小规模申报表填报案例

小规模纳税人增值税申报表填写案例

【填写案例一】兼营货物销售和服务类超过起征点申报

温泉某酒店，主要提供餐饮、住宿业务，属小规模纳税人按季申报。2016年7至9月餐厅取得菜品收入10.3万，烟酒饮料收入10.3万，住宿收入10.3万，该酒店十月申报应缴纳增值税是多少？

解析：烟酒饮料收入为货物及劳务收入；菜品和住宿收入为服务、不动产和无形资产收入。

货物收入应纳增值税=10.3万÷(1+3%)×3%=3000元

服务收入应纳增值税=(10.3万+10.3万)÷(1+3%)×3%=6000元

合计十月应缴纳增值税=3000+6000=9000元

【填写案例二】兼营货物销售和服务类未超过起征点申报

温泉某酒店，主要提供餐饮、住宿业务，属小规模纳税人按季申报。2016年7至9月餐厅取得菜品收入4.27万，烟酒饮料收入9.27万，住宿收入5万，该酒店十月申报应缴纳增值税是多少？

解析:货物收入=9.27万÷(1+3%)=9万≤9万可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

服务收入=(4.27+5)÷(1+3%)=9万≤9万可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

合计十月应缴纳增值税=0

【填写案例三】兼营货物销售和服务类部分超过起征点申报

温泉某酒店，主要提供餐饮、住宿业务，属小规模纳税人按季申报。2016年7至9月餐厅取得菜品收入10.3万，烟酒饮料收入9.27万，住宿收入10.3万，该酒店十月申报应缴纳增值税是多少？

解析:货物收入=9.27万÷(1+3%)=9万≤9万可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

服务收入=(10.3+10.3)÷(1+3%)=20万>9万不能享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

服务收入应纳增值税=20万×3%=6000元

合计十月应缴纳增值税=6000元

【填写案例四】兼营货物销售和服务类代开专票超过起征点申报

温泉某酒店，主要提供餐饮、住宿业务，属小规模纳税人按季申报。2016年7至9月餐厅取得菜品收入10.3万，烟酒饮料收入10.3万，住宿总收入20.6万，其中在大厅代开住宿增值税专用发票金额10万,已预缴增值税3000元，该酒店十月申报应缴纳增值税是多少？

解析:货物收入应纳增值税=10.3万÷(1+3%)×3%=3000元

服务收入应纳增值税=(10.3万+20.6万)÷(1+3%)×3%=9000元合计十月应缴纳增值税=3000+9000-3000=9000元。

【填写案例五】兼营货物销售和服务类代开专票未超过起征点申报

温泉某酒店，主要提供餐饮、住宿业务，属小规模纳税人按季申报。2016年7至9月餐厅取得菜品收入30900，烟酒饮料收入10.3万，住宿总收入61800万，其中在大厅代开住宿增值税专用发票金额30000,已预缴增值税900元，该酒店十月申报应缴纳增值税是多少？

解析:货物收入应纳增值税=10.3万÷(1+3%)×3%=3000元

服务收入=(30900+61800)÷(1+3%)=9万≤9万可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

服务收入已预缴增值税=900元

该酒店十月应补缴增值税=3000