金融企业会计(专科必修)2019期末试题及答案

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金融企业会计完整习题附答案汇总

名词解释金融企业会计:是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计..财政性存款：主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款..自营贷款:是指商业以所筹集的资金自主发放的贷款．指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款;其风险由贷款人承担;并由贷款人收回本金和利息..委托贷款是指由提供合法来源的资金;委托业务根据委托人确定的、用途、、期限、等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用、银行卡和汇兑、、委托收款等进行货币给付及其的行为..银行汇票:是汇款人将款项交存当地出票银行;由出票银行签发的;由其在见票时;按照实际结算无条件支付给收款人或持票人的银行本票:是申请人将交存银行;由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的给收款人或者持票人的..商业汇票:是指由或存款人或承兑申请人签发;由承兑人承兑;并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种..支票 :是签发;委托办理支票存款业务的或者其他在见票时无条件支付确定的给或持票人的..汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算..托收承付：是收款人根据购销合同发货后;委托银行向异地付款人收取款项;由付款人向银行承认付款的一种结算方式..清算:是终结现存的;处理其剩余财产;使之归于消灭的程序简答1.金融企业会计与一般会计的区别核算对象;核算方法;计量原则;会计目标不同..金融会计具有反映国民经济的综合性;业务处理和会计核算的统一性;监督和服务的双重性;会计核算方法的独特性和多样性..会计数据资料提供的准确性;及时性..2金融企业会计核算的特点1会计一般原则和银行会计核算原则执行的统一性..2会计核算内容的广泛性..3会计核算过程和业务处理过程的同步性..4反映情况的综合性和全面性..5会计方法的多样性..6会计资料提供的及时性..3.简述借贷记账法主要内容借贷记账法是根据复式记账原理;以资产等于负债加所有者权益的平衡公式为基础;以"借"和"贷"为记账符号;按照"有借比有贷;借贷必相等"的记账规则在账户中进行登记的一种复式记账方法4.金融企业会计具有哪些作用P3①帮助投资者、债权人、政府及有关部门和社会公众作出合理的决策..②考评企业经营者的责任和绩效..③为国家提供宏观调控所需要的特殊信息..④为企业经营者提供经营管理所需要的各种信息..5.单位存款账户管理基本规定P56①一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户;不允许在多家银行开立基本存款账户..②单位开立基本存款账户;应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理..③存款人的账户只能办理存款人本身的业务活动;不允许出租和转让他人..④开户实行双向选择..⑤实行开户申报制度..6.贴现和贷款的区别①融资基础不同②信用关系的当事人不同③利息收取方法不同④确定期限不同7.支付结算核算基本程序P83①受理业务;即接受和审查凭证..②办理收付款单位账户间的资金转移..③转账后通知收、付款单位..8办理支付结算的基本要求1认真执行支付结算原则2遵守支付结算纪律3正确使用支付结算工具9.同城票据交换基本做法P178参加票据交换的银行均应在中央银行开立存款账户;由中央银行集中监督并清算资金票据交换分为提出行和提入行两个系统提出行：向他行提出票据；提入行：向他行提入票据提出行：提出贷方凭证;即付款单位在本行开户并委托向他行开户单位付款的票据本行开户单位付款;他行开户单位收款提出借方凭证;即收款人或持票人在本行开户并委托向他行开户单位收款的票据本行开户单位收款;他行开户单位付款提入行通过票据交换提回应属于本行受理的上述票据和凭证课后习题第二章一、银行开户单位华泰公司2010年6月21日至9月8日账户余额累计计息积数1 800000;9月9日、17日账户余额分别为2 000元、6 000元;年利率0.72%;要求计算第3季度利息;并作利息转账会计分录..解：利息支出：累计计息积数年利息/360=1800000+20008+600040.72%/360=36.8借：利息支出 36.8贷：吸收存款-活期存款-A公司 36.8二、某企业分户账如下;要求填制分户账;计算第3季度利息;并作利息转账会计分录..××银行分户账页码：×××账号：户名：地址：利率：年2.1%借：利息支出 47.42贷：吸收存款-活期存款-A公司 47.42三、2009年7月15日经审查发现;同年7月6日A公司交存取得的转账支票1张;金额20 000元;误记入其他单位账户；同年7月5日银行为A公司支付购货开出的转账支票1张;金额50 000元;误记入其他单位账户..年利率2.1%;要求计算第3季度利息;并作利息转账会计分录..借：利息支出-活期存款利息支出户 427.76贷：吸收存款-活期存款-单位活期存款户427.76四、某银行2010年发生下列业务;根据业务作出会计分录..1、收到开户单位A公司签发的现金支票;提取现金5 000元;审核办理..2、B公司解交销货收入40 000元;清点无误后入账..3、银行计算将应付给C公司利息560元办理转账手续..4、D公司支取1年期过期20天定期存款;金额500 000元;存单利率2.25%;当日活期存款利率0.72%;审核无误后予以办理..5、储户张某存入2年期整存整取定期储蓄存款;金额10 000元;审核清单清点现金无误后办理..6、储户李某持1年期定期存单办理提前支取;已存40天;金额10 000元;存单利率2.25%;当日活期存款利率0.72%;审核无误后予以办理..7、储户李某持1年期定期存单办理到期支取;金额10 000元;存单利率2.25%;本金转入储户活期存款账户;利息以现金支付..解：1、借：吸收存款-活期存款-A公司 5000贷：库存现金 50002、借：库存现金 4000贷：吸收存款-活期存款-B公司 40003、借：利息支出 560贷：吸收存款-活期存款-C公司 5604、5000002.25%=11250 500000+112500.72/36020=204.5借：吸收存款-活期存款-D公司 500000应付利息 11250利息支出-活期利息 204.5贷：吸收存款-活期存款-D公司 511454.55、借：库存现金 10000贷：吸收存款-定期存款-整存整取-张某 100006、借：吸收存款-定期存款-整存整取-李某 10000利息支出-活期利息支出户 8贷：库存现金 100087、借：吸收存款-定期存款-李某 10000利息支出-定期利息支出户 225贷：吸收存款-活期存款-李某 10000库存现金 225第三章贷款业务核算作业1、某行2010年5.15向甲公司发放一笔短期贷款100万元;期限3个月;利随本清;利率6%..要求做放贷、到期收回分录..5.15 发放贷款时借：贷款—短期贷款—甲公司 1000000贷：吸收存款—活期存款—甲公司 10000006.20结息时 1000000366%/360=6000元借：应收利息—甲公司 6000贷：利息收入 60008.15 收回贷款时 10000006%/4-6000=9000借：吸收存款—活期存款—甲公司 1015000贷：贷款—短期贷款—甲公司 1000000应收利息 6000利息收入 90002、某行6.27发放乙公司贷款50万元;期限2年;按季结息;到期还本;利率6%..要求做放贷、第一、二次结息、到期收回的分录..6.27 发放贷款时借：贷款—中长期贷款—乙公司 500000贷：吸收存款—活期存款—乙公司 5000009.20结息时 500000866%/360=7166.7元借：吸收存款—活期存款—乙公司 7166.7贷：利息收入 7166.712.20 结息时 500000916%/360=7583.3元借：吸收存款—活期存款—乙公司 7583.3贷：利息收入 7583.36.27 利息=50000066%/360=500元借：吸收存款—活期存款—乙公司 500500贷：贷款—短期贷款—乙公司 500000利息收入 5003、委托拍卖公司处置甲公司抵押物;净收入46万元;贷款本金50万元;尚未支付的利息1.5万元应收利息;罚息1万元未入账;不足部分向甲公司收取;抵押物价值80万元..做收回贷款的分录..借：吸收存款—活期存款—拍卖公司 460000吸收存款—活期存款—甲公司 65000贷：贷款—逾期贷款—甲公司 500000应收利息 15000利息收入 10000付出：代保管有价值品—甲公司 8000004、5.22甲公司持5.11签发的商业承兑汇票申请办理贴现;票面金额10万元;签发单位为同一银行开户的A公司;汇票到期日7.11;当天办理贴现;贴现率6%..汇票到期A公司付款..要求做贴现行贴现、收回款项的分录..贴现利息=1000006%/36050=833.3元实付贴现金额=100000-833.3=99166.7元借：贴现资产—贴现—甲公司 100000贷：吸收存款—活期存款—甲公司 99166.7贴现资产—利息调整 833.35月份贴现利息收入=1000006%/36010=166.7元借：贴现资产—利息调整 166.7贷：利息收入—贴现利息收入 166.7汇票到期 A公司支付款项;银行收回款项借：吸收存款—活期存款—A公司 100000贷：贴现资产—贴现—A公司 100000借：贷款—中长期贷款—丙公司 1000000贷：吸收存款—活期存款—丙公司 1000000借：吸收存款—活期存款—丙公司 7000贷：利息收入 7000借：应收利息—丙公司 15000贷：利息收入 15000借：应收利息—丙公司 8458.3贷：利息收入 8458.3借：贷款—逾期贷款—丙公司 1000000贷：贷款—中长期贷款—丙公司 1000000借：贷款—非应计贷款—丙公司 1000000贷：贷款—逾期贷款—丙公司 1000000借：利息收入 23458.3贷：应收利息—丙公司 23458.3收入：未收贷款利息—丙公司 23458.3利息=1000000+23458.3426%/3501+50%=10746.3元收入：未收贷款利息—丙公司 10746.3利息=1000000+23458.3+10746.3926%/3501+50%=23786.7元收入：未收贷款利息—丙公司 23786.7利息=1000000+23458.3+10746.3+23786.7286%/3601+50%=7141.4元利息总额=15000+8458.3+10746.3+23786.7+7141.4=65132.7元未收利息 15000+8458.3+10746.3+23786.7=57991.3元借：吸收存款—活期存款—丙公司 1065132.7贷：贷款—非应计贷款—丙公司 1000000利息收入 65132.7付出：未收贷款利息—丙公司 57991.36、某行第一季末正常类贷款70亿元、关注类20亿元、次级类3亿元、可疑类2亿元、损失类1亿元..计提专项准备的比例分别为0、2%、25%、50%、100%..年初专项准备贷方余额2亿元;要求做第一季度计提专项准备的会计分录..700+202%+325%+250%+1100%=3.15当期计提=3.15-2=1.15亿元借：资产减值损失—提取专项准备金 1.15贷：贷款损失准备金—专项准备金 1.157、某银行第一季度初一般准备账户贷方余额2亿元..当季末该行贷款余额230亿元;第二季末贷款余额180亿元;计提比例1%..要求计提第一、二季度的一般准备..第一季度应提一般准备金=2301%=2.3亿元当期计提=2.3-2=0.3亿元借：利润分配—计提一般风险准备 0.3贷：一般风险准备 0.3第二季度应提一般准备金=1801%=1.8亿元当期计提=1.8-2.3=-0.5亿元借：一般风险准备 0.5贷：利润分配—提取一般风险准备 0.58、A公司的逾期贷款50万元经批准予以核销;未收贷款利息8万元已入账..借：贷款损失准备 500000贷：贷款—逾期贷款—A公司 500000收入：核销贷款本金 500000借：利息收入 80000贷：应收利息 80000收入：应收未收利息 800009、李某向房产公司购买住宅;银行发放90万元的住房按揭贷款;期限15年;年利率6%;要求按照以下2种还款方式作发放贷款、第1次收回本息的账务处理：1等额还本付息；2等额还本;利息照付..发放贷款：借：贷款—长期贷款—李某 900000贷：吸收存款—活期存款—李某 900000第一次收回本息：还款额=900000×6%÷12×1+6%÷12^180÷1+6%÷12^180-1=7594.71元利息=900000×6%÷12=4500元还本=7594.71-4500=3094.71元借：吸收存款—活期存款—李某 7594.71贷：贷款—长期贷款—李某 3094.71利息收入 45002等额本金;利息照付：发放贷款：借：贷款—长期贷款—李某 900000贷：吸收存款—活期存款—李某 900000第一次收回本息：利息=900000×6%÷12=4500元本金=900000÷12×15=5000元第一次还款额=4500+5000=9500元借：吸收存款—活期存款—李某 9500贷：贷款—长期贷款—李某 5000利息收入 4500支票工行某市分行A支行5月份发生下列业务;作该行会计分录..1、1日;收到华兴公司交来委托收款的进帐单和在本行开户的泰富商场签发的转帐支票;金额75 000元;审查无误予以入帐..借：吸收存款—活期存款—泰富广场 75000贷：吸收存款-活期存款-华兴公司 750002、5日;收到春江工厂交来委托收款的进帐单和在同城交行一支行开户的亚东公司签发的转帐支票;金额56 000元;经审查无误;票据交换;予以入帐..借：清算资金往来 56000贷：其他应付款-春江工厂 560003、6日;退票时间已过;将上项春江工厂的进帐单入帐..借：其他应付款-春江工厂 56000贷：吸收存款-活期存款-春江工厂 560004、8日;从建行甲支行交换提入开开公司签发的转帐支票一张;金额45 000元;审查无误予以入帐..借：吸收存款-活期存款-开开公司 45000贷：清算资金往来 450005、11日;从建行乙支行交换提入宏昌工厂签发的转帐支票一张;金额36 000元;审查发现余额不足;应在次场票据交换时退回;予以入账..借：其他应收款-宏昌工厂 36000贷：清算资金往来 360006、12日;票据交换;将宏昌工厂签发的转账支票一张;金额36 000元;退回建行;予以入账..借：清算资金往来 36000贷：其他应收款-宏昌工厂 360007、15日;收到本行开户的沪西工厂签发的转账支票和进帐单;金额45 000元;要求将款项划转在农行宝山支行开户的泰康商场;经审查无误;予以入账..借：吸收存款-活期存款-沪西工厂 45000贷：清算资金往来 450008、18日;从农行卢湾支行交换提入进帐单;金额为30 000元;系大洋商厦委托划转给春江工厂的货款;经审查无误后;予以入账..借：吸收存款-活期存款-系大洋商厦 30000贷：清算资金往来 30000工商银行上海分行静安支行发生下列经济业务;要求作该行的会计分录..1、3月1日;收到欣欣商厦交来银行本票申请;申请签发银行本票25 000元;审查无误后;款项从其存款户收取..当即签发本票25 000元;交付该商厦;予以入账..解：借：吸收存款-活期存款-欣欣商厦 25000贷：开出本票 250002、2日;收到本行开户的沪西工厂交来的进账单和本行签发的本票各一份;金额25 000元;审查无误予以入账..解：借：开出本票 25000贷：吸收存款-活期存款-沪西工厂 250003、3日;收到春江工厂交来的进账单和由中国银行黄埔支行签发的本票各一份;金额48 000元;审查无误予以入账..解：借：清算资金往来 48000贷：吸收存款-活期存款-春江工厂 480004、5日;收到范先生交来银行本票申请书;申请签发现金银行本票50 000元;经审查无误款项从其活期储蓄存款户收取;当即签发注明“现金”字样的本票;交范先生;予以入账..解：借：吸收存款-活期存款-范先生户 50000贷：开出本票 500005、8日;周先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票一张;金额50 000元;申请人为范先生;审查无误当即支付现金50 000元..解：借：开出本票 50000贷：库存现金 500006、12日;从农行徐汇支行交换提入本票一张;金额42 000元;审查无误予以入账..解：借：开出本票 42000贷：清算资金往来 42000银行汇票工商银行上海市分行静安支行发生下列经济业务;做会计分录..1、1日;收到春江工厂交来银行汇票申请书一份;申请签发银行汇票80 000元;经审查无误后;款项从其存款户收取;当即签发银行汇票一张;金额80 000元;交付该厂;予以入账..解：借：吸收存款-活期存款-春江工厂 80000贷：开出汇票 800002、5日;收到在本行开户的华兴公司交来的进帐单和中行嘉兴支行签发的银行汇票;汇票出票金额为75 000元;进帐单金额和银行汇票实际结算金额为72 000元;经审查无误后;予以入账..解：借：清算资金往来 72000贷：吸收存款-活期存款-华兴公司 720003、10日;收到农行长春支行寄来借方报单、银行汇票解讫通知;填列汇票出票金额80 000元;实际结算金额80 000元..经审查无误后;予以入账..解：借：开出汇票 80000贷：清算资金往来 800004、15日;收到未在本行开户的董华先生交来进帐单和中行昆山支行签发的注明现金字样的银行汇票;汇票出票金额40 000元;进帐单和汇票实际结算金额40 000元..经审查无误后;予以入账..解：借：清算资金往来 40000贷：应解汇款-董华 400005、16日;收到董华先生交来取款凭条;从其银行汇票汇入款中提取现金5 000元..经审查无误后;予以支付..解：借：应解汇款-董华 5000贷：库存现金 50006、18日;收到中行徐汇支行交换提入董华先生签发的转账支票一张;金额为35 000元;经审查无误后;款项从其银行汇票汇入款中支付..解：借：应解汇款 35000贷：清算资金往来 350007、22日;收到新欣商厦交来银行汇票申请书一份;申请签发银行汇票66 000元;经审查无误后;款项从其存款户中收取;当即签发银行汇票一张;金额为66 000元;交付该商厦;予以入账..解：借：吸收存款-活期存款-欣欣商厦 66000贷：开出汇票 660008、30日;收到中行青岛支行寄来借方报单、银行汇票解讫通知;填制汇票出票金额66 000元;实际结算金额63 500元;多余款项2 500元..经审查无误后;将多余款项退回新欣商厦;予以入账..解：借：开出汇票 66000贷：清算资金往来 63500吸收存款-活期存款-欣欣商厦 2500商业汇票1、3月1日;收到开开公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票各两份;付款人为无锡天龙公司;金额27 000元..经审查无误后;为其办理托收手续;予以入账..解：不用做会计分录2、3月5日;收到建行常熟支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票;系上海服装公司承兑常熟服装厂的货款78 000元..经审查无误后;予以支付..解：借：吸收存款-活期存款-上海服装公司 78000贷：清算资金往来 780003、3月8日;收到中行无锡支行寄来的委托银行收款凭证第四联收账通知;金额27 000元;系开开公司托收的商业承兑汇票的货款..经审查无误后;予以入账..解：借：清算资金往来 27000贷：吸收存款-活期存款-开开公司 270004、3月12日;收到出票人开开公司交来付款期限1个月的银行承兑汇票;金额100 000元;申请承兑;收款人为苏州绣品公司..经审查无误后;签署承兑协议;按票面金额向开开公司收取万分之五承兑手续费;予以入账..解：借：吸收存款-活期存款-开开公司 50贷：手续费 505、3月15日;收到沪西工厂交来付款期限为1个月的银行承兑汇票一份;金额为150 000元;收款人为大连日化厂..经审查无误后;签署承兑协议;按票面金额向沪西工厂收取万分之五承兑手续费;予以入账..解：借：吸收存款-活期存款-沪西工厂 75贷：手续费 756、3月20日;收到春江工厂交来委托收款凭证和银行承兑汇票;付款人为厦门贸易公司;金额90 000元..经审查无误后;为其办理托收手续..解：不用做会计分录7、3月28日;收到中行厦门支行寄来的委托银行收款凭证第四联收帐通知;金额90 000元;系春江工厂托收的银行承兑汇票的货款;经审查无误后;予以入账..解：借：清算资金往来 90000贷：吸收存款-活期存款-春江工厂 900008、4月12日;上月12日为出票人开开公司承兑的银行承兑汇票金额100 000元;已经到期;向出票人收取票款;予以入账..解：借：吸收存款-活期存款-开开公司 100000贷：应解汇款-开开公司 1000009、4月14日;收到中行苏州支行寄来的委托收款凭证和银行承兑汇票;系开开公司支付苏州绣品公司的货款100 000元;经审查无误后;予以入账..解：借：应解汇款-开开公司 100000贷：清算资金往来 10000010、4月15日;上月15日为出票人沪西工厂承兑的银行汇票金额150 000元;已经到期 ;而沪西工厂帐户余额为70 000元;予以收取;不足款转入逾期贷款..解：借：吸收存款-活期存款-沪西工厂 70000贷款-逾期贷款 80000贷：应解汇款 15000011、4月25日;沪西工厂帐户已有存款;从其帐户扣除银行承兑汇票逾期未付的80 000元;并按逾期天数;每日按5‰计收利息..解：借：吸收存款-活期存款-沪西工厂 80400贷：贷款-逾期贷款 80000利息收入 40012、4月26日;收到中行大连支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票各一份;系沪西工厂支付大连日化厂货款150 000元;经审查无误后;予以入账..解：借：应解汇款-沪西工厂 150000贷：清算资金往来 150000汇兑1．1日;收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证一份;要求将36 000元货款汇给在中行开封支行开户的捷利工厂..审查无误后;汇款额从其存款户扣除..解：借：吸收存款-活期存款-欣欣商厦 36000贷：清算资金往来 360002．8日;收到未在本行开户的刘烊先生交来注明现金字样的信汇凭证一份;以及现金22 000元;要求将 22 000元汇至中行常州支行;收款人为江镇先生..审查无误后;予以入账..解：借：库存现金 22000贷：清算资金往来 220003．15日;收到中行湖州支行寄来的邮划给宏昌工厂货款的信汇凭证一份;金额32 000元..审查无误后;予以入账..解：借：清算资金往来 32000贷：吸收存款-活期存款-宏昌工厂 320004．18日;收到建行静安支行寄来的注明现金字样的信汇凭证一份;金额18 000元;付款人刘凯;收款人王芳..审查无误后;予以入账;并通知收款人来行办理取款手续..解：借：清算资金往来 18000贷：应解汇款-王芳 180005．20日;王芳前来办理提取汇款的手续;审查无误后;当即支付其现金 18 000元..解：借：应解汇款-王芳 18000贷：库存现金 180006．24日;收到中行扬州支行注明留行待取字样的电汇凭证;金额90 000元;付款人为扬州日化厂;收款人为周伟..审查无误后;予以入账;并通知收款人来办理取款手续..解：借：清算资金往来 90000贷：应解汇款-周伟 900007．25日;周伟从汇入款项中提取现金5 000元..审查无误后;予以支付..解：借：应解汇款-周伟 5000贷：库存现金 50008．31日;收到周伟交来其签发的转账支票和填制的进账单;金额85 000元;要求将款项支付本行开户的沪西工厂货款..审查无误后;予以入账..解：借：应解汇款-周伟 85000贷：吸收存款-活期存款-沪西工厂 85000第五章1、工行杭州分行甲支行于7.8代开户单位A公司支付货款5万元;收款单位为工行南京分行乙支行开户的B公司..做各银行的会计分录..解：甲支行：借：吸收存款-活期存款-A公司 50000贷：上存辖内款项-上存杭州市分行备付金户 50000杭州市分行：借：辖内存放款项-甲支行备付金户 50000贷：上存系统内款项-上存总行备付金户 50000工行总行：借：系统内存放款项-杭州市分行备付金户 50000贷：系统内存放款项-南京市分行备付金户 50000南京市分行：借：上存系统内款项-上存总行备付金户 50000贷：辖内存放款项-乙支行备付金户 50000乙支行：借：上存辖内款项-上存南京市分行备付金户 50000贷：吸收存款-活期存款-B公司 500002、甲地工行营业部收到开户单位A公司提交的金额15万元的跨行电汇委托凭证;汇往乙地建行开户单位B公司..采用“先横后直”方式汇划款项;做各行会计分录..解：甲地工行：借：吸收存款-活期存款-A公司 150000贷：清算资金往来 150000甲地建行：借：清算资金往来 150000贷：上存辖内款项 150000乙地建行：借：上存辖内款项 150000贷：吸收存款-活期存款-B公司 150000第六章1、工行某支行于成立;8.31该行财政性存款余额500万元;9.1第一次办理缴存手续..做该支行的会计分录..解：借：存放中央银行款项-缴存中央银行财政性存款 5000000贷：存放中央银行款项备付金户 50000002、中行某支行因季节性信贷资金不足;于2010.5.8向央行申请借款700万元;期限3个月;利率0.3%;央行审查后同意办理..借款到期归还;做该支行借入资金和到期归还的会计分录..解：借款日：借：存放中央银行款项 7000000贷：向中央银行借款 7000000还款日：借：向中央银行借款 7000000利息支出 52503、某农行甲支行2009.3.1持未到期银行承兑汇票一张;金额100万元;向当地人行申请再贴现买断式;该票据承兑行为同城中行乙支行..汇票到期日为当月3.31..央行审查同意办理再贴现;再贴现利率1.8%..要求：计算再贴现利息和实得金额;编制农行甲支行各阶段的会计分录..解：利息：10000001.8%30/360=15003.1：借：存放中央银行款项 998500贴现负债-再贴现利息 1500贷：贴现资产贴现 10000003.31：借：利息支出 1500贷：贴现负债-再贴现利息调整 15004、农行甲支行向中行乙支行申请拆借资金450万;期限1个月;利率2%..做拆借、还款时拆借双方的会计分录..解：拆借时：甲：借：存放中央银行款项 4500000贷：拆入资金-中行乙支行 4500000乙：借：拆出资金-农行甲支行 4500000贷：存放中央银行款项 4500000还款日：甲：借：拆入资金-中行乙支行 4500000利息支出 7500。

金融企业会计期末考试试卷解析

金融企业会计期末考试试卷解析判断题(√) 1.库存现金、中央银行存款和短期贷款属于商业银行的流动资产。

(×)2、商业银行的会计核算只能以人民币为记账本位币。

(×)3、商业银行会计的核算流程与其他行业一样。

（×）4、“存放同业”属于表内科目和负债类会计科目。

(√) 5.商业银行主要使用客户提交的原始凭证办理业务。

经审核后，这些凭证取代了银行的记账凭证。

（×）6、单位定期存款如遇利率调整，不论调高调低，按调整后的利率计息。

（×） 7. 单位活期存款计息采用以息还本的方法，单位定期存款计息一般采用季度计息的方法。

（×）8、活期存款计算利息天数时，应遵循“算头又算尾”的方式，即存期从款项存入日起息至支取的当天为止。

( ×) 9. 信用贷款是商业银行根据借款人的信用状况发放的贷款。

这是银行的高风险贷款，其风险权重为70%。

(×)10、抵押、质押贷款的发放金额一般应掌握在抵押、质押品现值的80%-90%。

（×） 11. 对于有固定利息的贷款，规定每个季度最后一个月的第30天为结息日。

（×） 12. 根据清算资金交易的基本原则，同一业务的入账和入账账户必须相等，入账和入账账户的入账方向相同。

（√）13、一般参加同城票据交换的行处，既是“提出行”，又是“提入行”。

（×） 14. 商业银行向中央银行偿还再融资利息时，通过“利息费用”计算。

（×）15、银行本票在同城和异地均可使用。

（×）16、“汇出汇款”科目属于资产类会计科目。

（×） 17. 托收承付的结算方式不受金额起点的限制，适用于同一城市、不同地点的结算。

（×）18、商业承兑汇票、银行承兑汇票两种支付方式下，在承兑到期日银行的会计处理是相同的。

（x） 19。

商业汇票的贴现期自出票日起至到期日止，利息至到期日前一日止。

金融企业会计期末考试试卷

金融企业会计期末考试试卷..考试试卷题目一：理论题（共50分）1. 请解释会计的定义和目的。

(10分)2. 请解释会计信息的特征和质量要求。

(10分)3. 请解释资产、负债、所有者权益和收益的定义和区别。

(10分)4. 请解释会计方程的含义和应用。

(10分)5. 解释会计准则和会计政策的区别，并提供两个例子。

(10分)题目二：计算题（共50分）1. 下列是某公司在2019年度的财务数据：- 资产总额：100,000元- 负债总额：80,000元- 所有者权益：20,000元- 本年利润：10,000元请计算该公司的负债比率、所有者权益比率和盈利能力。

(20分)2. 根据某公司的资产负债表和利润表，填写以下的会计方程：资产 = 负债 + 所有者权益(10分)3. 下列是某公司在2019年度的经营活动现金流量表：- 销售收入：50,000元- 购买原材料支出：20,000元- 人员工资支出：10,000元- 利息支出：2,000元- 税款支出：5,000元- 现金支付的营业税金及附加：1,000元- 其他经营活动现金流入：3,000元请计算该公司的经营活动净现金流量。

(20分)注意：以上计算题请给出详细的计算过程和说明。

答案：题目一：1. 会计的定义：会计是一门研究经济事务并以数字记录、分析和报告的学科。

会计的目的是提供有关企业财务状况和经营业绩的信息，以便决策者进行决策。

2. 会计信息的特征：- 可靠性：会计信息必须要真实、完整、准确、可靠。

- 可比性：会计信息应该具有可比性，以便进行比较和分析。

- 实用性：会计信息应该是有用的，能够对决策者有帮助。

质量要求：- 充分性：会计信息应该能够满足用户对信息的需求。

- 真实性：会计信息应该真实、无误地反映企业的财务状况和经营业绩。

- 可理解性：会计信息应该清晰、简明地呈现，使用户能够理解。

3. 资产：是企业拥有的具备经济价值的资源，可以带来未来经济利益的事项。

国家开放大学电大专科《金融企业会计》2021-2022期末试题及答案(试卷号：2045)

国家开放大学电大专科《金融企业会计》2021-2022期末试题及答案（试卷号：2045）一、单项选择题（每小题1分，共10分）
1．逐笔记账、逐笔销账的一次性账务应使用( )。

A．甲种账 B．乙种账
C．丙种账D．丁种账
2．个人活期存款的计息时间是( )。

A．上年7月1日至本年6月30日
B．上季末月21日至本季末月20日
C．上季末月20日至本季末月21日
D．上年6月20日至本年6月21日
3．单位活期存款计息方法可采用( )。

A. 累计法 B．积数法
C．累进法 D．复利法
4．当贷款的本金或利息逾期90天时，应转入( )科目单独核算。

A．应计贷款 B．逾期贷款
C．呆滞贷款 D．非应计贷款
5．商业银行应按____计提一般准备，一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的____。

( )
A．半年2% B．季度 1%
C．月份3% D．一年 5%
6．现金支票的收款人只能向支票的( )提示付款。

A．出票人 B．背书人
C．承兑人D．付款人
7．由银行以外的单位承兑的商业汇票是( )。

．
A．银行汇票 B．商业承兑汇票
C．银行承兑汇票 D．银行本票
8．下列关于托收承付结算金额起点的说法中正确的是( )。

A．1000元 B．1万元
C．10万元 D．无结算金额起点
9．在权益法下，投资企业处置长期股权投资时，对于“资本公积——其他资本公积”科目的金额应该结转到( )科目。

A．长期股权投资——某某公司（股权投资准备）。

《金融企业会计》2019-2020期末试题及答案

《金融企业会计》2019-2020期末试题及答案
一、单项选择题（每题1分，共10分）
1．可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为( )。

A．投资成本 B．投资收益
C．应收利息 D．投资损失
2．银行汇票的提示付款期限为一个月，自( )算起。

A．到期日 B．出票日
C．承兑日 D．付款日
3．费用增加有很多表现形式，下列不属于费用增加的表现形式是( )。

A．资产的减少 B．负债的减少
C．负债的增加 D．所有者权益的减少
4．对于自行开发的无形资产，能够计入无形资产价值的支出有( )。

A．研究费 B．开发费
C．注册费 D．管理人员工资
5．“活期存款”科目的借方发生额表示( )。

A．资产的增加 B．资产的减少
C．负债的增加 D．负债的减少
6．( )原则要求不高估企业的资产或收益，不低估负债或费用。

A．客观性 B．相关性
C．重要性 D．谨慎性
7．存款人为办理日常转账结算和现金收付而开立的账户为( )。

A．一般账户 B．基本账户
C．专用账户 D．临时账户
8．发生了现金付出业务应坚持( )。

A．先记账后付款 B．先付款后记账
C．先收后付 D．先付后收
9．下列的经济业务中，引起资产和负债总额同时增加的业务是( )。

A．向居民个人发放住房贷款50万元
B．客户支取存款2000元
C．资本公积650万元转作资本金。

2019年1月中央电大专科《金融企业会计》期末考试试题及答案

2019年1月中央电大专科《金融企业会计》期末考试试题及答案说明：试卷号：2045课程代码：00945适用专业及学历层次：金融（货币银行方向）、金融（金融与财务方向）；专科考试：形考（纸考、比例50%）；终考（纸考、比例50%）一、单选题1．按现行制度规定，商业银行的会计科目(B)。

A．由财政部制定B．由商业银行总行制定C．一级科目总行制定，二级科目分行制定D．分行自行制定2．商业银行办理现金付出必须按(B)程序处理。

A．先收款，后记账 B．先记账，后付款C．先记账，后收款 D．先付款，后记账3．存款人为办理日常转账结算和现金收付而开立的账户为(D)。

A．专用账户 B．临时账户C．一般账户D．基本账户4．银行签发现金银行汇票要求(D)。

A．收款人为个人B．申请人为个人C．收款人和申请人有一人为个人D．收款人和申请人均为个人5．某客户签发金额为10 000元的空头转账支票，银行应处以(D)的罚款。

A.100元 B．200元C．500元 D.1 000元。

6．假设会计主体的经营活动将按现在的形式和目标持续不断经营下去，在可以预见的将来不会破产，这样的假设称为(C)。

A．会计主体 B．会计期间C．持续经营 D．权责发生制7．支票的提示付款期自出票日起(D)天。

A．5 B．30C．15 D．108．营业利润减去营业税金及附加，加上营业外收支净额后的金额，称为(C)。

A．营业收入 B．营业利润C．利润总额 D．净利润9．银行汇票的提示付款期限自(B)起1个月。

A．到期日B．出票日C．承兑日 D．交付日10.法定盈余公积达到注册资本的(D)时，可不再提取。

A. 5% B．10%C．15% D．50%二、多选题11．预提定期存款利息，符合(CD)的会计规则。

A．客观性 B．相关性C．权责发生制 D．配比12．商业银行的所有者权益包括(ABCE)。

A．实收资本 B．资本公积C．盈余公积 D．贷款净余额E．未分配利润13.存款利息的计算公式为：利息=(AB)。

《金融企业会计》(答案)【2019-02修订】

第一章金融企业会计概论一、思考题1．简述目前我国金融机构体系的构成。

在我国，金融企业由在中华人民共和国境内依法成立的商业银行和非银行金融机构组成。

非银行金融机构包括保险公司、证券公司、租赁公司、信托投资公司、基金管理公司、信用合作组织、财务公司、期货公司、汽车金融公司等，是我国金融机构体系的重要组成部分。

2．与其他行业相比，金融企业会计具有哪些特点？金融企业与其他行业相比具有的特点如下：①会计对象的社会性②会计反映的同步性③会计监督的政策性④内部控制的严密性⑤信息披露的严格性3．金融企业会计的基本假设有哪些？各项基本假设的提出有何意义？①会计主体：把会计处理的数据和信息，严格限制在特定范围内，真实反映目标会计主体的状况。

②持续经营：为会计确认、计量和报告提供前提。

、③会计分期：为定期且持续反映企业财务状况，经营成果和现金流量状况并及时向有官方提供信息。

④会计计量：统一计量口径，方便会计确认、计量、报告及财务分析。

4．金融企业会计信息质量要求有哪些？①可靠性；②相关性；③可理解性；④可比性；⑤实质重于形式；⑥重要性；⑦谨慎性；⑧及时性。

5．金融企业会计要素包括哪些内容？如何对这些会计要素进行确认？6．简述会计要素的计量属性。

①历史成本；②重置成本；③可变现净值；④现值；⑤公允价值。

第二章金融企业会计核算方法一、思考题1．金融企业会计核算方法主要包括哪些内容？（1）会计科目的设置。

（2）记账方法的正确使用。

（3）会计凭证的填制，审核，签章，传递与管理。

（4）账务核算和账务处理。

2．金融企业会计科目按经济内容可以分为哪几类？金融企业会计科目按经济内容分主要可以分为：资产类，负债类，资产负债共同类，所有者权益类，损益类。

3．简述商业银行记账凭证的分类。

商业银行记账凭证的使用有何特点？原始凭证1．科目是否统一：单式记账凭证和复式记账凭证填制程序和用途分记账凭证2．使用范围：基本记账凭证和特定记账凭证3．是否经过汇总：汇总记账凭证和非汇总记账凭证商业银行记账凭证的特点目录①为便于流水作业和凭证的传递，银行较多地使用单式凭证。

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《金融企业会计(专科必修)》2016期末试题及答案
一、单项选择题（每题1分．共10分）
1．非应计贷款是指贷款本金或利息逾期( )天没有收回的贷款。

A．30 B．60
C．90 D．180
2．资产是指( )形成并由企业拥有或控制的资源。

A．现在的交易或事项 B．过去的交易或事项
C．将来的交易或事项 D．估计的交易或事项
3．所有者权益是指银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为( )的余额。

A.负债减去资产 B．净资产减去负债
C．资产加负债 D．资产减去负债
4．存款人因特殊资金用途的需要而开立的账户，如基本建设基金户等，称为( )。

A.一般账户 B．基本账户
C．专用账户 D．临时账户
5．银行承兑汇票的付款人是( )。

A.汇票的出票人 B．汇票的背书人
C．汇票的持票人 D．承兑银行
6．会计信息必须清晰、简明、便于理解和使用，这样的会计信息质量要求称为( )。

A.重要性 B．相关性
C．明晰性 D．可比性
7．固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过( )且单位价值在规定标准以上的有形资产。

A．1年 B．2年
C．6个月 D．3年
8．持票人的付款请求权得不到满足而向其前手请求偿还票据金额的权利，称为( )。

A.付款请求权 B．票据追索权 1
C．付款提示权 D．票据承兑权
9．银行汇票的提示付款期限自( )起1个月。

A．到期日 B．出票日
C．承兑日 D．交付日
10.取得某项金融资产的目的是为了近期内出售，该金融资产称为( )。

A.持有至到期的投资 B．交易性金融资产
C．贷款 D．应收账款
二、多项选择题（每题2分，共20分）
11．进行票据追索应具备的条件包括( )。

． A．票据到期被拒绝付款或者在到期前被拒绝承兑
B．在票据到期前，承兑人或付款人死亡、逃匿的
C．在票据到期前，承兑人或付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的 D．票据背书不连续的
E．票据金额大小写不符的
12．商业银行的所有者权益包括( )。

A．实收资本 B。

资本公积
C．盈余公积 D．贷款净余额
E．未分配利润
13．金融企业的年度会计报表包括( )。

．
A．资产负债表 B。

利润表
C．现金流量表 D。

住房公积金缴纳表
E．个人所得税申报表
14．明细核算是以账户为基础进行的核算，主要包括( )。

A．总账 B．分户账
C．余额表 D．登记簿
E．现金收付日记簿
15．定期储蓄存款主要分为( )。

A．单位定期存款 B．整存整取定期储蓄存款
C．零存整取定期储蓄存款 D．存本取息定期储蓄存款
E．单位通知存款
16．贷款按发放条件可分为( )。

A．信用贷款 B．担保贷款
C．中央银行贷款 D．票据贴现
E．企业贷款
17．现行的支付结算种类包括( )。

A．支票、汇票 B．本票
C．信用卡、信用证 D．汇兑
E．托收承付、委托收款
18．银行汇票必须记载的事项包括( )。

A．表明“银行汇票”字样 B．无条件支付的承诺
C．出票金额 D．付款人名称
E．出票日期和出票人签章
19．金融资产是指企业持有的( 》。

A．现金
B．权益工具投资
c．各项存款
D．从其他单位收取现金或其他金融资产的权利
E．实收资本
20．固定资产计提折旧的方法包括( )。

A．平均年限法 B．工作量法
C．双倍余额递减法 D．年数总和法
E．直接摊销法
三、判断题（每题2分，共20分）
21．人民币8006. 59元的大写应写成：人民币捌仟零陆元伍角玖分。

( )
22．承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。

承兑是汇票特有的票据行为。

( )
23．对商业银行表外科目所涉及的会计事项，一般采用复式记账法进行登记。

( )
24．活期储蓄存款按季结息，每季季末月31日为结息日。

( )
25．当有证据表明企业将不能继续存在下去时，会计人员应放弃持续经营的假设，改用清算价格对资产和负债进行计量。

( )
26.借贷记账法以“资产=负债一所有者权益”的会计平衡公式为依据。

( )
’ 27．贷款损失准备中的特种准备的计提比例可由各银行根据贷款情况自行确定。

( )
28．票据背书不连续的，票据付款人可以拒绝向持票人付款。

( )
29．收入是企业在日常销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益总流入。

( )
30．“外汇分账制”是指外汇银行办理各项外汇业务时，所有账务组织和处理都以原币作为记账单位的外汇业务记账方法，即原币记账法。

( )
四、简答题（共10分J
31．简述支付结算原则。

（6分）
答：
32.简述商业银行取得的金融资产在初始确认时的种类。

（4分）
答：
五、业务处理题（共40分）
33．A企业于2013年6月21日向开户银行缴存现金60，000. 00元，6月25日用现金支票支取现金35，000. 00元，6月28日从活期存款账户转出700，000. 00元，存为通知存款。

7月1日提交汇票申请书，申请签发银行汇票50，000.00元，银行当即办理。

9月21日，银行结计
活期存款利息6，230. 50元。

要求写出银行办理以上业务的会计分录。

（15分）
(1)缴存现金
(2)支取现金
(3)转存通知存款
(4)办理银行汇票
(5)结计利息（使用利息支出科目）
34．B银行于2013年3月21日向C企业发放一笔短期信用贷款，金额为900万元，年利
率为4.8%，期限为3个月。

2013年4月21日银行短期贷款利率上调至5.2%。

贷款到期日
C企业归还贷款本金和利息。

要求计算贷款到期时的贷款利息，并写出银行收取贷款本金及
利息的会计分录。

(10分)
(1)贷款利息
(2)收回贷款本金
(3)收回贷款利息
35.D银行根据单位定期存款和定期储蓄存款月平均余额，按利率档次计提应付利息5万
元，预提金融机构往来利息支出300万元。

要求写出银行办理以上业务的会计分录。

（6分）
(1)计提应付存款利息
(2)预提应付金融机构往来利息
36. 2013年7月1日，E银行用银行存款从证券市场购入F企业面值为600，000.00元的
债券，支付款项609，000. 00元（含已到付息期但尚未领取的利息9，000.00元），另支付交易费用24，000．oo元。

该债券于2013年1月1日发行，期限3年，利率3%，每半年付息一次，付息
日为7月10日和1月10日。

2013年7月10日银行收到尚未领取的债券利息，2013年12月31日，该债券的公允价值为640，000.00元（不含债券利息）。

E银行将该债券划分为交易性金融资产。

要求写出该银行购入债券、收到债券利息、确认公允价值的会计分录。

（9分）
(1)购入债券
(2)收到债券利息
(3)确认公允价值（不考虑债券利息）
一、单选题（每题1分，共10分l
1．C 2．B 3．D 4．C5.D
6．C 7．A 8．B 9．B 10．B
二、多选题（每题2分，共20分）
11. ABC 12. ABCE 13. ABC 14. BCDE 15. BCD
16. ABD 17. ABCDE 18. ABCDE 19. ABD 20. ABCD
三、判断题（每题1分，共20分）
21．√ 22.√ 23.× 24.× 25.√
26.× 27．√ 28.√ 29.√ 30.√
四、筒答题（共10分）
31.简述支付结算原则。

（6分，每小点2分）
答：(1)恪守信用，履约付款；
(2)谁的钱进谁的账，由谁支配；
(3)银行不垫款。

32．简述商业银行取得的金融资产在初始确认时的种类。

（4分，每小点1分）
(1)以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产；
(2)持有至到期投资；．
(3)贷款及应收款项；
(4)可供出售的金融资产。