金融企业会计考卷

江西财经大学

06－07 第一学期期末考试试卷

试卷代码：01393 授课课时：48

课程名称：金融企业会计 A 适用对象：本科

一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在答题

纸相应位置处。答案错选或未选者，该题不得分。每小题 1 分，共10 分。）

1. 下列核算未体现会计权责发生制原则的是_______。

A．计提固定资产的折旧费

B．计提各项负债的应付利息

C．将超过90 天的应收利息纳入表外科目核算

D．分期平均摊销无形资产

2. 在金融企业会计科目表中，“同业存放款项”属于_______性质科目。

A. 资产类

B. 负债类

C. 资产负债共同类

D. 损益类

3. 各个存款单位在银行开立的主办账户是_______。

A．临时存款账户B．一般存款账户

C．专用存款账户D．基本存款账户

4. 综合核算系统的账务处理程序是________。

A．传票—余额表—总账B．传票—总账—日计表

C．传票—科目日结单—总账—日计表D．传票—科目日结单—总账—余额表

5. 对现金付出凭证，必须贯彻_______。

A．“先收款，后记账”原则

B．“收妥抵用”原则

C．“先记账，后付款”原则

D．“先记付款单位账，后记收款单位账”原则

6. 通知存款是企业单位向银行存款时不约定存款期限，在提用款项时提前通知银行支取

款项的一种存款业务，属于________存款范围。

A. 活期存款

B. 定期存款

C. 定活两便

D. 个人活期存款

7. 既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是________。

A.现金支票

B.转账支票

C.普通支票

D.划线支票

8. 商业银行将款项存入中央银行时，应________。

A．贷记存放中央银行款项B．借记存放中央银行款项

C．借记向中央银行借款D．贷记向中央银行借款

9. 将存款划分为财政性存款和一般性存款的标准是________。

A．吸存对象B．缴存范围

C．计息与否D．存款存期

10. 银行发放信用贷款最常用的核算方式是________。

A. 逐笔核贷

B. 下贷上转

C. 上贷下转

D. 质押贷款

二、多项选择题（从下列各题五个备选答案中选出所有正确答案。答案选错或未选全者，该题不得分。每小题 2 分，共10 分。）

1. 金融企业会计的财务核对，应达到_______。

A．账证相符B．账实相符

C．账款相符D．账表相符

E．账账相符（内外账相符）

2.商业汇票按承兑人不同可分为_______。

A. 银行汇票

B. 银行承兑汇票

C. 远期汇票

D. 商业承兑汇票

E. 本票

3. 商业银行与开户人民银行的往来关系包括_______。

A．缴存法定的存款准备金B．通过人行与他行清算资金

C．办理再贴现D．办理转贴现

E．向人行解交和领取现金

4. 银行办理贴现时，对贴现利息的计算应依据_______。

A．汇票金额B．汇票贴现办理日

C．汇票到期日D．贴现利率

E．汇票出票日

5.按照贷款的风险程度可分为_______。

A．正常贷款B．关注贷款

C．次级贷款D．可疑贷款

E．信用贷款

三、名词解释（每小题 3 分，共12 分）

1.登记簿

2.传票

3.抵押贷款

4.托收承付

四、简答题（要求写出要点，并略作简述。每小题分标在小题后）

1. 简述贷款与票据贴现的区别。（8分）

2. 简述支付结算的原则。（6分）

五、业务题(根据以下经济业务编制会计分录，其中，每笔简单分录 2 分，每笔复合分录

3 分，共5

4 分)

1. 宏发公司存入银行一笔定期存款20 万元，期限 1 年，月利率 1.875 ‰，9 日25 日到

期，该单位于10 月9 日来行支取，支取日活期存款利率为0.6 ‰，试计算应付利息，并作

存入和支取时的会计分录。

2. 某商业银行接到开户单位飞达贸易公司交来一份不定额银行本票及两联进账单，要求

兑付本票款19,168元，经审核，该本票是由本市建行签发的，作相关会计分录。

6.年2月8 日，甲行于2006年2月1 日拆放给乙行的一笔资金到期，金额为1,000,000，利率为1%。分别作出拆放和归还时甲行和乙行的会计分录。

5.南昌市工行二季度发生下列经济业务：

（1）4 月 1 日，原发放给“南昌钢厂”一笔 2 个月的短期贷款到期，本金50,000元、利息2，500 元一并从其活期户头扣还。

（2）4 月3 日，为“南昌钢厂”汇出款项100,000 元，收款人为深圳发展银行的开户单

位“深能公司”。

（3）5 月 3 日，清算一笔联行清算系统款项，凭证是由河北分行营业部发来的借方报单

及第三联银行汇票，付款人为在本行开户的“江西水泥厂”，金额为500,000元。

（4）5 月15 日，向银行承兑汇票的承兑申请人“南昌华隆公司”收取已到期的银行承

兑汇票款100,000元。

（5）5 月16 日，储户李民交存20,000 元整存整取定期储蓄存款，期限为二年，利率为5%。

（6）5 月17 日，收到“南昌钢厂”交来的银行汇票第2、3 联及进账单，实际结算金额为60,000元，办理兑付票款的手续，付款人为上海市工行的开户单位“华丰集团”。

（7）5 月20 日，收到东城区工行办事处交来的，我行的开户单位“南昌钢厂”开出的

商业承兑汇票一张，金额为50,000元，汇票已到期，该厂活期户头上有足额资金，做出转账。

（8）5 月28 日，储户张凡2001 年 5 月28 日存入的一年期整存整取定期储蓄存款到期，本金为30,000元，利息为2%，利息税率为20%，做出账务处理。

（9）6 月1 日，由上海市工行托收的一笔金额为20,000元的异地托收承付款，今日承付期已满，付款人为“南昌钢厂”，该厂已同意付款。

（10）6 月5 日，有到期银行承兑汇票150,000元，但承兑申请人“南昌新隆公司”账上

资金不足，只有20,000元，做出账务处理。

（11）6 月6 日，收到“南昌钢厂”交来的一份金额为100,000元的“委托收款凭证”一式五联，付款人为南昌市建行的开户单位“省三建公司”。

（12）6 月10 日，江西机械厂交来银行本票第 2 联，金额为30,000元，办理兑付票款，该本票的签发行为南昌市农行。

（13）6 月18 日，收到“江西宾馆”交来的有关凭证，持卡人为上海市工行的开户单位

“上海华丰公司”住宿用卡金额为36,000元，办理兑款手续。

要求：（1）根据上述经济业务做出会计分录或账务处理。

（2）登记“南昌钢厂”的活期存款明细账，并计算出二季度利息（用账页计息法）