采购业务内控制度试行
政府采购内部控制制度与质疑投诉
编制政府采购实施计划 《政府采购法实施条例》第二十九条 采 购人应当根据集中采购目录、采购限额标 准和已批复的部门预算编制政府采购实施 计划，报本级人民政府财政部门备案。
采购人的法定职责
确定采购需求 《条例》第十五条第二款，采购需求应当 符合法律法规以及政府采购政策规定的技 术、服务、安全等要求。
全面管控与突出重点并举 将政府采购内部控制管理贯穿于政府采购 执行与监管的全流程、各环节，全面控制， 重在预防。抓住关键环节、岗位和重大风 险事项，从严管理，重点防控。
基本原则
分工制衡与提升效能并重 发挥内部机构之间，相关业务、环节和岗 位之间的相互监督和制约作用，合理安排 分工，优化流程衔接，提高采购绩效和行 政效能。
主体责任
监管部门应当强化依法行政意识，围绕放 管服改革要求，重点完善采购方式审批、 采购进口产品审核、投诉处理、监督检查 等内部管理制度和工作规程。
内部控制的基本要求
采购人、采购代理机构和监管部门应当根 据法定职责开展工作，既不能失职不作为， 也不得越权乱作为。 分事行权、分岗设权、分级授权和定期轮 岗，是制约权力运行、加强内部控制的基 本要求和有效措施。
采购人的法定职责
组织采购活动 集中采购与分散采购；委托采购与自行采 购 《政府采购法》第十八条 采购人采购纳入 集中采购目录的政府采购项目，必须委托 集中采购机构代理采购；采购未纳入集中 采购目录的政府采购项目，可以自行采购， 也可以委托集中采购机构在委托的范围内 代理采购。
采购人的法定职责
主体责任
采购人应当做好政府采购业务的内部归口 管理和所属单位管理，明确内部工作机制， 重点加强对采购需求、政策落实、信息公 开、履约验收、结果评价等的管理。
企业采购业务的内控制度
企业采购业务的内控制度㈠、采购业务的内部控制。
1、供应部门应事先会同生产部门及其他业务部门，制定采购供应计划，根据供应计划或临时需要与供应单位签订采购合同。
采购供应计划报经总经理或部门经理批准执行，平常的采购供应工作应严格按照采购供应计划进行。
财务部门应该参与供应合同的签订工作，并监督执行，供应合同经双方签订生效以后，应将其副本交付财会部门备查。
2、购入的材料物资应由仓库部门组织验收，验收时应将发票帐单与存查的采购计划进行认真核对。
同时，核对验收实物的数量和质量，核对无误后填写验收单或材料入库单，在签字后连同发票帐单转采购部。
对有特殊要求的材料物资应邀请有关技术人员进行技术鉴定，检验合格后方可填制验收单。
3、财务应根据采购部门转来的验收单和发票，核查采购计划与合同，确认无误后办理结算手续。
㈡、销货业务的内部控制。
1、销售部应根据事先制定好的产品销售计划推销产品。
尽量与购货单位签订购销合同，合同应载明本企业与购货单位之间就产品销售过程中的有关品种、质量、数量、价格、交货方式、交货期限、交货地点、违约责任等方面达成的一致意见，并以此作为规范销售行为的直接依据。
2、财务部应参与销售合同的签订，销售合同订立生效后，其副本应交付财务部，由财务部办理结算及其他有关业务。
3、销售部根据合同规定开具发货票，发货票一式五联，一联由销售部门存查，一联由成品库发货入帐，一联代“出门证”，一联交购货单位，还存一联送财会部门收款记帐。
销货发票开始后，应由开票人以外的人员复核其所填制的品名、规格、数量、单价、金额是否与购货单位定货单或合同相等，仓库保管人接到发货票的“提货联”后，提出应发的货物。
再由另一专职人员作最后的复核，核对无误后方能包装发货。
行政单位采购内控制度范本
行政单位采购内控制度范本第一章总则第一条为了加强行政单位采购活动的内部控制，规范采购行为，提高采购效率，降低采购风险，根据《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国政府采购法实施条例》等法律法规，制定本内控制度。
第二条本内控制度适用于行政单位在采购活动过程中的组织、实施、监督和管理。
第三条行政单位采购内控制度的目标是确保采购活动的合法性、合规性、公正性和效率性，防范采购风险，保障国家利益和公共利益。
第二章组织机构与职责第四条行政单位应当设立专门的采购机构，负责采购活动的组织和实施。
采购机构应当具备独立的法人资格，拥有专业的采购人员。
第五条行政单位采购活动的组织机构应当明确各岗位的职责，实行岗位责任制，确保采购活动的顺利进行。
第六条行政单位采购机构的职责包括：（一）制定采购计划和采购方案；（二）组织采购文件的编制和发布；（三）组织采购活动的实施，包括招标、评审、谈判等；（四）签订采购合同，并进行履约管理；（五）组织采购文件的归档和信息披露；（六）处理采购活动中的投诉和纠纷；（七）其他与采购活动相关的职责。
第三章采购计划与预算第七条行政单位应当根据事业发展需要和财政预算，编制采购计划，明确采购项目、采购内容、采购数量、采购预算等。
第八条行政单位采购预算应当根据财政预算编制，确保采购活动的合规性和财政资金的安全性。
第四章采购程序与方式第九条行政单位采购活动应当按照规定的程序进行，包括采购文件的编制、发布、接收响应、评审、谈判、合同签订等。
第十条行政单位采购活动可以采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式。
采购方式的选择应当根据采购项目的特点和需求确定。
第十一条行政单位应当根据法律法规和采购文件的规定，组织评审活动，确保评审的公正、客观和有效。
第五章合同管理与履约第十二条行政单位应当依法签订采购合同，明确合同双方的权利和义务，确保合同的合法性和有效性。
第十三条行政单位应当对采购合同的履行情况进行监督和管理，确保合同条款的履行，防范合同风险。
采购业务内控制度(试行)
采购业务的内部控制制度（试行）一、采购业务的授权公司的采购业务全权集中于物流配送中心，包括公司工程用物资、燃器具的采购、户外管道及户内管线安装材料等。
公司办公用品的采购由行政部负责。
采购业务分为常备采购（预算内）、非常备采购（预算外）、政策性采购（公司战略需要）。
二、采购计划的制定和审批公司各单位（分、子公司及各部门）每月25日向物流配送中心报送下月的物资采购计划，物流配送中心经汇总、综合平衡后向财务部报送当月公司整体采购计划和采购资金预算。
该计划应综合考虑各项物资实际库存、工程施工计划和公司资金状况。
该计划亦应与各预算单位每月向财务部上报的预算报表口径一致。
财务部审核通过后报总经理审批，经审批通过后下发物流配送中心执行，同时转财务部备档作为资金安排的依据。
采购计划审批流程（见流程图1）：三、采购业务的执行1、供应商的管理（1）、采购人员应随时调查供应商的动态及产品质量。
凡欲与公司建立供应关系而且符合条件者应填具“供应商调查表”（见表1），作为选择供应厂商的参考。
“供应商调查表”呈采购部经理核准后存档。
（2）、物流配送中心应在日常工作中逐步建立系统的供应商档案库，供应商档案包括：供应商名片、供应商调查表、供应商审批表、供应商资信档案、供应商所提供的合格证明、价格表及相关资料（3）、每批材料供货结束后，供应商的实绩转记于“供应商资信档案”（见表2），作为评审供应商业绩的资料。
（4）、采购人员依据“供应商调查表”每半年复查一次，更正原有资料内容。
供应商档案由物流配送中心的经理指派专人负责管理，未经采购部经理允许，不得随便查阅。
供应商调查表应每月报一份给财务部存档。
（5）、物流配送中心应对供应商的选择建立内控审批制度。
在下列情况下，采购人员应填写“供应商审批表”（见表3），提请主管领导审批：A、原有供应商被撤点；B、开发新产品和新项目投资需引进新的供应商；C、原有供应商由于种种原因拒绝供货需更换供应商；D、新供应商的物资更适合公司的需求。
采购企业内控制度
采购企业内控制度篇一：采购内部控制细则第2章采购内部控制实施细则2．1 采购管理目标2．1．1 采购业务目标采购业务目标主要是指企业在一定条件下购买生产、经营所需物资过程中应达到的目标。
具体内容如图2-1所示。
图2-1 采购业务目标2．1．2 采购财务目标采购财务目标是指企业通过对采购活动进行内部控制，确保资金安全以及最大化利用。
具体内容如图2-2所示。
图2-2 采购财务目标2．2 采购业务风险2．2．1 采购经营风险采购经营风险是指企业在采购经营活动过程中可能存在的风险。
具体如图2-3所示。
图2-3 采购经营风险2．2．2 采购财务风险采购财务风险是指企业在采购活动的会计核算过程中出现的风险。
具体如图3-4所示。
图2-4 采购财务风险2．3 采购管理业务流程2．3．1 请购与审批控制流程请购与审批控制流程业务流程序责任号部门/人需求1部门2采购部3采购部4采购部财务部、主管5副总、总经理6采购部7采购部配合/支持不相容部门职责审核采购部审批审核审批仓储部审核审批采购申请审核审批仓储部、质检部监督检查方法检查需求单等是否填写规范、资料是否完备检查采购需求汇总表单是否填写正确、规范监督需求分析、库存分析方法是否科学、合理检查申请单是否填写规范、资料是否齐全检查是否按规定权限范围进行审批，有无越权现象检查采购方案是否科学，是否经过审批程序监督采购过程是否符合国家与企业相关规定相关制度审批制度》审批制度》审批制度》审批制度》审批制度》审批制度》控制细则》《采购授权与《采购与验收《采购授权与《采购授权与《采购授权与《采购授权与《采购授权与篇二：采购业务内部控制制度设计采购业务的内部控制制度设计【内容提要】：本文针对采购业务的特点及采购业务的内部控制制度设计的基本原则、从几个方面来简述采购业务的内部控制制度和应注意的问题。
【关键词】：采购内部控制长期以来采购业务及管理备受关注，采购管理是被掩盖得最深的管理死角之一，内控失效的采购流程中通常充满各种复杂的利益驱动和人情关系，完善的采购业务内部控制制度对降低产品成本、提高市场竞争力和防止管理漏洞具有很大促进作用。
行政事业单位政府采购业务内部控制制度(范本)
行政事业单位政府采购业务内部控制制度（范本）第一条为规范行政事业单位财务行为，加强行政事业单位财务管理，严肃财经纪律，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国行政监察法》、国务院《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律、法规规定，结合我市情况，制定本规定。
第二条本规定适用于市直行政事业单位。
本规定所表示行政事业单位包含党政机关、人大机关、政协机关、法院、检察院、人民团体和事业单位，不包含推行企业化管理的事业单位。
第三条市财政部门主管市直行政事业单位财务管理工作，审计、物价、监察、人民银行等有关部门应依据各自职责做好行政事业单位财务管理和监督工作。
第四条行政事业单位必须根据实际出现的经济业务事项按规定展开会计核算，填制会计凭证，备案财务会计账簿，基本建设财务会计报告，并创建单位内部会计监督制度;严禁假造、变造会计凭证、财务会计账簿、基本建设不实财务会计报告;严禁藏身或者故意封存依法应留存的会计凭证、财务会计账簿、财务会计报告。
行政事业单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
提拔会计人员必须合乎财务会计管理的规定。
第五条行政事业单位应当按照规定编制年度部门综合预算，报财政部门审核。
部门综合预算一经批准通过，必须严格贯彻执行，任何单位或个人不得随意调整;因特殊情况确需调整的，要按规定程序办理。
第六条行政事业单位的各项总收入和开支应列入财政预算统一管理，统筹安排采用。
行政事业单位按照规定必须列入预算的收入，不得隐瞒、少列。
行政事业单位基本建设的开支财政预算，应优先确保本部门履行职责基本职能所须要的人员经费和公用经费，对其他弹性开支和专项开支应严格控制。
第七条财政收入执收单位(以下简称执收单位)依法取得的下列政府非税收入，是政府财政收入的重要组成部分，实行“收支两条线”管理。
(一)行政事业性收费、政府性基金;(二)国有资源和国有资产有偿使用收入;(三)国有资本经营收益;(四)彩票公益金;(五)充公总收入;(六)以政府名义接受的捐赠收入;(七)主管部门分散总收入;(八)其他政府非税收入。
采购内控管理制度
采购内控管理制度•相关推荐采购内控管理制度在充满活力，日益开放的今天，制度在生活中的使用越来越广泛，制度是维护公平、公正的有效手段，是我们做事的底线要求。
那么相关的制度到底是怎么制定的呢？以下是小编帮大家整理的采购内控管理制度，欢迎大家分享。
第一条为了加强对公司物资采购与付款环节的内部控制，堵塞采购漏洞，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，减少采购风险，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称采购是指本公司购进的用于生产经营或提供劳务消耗的各种物资(包括原材料、半成品、成品及低值易耗品等)的行为，付款是指支付与上述物资有关的款项的行为。
第三条采购与付款内部控制制度的基本要求是采购与付款中的不相容职务应当分离，其中包括：(一)付款审批人员和付款执行人员不能同时办理寻求供应商和洽谈价格的业务;(二)采购合同的洽谈人员、订立人员和采购人员不能由一人同时担任;(三)货物的采购人员不能同时担任货物的验收和记账工作。
第四条请购依据应当充分适当，请购事项应当明确，所有采购与付款事项应当严格按照本流程执行。
第五条公司采购与付款业务相关人员职责：(一)生产总监，负责以下工作：1、在公司总经理直接领导下，与财务总监共同制定公司年度采购预算。
2、在公司总经理直接领导下，与财务总监共同审批公司大宗商品的采购工作，包括确定供应商、洽谈采购合同等。
3、对采购部提供的合格供应商名单进行审批，并报总经理审批。
4、组织和管理公司物资采购及保管工作，确保物资采购正常进行。
5、制定并贯彻执行本部门和下辖各岗位职责和规章制度，确保采购物资和原、辅材料的`质量符合公司标准。
(二)采购部主管，负责以下工作：1、按照采购计划，与财务总监共同审批各部门的采购申请单。
2、按各部门的采购申请单，按时、保质、按量采购价格低、品质好的商品。
严格执行公司对各种商品库存量的规定，防止商品积压造成不必要的损失。
单位采购内控管理制度
单位采购内控管理制度单位采购内控管理制度1为加强对政府采购活动的内部控制管理，规范政府采购活动中的权力运行，强化内部流程控制，促进政府采购提质增效，根据《财政部关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》（财库〔20某某〕99号）、《关于全面落实采购人主体责任的通知》（盱财购〔20某某〕8号）等文件精神，制定本制度。
一、适用范围县医疗保障局机关及医保中心使用财政性资金购买货物及服务。
二、职责分工各科室及医保中心：负责申报政府采购预算，编制采购需求和采购文件；会同局办公室开展需求论证和文件会审，签定合同；组织履约和验收，会同财务科办理支付手续；提供采购活动中所需要的需求公示、合同公示和验收公示材料。
办公室：牵头组织制定采购内控管理制度；初审采购需求和采购文件；负责采购项目的具体实施；办理政府采购报告审核报批；审核支付手续和验收结果；牵头办理采购活动中所需要的需求公示和验收公示。
财务科：负责汇总申报政府采购预算；编报政府采购预算和计划；落实政府采购预算和决算信息公开；填报政府采购报表；接受审计检查并组织整改。
县纪委监委派驻纪检监察组：对采购活动进行监督，发现违规违纪问题依规依法进行查处。
三、流程控制（一）申报政府采购预算。
在编报下一年度部门预算时，列入运转预算的货物、服务采购由办公室申报政府采购预算，列入专项预算的货物、服务采购由各科室（医保中心）申报政府采购预算。
（二）编制政府采购预算。
财务科对各科室（单位）申报的采购预算进行汇总，并在编制部门预算的同时编制政府采购预算。
（三）组织实施政府采购。
根据预算批复结果和实际需要按项目类别组织实施。
1.自行采购。
对采购限额以下的项目由办公室牵头组织实施自行采购。
预算金额在5万元以下（含）的项目，填写采购申请表（详见附件1）、固定资产填写固定资产购置（更新）申请表（详见附件2），经局分管领导审批后报局党组会议审议确定后执行；预算金额在5万元以上、10万元以下的项目，填写采购申请表（详见附件1）、固定资产填写固定资产购置（更新）申请表（详见附件2），经局主要领导审批后报局党组会议审议确定后执行；预算金额在10万元以上（含）且在政府采购限额（具体限额见《江苏省20某某年政府集中采购目录及标准》）以下的项目，经局党组会议审议通过，履行采购审批手续后，参照政府采购法律法规规定的采购方式及流程进行自行采购。
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采购业务内控制度（试行）1 采购业务的内部控制制度（试行）
一、采购业务的授权
公司的采购业务全权集中于物流配送中心，包括公司工程用物资、燃器具的采购、户外管道及户内管线安装材料等。
公司办公用品的采购由行政部负责。
采购业务分为常备采购（预算内）、非常备采购（预算外）、政策性采购（公司战略需要）。
二、采购计划的制定和审批
公司各单位（分、子公司及各部门）每月25 日向物流配送中心报送下月的物资采购计划，物流配送中心经汇总、综合平衡后向财务部报送当月公司整体采购计划和采购资金预算。
该计划应综合考虑各项物资实际库存、工程施工计划和公司资金状况。
该计划亦应与各预算单位每月向财务部上报的预算报表口径一致。
财务部审核通过后报总经理审批，经审批通过后下发物流配送中心执行，同时转财务部备档作为资金安排的依据。
采购计划审批流程（见流程图1）：
三、采购业务的执行
1、供应商的管理
（1）、采购人员应随时调查供应商的动态及产品质量。
凡欲与公司建立供应关系而且符合条件者应填具“供应商调查表”（见表1），作为选择供应厂
商的参考。
“供应商调查表”呈采购部经理核准后存档。
（2）、物流配送中心应在日常工作中逐步建立系统的供应商档案库，供应
商档案包括：供应商名片、供应商调查表、供应商审批表、供应商资信档案、供应
商所提供的合格证明、价格表及相关资料
（3）、每批材料供货结束后，供应商的实绩转记于“供应商资信档案” （见表2），作为评审供应商业绩的资料。
（4）、采购人员依据“供应商调查表”每半年复查一次，更正原有资料内容。
供应商档案由物流配送中心的经理指派专人负责管理，未经采购部经理允许，不得随便查阅。
供应商调查表应每月报一份给财务部存档。
（5）、物流配送中心应对供应商的选择建立内控审批制度。
在下列情况
下，采购人员应填写“供应商审批表”（见表3），提请主管领导审批：A、原有供应商被撤点；B、开发新产品和新项目投资需引进新的供应商；C、原有供
应商由于种种原因拒绝供货需更换供应商；D、新供应商的物资更适合公司的
需求。
2、商品样品的检验：
（1）、对通过初审的供应商所送检的样品，必须经质量检验部门进行各项
指标的检验和检测。
（2）、供应商提供样品同时应附带完整的自检报告及合格证明等资料。
（3）、对通过初审和提供样品检验合格的供应商方可进行供货。
如果评审
结果不合格，要求供应商限期作出整改。
整改后仍不合格者，取消其入选供应商资格。
3、请购申请单的处理
（1）、审核采购申请单各栏填写是否清楚，审批者是否签字。
（2）、紧急采购申请单应优先办理。
（3）、无法于需用日办妥的采购申请单，须及时通知申购单位。
（4）、接到撤销通知的采购申请单，应先处理，并在采购计划中删除。
4、询价及洽谈：
（1）充分了解所购物资的品名、规格、质量要求及其他特别要求。
（2）向供应商详细说明品名、规格、质量要求、数量、交货期、交货地点、验货方式、付款方式。
（3）同规格产品的供应商至少对比三家（注明供应商的地址电话，填写采购询价表（见表4），执行询价程序。
（4）寻求其他更适合的替代品。
（5）有没有价格上涨、下跌因素，经成本分析后，设定议价目标。
（6）询价单应注明与供应商议定的成交条件。
（7）如果是紧急需求临时购买，采购人员可以参考以往之类似的价格，免询价、比价手续。
5、招标及采购合约的审核会签
（1）、公司集中采购的大宗材料物资如PE 管、气表等应采用招标形式采购（2）、公司招标流程如下：
A、成立招投标小组：招投标小组由公司总经理、副总经理、各中心总
监、采购部经理、相关专业工程师组成。
B、招标小组专业工程师编制招标文件（可对中标原则予以明确），发招标公
告（或邀请函），并对报名投标者进行资格预审。
C、招标小组专业工程师对合格的投标者发招标文件、设计施工图、技术
资料、材质要求等并负责组织现场踏勘及招标答疑工作。
D、招标小组制定评标、定标办法，组长召开开标会议，审核投标书，组织评标，确定中标单位。
E、采购项目负责人发中标通知书，并负责完成与中标单位的合同签订工作。
招标工作流程（见流程图2）：
（3）、凡应以合约方式进行采购的物资，采购项目负责人应与供应商签订合同。
合同的签订应按公司规定的合同会签流程进行会签后盖章。
合同会签流程（见流程图3）及合同汇签审批表（见表5）：
6、采购
（1）、物流配送中心根据与供应商签订的采购协议所约定的具体条款落实到货时间、交货地点、品种、数量等。
采购人员应对供应商所提供物资进行详细检验，确认是否与普通采购申请单（见表 6 ）与工程物资采购申请表（见表7）（专项采购）所列内容一致。
（2）采购员应向供应商索取必要的合格证明、使用说明及供应商名片等资料。
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（ 3 ）采购物资到达公司后，采购人员应及时赶到仓库；工程类物资采购时，需经采购员、工程师等两人以上的人员随同购货并会签采购申请单。
7、采购流程
基于公司目前的运作模式和现状，为保证物资流、资金流、信息流的合理
运转，采购业务应严格执行具体流程如下：（见流程图4）
1、公司下属各经营实体（分、子公司）每月底向总部物流配送中心报送次月采购计划表（见表89 ）。
采购计划按审批流程批准后由物流配送中心执行。
2、公司物流配送中心只是作为公司集中采购的执行者、组织者，并不是采购签约的主体，采购签约的主体应是各个材料物资请购单位，即各经营实体（分子公司）。
3、公司物流配送中心向供应商发出订货单通知单（见表9），
一式三联：一联给供应商，一联传请购单位，一联留底。
订货单应注明：（1）、采购的品种、规格、数量、金额；（2）、收货人、交货地点、验收方
式、交货时间；（3）、发票上应开具的购货单位名称等。
该订货单应及时传至请购单位。
4、购货合同签订（或订货单发出）后，公司采购中心及各分、子公司根据合同有关规定应适时跟踪订货单的处理情况，及时沟通，作好收货准备。
5、货物收到后，收货单位应及时核对实际收到的货物与采购订单是否一致，并核查相关票据是否与订单要求相符，如有异常应及时与供货单位取得联系，及时作出相应处理。
按有关规定从专用帐户中支付采购资金。
并将订单处理情况及时通告公司采购中心。
8、应付账款的管理
（1）、采购业务完成后采购人员应将审批齐全的采购申请单、购销合同入库单（见表10）、发票等相关资料转财务部审核入账，根据合同的约定办理付款手续。
（2）、财务经理应监督和审核会计人员编制的“采购交易”记帐凭证金额及分
类的正确性、入帐的及时性；若月末采购的物资已入库但发票未到，应暂估入帐，待下月发票到达后红字冲回，再根据发票做正确的分录。
（3）、财务部应于每月月末与供应商进行往来帐项的核对。
取得供应商对帐单，审核其余额与公司“应付帐款”余额是否一致，在考虑买卖双方在收发货物上可能存在时间差等因素之后，公司与供应商的月末余额应保持一致。
（4）、物流配送中心应登记所有已签订的采购协议，并按合同载明的付款条件及时间，每周一向财务部报送采购资金支付计划表（见表11）。
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