会计分录题 2

会计分录题 资料：佰平公司 2013年12月份发生如下交易或事项： 1、1 日，收到甲单位投入人民币 10 000元存入银行。 2、1 日，向银行借入期限 9个月的借款 500 000元。 3、3 日，从华丰工厂购入材料 100千克，单价 200元，计价款 20 000元，增值税 3 400元，对方代垫运杂费 800元，款项尚未支付，材料尚未运达企业。 4、6日，以银行存款归还前欠华丰工厂货款等共计24200元。 5、7日，购入无需安装的固定资产一台，买价100000元，增值税17%，发生装卸费300元，运费1000元，全部款项以银行存款付讫。 6、8日，从信达工厂购入甲材料 100千克，单价 190元，计价款 19 000元，增值税 3 230元；乙材料 150千克，单价 200元，计价款 30 000元，增值税 5 100元，对方代垫运杂费 3 000元，款项以银行存款支付，材料运达企业并验收入库（按材料重量比例分配运杂费）。 7、12 日，生产车间为生产 A产品领用甲材料 10 000元，为生产 B产品领用乙材料 40 000元，一般耗用领用乙材料 5 000元，行政管理部门领用丙材料 3 000元。 8、12日，从银行提取现金 110 000元，准备发放工资。 9、12日，以现金发放本月职工工资 110 000元。 10、12日，以银行存款支付本月水电费 8 600元，其中：基本生产车间应负担 5 600元，行政管理部门应负担 3 000元。 11、12 日，销售 A产品 800件，单价 500元，货款 400 000元，增值税额 68 000元，款项收到存入银行。 12、13日，以银行存款支付产品展览费 5 000元。 13、14 日，销售材料一批，售价 50 000元，增值税额 8 500元，款项收到存入银行。 14、14日，销售 B产品 200件，单价 400元，货款 80 000元，增值税额 13 600元，商品已发出，款项尚未收到。 15、15日，以银行存款支付违约罚款 8 000元。 16、18日，收到罚款收入 12 000元，存入银行。 17、23日，向希望工程捐款 50 000元，以银行存款支付。 18、31日，计提本月应负担的短期借款利息2000元。 19、31日，摊销应由本月负担的财产保险费 3 000元，其中：基本生产车间负担 1 000元，行政管理部门负担 2 000元。 20、31日，计提本月固定资产折旧 8 000元，其中：基本生产车间 5 000元，行政管理部门 3 000元。 21、31日，分配本月工资费用，其中：生产 A、 B产品的工人工资 60 000元（以实际生产工时为标准在 A、 B产品之间分配， A产品生产工时为 6 000工时， B产品生产工时为 4 000工时）；车间管理人员工资 5 000元；行政管理人员工资 45 000元。 22、31 日，按职工工资总额的 14％计提职工福利费。 23、31 日，以实际生产工时为标准分配并结转本月制造费用22300元，A产品生产工时为 6 000 工时，B产品生产工时为 4 000工时。 24、31 日， A、 B产品全部完工，计算并结转本月完工产品成本，A产品成本64420，B产品成本76280。 25、31 日，结转本月已销商品成本， A产品销售800件，每件单位生产成本 350元， B产品销售200件，每件单位生产成本 280元。 26、31 日，结转本月已销材料成本 40 000元。 27、31日，计算本月应交城市维护建设税 3 150元，教育费附加 1 350元。 28、31日，本月损益类账户发生额如下：主营业务收入480000，其他业务收入50 000，营业外收入12 000，主营业务成本336000，其他业务成本40 000，营业税金及附加4 500，管理费用62300，销售费用5 000，财务费用2 000，营业外支出58 000，结转损益类账户。 29、31日，按规定税率25％计算本月应交所得税。 30、31日，结转本年利润。 31、31日，按税后利润的 10%提取法定盈余公积。 32、31日，按净利润20%分配股利。 33、31日，将“利润分配”各明细账转账。 要求： 根据上述经济交易或事项编制有关会计分录。

会计分录题答案 1、借：银行存款 10 000 贷：实收资本——甲单位 10 000 2、借：银行存款 500 000 贷：短期借款 500 000 3、借：在途物资 20 800 应交税费——应交增值税(进项税额) 3 400 贷：应付账款——华丰工厂 24 200 4、借：应付账款——华丰工厂 24 200 贷：银行存款 24 200 5、借：固定资产 101300 应交税费——应交增值税（销项） 17000 贷：银行存款 118300 6、借：原材料——甲材料 20 200 ——乙材料 31 800 应交税费——应交增值税（进项税额） 8 330 贷：银行存款 60 330 7、借：生产成本——A产品 10 000 ——B产品 40 000 制造费用 5 000 管理费用 3 000 贷：原材料——甲材料 10 000 ——乙材料 45 000 ——丙材料 3 000 8、借：库存现金 110 000 贷：银行存款 110 000 9、借：应付职工薪酬 110 000 贷：库存现金 110 000 10、借：制造费用 5 600 管理费用 3 000 贷：银行存款 8 600 11、借：银行存款 468 000 贷：主营业务收入——A产品 400 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 68 000 12、借：销售费用 5 000 贷：银行存款 5 000 注：广告费、销售人员工资，专设销售机构经费也属于销售费用。 13、借：银行存款 58 500 贷：其他业务收入 50 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 8 500 注：区别第11题 14、借：应收账款 93 600 贷：主营业务收入 80 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 13 600 15、借：营业外支出 8 000 贷：银行存款 8 000 16、借：银行存款 12 000 贷：营业外收入——B产品 12 000 17、借：营业外支出 50 000 贷：银行存款 50 000 18、借：财务费用 2 000 贷：应付利息 2 000 19、借：制造费用 1 000 管理费用 2 000 贷：待摊费用 3 000 20、借：制造费用 5 000 管理费用 3 000 贷：累计折旧 8 000 21、借：生产成本——A产品 36 000 ——B产品 24 000 制造费用 5 000 管理费用 45 000 贷：应付职工薪酬 110 000 22、借：生产成本——A产品 5 040 ——B产品 3 360 制造费用 700 管理费用 6 300 贷：应付职工薪酬 15 400 23、 分配率=22300÷(6000+4000)=2.23 A产品应负担的制造费用=2.23×6000=13380 B产品应负担的制造费用=22300-13380=8920 借：生产成本——A产品 13 380 ——B产品 8 920 贷：制造费用 22300 24、借：库存商品——A产品 64 420 ——B产品 76 280 贷：生产成本——A产品 64420 ——B产品 76280 25、借：主营业务成本——A产品 280 000 ——B产品 56 000 贷：库存商品——A产品 280 000 ——B产品 56 000 26、借：其他业务成本 40 000 贷：原材料 40 000 27、借：营业税金及附加——城市维护建设税 3150 ——教育费附加 1350 贷：应交税费——应交城市维护建设税 3150 ——应交教育费附加 1350 28、结转收入至本年利润 借：主营业务收入 480 000 其他业务收入 50 000 营业外收入 12 000 贷：本年利润 542 000 结转成本、费用至本年利润 借：本年利润 507 800 贷：主营业务成本 336000 其他业务成本 40 000 营业税金及附加 4 500 管理费用 62300 销售费用 5 000 财务费用 2 000 营业外支出 58 000 29、计提企业所得税 利润总额=542 000-507 800=34200 所得税=34200*25%=8550 借：所得税费用 8550 贷：应交税费——应交企业所得税 8550 结转企业所得税至本年利润 借：本年利润 8550 贷：所得税费用 8550 30、净利润=34200-8550=25650 借：本年利润 25650 贷：利润分配——未分配利润 25650 31、借：利润分配——提取法定盈余公积 2565 贷：盈余公积——法定盈余公积 2565 32、借：利润分配——应付股利 5130 贷：应付股利 5130 33、借：利润分配——未分配利润 7695 贷：利润分配——提取法定盈余公积 2565 ——应付股利 5130