2023年税务师之税法一过关检测试卷B卷附答案
2023年税务师之税法一能力检测试卷B卷附答案
2023年税务师之税法一能力检测试卷B卷附答案单选题（共50题）1、下列关于消费税计税价格的说法中，正确的是（）。
A.委托加工白酒，直接按照组成计税价格计算纳税B.采用翻新改制方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按核定销售价格计税【答案】 B2、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：A.12.00B.14.00C.18.00D.16.00【答案】 C3、某供热企业为增值税一般纳税人， 2019 年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元(上述收人均为不含税收入),当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。
该企业2019年2月应缴纳增值税()万元。
A.42.79B.13.77C.24.90D.28.94【答案】 B4、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。
2021 年 7 月发生如下生产经营业务：A.120B.433.76.76C.442.02D.450.28【答案】 C5、根据现行税法的规定，下列消费品在生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A.卷烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水用于生产低档护肤品C.某汽车制造厂将一辆生产的小汽车赠送给客户D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售【答案】 C6、对企业违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证指的是税法规范作用中的（）。
A.指引作用B.预测作用C.经济作用D.强制作用【答案】 D7、某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：A.351.00B.351.45C.311.02D.351.40【答案】 D8、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：A.5.84B.8.30C.9.17D.9.41【答案】 D9、某县城一企业2021年1月缴纳增值税33万元（其中含有因符合免税规定而被退库的5万元），缴纳消费税28万元，被查补增值税3万元，房产税2万元。
2023年税务师之税法一综合检测试卷B卷含答案
2023年税务师之税法一综合检测试卷B卷含答案 单选题（共35题） 1、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费，取得了增值税专用发票注明金额0.6万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为（ ）万元。
A.1.14 B.1.18 C.1.01 D.1.26 【答案】 C
2、（2018年真题）某金店（增值税一般纳税人）2018年3月发生如下业务：3月30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元/克，无同类首饰售价。已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润6%，金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。业务（4）应纳消费税（ ）元。
A.0 B.6750.00 C.7150.00 D.7531.58 【答案】 D
3、某公司进口一批货物，海关于2019年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（ ）万元。
A.2.75 B.3 C.6.5 D.6.75 【答案】 B
4、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：
A.3.23 B.3.20 C.3.52 D.3.78 【答案】 A
2022年-2023年税务师之税法一过关检测试卷B卷附答案
2022年-2023年税务师之税法一过关检测试卷B卷附答案单选题（共30题）1、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：A.6.01B.6.61C.7.01D.7.27【答案】 C2、2021年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，买方负担的佣金人民币5万元。
该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格为（）万元。
A.615B.613C.623D.610【答案】 C3、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。
2020年3月主要经营业务如下：A.477.94B.595.56C.641.80D.0【答案】 C4、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。
2020年3月主要经营业务如下：A.477.94B.595.56C.641.80D.0【答案】 C5、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。
2020年3月主要经营业务如下：A.477.94B.595.56C.641.80D.0【答案】 C6、某油田企业2021年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。
该车辆使用年限为10年，已使用6年，税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85 000元。
该企业2021年9月应缴纳车辆购置税（）元。
A.5100.00B.4250.00C.8500.00【答案】 D7、（2009年真题）某生产企业（增值税一般纳税人）， 2021年 7月销售化工产品取得含税销售额 793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金 15.21万元，约定 3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 1.3万元。
该企业 2021年 7月上述业务计税销售额为（）万元。
A.703.15B.691C.692.11D.794.56【答案】 A8、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（）之日实施的税率。
2023年税务师之税法一综合检测试卷B卷含答案
2023年税务师之税法一综合检测试卷B卷含答案单选题（共50题）1、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。
A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）【答案】 B2、纳税人用于广告的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A.收讫销货款的当天B.移送的当天C.纳税人提货的当天D.纳税人交货的当天【答案】 B3、某商场为增值税小规模纳税人，2020年9月采取还本销售方式销售家具，家具现零售价125000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）元。
（不考虑疫情期间的优惠政策）A.125000B.124038.46C.121359.22D.0【答案】 C4、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】 A5、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A.单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】 D6、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（）。
2023年税务师之税法一题库综合试卷B卷附答案
2023年税务师之税法一题库综合试卷B卷附答案单选题（共40题）1、某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额 800 万元，已收取包装物押金 23.4 万元；本月逾期未退还包装物押金 56.5 万元。
6 月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。
A.110.5B.116.24C.136.07D.144.5【答案】 A2、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。
2019年第二季度经营业务如下：A.362.26B.480.00C.384.00D.452.83【答案】 D3、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。
A.汽车轮胎B.卡丁车C.木制一次性筷子D.酒精【答案】 C4、（2011年）下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。
A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布【答案】 D5、位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。
当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。
则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。
A.15B.17C.21D.53【答案】 C6、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：A.116.21B.193.69C.114.00D.190.00【答案】 A7、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。
2020年6月该厂的生产销售情况如下：A.7.1B.7.48C.7.9D.8.5【答案】 C8、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.0B.0.34C.0.68D.2【答案】 C9、2020年5月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格136万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。
2023年税务师之税法一能力检测试卷B卷附答案
2023年税务师之税法一能力检测试卷B卷附答案 单选题（共30题） 1、下列关于税法效力的表述中，不正确的是（ ）。 A.以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式 B.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 C.我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则 D.税法的空间效力最终归结为对时间的效力 【答案】 D
2、某企业2020年6月进口一辆小汽车和一辆大货车自用，海关审定的关税完税价格分别为30万元、50万元，已知关税税率均为20%、小汽车的消费税税率为9%，该企业当月应缴纳车辆购置税（ ）万元。
A.9.6 B.9.96 C.10.55 D.8 【答案】 B
3、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：
A.277.94 B.885.60 C.641.80 D.476.80 【答案】 D 4、自2019年1月1日起，转登记日前连续（ ）（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
A.3个月 B.6个月 C.12个月 D.36个月 【答案】 C
5、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（ ）。 A.税法是以规定纳税义务为核心构建的 B.税法是综合性法律体系 C.税法属于制定法 D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和 【答案】 A
6、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下：
A.3331.2 B.1605.6 C.4996.8 D.4978.6 【答案】 A 7、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A.151.5 B.134.07 C.117.9 D.104.34 【答案】 C
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2023年税务师之税法一过关检测试卷B卷附答案单选题（共30题）1、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（）。
A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除D.由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税【答案】 D2、下列业务中，属于增值税征税范围的是( )。
A.缝纫B.发行体育彩票C.转让企业全部产权D.供应未经加工的天然水【答案】 A3、某县城甲企业（增值税一般纳税人）2019年4月外购一批原材料,不含税金额为45万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。
当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。
已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格，高尔夫球具适用的消费税税率为10%。
乙企业应代收代缴城市维护建设税（）万元。
A.0.43B.0.38C.0.12D.0.15【答案】 A4、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。
A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】 D5、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2021 年 6 月 9 日支付烟叶收购价款 80 万元，另对烟农支付了价外补贴。
下列纳税事项的表述正确的是（）。
A.烟草公司应在7月10日申报缴纳烟叶税B.烟草公司6月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是6月10日【答案】 B6、下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是（）。
A.除购货佣金以外的佣金和经纪费B.与该货物视为一体的容器费用C.特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件D.包装材料费用和包装劳务费用【答案】 C7、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：A.9.06B.9.00C.9.12D.9.21【答案】 A8、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：A.17.10B.17.55C.22.07D.20.25【答案】 B9、某酒厂为增值税一般纳税人。
2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。
该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。
（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）A.20.4B.21.3C.21.9D.22.5【答案】 B10、下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（）。
A.自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人B.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税D.年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税【答案】 D11、 2020年5月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。
已知高档手表适用的消费税税率为20%。
2020年5月该手表生产企业应缴纳消费税（）万元。
A.0B.9600C.15600D.12000【答案】 B12、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。
A.境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人【答案】 C13、某房地产开发公司为增值税一般纳税人。
2017年12月取得一块土地使用权共计支付土地价款5000万元、契税200万元，均已取得相关合法票据。
该公司对土地面积的80%用于开发商品房，2019年12月建造完成并销售，当月销售全部建筑面积的90%共计取得含税收入12000万元。
该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。
A.11306.42B.11318.31C.11339.45D.11395.60【答案】 A14、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。
）A.293.8B.273C.260D.241.59【答案】 C15、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。
项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。
不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。
A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】 A16、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。
2019年12月发生的相关业务如下：A.6B.6.44C.6.5D.5.75【答案】 B17、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。
A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费C.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费【答案】 A18、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：A.15.60B.17.70C.35.90D.38.35【答案】 B19、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019 年9 月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9 折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200 万元。
（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60 万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。
（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10 万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。
（4）进口小汽车3 辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12 万元、消费税3.79 万元。
（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10 万元、税额1.3 万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8 万元、税额0.4 万元（均用于应税项目）。
已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：A.9.60B.9.85C.10.15D.12.36【答案】 B20、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：A.4.80B.4.09C.3.6D.3.41【答案】 B21、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。
A.700.00B.780.00C.500.00D.850.00【答案】 B22、下列不属于资源税征收范围的是（）。
A.煤层气B.宝石C.柴油D.矿泉水【答案】 C23、（2019年）下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【答案】 A24、关于加计抵减，下列处理正确的是（）。
A.增值税一般纳税人甲公司是一家管理咨询公司，该企业2019年全部销售额为200万元，均为提供管理咨询服务取得，2020年度享受了15%的加计抵减政策B.2019年10月1日设立的增值税一般纳税人乙公司，2019年现代服务业销售额占比10%，生活服务销售额占比55%，金融服务销售额35%，2020年度享受了15%的加计抵减政策C.2019年10月1日设立的增值税一般纳税人丙公司，2019年邮政服务销售额占比为5%，电信服务销售额占比10%，现代服务销售额占比20%，生活服务销售额占比30%，货物销售额占比35%，2020年度享受了15%的加计抵减政策D.2019年6月设立的增值税一般纳税人丁网络科技公司，于2019年6月取得不含税收入1000元，均为销售材料所得，7～8月未取得任何收入，9月～12月，甲公司有多笔信息技术服务收入，共40000元，2020年度享受了10%的加计抵减政策【答案】 B25、下列不属于关税纳税义务人的是（）。
A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.邮递出口物品的寄件人D.邮递进境物品的发件人【答案】 D26、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：A.12342.85B.1552.94C.3702.86D.12571.42【答案】 B27、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。