企业销售过程中的税收筹划
案例-税收筹划-案例解答
套装销售〔2〕为了进一步扩大销售，信义公司采取多样化生产销售策略，生产粮食白酒与药酒组成的礼品套装进行销售。
2010年6月，该厂对外销售700套套装酒，单价100元/套，其中粮食白酒、药酒各1瓶，均为1斤装〔假设单独销售，粮食白酒30元/瓶，药酒70元/ 瓶〕。
假设此包装属于简易包装，包装费可以忽略不计，那么该企业对此销售行为应当如何进行纳税筹划？〔根据现行税法规定，粮食白酒的比例税率为20%，定额税率为0.5元/ 斤；药酒的比例税率为10%，无定额税率〕答案：分析：多数公司的惯常做法是将产品包装好后直接销售。
在这一销售模式中，根据“将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的应按最高税率征税”的规定，在这种情况下，药酒不仅按20%的高税率从价计税，还要按0.5元/斤的定额税率从量计税。
这样，该企业应纳消费税为消费税=100×700×20%+700×1×2×0.5=14700〔元〕如果企业采取“先销售后包装”的方式进行，将上述粮食白酒和药酒分品种销售给零售商，然后再由零售商包装成套装消费品后对外销售。
在这种情况下，药酒不仅只需要按10%的比例税率从价计税，而且不必按0.5元/斤的定额税率从量计税。
这样，企业应纳税额为消费税=〔30×20%+70×10%+0.5〕×700=9450〔元〕通过比较，“先销售后包装”比“先包装后销售”节税5250元。
委托加工〔酒〕——消费税A酒厂委托B厂将一批价值100万元的粮食加工成散装白酒，协议规定加工费50万元；加工的白酒〔50万千克〕运回A厂后如果继续加工成瓶装白酒，还得支付成本费用25万元。
该批白酒的售价〔不含税〕为500万元，出售数量为50万千克。
粮食白酒的消费税税率为20%，定额税0.5元/500克〔暂不考虑增值税，要计算城建税和教育费附加〕，企业所得税税率为25%。
请按以下三种情形计算A厂的税后利润，并作比较。
增值税销售环节税收筹划
９ ０ ０ １％＝ ６６ （ ） 如果超过 ２ ８ ０ ｘ ７ １６ ０ 元 ； ０天付款则加收 ２ ０ ０ ０元滞纳金 ：
增值 税 销 售环 节 税 收 筹 划 的方 法。
【 关键词１ 销售方式 结算方式 运费 特殊销 售
增 值 税 纳 税 筹 划 中最 重 要 的 两 个 环 节 是 购入 和 销 售 。而 销售 环 节 是 货 物 或应 税 劳 务 增 值部 分 实 现 的环 节 。 就 是 增 值 税 纳 税 义 务 产 生 也 的 环 节 ， 好 这 个 环 节 的 筹划 ， 收 到 立 竿 见 影 的效 果 。 面 我就 从 销 做 会 下 售 方 式 、 算 方 式 、 费 和特 殊 销 售 方 式 来 分 别说 明 。 结 运
格 与 购 货 方 签 订 产 品 购 销 合 同 ， 商 定 ， 输 公 司 的运 输 发票 直 接 开 并 运 给 购货 方 ， 由企 业 将 该发 票 转 交 给 购 货 方 ， 业 为 购 货 方 代 垫 运 费 。 并 企 这 样 ， 业 就 可 以 节 省 运 费收 入 的 增 值税 税 金 。 此 ， 企 因 纳税 人 在 雇 佣 其 他 企 业 进 行 的 非 应 税 劳 务 时 。 应 将 非 应 税 劳 务 分 离 出去 ， 降 低 销 都 以 售额 ， 而降低企业税负。 从
பைடு நூலகம்务发 生 时 间 的 目的 。
、
销 售 方 式选 择 的 纳税 筹划
三 、 费 的 纳 税 筹 划 运
企 业 雇 佣运 输 公 司运 输 货 物 。 类 业 务 的 付 费 方式 分 为支 付 运 费 这 或代 购 货 方 垫 付 运 费两 种 形 式 。如 果 要 降 低 税 负 ， 以 采 用 代 垫 运 费 可 的方 式 ， 样 可 以 把运 费从 销 售 额 中分 离 出 去 。企 业 以 正 常 的 产 品 价 这
企业纳税筹划的6种方法
企业纳税筹划的6种方法2016-02-03税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。
企业税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。
企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。
在企业实际生产经营过程中，可采用以下方法开展企业所得税税务筹划。
一、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。
目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。
区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。
产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。
因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面：1.低税率及减计收入优惠政策。
低税率及减计收入优惠政策主要包括：对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%。
税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。
2.产业投资的税收优惠。
产业投资的税收优惠主要包括：对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。
3.就业安置的优惠政策。
就业安置的优惠政策主要包括：企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除，安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。
企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。
企业可以结合自身经营特点，分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员，筹划录用上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异，在不影响企业效率的基础上尽可能录用可以享受优惠的特定人员。
税收筹划的十大基本方法
税收筹划的十大根本方法财税知识税收筹划：是指纳税人在既定的框架内，通过对其战略形式、经营活动、投资行为等事项进展事先规划安排以节约税款、延期纳税和降低税务风险为目的的一系列税务规划活动。
以下内容从税收筹划的十大根本方法进展展开。
01纳税人筹划法纳税人筹划法是进展纳税人身份的合理界定和转化，使纳税人承当的税负尽量降低到最小程度，或直接防止成为某类纳税人。
1.纳税人不同类型的选择个体工商户独资企业合伙企业法人企业个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除本钱、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税而不需要缴纳企业所得税。
法人企业按照税法要求需要就其经营利润缴纳企业所得税，假设法人企业对自然人股东施行利润分配，还需要缴纳20%的个人所得税。
2.不同纳税人之间的转化一般纳税人小规模纳税人增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
这两种类型纳税人在征收增值税时，计算方法和征管要求不同。
一般纳税人实行进项抵扣制，而小规模纳税人必须按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。
3.防止成为法定纳税人税法规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房产，而对于房产界定为房屋，即有屋面和围护构造，可以遮风挡雨，可供人们在其中消费、学习、娱乐、居住或者储藏物资的场所；独立于房屋之外的建筑物，如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等，不属于房产，假设企业拥有以上建筑物，那么不成为房产税的纳税人，就不需要缴纳房产税。
企业在进展税收筹划时可将停车场、游泳池等建成露天的，并且把这些建筑物的造价同厂房和办公用房等分开，在会计中单独核算，从而防止成为游泳池等的法定纳税人。
02税基筹划法1.控制或安排税基的实现时间〔1〕税基推延实现〔2〕税基平衡实现〔3〕税基提早实现2.分解税基通过分解税基，使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式3.税基最小化合法降低税基总额03税率筹划法1.比例税率筹划法通过比例税率筹划法使得纳税人适用较低的税率。
汽车销售公司纳税筹划方案设计
汽车销售公司纳税筹划方案设计戴蕾江西聚福源汽车服务有限公司摘要：纳税筹划是提高企业经济效益的主要方式，被融入到企业经营管理活动中。
在开展纳税筹划工作过程中，除了要探究筹划方案可行性之外，还要结合企业经营发展状况，制定详细的工作计划。
在税务体系深入改革的环境下，各个行业开始实施“营改增”政策，而汽车销售公司为了迎合时代发展要求，开始对纳税筹划方案进行调整，以减少公司涉税风险。
本文就结合汽车销售公司实施纳税筹划的意义，重点分析汽车销售公司纳税筹划基本原则，根据分析结果，提出汽车销售公司纳税筹划方案设计对策，具体内容如下。
关键词：汽车销售公司；纳税筹划；方案设计当前，随着社会经济快速发展及国民经济水平的不断提高，汽车成为了人们生活中不可或缺的一部分，这给汽车销售行业发展提供了良好条件，但是与此同时，也加剧了汽车行业市场竞争。
随着汽车销售公司数量的增多，部分门店效益空间逐渐缩减，甚至面临亏损危机。
而税务改革，汽车销售公司通过合理筹划，减少自身税负。
从店面业务类型角度来说，广告宣传、会议支出和场地租赁等都包含在税务改革范畴内，两者之间有着必然的关系。
所以，汽车销售公司也被纳入到税务改革范畴中，应对新税制内容有充分了解，科学编制纳税筹划方案，实现合法避税，在减少公司纳税压力的同时，实现公司税后效益最大化，促进汽车销售公司稳定发展。
一、汽车销售公司实施纳税筹划的意义近几年，社会经济快速发展，带动汽车行业发展，汽车行业已经成为工业化时代背景下具有代表性的产业，其关联度与市场需求量在总体产业中占据重要地位。
因为汽车行业在促进社会经济增长中发挥着重要作用，其纳税行为和其他行业比较，更为重要，因此在每次汽车销售公司涉税政策调整以后，汽车销售企业纳税人将会及时对涉税项目进行修整，确保在合理合法的情况下，实现自身效益最大化。
在汽车销售公司经营发展中，通过促进税后效益提升，缓解自身税负，保证公司具有充足资金用于正常经营。
在此过程中，要求汽车销售公司科学调配经营活动中各项成本，提高成本使用效率。
税收筹划的方法有哪些
税收筹划的方法有哪些税收筹划是指纳税人在税收法律许可的范围内，当存在多种纳税方案可供选择时，以税收政策为导向，通过投资、理财、组织、经营等事项的事先安排和策划以达到税后财务利益最大化的经济行为。
你知道税收筹划的主要方法是什么吗?接下来就由的小编为你讲解相关知识。
(一)筹资过程中的税收筹划不同的筹资方案其税负轻重存在差异，这便为纳税人进行筹资决策中的税收筹划提供了操作空间。
1.债务比例的确定利用债务筹资，纳税人不仅可以获得利益收益额，即(息税前投资收益率-负债成本率)×负债总额×(1-所得税率);而且负债利息可以在所得税前扣除，与不能作为费用支出只能以税后利润中分配的股利支付相比，负债筹资可以少缴所得税，获得节税收益。
因而在息税前投资收益率大于负债成本率的情况下，提高负债比例，便可获得更多的上述两种收益，提高权益资本的收益水平。
但也不是负债越多越好，因为随着负债比例的提高，企业的财务风险也会增大，甚至发生债务危机。
债务筹资的税收筹划就是要尽可能找出最适合的负债比例。
2.融资租赁的利用通过融资租赁，纳税人不仅可以迅速获得所需的资产，保存举债能力，更主要的是租入的固定资产可以计提折旧，折旧作为成本费用，减少了所得税的征税基数，少纳所得税，而且支付的租金利息还可在所得税前扣除，进一步减少了纳税基数。
因此，融资租赁的节税收益是非常明显的。
3.筹资利息的处理根据税法规定，企业筹资的利息支出，凡在筹建期发生的，计入开办费，自企业投产营业起，按照不短于五年的期限分期摊销;在生产经营期间发生的，计入财务费用，其中与购建固定资产或无形资产是有关的，在资产尚未交付使用或虽已交付使用，但尚未办理竣工决算以前，计入购建资产的价值。
而计入财务费用便可一次性全额抵减当期收益，计入开办、或固定资产或无形资产的价值，则要分期摊销，逐步冲减以后各期收益。
其区别在于计入财务费用可以尽快扣除筹资利息，减少风险，获得资金的时间价值，相对节税。
税收筹划的基本步骤
税收筹划的基本步骤税收筹划的基本步骤税收筹划是指在合法的前提下，通过对税收法律规定、财务会计等方面的研究和分析，制定一系列合理的措施和方案，以降低企业或个人的应纳税额，从而达到节约税费、提高经济效益的目的。
税收筹划不仅是企业经营管理中重要的组成部分，也是个人财务规划中必不可少的环节。
接下来将详细介绍税收筹划的基本步骤。
一、确定筹划目标首先，需要明确自己所需要达到的目标。
这个目标需要具体、明确，并且符合实际情况。
例如：企业想要减少所需缴纳的企业所得税；个人想要避免高额遗产税等等。
二、搜集相关信息在制定具体方案之前，需要进行大量搜集相关信息。
这些信息包括：国家有关税收政策、法律法规、财务会计等方面知识和经验；自身企业或个人财务状况；行业内同行竞争对手等情况。
三、分析与评估在获得足够的信息后，需要进行分析和评估。
这个过程需要考虑多方面因素，包括税收政策、企业或个人财务状况、竞争对手等因素。
要确定哪些税收政策适合自己，哪些可以用于减少缴纳的税费。
四、制定具体方案在搜集信息和分析评估的基础上，可以制定具体的方案。
这个过程需要考虑到实际情况和成本效益。
例如：企业可以通过增加研发投入来获得税收优惠；个人可以通过制定遗产规划来避免高额遗产税。
五、实施方案制定好具体方案后，需要按照计划执行。
在执行过程中，需要注意相关法律法规的要求，并确保不违反任何法律规定。
同时也需要不断地跟进和调整措施，以保证达到预期效果。
六、监督与评估在实施完具体方案后，还需要进行监督与评估。
这个过程是为了检查是否达到预期效果，并对实际情况进行调整和改进。
如果发现有问题或者不符合法律规定，则需要及时进行调整。
七、总结经验完成整个流程后，需要对这个过程进行总结。
总结经验可以帮助我们更好的掌握税收筹划的方法和技巧，以便在今后的实践中更加得心应手。
结语税收筹划是企业或个人财务规划中必不可少的环节。
通过制定合理的方案，可以有效地降低应纳税额，提高经济效益。
企业销售增值税税务筹划的策略与建议
企业销售增值税税务筹划的策略与建议李盼（北京轨道交通技术装备集团有限公司，北京100071）摘要：由于市场竞争越来越激烈，各个企业对于销售增值税的税务筹划工作给予了充分重视，开始积极探索出合理的税务筹划方式，提升企业自身的经济效益。
由于不同企业餉销售方式也是不同的，因此企业销售增值税在进行税务筹划的时候，具有灵活■多样的特征，同时不同销售形式，带来的纳税负担也不同。
因此，本文基于不同的纳税情况，制定了合理的税务筹划建议，并且提出了合理解决纳税筹划过程中存在问题的方法。
关键词：企业销售；增值税；税务筹划中图分类号:F275文献识别码：A文章编号：2096-3157（2020）30-0175-03增值税属于流转税的一种，当前的增值税在体制上朝着公平、不重复的方向发展，具有灵活和透明的纳税原则，对企业纳税起到了一定积极的促进作用。
企业在实际的运行中，会涉及到各种各样的销售增值税，除了需要了解自身的纳税义务之外，同时也要按照相关的法律法规，通过合理税务筹划减少企业纳税金额。
这不仅是保证企业能够获得更多销售效益的基础，同时也是在当前全新的纳税形势下，保证企业自身能够实现长远发展的重要举措。
一、纳税统筹需要注重的几个方面1.纳税身份在实际的纳税规定中，对于一般纳税人和小规模纳税人的认定有所区别，主要分为以下三个方面。
一是对销售金额控制的不同。
小规模的纳税人需要保证连续12个月的总体销售额不能够超过最高金额，如果超过需要转为一般纳税人进行纳税，而一般纳税人没有销售金额上的限制「口。
二是税率的不同。
我国现行增值税属于比例税率，根据应税行为一共分为13%、9%、6%、0%四档税率，以及5%、3%两档征收率，小规模纳税人增值税征收率为3%。
但是近几年我国实行的增值税政策发生了一些变化，在纳税身份的认定方面,根据2019年4月1日起实行的相关政策公告可以了解到，当前一般纳税人发生增值税的应税销售行为或者是进口货物时，原来适用16%的现在改为13%,原来适用10%的现在调整为9%。
企业税务筹划的重要性及实施方法
企业税务筹划的重要性及实施方法税务筹划是指企业通过合法的方法，合理地调整财务状况和财务结构，降低税负，提高经济效益的一种管理手段。
它在企业经营过程中发挥着至关重要的作用。
本文将重点探讨企业税务筹划的重要性以及实施方法。
一、企业税务筹划的重要性1. 降低税负：税务筹划的核心目标是合法的降低企业的税负。
通过在税收政策的允许范围内进行筹划，企业可以最大限度地减少应纳税额，提高经济效益。
2. 提高竞争力：优秀的税务筹划能够使企业在竞争中占得先机。
通过合理规避风险、降低成本，企业可以获得更多的经营资金，提升产品或服务的竞争力。
3. 合规运营：税务筹划不仅要追求降低税负，更要确保合法性和合规性。
只有在遵守税法的前提下进行筹划，企业才能保持良好的声誉，避免不当行为给企业造成的法律风险。
4. 资本运作：税务筹划可以帮助企业进行资本运作，包括资产转让、合并收购、融资等。
通过筹划合理的税务结构，企业可以最大限度地享受税收优惠政策，提高投资回报率。
二、企业税务筹划的实施方法1. 合理利用税收政策：企业应积极了解国家和地方税收政策，找准合法的优惠政策和减税措施。
比如，对于科技型企业，可以申请高新技术企业认定，享受相应的税收优惠政策。
2. 合理安排企业结构：企业可以通过合理的组织结构安排来降低税负。
比如，通过设立子公司、分支机构等方式，在不同地区享受不同的税收优惠政策。
3. 合理运用税收调整：企业可以运用税收调整来降低税负。
比如，通过对收入和费用的时间和金额进行合理调整，将盈利转移至减税优惠较多的年份，降低年度应纳税额。
4. 合规避税风险：合规避税是企业税务筹划的重要环节。
企业需要了解税法法规，谨慎进行筹划，避免出现避税行为被认定为偷税漏税的情况。
5. 定期进行税务审计：企业应定期进行税务审计，及时发现和纠正税务问题，确保企业税务筹划的合法性和合规性。
6. 寻求专业税务咨询：企业可以寻求专业的税务咨询机构的帮助，获得更准确、可行的税务筹划建议。
税收筹划思路
税收筹划思路在当今的经济环境中，税收筹划对于企业和个人来说都具有重要的意义。
合理的税收筹划不仅可以降低税负，提高经济效益，还能确保在合法合规的框架内进行税务安排。
接下来，让我们一起探讨一些常见且实用的税收筹划思路。
首先，要充分了解税收政策。
税收政策是税收筹划的基础，不同的行业、地区和业务类型可能适用不同的税收优惠政策。
例如，对于高新技术企业，国家通常会给予企业所得税的优惠税率；对于小型微利企业，也有相应的税收减免政策。
因此，企业和个人需要密切关注国家税收政策的变化，及时调整自己的税务策略。
利用税收优惠政策进行筹划是常见且有效的方法之一。
比如，在增值税方面，如果企业符合小规模纳税人的标准，可以享受较低的征收率。
在企业所得税方面，如果企业从事环保、节能节水等项目的所得，可以享受“三免三减半”的优惠。
此外，还有一些针对特定行业的税收优惠，如农业、教育、文化等。
在企业组织形式的选择上也能进行税收筹划。
比如，有限责任公司和个人独资企业在税收上就有所不同。
有限责任公司需要缴纳企业所得税，股东分红时还需要缴纳个人所得税；而个人独资企业则只需缴纳个人所得税。
因此，在创业初期，可以根据业务规模和预计盈利情况，选择合适的组织形式。
合理规划收入和支出的时间也是一个重要的思路。
比如，对于企业来说，如果能够合理安排销售和采购的时间，将收入和支出在不同的纳税期间进行确认，就有可能降低当期的应纳税所得额。
再比如，企业的固定资产折旧方法和年限的选择，也会影响到企业的税负。
在员工薪酬方面也有筹划的空间。
合理设计员工的薪酬结构，如将部分工资转化为福利、奖金等形式，在不增加企业成本的前提下，降低员工的个人所得税。
同时，对于一些有特殊需求的员工，如需要解决子女教育、住房等问题的，可以充分利用税收政策中的专项附加扣除。
对于企业的资产处理，也需要进行税收筹划。
比如，在资产转让时，选择合适的转让方式和时机，可以减少税收成本。
在资产报废和损失的处理上，要按照规定及时进行申报，以获得税收上的减免。
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企业销售过程中的税收筹划
企业在销售过程中，为了达到增加销售额而获得利润同步增长的目的，可以采取多种促销方式，如返还现金、礼券、红利卡、积分卡、抽奖、赠物等形式。
然而在不同促销方式下，企业取得的销售额是不同的，与之相关的税负也有差异。
企业应根据自身的实际情况，选择适当的促销方式，以降低税负，获取税收利益。
企业进行促销的税务筹划思路是：
1、购销差价是税务筹划需要考虑的重点问题。
如果商品的购进成本较高，采用打折销售就比较好；反之如果商品的购进成本比较低，则采用赠送商品或赠送购物券的方式就比较好。
赠送商品的价值越低，企业的成本利润越高，企业获利面越大，同时现金流也比较小；赠送购物券，在一般情况下可以扩大销售量，扩大企业的影响，提高企业商场的市场占有率。
而且，商场成本越低，折扣优惠越大时，赠送购物券促销方式的优势就更加明显。
同时企业也不会担心税后利润是否会亏损。
2、个人所得税代扣代缴问题影响企业的经营业绩。
如果促销商品需要代扣代缴个人所得税，而个人所得税的适用税率较高，对企业的经营成果就会产生较大的影响。
3、进行促销活动的税务筹划需要关注促销活动的最终目的。
商品零售企业在选择让利促销方式时，切不可只考虑节税效益，而要从企业整体的盈利能力加以考虑。
对于不同的促销方式，纳税少并不意味着税后获利大。
进行让利促销方式的选择，务必从企业的实际情况出
发，事先做好筹划，选择较优的促销方式，这样才能确保企业利益最大化。
（消息来自渝惠网）。