国家的财政支出规模的不同上。

（3）政局是否稳定和是否存在非正常事件：当一国政局不稳定，出现内乱或外部冲突等突发性事件是，财政支出的规模必然会超乎寻常的扩大。

（4）政府机构设置及其工作效率的高低：政府工作的效率对财政支出规模有很大影响。（三）社会与历史因素

（1）人口与环境增长压力：增加最基本的公共需求；扩大学校、医疗、福利设施等的规模，增加公共服务；老龄化增加养老金、退休金支出压力；增加对资源的消耗，加大环保投入。（2）社会福利的改善：社会福利的提高是缓解社会矛盾的润滑剂。

（3）社会分工复杂化：政府需增设必要的职能机构满足由分工细化带来的新型公共需求。

3.社会保障的功能

①社会保障的社会性功能：社会补偿功能、社会稳定功能、社会公平功能

a.社会补偿性功能：实行社会保障首先是最低的生活保障，也就是根据最低的生活水准（贫困线）来判断贫富者，然后给予适当的救济，使其能维持必要的基本生活。社会保障的补偿性功能主要体现在社会救济和社会保险两方面。社会救济的目的在于保障最低的生活水平，具有鲜明的扶贫特征。社会保险的直接功能就是对劳动者在其生命周期遇到各种失去收入的风险后，进行的一种补偿，以保证其基本生活需要。

b.社会稳定功能：社会保障通过保证劳动力乃至全体国民的基本生活，从而实现整个社会乃至统治秩序的稳定。

c.社会公平功能：社会保障通过其资金的筹集和待遇的给付，把一部分高收入的社会成员的收入转移到另一部分生活陷入困境的社会成员手中，达到促进社会公平的目标。

②社会保障的经济性功能：调节投融资功能、平衡需求功能、收入再分配功能、保护和配置劳动力的功能

a.调节投融资功能：社会保障基金往往通过向国家基础设施和重点项目投融资，不仅支持了国家建设，而且基金本身增值很快。

b.平衡需求功能：社会保障支出自动地随着国民经济运行变化情况呈现出反方向的增减变动，这就是社会保障支出内在稳定器功能。

c.收入再分配功能：最主要功能，有垂直型分配和水平性再分配两种方式。前者是进行从高收入向低收入阶层的收入转移，后者是劳动时与非劳动时，健康正常时与伤残时之间进行的所得转移。

d.保护和配置劳动力的功能：社会保障是保护劳动力再生产和促进劳动力合理流动及有效配置的重要制度之一。

4.衡量国债规模的指标体系：

（1）财政承债能力指标：国债依存度、国债偿债率