劳务公司账务处理汇总大全

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劳务成本属于损益类科目，月末，要将劳务成本结转到“本年利润”科目中，结转后，该科目没有余额。因为，劳务成本不在资产负债表中体现。而是在损益表中填写。

本企业为服务业，没有存货

1、服务业月末也要进行损益结转。

2、劳务成本属于损益类科目

（1）本月发生时

借：劳务成本

贷：现金等

（2）月末结转时

借：本年利润

贷：劳务成本

1、收到劳务费收入

借：现金（或银行存款）

贷：其他业务收入（或主营业务收入）

2、发生的劳务费支出

借：其他业务支出（或主营业务成本）

贷：银行存款（或应付工资等）

3、提税金

借：其他业务支出（或主营业务税金及附加）

贷：应交税金--营业税、城建税

贷：其他应交款--教育费附加

4、结转税金

借：本年利润

贷：其他业务支出（或主营业务税金及附加）

劳务成本是指企业提供劳务作业而发生的成本，相对于公司劳务收入而言，可以是公司内也可以是公司外。

劳务成本是指企业对外提供劳务而发生的各项成本。企业应设置“劳务成本”科目

例1]

某企业2008年3月对外提供劳务成本7000元，该公司账务处理如下：

借：劳务成本7000

贷：应付职工薪酬7000

[例2]

甲公司于2007年l2月25日接受乙公司委托，为其培训一批学员，培训期为6个月，2008年1月1日开学。协议约定，乙公司应向甲公司支付的培训费总额为60 000元，分三次等额支付，第一次在开学时预付，第二次在2008年3月1日支付，第三次在培训结束时支付。

2008年1月1日，乙公司预付第一次培训费。至2008年2月29日，甲公司发生培训成本30 000元（假定均为培训人员薪酬）。2008年3月1日，甲公司得知乙公司经营发生困难，后两次培训费能否收回难以确定。

甲公司的会计处理如下：

（1）2008年1月1日收到乙公司预付的培训费：

借：银行存款20 000

贷：预收账款20 000

（2）实际发生培训成本30 000元：

借：劳务成本30 000

贷：应付职工薪酬30 000

（3）2008年2月29日确认提供劳务收入并结转劳务成本：

借：预收账款20 000

贷：主营业务收入20 000

借：主营业务成本30 000

贷：劳务成本30 000

劳务成本科目设置，劳务成本下设工资、保险费二个子科目

1、收到客户预算（计算）出工资额，保险费单据时，

做会计分录

借：劳务成本

工资

保险费

贷：应付职工薪酬

2、对客户开出发票时做会计分录

借：应收帐款

贷：主营业务收入

工资

保险费

管理费

贷：应交税金—营业税

3、收到客户货款时：

做会计分录

借：银行存款

贷：应收帐款

4、客户代付工资

借；应付职工薪酬

工资

贷：应收帐款

5、代职工交纳保险费后

借：应付职工薪酬

保险费

贷；银行存款

实际案例举例：某劳务A公司派遣职工到B公司，一个月后B公司传来职工的工资、保险费明细项目，工资10000元，保险费3000元。A公司收管理费1000元，B公司代发职工工资。应付职工薪酬下设2级科目工资保险费

工资、保险费设单位往来

主营业务收入下设2级科目工资、保险费、管理费（说明：主营业务下的工资、保险费是免税项目，在税务部门核准认定，不产生营业税）

主营业务成本下设2级科目工资、保险费、管理费

应收帐款设单位往来

1、A公司依据上述资料做会计凭证

借：劳务成本

工资10000

保险费3000

贷：职工应付薪酬—工资----B公司10000

职工应付薪酬—保险费---B公司3000

2、A公司开出发票到B公司，管理费1000元

借：应收帐款---B公司14000

贷：主营业务收入14000

工资10000

保险费3000

管理费970

贷：应交税金—营业税3% 1000*0.03=30

3、A公司收到B公司代付职工工资10000元凭证后，做会计分录

借：职工应付薪酬–工资---B公司10000

贷；应收帐款---B公司10000

4、收到B公司转来帐款4000元

借：银行存款4000

贷：应收帐款---B公司4000

5、A公司为B公司职工交纳保险费3000

借：职工应付薪酬-----保险费3000

贷：银行存款3000

6、月底结转成本

借：主营业务成本

工资10000

保险费3000

贷：劳务成本

工资---10000

保险费3000

7：期间损益结转

借：主营业务收入：14000

贷：主营业务成本—工资10000

主营业务成本—保险费3000

本年利润1000

管理费用

营业费用

……

劳务公司账务处理

劳务公司，主要是中介服务,比工业商业会计要简单的多,没有生产成本费用的核算,一般也没有存货,有也比较简单,主要是用于公司办公用的用品。

日常会计主要是核算业务收入、主营业务成本（支出）、管理费用。

用到的科目主要有：

1与资产负债表有关的主要有：现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、应付工资（或应付职工薪酬）、应交税费、实收资本、未分配利润。还有可能用到材料、应付账款、其他应付款等科目。

2与利润表有关的主要有：主营业务收入、主营业务成本、管理费用、财务费用、本年利润。还有可能用到其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出等科目。

劳务公司为派遣单位代发工资，从其他应收款（或其他应付款）科目核算。

收到用工单位转来的工资时，

借：现金（银行存款）

贷：其他应收款（其他应付款）

代发工资支付时，

借：其他应收款（其他应付款）

贷：现金（银行存款补充回答：利润表有关的主要科目中漏了：营业税金及附加。这也是必用科目，只要有收入，计提税金时应要用到。

借：营业税金及附加