资金收、拨款管理业务流程
事业单位收入管理制度
第一章总则第一条为了规范事业单位收入管理，提高资金使用效益，保障事业单位健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》等法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本事业单位所有收入管理活动，包括财政拨款、非财政拨款、经营收入、捐赠收入等。
第三条事业单位收入管理应当遵循以下原则：（一）合法性原则：严格按照国家法律法规和政策规定进行收入管理；（二）真实性原则：收入来源真实，收入数额准确；（三）安全性原则：确保收入资金安全，防止资金流失；（四）效益性原则：提高资金使用效率，发挥资金的最大效益。
第二章收入来源第四条事业单位收入来源主要包括：（一）财政拨款：按照国家和地方财政部门的规定，依法取得的财政拨款；（二）非财政拨款：包括事业单位自筹资金、社会捐赠、技术服务收入等；（三）经营收入：事业单位在开展业务活动中取得的合法经营收入；（四）其他收入：其他符合国家规定的收入。
第三章收入管理第五条事业单位应当建立健全收入管理制度，明确收入管理的职责分工，确保收入管理的规范性和有效性。
第六条收入管理职责：（一）财务部门负责收入核算、统计和分析，建立健全收入台账，确保收入信息的真实、准确、完整；（二）业务部门负责收入的收取和核对，确保收入来源合法，收入数额准确；（三）审计部门负责对收入管理进行监督，确保收入管理制度的执行。
第七条收入收取管理：（一）事业单位应当按照国家规定和业务流程收取收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或降低收费标准；（二）收取收入时，应当向缴费人出具合法票据，并做好收费记录；（三）收费记录应当与财务部门提供的收入数据一致。
第八条收入核算管理：（一）财务部门应当及时对收入进行核算，确保收入入账及时、准确；（二）收入核算应当与会计制度相一致，不得随意调整收入核算方法；（三）财务部门应当定期对收入进行核对，确保收入核算的真实性。
第九条收入分析管理：（一）财务部门应当定期对收入进行分析，了解收入结构、收入来源等；（二）分析结果应当作为事业单位决策的重要依据；（三）对收入异常情况，应当及时调查处理。
财政请款报告流程
财政请款报告流程一、办事指南财政资金拨付程序：（一）办理财政实拨资金流程1、预算单位填写《预算单位专项资金使用申请表》或用款申请，经单位领导审核签章、加盖公章后，报财政局经办业务科室2、财政局经办业务科室对单位报送的申请按财政资金拨款程序审核批复后，由经办人编制《预算单位专项资金拨款审批汇总表》交科长审核后将纸质和电子数据送国库科3、财政局国库科科长对《预算单位专项资金拨款审批汇总表》审核后交由拨款制单人开具《预算拨款凭证》4、财政局国库科印章专管人员对《预算拨款凭证》审核、盖章后送开户银行5、开户银行根据《预算拨款凭证》及时将资金划拨到收款人帐户。
（二）办理财政直接支付业务流程1、预算单位填写《预算单位专项资金使用申请表》，或通过政府采购程序的填写《湛江市市直政府采购资金支付申请书》，经单位领导审核签章、加盖公章后，报财政局经办业务科室。
2、财政局经办业务科室对单位报送的申请按财政资金拨款程序审核批复后，编制《直接支付计划申请表》由科长审核后将纸质和电子数据送国库科批复下达。
3、国库支付中心接到直接支付批复后，通过电脑平台电子短信形式通知用款单位在电脑上办理支付。
4、预算单位在批复的额度内，制作直接支付电子数据，并开具《财政直接支付汇总申请书》，报国库支付中心受理审核部（政府采购只需制作和发送直接支付的电子数据）5、受理审核部审核预算单位直接支付申请的摘要或用途信息、验证单位预留印鉴无误后，交资金支付部。
6、资金支付部依据审核后的预算单位《预算单位专项资金使用申请表》，或《湛江市市直政府采购资金支付申请书》和《财政直接支付汇总申请书》，向代理银行开具《财政直接支付凭证》，向人民银行开具《财政直接支付汇总清算通知单》。
7、代理银行依据《财政直接支付通知单》，及时将资金支付到收款人帐户。
并在办理资金支付后，向预算单位发出《财政直接支付入帐通知书》，或《财政（政府采购）入帐通知书》，预算单位据此进行会计核算。
财政专户资金管理办法
财政专户资金管理办法财政专户资金管理办法财政专户资金管理制度为了进一步规范财政专户资金拨付流程，明确股室间职责分工，加强财政专户资金的管理与监督,确保财政专户资金安全，特制定本管理办法。
一、业务股室主要职责1、根据项目预算安排情况，负责向国库股提出调拨项目预算资金计划的申请，把项目预算资金调拨到相应财政专户。
2、根据项目实施进度和相关管理要求，负责向国库股（支付中心）提出支付财政专户资金的申请，把财政专户资金支付给相关收款单位。
3、负责接收国库股（支付中心）移交的收入和支付票据，并按项目管理要求进行会计核算，每月及时与国库股对账。
4、根据项目管理要求，负责监督财政预算项目的实施，确保财政专户资金的使用安全，充分发挥财政专户资金的使用效益。
二、国库股（支付中心）主要职责1、根据业务股室提出的项目预算资金调拨计划申请，负责进行审核和办理调拨业务，把项目预算资金调拨到相应财政专户。
2、根据业务股室提出的财政专户资金支付申请，负责进行审核、支付票据的打印、核对，并送银行办理转账，把财政专户资金支付给相关收款单位。
3、负责到银行领取财政专户资金收入和支出票据回单，及时登记财政专户资金日记账后，并交业务股室做账。
4、负责办理各类财政专户资金的往来结算，每月按时与银行、业务股室对账，确保财政专户资金安全。
三、财政专户资金支付流程1、归口管理业务股室根据项目预算安排情况，登录大平台，录入项目预算资金的调拨计划申请，并打印纸质调拨计划申请书，经股室负责人、领导审签后，提交国库股相关人员进行计划审批，把项目预算资金调拨到相应财政专户。
2、归口管理业务股室根据项目实施进度和项目管理要求，登录财政专户业务管理系统，录入并打印《财政专户资金支付申请书》，经股室负责人、领导签批后，提交国库股（支付中心）。
3、国库股（支付中心）财政专户资金支付经办人审核并打印《财政资金支付凭证》，提交复核和稽核岗位工作人员核对并盖齐银行预留印鉴，送交银行转账。
会计资金管理工作内容
会计资金管理工作内容摘要：一、会计资金运动的内容二、管理会计的工作内容三、资金会计工作内容正文：会计资金管理工作内容会计资金运动是指企业在经营活动中资金的投入、循环与周转、退出等过程。
会计资金管理工作内容主要包括以下几个方面：一、会计资金运动的内容1.资金的投入：企业将资金投入到生产经营过程中，包括固定资产、无形资产、库存现金等。
2.资金的循环与周转：企业在经营过程中，资金在各个部门和环节之间循环流动，产生增值。
3.资金的退出：企业经营活动结束后，资金通过利润分配、偿还债务等渠道退出企业。
二、管理会计的工作内容1.编制和监督执行财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟源，合理有效地使用资金。
2.进行成本费用预测、控制、核算、分析和考核，全面提高公司员工的成本意识，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
3.利用财务会计资料进行经济活动分析。
4.负责对公司财会机构的设置、会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案组织会计人员的业务培训和考核；支持会计人员依法行使职权。
三、资金会计工作内容1.负责日常资金划拨。
科学设置会计账簿、依法进行会计核算。
预算内外资金拨款根据总预算会计签发经所(局) 长审批的《单位月度用款计划申请审批通知单》或有关手续办理，严格按业务流程进行，做到手续完备。
2.负责账户管理。
3.负责资金安全管理。
在单位存款余额内，按照银行结算办法的规定，审核办理统管单位的资金转账、汇兑、支取现金等资金结算业务，保证统管单位存款的安全。
合理确定统管单位备用金限额，并以书面形式告知统管单位。
4.负责定期对帐。
负责核算各单位的存款增减变动情况，如有未达账项须编制银行存款余额调节表，管理好统管单位的各类货币资金。
每日终了下午5 时前与总预算会计、统管会计办理有关资金收付凭证的移交手续，每月5 日前与总预算会计、统管会计、各单位出纳核对银行存款及帐目。
分开户行、统管单位核算银行存款并与开户银行对帐，做到帐帐、帐证、帐表、帐实相符。
国库集中支付总流程图-市级-管理流程图
进一步比较－存款的变化
国库
预算单位存款账户
先拨款
后支付
国库
后清算
预算单位零余额账户 先支付
四、改革前的准备工作
• 基础数据报送 • 账务核对 • 结存指标分配 • 用款计划
谢谢大家！
• 财政统发工资支出 • 列入政府采购预算和政府采购计划的预算内支出 • 超过30万元的基建支出 • 未列入政府采购预算，但单件商品或单项服务购买
额超过5万元（含万元）的物品、服务采购支出
直接支付范围
授权支付范围
----要点2：直接支付和授权支付范围的划分
• 未实行财政统发工资单位的工资支出 • 单件物品或单项服务购买额不足5万元的购买
财政国库集中支付 业务流程
一、国库管理制度改革简述
• 财政国库管理制度 • 核心是国库集中收付制度
现阶段财政国库管理制度改革的指导 思想：按照社会主义市场经济体制下公共财 政的 发展要求，依据中央财政国库管理制度 改革 的指示精神，结合实际，逐步建立起以 国库 单一账户体系为基础、资金缴拨以国库 集中 收付为主要形式的财政国库管理制度。
支出（不含政府采购预算内支出） • 年度财政预算内投资不足30万元的基建支出 • 特别紧急支出 • 经市财政局国库科批准的其他支出
国库资金支付方式
直接支付
工资支出
授权支付
工程采购支出
咳！
物品、服务 采购支出
快点儿！
零星支出 不足5万元 不足20万元 特别紧急 的购买支出 的基建支出 的支出
----要点3：清算额度下达
预算单位零余额帐户
用于授权支付 4时前在限额内与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算
预算外资金专户：预算外资金的收入和支出
财政专户资金管理系统操作手册
财政专户资金管理系统操作手册前言财政专户资金管理系统为财政局财政专户资金专用核算管理系统平台,系统服务器统一部署,按照财政部财对政专户资金归口核算的要求统一部署,同时根据各地州财政局对大理财政专户的概况统一制定核算管理口径，统一核算平台,同时对于部分特殊业务，可根据各县实际增设内部核算口径。
操作手册一、登陆上线配置该系统可同时提供web登录和客户端登录两种模式,web登录即网页登录，通过浏览器直接输入网址登录,登录网址另行公布，下面主要介绍客户端登录模式。
1、客户端安装:打开解压后的“保会通软件安装盘”文件，双击“setup”安装文件或点击右键，选择“以管理员身份运行”，按提示点击“下一步”，勾选“我接受协议"，“下一步"，勾选版本号，点击“完成”。
如下图:2、导入服务器数据库证书：安装完成后，双击桌面软件图标，在登录窗口中“数据库”选项中选择为，点击“配置”,选择“从授权证书导入"在弹出的证书选择窗口中选择证书，打开后便导入证书，点击确定完成登录配置。
如下图：3、登录系统：证书配置完成后,将模式选择为“直接登录"，输入帐套号“0001”，输入当前年度“2017”,输入你的操作员代码,输入密码点击打开便完成首次登录,首次登录完成后下次自动默认登录选项,只需输入密码便可登陆系统.注意初始化密码为操作代码或者空密码。
4、密码重置:首次登录若为空密码，登录后系统自动提示设置密码,要求输入老密码（空密码时直接点确定）后，输入两次新密码便完成密码重置.也可以点击系统左上角“操作密码”对密码进行修改。
二、系统调整更新本系统具有自动更新客户端程序的功能，部分操作系统不能完成自动更新的需要卸载老版本后重新安装配置,卸载方法，点击“开始”，点击“所有程序”，找到“保会通软件”点击“卸载”，选择要卸载的版本,点击“完成"。
完成卸载后用新版本安装盘，按照上述安装配置步奏重新配置登录。
指标、国库、拨款、国库收入
➢
按 章 操 作 莫 乱改， 合理建 议提出 来。2020年 10月 上午 6时41分 20.10.1506:41October 15, 2020
单一账户体系
国库单一账户体系
国 库
人行单 一
账 户
零 余
额商
账 户
预 算 外 资
业金 财 政 专 户
特 殊 过
银 渡行 性 专 户
国库单一账户
➢ 财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，按收 入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细 核算，支出账按资金使用性质设立分账册。
用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动； 与零余额账户进行清算，实现支付。
➢ 所有预算指标的下达和调整都从预算处为统一入口： – 省下指标 – 追加项目预算 – 指标款级以上的调整
总指标分配和本级单位指标下达
预 算处
指标管理员
预算处处长
总指标录 入/调整
指标管理员
业务处 专管员
业务处处长
预算单位
修改 总指标
审批 N
明细指 标
Y
接收 处室指标
分配指标 到单位
修改 明细指标
接收一上预算
审核 项目预算
调整为 政府采购预算
审核 Y 项目预算
N
调整为 政府采购预算
审核 Y
N
下达一下预算 控制数
接收二上预算
Y 审核 N
预算单位
编制一上预算 上报
修改一上预算
编制二上预算 上报
修改二上预算
指标管理
➢ 四层复合式指标管理： – 总指标、下达总指标、明细指标、下达明细指标 – 加强项目预算管理
财政直接支付的支出范围：
上级财政资金管理制度
上级财政资金管理制度第一章总则第一条为规范上级财政资金管理行为，加强对财政资金的监督和管理，提高资金使用效率，保障财政资金安全，符合国家法律法规和相关政策，特制订本制度。
第二条本制度适用于上级各部门、单位和所属部门的财政资金管理，包括财政拨款、专项资金、项目资金、国有资本金等。
第三条财政资金管理应当坚持“财政支出为社会公共利益服务”的宗旨，合理配置和有效使用财政资金，保障政府财政资金的安全、规范、高效使用。
第四条财政资金管理应当坚持“激励创新、约束风险”的原则，严格依法依规行使财政资金使用权限，加强监督管理，确保资金使用的合法合规。
第五条上级各部门、单位应当建立健全财政资金管理制度，完善管理制度框架，明确管理责任，落实资金监管和使用职责，加强风险防控，提高资金使用效率。
第六条各级财政资金管理部门负有建立健全财政资金监督管理制度和内部控制措施，严格执行国家财政法规，规范管理职能，加强风险防范，保障财政资金安全。
第七条财政部门应当建立健全财政资金管理信息系统，加强对财政资金的全程监测和动态管理，提高数据采集、处理和反馈能力，及时掌握资金使用情况。
第八条财政部门要积极推进财政资金管理现代化，借助信息技术手段，提高管理效率，降低管理成本，规范管理行为，推动财政管理体制改革。
第九条财政部门要加强对财政资金使用单位的监督考核，建立健全考核评价机制，评估单位资金使用绩效，及时对违规行为进行责任追究。
第二章财政资金预算管理第十条财政部门应当结合国家发展规划和部门实际情况，合理确定财政资金预算额度，编制预算方案，明确资金用途、规模和期限，报经上级财政部门批准后执行。
第十一条部门单位应当严格按照财政预算编制要求，切实做好财政资金预算管理工作，制定明确的预算支出计划，合理配置资金使用，保障资金使用效益。
第十二条上级财政部门要加强对单位的预算执行情况的监督检查，发现问题及时纠正，保证资金使用合规、高效。
第十三条财政部门要建立完善财政预算执行监督制度，定期对单位的预算执行情况进行检查评估，对于违规行为要及时进行处罚和问责。
营业网点现金业务流程及风险防控手册
营业网点现金业务流程及风险防控手册营业网点现金业务流程及风险防控手册目录第一章营业前尾箱交接11第二章现金收款业务22第三章现金付款业务44第四章柜员交接66第五章长短款业务88第六章自助设备配钞1010第七章残缺.污损人民币兑换1212第八章冠字号码查询检索业务1414第九章假币收缴1717第章日终轧账.尾箱交接2020第一章现金业务参数管理2323第一章营业前尾箱交接1第二章现金收款业务5第三章现金付款业务7第四章柜员交接10第五章长短款业务12第六章自助设备配钞15第七章残缺.污损人民币兑换17第八章冠字号码查询检索业务21第九章假币收缴25第章日终轧账.尾箱交接29第一章现金业务参数管理32第3 页第一章营业前尾箱交接第一条业务流程（一）解款员与营业机构办理尾箱的交接执行备案制度，交接前营业机构必须核验解款员身份信息.照片.运钞车牌号等信息。
营业前，综柜与普柜双人在现金区内.有效的视频监控下与解款员办理尾箱交接手续并清点尾箱数量，检查尾箱是否封装严密无开封.破损痕迹，检查无误后在“现金交接单”双方签字确认。
（二）柜员在系统内手工领用尾箱，并与尾箱实物核对是否相符。
尾箱领用应遵循交叉领用原则，同一柜员不可连续两个营业日领用同一尾箱（综柜尾箱除外），含实物尾箱。
领用尾箱后柜员根据业务需求向综柜请领现金及重要单证。
（三）营业机构应对现金机具冠字号码记录功能进行校验，防止出现丢失数据。
校验可以通过部分现金清分数量与记录条数相比对的方法，也可以通过取款测试，校验取款冠字号码是否完整.正确记录。
营业机构进行校验后，应登记《冠字号码校验登记簿》。
营业机构通过校验发现现金机具冠字号码文件记录有误，应立即联系机具厂家维修人员，并上报上级会计管理部门。
（四）收到市县机构下拨款时，应由综柜和普柜双人眼同开拆，并核点大数，与拨款单核对相符后，双人在拨款单上签字并加盖业务专用章，一联留存一联退回市县作为记账依据。
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5.3资金收、拨款管理业务流程
一、 业务目标
1 经营目标
1.1 保证资金安全和运行畅通。
1.2 提高资金利用效率，满足股份公司经营和投资活动
的合理需求。
2 财务目标
2.1 保证货币资金的真实、准确、完整。
3 合规目标
3.1 符合国家资金管理有关规定以及股份公司内部规章
制度。
二、 业务风险
1 经营风险
1.1 资金未及时安全上收或拨付，导致资金周转不畅。
1.2 资金冗余或短缺。
2 财务风险
2.1 货币资金收、拨金额计算错误，货币资金误入账户，
造成账实不符。
3 合规风险
3.1 违反国家有关资金管理规定和股份公司内部规章制
度，受到处罚。
三、 业务流程步骤与控制点
1 分公司及全资子公司资金上收
1.1 分公司及全资子公司应按《中国石油化工股份有限公
司账户暂行管理办法》（简称账户管理办法）规定，
将所有收入资金（付款退回除外）及时存入收入户
或在中国石化财务有限责任公司（简称财务公司）
开设的账户。
1.2 分公司及全资子公司应根据股份公司与银行签订的
《资金集中管理合作协议》规定，授权银行机构按
《资金集中管理合作协议》要求于每日定点将收入
户资金向指定的总部账户汇划。分公司及全资子公
司将《资金集中管理合作协议》的附件3、附件4、
附件5报财务部备案。
1.3 分公司及全资子公司按规定将财务公司账户当天的
存款余额主动汇划到总部在财务公司账户。
2 分公司及全资子公司用款下拨
2.1 分公司及全资子公司根据财务部核定的月度资金预
算，制定次日用款计划，经总会计师或其授权人员
审核后按时上报财务部。
2.2 财务部相关人员按规定对分公司及全资子公司用款
计划进行审核，制作付款建议或付款通知单，报财
务部主任或其授权人员审批后办理下拨资金业务。
3 分公司及全资子公司资金清算
3.1 财务部相关人员每月根据分公司及全资子公司财务
报表数据、投资计划完成数、利润指标、在当地银
行发生的长期借款、资产处置等数据，编制月度资
金清算单据报财务部主任或其授权人员批准后，进
行清算。
3.2 财务部相关人员根据其他部门提供的文件资料或相
关规定，制作所得税清算、土地租金清算、石油特
别收益金清算等业务单据，报财务部主任或其授权
人员批准后清算。
4 控股子公司资金收款
4.1 财务部相关人员根据控股子公司的股利分派方案上
收分红资金，按规定制作土地租金、石油特别收益
金等代收款项单据，经财务部主任批准后收款。
4.2 控股子公司财务部门根据公告的股利分派方案或财
务部通知，经相关部门审核后按时将款项支付到财
务部指定的银行账户。
5 对外付款
5.1 股份公司总部非经常性拨付款项，相关职能部门提出
付款签报申请，按规定权限审批后，交财务部办理
付款。
5.2 财务部相关人员根据已经批准的付款申请制作付款通
知单，经财务部主任或其授权人员批准后安排付款。
财务部对控股子公司拨付款视同对外付款业务管理。
6 账务处理
6.1 财务部门对收拨款相关单据审核无误后，按照股份公
司内部会计制度进行账务处理，相关会计凭证由不
相容岗位人员稽核。
7 账务核对
7.1 分公司及全资子公司应每日对上存款记录数据进行
核对，发现差异应及时分析原因，并与财务部联系
解决差异。
财务部与各分（子）公司应每月核对往来款项，对
对账结果签字或盖章，存在差异应查明原因，及时
处理。
四、 相关制度目录 (制度后标号为《内控手册配套规章制
度汇编》目录索引号 )
1 中国人民银行关于印发《支付结算办法》的通知（银
发［1997］393号） ----9.12
2 关于印发《中国石油化工股份有限公司资金管理办法》
的通知（石化股份财[2007]498号） ----1.6.3
3 《中国石油化工股份有限公司账户暂行管理办法》（石
化股份财[2005]374号） ----1.6.6
4 关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制度
（2006）》的通知（石化股份财[2006]508号）
----1.6.11