企业内部控制--采购

企业内部控制——物资采购

1.1 采购管理风险与关键环节控制 1.1.1 采购管理风险

采购主要是指公司外购商品支付价款的行为, 公司在采购管理方面至少应关注采购业务涉及的以下几种风险:

1.1.2 采购管理关键环节控制

公司在实施采购内部控制过程中, 至少应当加强对下列关键方面或关键环节的控制

:

1.2

职责分工与授权批准

1.2.1 采购管理岗位设置

公司应当建立采购管理的岗位职责制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。具体的采购管理控制岗位职责如表所示。

采购业务管理控制岗位职责

1.2.2 采购管理岗位工作职责

1．2．2．1采购部经理岗位工作职责，如下表所示。

1.2．

2.2 采购员岗位工作职责，如下表所示。

1.2.2 采购授权审批制度

1.2.3采购申请审批制度

1.2.4采购预算管理制度

1.2.5采购控制制度

1.2．6 验收管理制度

1.2．6 退货管理制度

1.3 请购与审批控制

1.3.1 采购计划编制流程

采购计划编制流程与风险控制图

2．1．1 采购申请审批流程

采购申请审批流程与风险控制图

1.3.2 采购询价比价流程

采购询价比价流程与风险控制图

1.4.2 供应商选择流程

供应商选择流程与风险控制图

1.4.3 供应商评定流程

供应商评定流程与风险控制图

1.4.5 采购验收控制流程

采购验收流程与风险控制图