企业财务管理的经典实用课件管理会计学课件上海交通大学

企业财务管理经典实用课件：管理会计学课件(上海交

通大学)

企业财务管理

财务会计系

安徽科技学院

《财务管理》课程结构

企业财务目标

第1章

财务（报表）分析工具

第3章

财务管理基本内容

财务管理的基础观念

第2章

筹资

第4、5、6章

投资

第7章

营运资金管理

第8章

利润及其分配

第9章

第一章总论

教学要点

教学内容

思考题

自测题

自测题答案

习题

案例分析

参考文献

财务管理的概念

财务活动和财务关系

财务管理的目标

教学要点

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第一节财务管理的概念

第二节财务管理的目标

第三节财务管理的原则

第四节财务管理的方法

教学内容

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第一节财务管理的概念

一、企业财务活动

——以现金收支为主的企业资金收支活动的总称

资金是社会再生产过程中物资价值的货币表现。

企业的生产经营过程在两方面得以体现:物资的不断购进和售出、资金的支出和收回。其中资金的收支构成了企业经济活动的独立方面，即企业的财务活动。

你知道资金的静态构成吗 ?

11>．资产 2．负债 3．所有者权益

资金的动态表现包括哪些内容 ?

1．收入 2．费用 3．利润

企业财务活动包括：

筹资活动

投资活动

经营活动

利润及其分配活动

1.筹资活动——资金来源

自有资金：

吸收直接投资、发行股票、内部留存收益

债务资金：

银行借款、发行债券、应付款项

包含资金的收入和支出（偿还借款、利息、股利、各种筹资费用）2.投资活动

对内投资

购置流动资产、固定资产、无形资产

对外投资

购买其它企业债券、股票与其它企业联营

包含资金的收入和支出

3.经营活动

生产

销售

采购

支出

收入

（支付工资、费用、短期借款）

4.利润及其分配活动

利润分配要按照法定的程序

依法纳税

弥补亏损

提取公积金、公益金

向投资者分配利润

四者之间的关系：联系和区别

资金循环图

银行投资

银行借入

企业内部形成

其他债权人投入

原材料

货

币

购入

支付工资及其他费用

消耗

生产

（在产品、自制半成品）

房屋设备

折旧

货币(营业收入）

产成品

销售及管理费用

国家企业投资者税金公积金、公益金股利

银行及其他债权人(利息支出及资金筹措费）财务费用

分配

补偿

二、企业财务关系

企业财务

关系内容

同债权

人之间

同被投资

单位之间

同所有

者之间

同税务

机关之间

同职工

之间

企业内部

各单位之间

同债务

人之间

1.企业同所有者的财务关系

企业的所有者向企业投入资金，企业向其所有者支付投资报酬。

所有者类型：国家、法人单位、个人、外商。

所有权和经营权

2.企业同债权人的财务关系

指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。这样可以降低企业的资金成本。

债权人的形式：债券持有人、贷款机构、商业信用提供者、其他出借资金给企业的单位和个人。

债务和债权的关系

3.企业同被投资单位的财务关系

企业将闲置资金以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系。投资者投入资本，参与被投资单位的利润分配。

投资和受资的关系

4.企业同债务人的财务关系

指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。包括出借资金，支付利息和归还本金。

债权和债务的关系

5.企业内部各单位的财务关系

企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系。

企业内部各单位之间的利益关系

6.企业与职工之间的财务关系

企业向职工支付劳动报酬的过程中所形成的经济关系。按照劳动数量和

质量向职工支付劳动报酬。

职工和企业在劳动成果上的分配关系

7.企业与税务机关之间的财务关系

企业要按税法的规定依法纳税而与国家税务机关所形成的经济关系。

依法纳税和依法征税的权利义务关系

三、财务管理概念

财务管理(Financial management)是企业管理的一部分

依据财经法规制度

按照财务管理原则

组织企业财务活动

处理企业财务关系

概念：财务管理(Financial management)是企业管理的一部分，它是依据财经法规制度，按照财务管理原则，组织企业财务活动，处理企业财务关系的一项经济管理工作。

四、企业财务管理的特点

综合性管理工作：包括一切物质条件、经营过程和经营成果。

与企业各方面联系广泛：覆盖每个部门，保证企业每个部门合理使用资金、节约资金支出。

迅速反映企业生产经营情况：财务指标

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资金活动管理的逐渐独立化形成了企业的财务管理，其是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。

第二节财务管理的目标

一、财务管理目标的概念