电大学习资料审计学习题第6章审计计划重要性和审计风险习题.docx

审计计划、重要性和审计风险一、单选1、审计计划通常由审计项目负责人（B）A、签订业务约定书之前起草B、外勤审计工作之前起草C、了解被审计单位之前起草D、接受客户委托之前起草2、审计计划应由（C ）A、主任会计师编制B、会计师事务所所长编制C、审计项目负责人编制D、会计师事务所业务负责人编制3、编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（D ）A、部门经理审核和批准B、所长审核和批准C、审计项目负责人审核和批准D、主管合伙人审核和批准4、审计人员在运用重要性原则时，应考虑（B ）A、财务报表的金额和性质B、错报或漏报的金额和性质C、账户或交易的金额和性质D、审计收费的金额和性质5、如果审计人员确定的重要性水平较低，则（A ）A、审计风险就会增加B、审计风险就会减少C、固有风险就会增加D、控制风险就会减少6、在审计风险的组成要素中，审计人员能控制的是（C ）A、重大错报风险B、控制风险C、检查风险D、抽样风险7、审计人员可接受的审计风险为5%,评估被审计单位的重大错报风险为40%,则检查风险为（D ）A、20%B、70%C、95%D、12.5%8、不论重大错报风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进行（C ）A、详细审计策略B、抽样审计C、实质性测试D、控制测试9、注册会计师在执行年度会计报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判读的是（B ）A、计划实施实质性测试时确定的预期样本量B、被审计单位的中期会计报表C、内部控制调查问卷D、与管理当局的沟通函10、编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平作出初步判断，以确定（A）A、所需审计证据的数量B、可容忍误差C、初步审计策略D、审计意见类型11、如果资产负债表的重要性水平是10000元，损益表的重要性水平是20000元，则在计划审计工作时，注册会计师应确定（C ）为会计报表层的重要性水平A、20000 元B、15000 元C、10000 元D、18000 元12、计划某项审计工作时，审计人员应分（C）层次来评价重要性。

A、总分类账和明细分类账；B、资产负债表和利润表；C、财务报表和账户余额；D、记账凭证和原始凭证；13、在特定审计风险下，检查风险同重大错报风险之间的关系是（B）。

A、同向变动关系；B、反向变动关系；C、有时呈同向变动关系；D、不明显的关系；14、注册会计师通过设计的审计程序未能发现财务报表中存在的重大错报的风险是（C）。

A、程序风险；B、控制风险；C、检查风险；D、固有风险；15、注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据的数量（A）。

A、呈同向变动关系；B、呈反向变动关系；C、呈比例变动关系；D、不存在关系；16、在通常情况下，审计计划阶段的主要工作不包括（D ）oA、初步评价被审计单位的内部控制制度；B、调查了解被审计单位的基本情况；C、确定重要性，分析审计风险；D、复核审计工作底稿，审计期后事项；17、如果注册会计师认为资产负债表的错报、漏报加总为10万元时是重要的，利润表的错报、漏报加总为20万元是重要的，那么，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（A）万元。

A、10；B、20；C、15；D、30；18、在采用分配法分配重要性水平时，财务报表层次的重要性水平和账户层次的重要性水平之和之间的关系是（D）。

A、相接近的；B、前者大于后者；C、后者大于前者；D、相等的；19、下列降低审计风险的方法中，正确的是（B）。

A、高估注册会计师的专业能力；B、增加审计证据的数量；C、低估审计客户的控制风险；D、提高重要性水平；20、下述关于错报的说法不正确的是（D）。

A、错报包括误报和漏报；B、误报主要和管理当局的“存在或发生”认定有关；C、漏报主要和管理当局的“完整性”认定有关；D、错报主要与管理当局的“估价与分摊”认定有关；21、关于审计风险的说法正确的是（D）。

A、审计风险是客观存在的、不可消除的，所以注册会计师无法控制它；B、审计风险是注册会计师未遵守独立审计准则而导致出具不恰当的审计意见的可能性；C、审计风险只与会计报表的整体反映有关，与个别账户无直接关系；D、对审计风险的考虑贯穿于审计的整个过程；22、审计人员分配的主营业务收入项目的重要性水平为20000元，审计中发现该项目的错漏报为5000元，推出的主营业务收入总体的错漏报为15000元，则审计人员应该（B）。

A、发表保留意见的审计报告；B、作为审计查错提请被审计单位调整；C、作为不调整的审计查错在工作底稿中做记录；D、不做任何处理；23、注册会计师审计与政府审计如对同一审计事项进行审计，最终形成审计结论可能存在差异，导致差异形成的下列各项原因中最主要的是（D ）。

A、审计的方法不同B、审计的性质不同C、审计的独立性不同D、审计的依据不同24、分析程序在所有会计报表审计的（B）都必须使用。

A.审计计划阶段和审计实施阶段B.审计计划阶段和审计报告阶段C.审计实施阶段和审计报告阶段D.审计计划阶段、审计实施阶段和审计报告阶段二、多选1、审计人员编制审计计划的内容包括（AE ）A、总体审计策略B、审计职能C、审计对象D、审计作用E、具体审计计划2、在审计过程中，需要运用重要性原则的情况有（CE ）A、签订审计约定书B、商定审计收费C、确定审计程序的性质、时间和范围D、安排审计人员E、评价审计结果3、审计人员在审计过程中考虑的重要性包括（AC ）A、财务报表层次B、凭证层次C、账户和交易层次D、业务经营层次E、财务管理层次4、审计人员对重要性水平作出初步判断时，应当考虑（ABCDE ）A、有关法律对财务会计的要求B、被审计单位的经营规模及业务性质C、内部控制与审计风险的评估结果D、财务报表各项目的性质及相互关系E、财务报表各项目的金额及波动幅度5、审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，包括（ABCD ）A、资产总额B、净资产C、营业收入D、净利润E、净负债6、审计风险的组成要素包括（BD ）A、经营风险B、重大错报风险C、控制风险D、检查风险E、财务风险7、评估被审计单位的重大错报风险时，审计人员应着重考虑（ABCDE ）A、行业环境发生变化B、重大的关联方交易C、会计计量过程复杂D、内部控制薄弱E、存在未决诉讼或有负债8、在审计过程中，注册会计师应当合理运用重要性原则的情况有（BD ）A、确定是否接受委托B、评价审计结果C、执行审计程序D、确定审计程序的性质、时间和范围9、如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑（AC）以降低审计风险A、扩大实质性测试范围B、追加审计程序C、提请被审计单位调整会计报表D、出具否定意见审计报告10、关联方及其交易对会计报表反映有重要影响，注册会计师进行会计报表审计时，应（ABC）A、实施必要的审计程序，查明是否存在关联方B、实施必要的审计程序，查明被审计单位是否有关联方进行交易C、提请被审计单位管理当局就关联方及其交易的纸漏出具声明书D、在审计报告中提及重大的关联方及其交易11、注册会计师应当在总体审计策略中清楚说明的内容包括（ABCD ）。

A、向具体审计领域调配的资源；B、向具体审计领域分配资源的数量；C、何时调配这些资源；D、如何管理、指导、监督这些资源的利用；12、重要性的判断应从（ABC ）方面加以考虑。

A、数量；B、金额；C、性质；D、专业判断；13、以下有关重要性的理解正确的是（BC ）。

A、重要性是针对审计报告而言的；B、重要性应从财务报表使用者的角度考虑；C、重要性的判断离不开特定的环境；D、重要性与可容忍误差成反比关系；14、一般被视为重要的错报漏报的有（ABCD ）。

A、金额小的错报漏报累计起来产生的重大影响；B、涉及舞弊或违反行为的错漏报；C、涉及法律责任后果的错漏报；D、影响收益趋势的错漏报；15、以下情况中，审计人员需要从严制定重要性水平的是（ABC）。

A、法规对被审计单位一类的财务会计有特别的要求；B、被审计单位是连续两年亏损的上市公司；C、货币资金项目；D、被审计单位内部控制较健全；16、下列说法正确的是（AD ）。

A、误受风险是指被审计单位的财务报表存在重大错漏报，审计人员发表了无保留的审计意见;B、误受风险是指被审计单位的财务报表存在重大错漏报，审计人员发表了非无保留的审计意见；C、误拒风险是指被审计单位的财务报表不存在重大错漏报，审计人员发表了无保留的审计意见；D、误拒风险是指被审计单位的财务报表不存在重大错漏报，审计人员发表了非无保留的审计意见；17、在评价审计结果的时候，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（AC ）。

A、扩大审计程序；B、扩大控制测试；C、提请管理层调整财务报表；D、发表保留意见；18、具体审计计划包括的内容有（ACD ）oA、风险评估程序；B、审计范围、时间和方向；C、计划实施的进一步审计程序；D、计划其他审计程序；19、注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑以下主要因素（ABCD ）。

A、对被审计单位及其环境的了解；B、审计的目标；C、财务报表各项目的性质及其相互关系；D、财务报表项目的金额及其波动幅度；20、下列关于重要性的论断中说法正确的是（ABC ）。

A、恰当运用重要性有利于提高审计效率和保证审计质量B、重要性有数量和性质两个方面特质C、注册会计师应从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性D、无论是笔误还是舞弊金额小于重要性水平时均不重要21、鉴证业务的三方关系人包括（ABC ）0A、注册会计师B、责任方C、预期使用者D、管理层22、下列关于审计证据的充分性和适当性说法正确的是（ABC ）。

A、审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量B、审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量C、错报风险越大，需要的审计证据可能越多，审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少D、注册会计师可以依靠获取更多的审计证据来弥补其质量上的缺陷23、签订审计业务书之前应该明确的事项有（ABCD ）A、审计业务书的性质和范围B、审计收费C、被审计单位应该协助的工作D、审计采用的方法三、判断1、审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。

（X ）2、对任何一个审计项目，任何一家会计师事务所而言，不论其业务繁简，也不论其规模大小, 审计人员都应制定审计计划。

（）3、审计人员可以与被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同编制审计计划。

4、账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。

（）5、一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。

（）6、审计人员应当选择各财务报表中最高的重要性水平作为财务报表层次的重要性水平。

（X ）7、对于出现错报或漏报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定得高一些，以节省审计成本。